顶层方案或亮相“两会” 保险业“营改增”箭在弦上
浅谈营改增对保险公司采购管理影响及应对建议
“
同 时 提供 多 种 货 物 和 服 务
且 相 关 标 的 适 用 不 同增 值 税 税率 的 应 将 标 的
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二 五 规划 要 求
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营 改 增 将 全 面 覆 盖 服务 业
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但 由 于保 险
按 照 不 同税 率 划 分 不 同 的 项 目分 别 报价
并 说 明各 自对 应 的 税 率 和 竞 标
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税 的缴 纳
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保 险 公 司 主 要 涉 及 资 产 物 料 激励 用 品 以及 内勤 福 利 用 品 等
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的 采购 管 理 层 面 涉 及 供 应 商 的 选 择 合 同的 签 订 发 票 的 取 得 等 当 前 新 华 公 司采 购 管 理 主 要 涉 及 总 公 司 集 中 采 购 分 公 司 中支 公 司 单 一 层 级
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损 失 由 竞标 人 承 担 (二 ) 合 同 管理 营已 妙曾 后
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保 险 公 司对 于 采 购 合 同 中 涉 税条 款 的研 究 和 审 核 至 关 重
、 、
保 险 公 司采 购 管 理 的 现 状
当前 保 险 公 司在 未 实 施 实 施 营 已 妙曾 之 前 属 于 小 规 模 纳 税 人 主要 的 纳 税 险 种 为营 业 税 个 人 所 得 税 和企 业所 得 税 汉 在 资 产 清 理 时 涉 及增 值
、
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在 采 购 合 同 的 审 核 中建 议 应 重 点 关注 在 合 同 中 约 定 采 购 是 含 增 值
、
税 价 格 还 是 不 含 增 值 税 价 格 合 同 中税 金 发 票 的 类 型 发 票 的 开 具 时 间 等 条 款 朋 确销 售 折 让 销 售 退 回 时 红 字 发 票 等 条 款 的 约定 对 于 境 外 服 务 合 同 应 明 确 约 定 合 同 价 款 为 含 税 价或 不含 税价 ( 包 括 企 业 所 得 税 增 值 税 及 附加 ) 同时 明确 代 扣 代 缴 税 金 的 处 理
浅析“营改增”对保险业的影响及举措
保险业 的增值税 率虽然 目 前 尚未确定 ， 但税负增加 的可能性较 大 。 因此保险企业应认 清形势 ， 在企业 内部广泛学 习和宣传 “ 营改增 ” 相 关 知识 ， 促使企业管理层 及相关 工作人 员营业税 与增值税 的区别及 “ 营改 增” 对企业 的影 响 ， 并制定应急 预案 ， 以能在发生 风险时采取正确 的措
施应对。 ２ 、 积极争 取税 收优惠政策 根据我 国税收 制度 的一贯做法 ， 在“ 营改增” 改革初 期会实施一些
过渡性的优惠政策 ， 以消除或降低对某个行业 的不利影 响 ， 保 险业在税 收改革 中应 积极 地向国家争取相关优 惠政策 ， 借助优 惠政策来保证企 业生存和发展 。 ３ 、 加强企业 内部控制 为应对 “ 营改增” 企业还应积极 强加 内部控制 ， 从 内部财务管理 、 销 售业务和采购业 务等方面加强控 制。在财务管理方 面 ， 增设专 门的税 务管理部 门和专业 税务人员负责企业税 务管理 ， 降低 因操作失误导致 的多纳税或少纳税 的风险 ； 在采 购业务 中 ， 对企业所有采 购业务进行梳 理， 应将 供应商是够可开具增值税专用 发票考虑在 内， 有针对性地调整
４ 、 代扣代缴营业税方 面 保险公 司除 自身业务缴纳 营业税 之外 ， 还需代扣 代缴营销 员的营 业税 ， 根据现行《 营业税暂行条例》 以及地方税务局的规定 ， 营销员提供 代理劳务取 得的收入缴纳 营业税 的起征点是 ２ ０ ０ ０ ０ 元， 因此在 营业 税 改成增值税后 ， 保险公司的营销员是否需要缴纳增 值税 ， 以及是否也有 个起征点的规定 ， 需要进一步 明确 。 ５ 、 财务指标影 响 营业税为价内税 ， 在会计利润表中“ 营业税 金及附加” 项核算 ， 增 值 税为价外税 ， ” 营改增” 后， 因收入项 目需扣除增值税 导致利润表 中“ 营 业收入” 项减 少 ， 因无需缴纳 营业 税后 ， 利润表 中“ 营业税金及附加 ” 项 减少 ， 导致 “ 营业支 出” 项减少 ， 数据的改变对财务 指标发生影响 ， 如费 用率 综合赔 付率 、 综合成本率 ， 以及收人基数 的改变也影响相关 准备 金的计提及摊 回等 。
“营改增”政策下保险企业税务管理的对策
“营改增”政策下保险企业税务管理的对策随着“营改增”政策的实施，保险企业面临着新的税务管理挑战。
在这种情况下，保险企业需要制定一系列对策，以应对新的税收政策带来的影响，并保持良好的经营状态。
本文将从保险企业税务管理的角度出发，探讨“营改增”政策下的对策。
一、加强税务合规管理保险企业需要加强税务合规管理。
随着“营改增”政策的实施，保险企业面临着增值税税率、发票管理等方面的变化，因此需要及时了解并适应新的税收政策。
保险企业应加强税务合规意识，加强对税收政策变化的学习和了解，建立健全的税务管理制度，严格执行税法规定，确保企业的纳税合规性。
二、提高税务管理效率在“营改增”政策下，保险企业还需要提高税务管理效率，以应对税收政策变化带来的管理压力。
为此，保险企业可以采取一系列措施，提高税务管理效率。
保险企业可以利用信息化技术提高税务管理效率。
保险企业可以建立健全的税务管理信息系统，实现税务管理的信息化、集约化管理，提高税收数据的准确性和完整性，提高税务管理的效率和水平。
三、优化税务筹划在“营改增”政策下，保险企业还可以通过优化税务筹划，降低税负，提升企业竞争力。
保险企业可以通过合理的税务筹划，减少税收成本。
通过合理的税务筹划安排，降低企业的增值税负担，优化企业的税收结构，减少税收成本，提升企业的盈利能力。
保险企业可以利用税收优惠政策，降低税收负担。
根据具体业务情况和税收政策，保险企业可以合理利用税收优惠政策，减少税收负担，提升企业的竞争力。
在“营改增”政策下，保险企业还需要加强与税务机关的沟通与协作，确保企业税务合规。
保险企业需要与税务机关建立良好的沟通与合作关系，及时了解和应对税收政策的变化，积极配合税务机关开展税务查验和核定工作，加强与税务机关的沟通和合作。
保险企业还可以通过定期召开税务培训会议、邀请税务专家对企业员工进行培训等方式，提升员工的税务意识和能力，加强税务合规管理。
保险企业可以加强对税收政策变化的预警监测，及时了解并适应税收政策的变化，防范潜在的税务风险。
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《2024年“营改增”对寿险公司税负的影响》范文
《“营改增”对寿险公司税负的影响》篇一一、引言随着中国税收制度的不断深化与完善，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，自实施以来对各行各业产生了深远的影响。
寿险公司作为金融行业的重要组成部分，其税负受“营改增”的影响尤为明显。
本文将详细探讨“营改增”对寿险公司税负的具体影响，并分析其背后的原因及影响路径。
二、营改增的基本概念与实施背景“营改增”，即营业税改征增值税，是指将原先征收营业税的应税项目改为征收增值税。
这一改革旨在优化税收结构，减少重复征税，促进服务业特别是高端服务业的发展。
自2016年起，中国开始逐步实施“营改增”政策，覆盖了多个行业，其中也包括寿险公司。
三、“营改增”对寿险公司税负的影响1. 税负结构的变化“营改增”后，寿险公司的税负结构发生了显著变化。
原先以营业额为基础的营业税被以增值额为基础的增值税所取代。
这种变化使得寿险公司在计算税款时需要考虑更多的因素，如进项税额和销项税额等。
同时，增值税的税率也相对较高，增加了公司的税收负担。
2. 核算难度增加由于增值税的核算涉及到的环节和因素比营业税更为复杂，因此，“营改增”后寿险公司的会计核算难度也有所增加。
公司需要更加细致地管理进项发票和销项发票，确保税务处理的准确性和合规性。
3. 业务模式调整由于增值税的征收方式与营业税有所不同，寿险公司在业务模式上也需要进行相应的调整。
例如，在产品设计、定价策略、销售渠道等方面都需要考虑增值税的影响。
这要求公司更加灵活地应对市场变化，调整业务策略以适应新的税收环境。
4. 风险管理挑战“营改增”后，寿险公司需要更加重视税务风险管理。
由于增值税的征收涉及到的环节较多，容易出现进项和销项税额的不匹配等问题，导致税务风险增加。
因此，公司需要加强内部税务审计和风险管理机制的建设，确保税务处理的合规性。
四、影响的原因及路径分析1. 税收政策变化“营改增”政策的实施是导致寿险公司税负变化的主要原因。
政策的变化使得公司的税负结构、核算方式和业务模式都需要进行相应的调整。
保险公司营改增应对与实施
保险公司营改增应对与实施作者：吕朝鸣来源：《大众理财顾问》2016年第08期摘要：保险行业，已经成为我国发展速度最快的一个行业。
为了增进对保险公司营改增的正确了解，我们必须从加快产业发展开始，逐步向有利于增加国民收入的方向靠近。
因为保险行业可以通过营改增的方式进行利税方面革新。
本文主要对保险行业营业税改征增值税进行深入分析，旨在推动我国产业化发展的步伐。
关键词：保险公司；营改增；分析为了将我国保险业推向市场化竞争模式，我们需要研究怎样来改变其发展的现状。
往往由于人们的一些错误做法，会引起保险行业冷场的局面，分析其原因，主要在于没有革新观念，只停留在营利方面，而忽视了其市场竞争机制的约束，这样会造成严重的发展滞后现象，也就是我们所说的保险行业无人问津的状况。
一、营改增的相关概念营改增主要在于加快我国经济改革，同时也是有效的促进保险行业适应新常态下市场经济发展的状况。
我国为了有效地加快税制改革，推出了一系列有利于市场竞争发展的机制。
这是对适应产业化经济发展需要做准备，同时更应该注意到将原来的一些落后机制给予科学化的改变，这样才能有效地加快保险行业的发展。
其实我们所说的营改增，主要是将一些原来依靠营利取得市场发展机遇，现在已经不能够加快我国产业化建设的顺利开展，因此，营改增已经得到保险行业的高度重视，同时为了有效地将营改增机制推向市场化，从而有利于整个市场迈向新的航道。
我们所讲的营业税，也是制约我国当前经济发展的一个重要瓶颈，研究其在具体的适应市场经济发展的情况下，我们一定要采取一些重要措施来加强管理，从而不出现错误。
这才是有效地提高营业税综合利用水平，为了将原来的体系革新，我们一定要结合实际，根据各个产业发展的需要及时将保险行业推向市场，这样才能够有效的保障保险行业革新发展。
我们为了进一步增进对营业税的征收的正确认识，主要结合当前发展的实际状况，将一些有利于产业化发展的关键性技术引进来，这样会增进其对所涉及营改增的科学化认识。
金融保险业“营改增”面临的困难与应对
金融保险业 营改增 面临的困难与应对杨㊀硕摘㊀要：金融保险业在我国市场经济当中占有重要地位，对于推动金融市场的发展和经济增长具有重要影响㊂随着我国经济的不断发展，国家越来越重视税制改革㊂自从我国实行 营改增 税改之后，极大地推动了国民经济的向前发展，但是 营改增 税改制度的诞生为金融保险行业带来好处的同时，也给金融保险行业带来了巨大冲击㊂为了实现金融保险行业长远发展，文章就金融保险业 营改增 面临的困难与应对进行分析㊂关键词：金融保险业； 营改增 ；营业税；增值税一㊁金融保险业 营改增 的价值营改增 作为我国税务制度主要改革的方向之一，在我国经济发展中发挥着至关重要的作用㊂它不仅可以促进我国经济社会的发展，也可以帮助金融保险行业减轻负税负的降低其企业压力，为企业更快更好的发展提供契机㊂因此， 营改增 税制改革是金融保险行业的必然趋势通过 营改增 税制改革重新划分税收方式，将营业税比重控制在合理的范围之内，将增值税比重进行提升，从而实现金融保险业营业税和增值税的有效整合，降低金融保险业的赋税负担㊂市场经济的迅猛发展， 营改增 政策被广泛地应用到了金融保险行业，这就对金融保险行业提出了全新的要求㊂首先， 营改增 政策在金融保险行业中的应用明确了税收标准，有效地避免了复征税现象的出现，极大地降低了企业赋税，提高了企业的收益比重㊂其次，金融保险行业运营需要强大的资金链，这就要求金融保险行业提高资金周转的灵活性㊂一方面，通过应用 营改增 政策，有利于促进金融保险行业的协调统一，拓展和完善融资渠道，提高金融保险行业经济运行的稳定㊂另一方面， 营改增 政策的应用是金融保险行业顺应社会发展趋势的选择，可以有效地发现金融保险行业存在的问题并进行解决，有利于推动金融保险行业的长远发展㊂二㊁金融保险行业 营改增 面临的困难（一）增值税专用发票开具存在一定的不合理性由于金融保险行业所涉及的柜台成本和硬件成本较高，在使用 营改增 政策后，可以对上游企业的增值税发票进行开具，以此来处理进项税，为控制企业赋税创造了便利条件㊂但是针对上下游企业增值税发票开具方面的规范具有一定的难度㊂由此可见，增值税专用发票的开具方面存在一定的不合理性，增加了企业的赋税负担㊂（二）金融保险行业增值税比较模糊首先，金融保险行业的迅猛发展，已经成为国家金融资金的重要来源之一，但是由于金融保险行业种类较多，风险也存在较大的差异，所以对于金融保险行业增值税的方面没有明确的规定㊂其次，金融保险行业的收益比重和金融投资比重具有紧密的联系，在 营改增 政策的影响下，保险行业的风险投资管理增值税就被纳入了企业缴纳全部增值税当中，这就说明企业要在缴纳原有部分营业税的基础上，对保险风险投资中的增值税部分进行承担，无疑增加了金融保险行业的税收投资比重，长此以往下去就会影响金融保险行业的健康发展㊂（三）缺少明确的进项税金融保险行业在未使用 营改增 政策之前，在进项税抵税过程时可以打破企业资金的限制，使用投资金融保险方式㊂在使用 营改增 政策之后，金融保险行业在进项税抵税过程中很容易受到企业资金的限制，不能充分利用保险资金，甚至要将部分流动资金拿出来进行抵税，金融保险行业资金流动效率很难得到提升，这样也就间接地影响了金融行业的利润收益㊂（四）缺乏完善的监管机制就目前发现来看，金融保险行业缺乏一个完善的监管机制，缺乏对企业资金的规划，不能为企业金融活动的开展提供保障㊂其次，在使用 营改增 政策之后，金融保险行业不能根据政策变化对工作模式进行调整，仍然采用传统的工作模式，经济发展速度和管理机制不能协调发展㊂比如，金融保险行业仍然采用传统的保险监管方法，这样很容易造成金融保险行业税收比重的提高㊂三㊁金融保险行业 营改增 的应对策略（一）规范市场内部增值税发票的开具由于金融保险行业的特殊性，如果金融保险行业所扣除的金额较少，而且在企业开具增值税专用发票中出现问题，就会极大地增加金融保险行业进项税额抵扣的难度，不利于企业实现减税的目的㊂因此，金融保险行业可以将业务系统和现金税开票系统进行结合，这样就可以实现无缝衔接，从而进一步完善市场，将 营改增 政策在金融保险行业中的优势和价值发挥出来㊂（二）加强增值税管理多元化金融保险行业又算实现长远的发展，就要利用 营改增 税收制度实现转型升级，加强增值税税收管理的多元化方向发展㊂首先，金融保险行业可以对增值税进行直接增收，从而可以有效地降低企业增值税承受比重㊂其次，金融保险行业会涉及较多的中间交易环节，这就要求金融保险行业加强间接性增值税管理，将增值税缴纳比重控制在合理的范围之内，降低其税收压力㊂（三）制订完善的监管机制金融保险行业的正常运行和完善的监管机制有着密不可分的联系，如果监管制度体系不够完善那么金融保险行业就得不到长远的发展㊂可以说，完善的监管机制是金融保险行业健康发展的基础和前提㊂因此，金融保险行业要建立符合 营改增 政策的监管机制，明确税收标准，降低偷税漏税行为的发生概率，促进金融保险行业朝着标准化和制度化的方向发展㊂其次，金融保险行业要贯彻落实税收服务政策，加大政策实施力度，促进金融市场的健康发展以及企业经济效益的提升㊂四㊁结语市场经济的快速发展，推动了 营改增 政策在金融保险行业中得到了广泛的应用㊂对于金融保险行业来说 营改增 政策的应用是机遇也是挑战，金融保险行业应该抓住这个机遇，促进金融保险行业各项活动的顺利开展，避免潜在风险的出现，从而实现金融保险行业的长远健康发展㊂参考文献：［１］于建杰．金融保险业 营改增 面临的难题与应对方式分析［Ｊ］．纳税，２０１９，１３（１４）：１７，２０．［２］赵颖慧，丁飞．金融保险业 营改增 面临的难题与应对方式分析［Ｊ］．科技经济导刊，２０１８，２６（１５）：２３０．作者简介：杨硕，海南师范大学㊂２２１。
中国保监会关于保险业支持经济结构调整和转型升级的指导意见
中国保监会关于保险业支持经济结构调整和转型升级的指导意见【法规类别】保险监管行业经济体制改革【发文字号】保监发[2013]69号【发布部门】中国保险监督管理委员会【发布日期】2013.08.27【实施日期】2013.08.27【时效性】现行有效【效力级别】XE0303中国保监会关于保险业支持经济结构调整和转型升级的指导意见（保监发〔2013〕69号）机关各部门，各保监局，中国保险行业协会，中国保险学会，各保险公司：为深入贯彻落实《国务院办公厅关于金融支持经济结构调整和转型升级的指导意见》（国办发〔2013〕67号）精神，进一步发挥保险对经济结构调整和转型升级的支撑和服务作用，持续加强对重点领域和薄弱环节的保险支持，助推实体经济发展，服务小微企业和科技创新，推动保险业在现代金融体系、社会保障体系、农业保障体系、防灾防损体系和社会管理体系中发挥更大作用，根据保险业实际，现提出以下意见：一、创新产品服务，支持重点领域与行业转型和调整不断提高保险产品服务的有效性和针对性，加大对有市场发展前景的先进制造业、战略性新兴产业、现代服务业等重点领域的保险支持力度。
根据科技型、文化创意型、服务型和小微型等企业的发展规律和特点，提供个性化的保险产品服务和一揽子保险解决方案。
充分发挥保险长期资金优势，紧紧围绕城镇化和服务民生的国家战略，重点支持基础设施、能源资源、医疗健康、养老服务、绿色环保、现代农业等领域和产业的发展。
支持专业型、创新型保险公司发展，积极培育专业化、专属性保险中介机构，为经济转型升级提供更为专业的保险服务。
二、整合保险资源，构建小微企业保险服务体系认真分析研究小微企业特色化的风险需求，积极为小微企业量身定制适合的保险产品。
探索创新展业、承保、理赔和风险管理等服务，为小微企业提供更加优质、高效、便捷的保险服务。
积极发展小微企业信用保险业务，探索开展出口信用保险项下的融资业务创新，实现以保险促信用、以信用促融资。
项俊波在下一盘大棋：顶层设计方案或年底上交国务院
项俊波在下一盘大棋：顶层设计方案或年底上交国务院2012年12月10日09:39来源：财经国家新闻网作者：宋怡青一年多来，这位铁腕保监会主席大刀阔斧地推行了多项改革。
从17项险资投资新政，到保险费率市场化，交强险对外开放，包括上任伊始治理行业乱象的两记重拳，项俊波的改革招招见效。
与此同时，“构筑现代保险监管体系”的目标进一步明晰。
《财经国家周刊》记者最近从保监会消息人士处获悉，保监会正在加速推进行业顶层设计课题。
该课题由项俊波主抓，副主席李克穆掌管日常进展。
预计在2012年年底完稿，上交国务院。
据悉，在2012年年初，主管金融的国务院领导给保监会布置了课题，主要内容是用一年的时间调研行业发展的问题，设计出本行业未来五到十年的发展规划，完善监管。
据了解，课题组现在已经就行业发展提出了一些远景目标，譬如用三到五年的时间消除偿付能力不达标的公司。
至于消除的方法，课题组尝试性提出可以给予偿付能力不足的公司三年过渡期，若再不达标就清出市场。
艰难历程保监会成立至今已十四年。
保费收入从1998年的1080亿元增长到2011年底的1.4万亿元。
保险业在某种意义上实现了做大做强的目标。
但是，简单的数据不能掩盖保险业监管的曲折发展。
1998年11月18日，在北京西长安街京西宾馆的一个中型会议室，保监会首批四五十名官员在此开了一个小时的成立大会。
当天中午，阜成门内大街410号，当时的中保集团的大楼，两位工作人员把保监会的牌子挂了上去。
彼时，中国保险市场以远远高于世界平均水平的速度迅猛发展着，每年都有几家保险公司开门迎客；分支机构铺设更成燎原之势，甚至延伸到了乡村。
保险从业者数以百万计。
由于此前缺乏专业的监管部门，各保险机构在竞争中信马由缰，到处攻城掠地，保险市场也步入了异常混乱的“战国时代”。
“牛皮癣一样的小广告，盲流一样的街头摊点，让人先心动后生疑的促销广告……”一位保监会的前任领导寥寥数语，勾勒出当时保险业的乱象。
【热门】保险公司营改增实施“十大主要问题”
保险公司营改增实施“十大主要问题”保险业营改增方案即将出台，借鉴以往营改增项目经验，我们总结了保险公司实施营改增中需重点关注的涉及三个方面：对于开展业务的实质影响、税务申报和风险管理、节省税务成本的“十大主要问题”，提请保险经营者和从业者关注。
保险业营改增对于开展业务的实质影响问题一：增值税直接影响保险定价策略增值税为价外税，独立于不含税的保费单独列示，价税分离。
即投保人在购买保单时，除支付约定保费外，还需要支付按规定税率计算出的增值税款。
因此，在市场激烈竞争的情况下和收入压力的情况下，公司需要认真考虑自身定价策略。
问题二：如何给客户开具发票•正常承保业务发票的开具营改增后，对于增值税发票的开具需要区分一般纳税人、小规模纳税人和个人用户，以确定增值税专用发票或普通发票的开票时点及开票层级。
因此，针对不同需求、不同渠道的客户，公司需考虑在发票开具时兼具合规性及成本效益。
•特殊情况下（如退保、批改业务）发票的开具很多公司目前做法：退保业务，要求退保人将原发票、保单等凭证一并交还，同时在系统中打印退费收据；批减业务，向客户开具退费收据（已实收）或负数发票（未实收）；批增业务：与承保业务类似。
营改增后，公司需要特别注意和系统研究与退保和批改业务相关的开具新发票、开具红字发票、回收原票等事项。
税务申报和风险管理问题三：开票收入与会计收入如何匹配增值税实行“以票控税”，需要以增值税开票系统中的已开发票收入为基础进行纳税申报，而会计上则按照权责发生制确认收入，会与开票收入存在时间性差异。
同时，各省税务机关对于增值税的申报缴纳可能有不同要求。
因此，公司需要在税务申报和风险管理上重点关注如何将开票收入与会计收入差异进行统筹管理。
问题四：进项认证如何嵌入费用报销流程用于报销的增值税专用发票，包括记账联和抵扣联两联凭证，记账联用于正常费用报销，抵扣联需要交由专门负责进项认证的人员，在发票开具之日起180日内完成认证。
国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见
国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见发文机关：国务院发布日期： 2014.08.10生效日期： 2014.08.10时效性：现行有效文号：国发(2014)29号( 引用文档：法规(102)篇案例(1)篇新闻(1)篇专业文章(11)篇)【正文】字体大小( 大中小)隐藏引用链接国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见国发(2014)29号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：保险是现代经济的重要产业和风险管理的基本手段，是社会文明水平、经济发达程度、社会治理能力的重要标志。
改革开放以来，我国保险业快速发展，服务领域不断拓宽，为促进经济社会发展和保障人民群众生产生活作出了重要贡献。
但总体上看，我国保险业仍处于发展的初级阶段，不能适应全面深化改革和经济社会发展的需要，与现代保险服务业的要求还有较大差距。
加快发展现代保险服务业，对完善现代金融体系、带动扩大社会就业、促进经济提质增效升级、创新社会治理方式、保障社会稳定运行、提升社会安全感、提高人民群众生活质量具有重要意义。
为深入贯彻党的十八大和十八届二中、三中全会精神，认真落实党中央和国务院决策部署，加快发展现代保险服务业，现提出以下意见。
一、总体要求（一）指导思想。
以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，立足于服务国家治理体系和治理能力现代化，把发展现代保险服务业放在经济社会工作整体布局中统筹考虑，以满足社会日益增长的多元化保险服务需求为出发点，以完善保险经济补偿机制、强化风险管理核心功能和提高保险资金配置效率为方向，改革创新、扩大开放、健全市场、优化环境、完善政策，建设有市场竞争力、富有创造力和充满活力的现代保险服务业，使现代保险服务业成为完善金融体系的支柱力量、改善民生保障的有力支撑、创新社会管理的有效机制、促进经济提质增效升级的高效引擎和转变政府职能的重要抓手。
（二）基本原则。
一是坚持市场主导、政策引导。
对商业化运作的保险业务，营造公平竞争的市场环境，使市场在资源配置中起决定性作用；对具有社会公益性、关系国计民生的保险业务，创造低成本的政策环境，给予必要的扶持；对服务经济提质增效升级具有积极作用但目前基础薄弱的保险业务，更好发挥政府的引导作用。
我国保险业营业税改增值税的政策研究
参考内容二
引言
营业税改增值税试点政策是我国财税体制的重要改革之一，旨在消除重复征 税，减轻企业税负，促进服务业发展。该政策于2012年开始实施，首先在上海市 开展试点，逐步推广至全国。本次演示将介绍营业税改增值税试点政策的背景和 意义，
分析政策对行业及企业的影响，并提出改善措施及进一步推广的建议。
四、应对策略
面对营业税改增值税带来的影响，我国保险业需要采取以下应对策略：
1、优化财务管理：企业需要提高财务管理能力，尤其是税务管理能力，以 适应新的税收制度。这包括建立完善的税务管理制度，提高税务人员的专业素质， 以及合理利用新的税收优惠政策等。
2、调整经营策略：企业需要根据新的税收制度重新审视自身的经营策略。 例如，在采购和销售环节中，如何选择最优的税收政策以达到降低税收负担的目 的。
2、风险管理：营业税改增值税后，由于税收制度的改变，企业的风险管理 策略需要进行相应的调整。此外，增值税的缴纳和抵扣制度也相对复杂，需要企 业具备更高的财务管理能力以应对潜在的风险。
3、行业影响：营业税改增值税可能会对整个保险行业产生深远影响。一方 面，企业之间的竞争将更加激烈，因为税收政策的变化可能使得一些企业的经营 状况发生变化；另一方面，这也可能促使企业提高服务质量和效率，以适应新的 市场环境。
总之，营业税改增值税试点政策的实施对于我国经济发展具有深远的影响和 重大的现实意义。通过不断优化和完善政策措施，将进一步发挥政策优势，促进 我国经济持续健康发展。
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概念阐述
营业税和增值税是两种常见的税收制度。营业税是以营业额为征税对象，按 比例征收的税种；而增值税则是以商品或服务的增值部分为征税对象，逐级征收 的税种。两种税制的作用及区别在于：营业税主要针对服务业，按营业额全额征 税，
“营改增”对保险业的影响几何
“营改增”就是由征收“营业税”改为征收“增值税”，这是继1994年实施分税制改革后的又一项重要的税制改革，实施“营改增”有利于消除重复征税现象，促进税负公平，激励社会的专业化分工，对于国家的经济结构调整都有着重要的意义。预计“营改增”全面推开后，2016年全年减税将超过5000亿元。
保险产品或将降价
作为一个基础因素，税务改革或者税率的变动都会对保险公司的产品定价以及准备金的提取等环节产生一定影响。
在目前的营业税制下，产品的定价可以简单理解为：产品价格=赔付成本+营业税+佣金+费用+期望利润。营业税的多少，直接影响着产品的定价高低。有研究表明，当增值税率较低时，保险公司保持产品价格不变的话，利润率会有所提升，而如果是保险利润率不变的话，产品价格就会有一定程度的降低，这表明，实施较低的增值税率对于保险公司与消费者来说是双赢的过程。
改收增值税无疑能很好地解决上述问题，因为增值税实施的是“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例，不但有利于减少重复征税，还有利于完善和延长二三产业增值税抵扣链条，促进市场的专业化分工与协作，进而推动服务业的发展。
4、营改增会对保险行业产生什么影响？
税务对于任何企业都是非常重要的一项工作，“营改增”对于保险行业来说，其影响也注定是全面而深远的，至少可以从以下三个方面来看：
“营改增”对保险业的影响几何
在预期了很久之后，“营改增”终于来了，脚步还显得较为匆忙，从3月18日国务院常务会议做出决定，到5月1日正式全面试点，留给保险业以及其他几个同批纳入“营改增”试点行业的时间已经不足一个半月。3月23日，《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》以及有关配套政策同时下发，保险业关心了很久的政策问题也终于得到了明确。
“营改增”对我国保险业的影响及其应对策略
“营改增”对我国保险业的影响及其应对策略作者：陶月英杨丽娇来源：《中外企业家》 2017年第8期2016年5月1日起，保险业被纳入“营改增”试点范围，对保险业的销售、理赔、财务管理等方面带来了很大影响。
因此，一方面政府部门应对“营改增”相关文件进行及时具体的解读，另一方面更重要的是保险业各公司自身要不断提升财务管理能力、加强与关联单位的沟通协调、重视企业员工相关能力的培训并不断优化业务流程和产品结构，寻找更适合的销售渠道。
只有两方面都积极应对，才能将保险业在“营改增”中的不利影响降到最低。
一、保险业行业特点与其他行业相比，保险业具有很多突出的特点：（一）先确认收入，后发生支出从保险业业务流程来看，保费收入的时间点远远发生在赔付支出之前，在确认收入时一般无法确定未来的支出将在什么时间以什么样的形式发生，也无法确定其具体数额。
所以，保险公司在实际经营中一直处于负债经营的状态，这是其他行业正常情况下几乎不会出现的现象，是保险业比较显著的特点之一。
（二）个人客户多，交易频繁保险业面对的客户群体非常庞大，客户群体中虽然有企业及其他机构，但个人客户群体占比很大，而个人单笔业务金额一般不会太大，因此，保险业的业务量相对大多数行业而言都更大，交易也更频繁。
（三）成本结构特殊，可抵扣项目少保险行业不同于一般的生产销售型行业，它的成本大部分是人工成本、赔付支出、手续费、佣金、管理费用等，能够取得增值税专用发票用于抵扣的项目非常少，其中最重要的赔付支出由于赔付对象多为不能开具增值税专用发票的个人。
且36号文在附件中明确规定“被保险人获得的保险赔付不征收增值税”，所以，能够获得的抵扣更是少之又少。
二、“营改增”对保险业的影响从“营改增”实施后的状况来看，大部分保险公司的实际税负是增加的，此外，还有以下影响：（一）政策解读不及时不具体，导致理解偏误“营改增”前后，相关部门虽然出台了系列文件，但对政策解读有的不具体或不及时，导致企业理解出现偏误。
保险业“营改增”面临的问题及建议
保险业“营改增”面临的问题及建议作者：杨海燕来源：《中国经贸导刊》2015年第35期摘要：按照国家“十二五”规划，保险业将在2015年进行营业税改征增值税试点改革，“营改增”是国家结构性减税实施的重要举措，但保险业被认为是最难攻克的行业之一。
保险行业的经营特点是保费收入所有权不完全属于保险公司，大部分在未来以赔款形式支付给了被保险人，是保险公司的负债项，特殊的负债经营与一般行业不同，很难适用增值税的一般计税方法。
“营改增”面临的问题很多，因此分析“营改增”保险行业面临的种种问题，对保险行业增值税的征收方案提出一些建议，便于保险行业顺利进行税制的变革。
关键词：保险业“营改增” 问题建议一、我国保险业现行的营业税税制现状（一）保险业现行营业税税制保险业目前实行的营业税是价内税，计税依据是保险公司经营收取的全部保费，营业税最终计入每份保单的保费中，营业税的高低直接影响到保费的高低。
保险业营业税税率几经变动，1993年税率为5%，1997年提高到8%，2001年起每年下调1%，2003年至今保持5%不变。
（二）现行保险业营业税制度的特点一是按总保费收入计税税基过宽。
保险公司的保费收入所有权不完全属于保险公司，大部分在未来以赔款形式支付给了被保险人，是保险公司的负债项，征收营业税计税依据范围欠妥。
二是税率设置无差别。
我国金融保险业营业税税率5%，在世界上处于平均水平，但发达国家通行的是对不同属地的保险企业执行差别税率，相同属地的保险企业，不同的险种也会制定不同的税率，体现出差别对待、结构引导的税收政策目的。
如美国对外州注册的保险公司税率高，以保护本州企业发展；不同险种的级差税率在法国高达30%。
相比我国保险业营业税税率设置单一缺乏灵活性，未达到差别对待、结构引导的税收政策目标。
三是部分营业税有增值课税。
现阶段保险业的营业税政策中，对有分保业务的，要以初保业务扣除分保后的保费收入作为营业税的应纳税额，具有增值课税的特征。
会计经验：解读保险业营改增账本
解读保险业营改增账本当理想遭遇现实，交织出保险业营改增时下的窘境。
今年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中明确要求：全面实施营改增，从5月1日起，试点范围扩至建筑业、房地产业、金融业、生活服务业；3月24日，金融业的营改增政策相继出台，此时距离划定的最后实施日期仅剩37天；5月1日，保险业营改增顺利平稳落地，太平洋产险、平安人寿更是率先在上海、深圳试点，拔得了金融业增值税电子发票的头筹。
然而，据记者多方采访了解后发现，保险业营改增的实际运行效果与其施行初衷存在一定差距，只减不增的承诺似成镜花水月。
记者最新获悉的数据显示，财产险公司5月、6月和7月税负增长率分别为16%、10％和6％，而人身险公司的税负增长率更分别高达73%、52%和53%。
同期内，财产险公司承保业务税负增长率分别为14%、10%和5%，人身险公司分别为7%、4%和－5%；财产险公司投资业务税负增长率分别为151%、66%和110%，人身险公司分别为132%、112%和112%。
值得注意的是，人身险公司投资业务因税收政策变化税负急剧增加。
对此，某保险公司副总裁对记者解释称，营改增后，持有到期债券及其他类似金融产品的利息收入纳入征税范围，人身险公司持有此类金融产品比例较高，甚至准备持有到期，这使得人身险公司投资业务应税范围扩大近50%。
其实，保险业营改增不减反增的冷峻现实，不仅是因税收政策的变化，还有政策模糊、执行障碍等一系列因素。
保险业务开展地域不受限制，东部与西部，城市与农村，境内与境外，征管口径存在差异，导致营改增后各地对保险业政策解读及执行存在差异，而税务部门又对大型金融集团的税务风险管控要求日趋集中化、系统化和流程化，二者间的矛盾给集团化税务管理带来一定难度，保险公司内部遵从成本直线上升，影响税务征管效率。
一位保险集团财务总监对记者如是直言。
长期来看，保险业营改增，有助于打通行业链条，避免重复征税，释放市场在经济活动中的作用和活力，但就短期现状而言，税负攀升已成不争事实。
保险业直面营改增难点 业务模式或改变
保险业直面营改增难点业务模式或改变[对于非免税的险种，提高保费转嫁增值税的可能性较低。
而大部分赔付支出都可能难以取得增值税专用发票进行抵扣。
此消彼长之下，保险公司的税负将有上升的风险] 5月1日，多家险企开出了公司第一张增值税发票，这也意味着营改增在保险业正式落地。
不过，随着对细则的消化和对业务影响的分析，《第一财经日报》记者采访的多位保险公司高管及财税专业人士均表示，保险公司仍然面临不少业务难点，而一些业务模式或因营改增面临变化。
“对于保险行业来说，营改增会对保险公司的税负和业务模式产生较大影响。
传统保险行业竞争较为激烈，客户以个人居多，且面临着保监会的严格监管，因此对于非免税的险种（如车险、财产险、意外险等），提高保费转嫁增值税的可能性较低。
与此同时，由于大部分赔付支出（如医疗费用、标的物毁损赔付）都可能难以取得增值税专用发票进行抵扣，此消彼长之下，保险公司的税负将有上升的风险。
”普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军对《第一财经日报》记者表示。
保险公司面临众多挑战5月1日零点，太平洋(601099,买入)保险开出了上海地区首张保险增值税电子发票。
同时，在人保财险总分公司近40个IT系统陆续升级后，其北京分公司也于5月1日零点整，成功开具了第一张保险业务增值税专用发票。
另外，太平人寿等保险公司也宣布自己开出了公司首张增值税发票。
从这些保险公司的准备情况来看，短时间完成“营改增”切换工作确实是一项极大的挑战，主要原因是保险公司的日常经营管理高度依赖电子信息系统，分支机构遍布全国，直接面对大量机构和个人客户。
太平人寿人士表示，营改增对内部管理系统提出了非常高的要求，其中发票开具是系统改造过程中的最大难点。
尽管目前保险公司都已经陆续开出了增值税发票，但这并不表示“营改增”已顺利过渡。
相反，还有众多挑战摆在保险公司面前。
其中，总公司的“三流不合一”问题成了目前许多拥有众多分支机构的大型保险公司在纳税管理上比较“头痛”的一点。
“营改增”对人寿保险公司的影响与应对建议
“营改增”对人寿保险公司的影响与应对建议
葛梦甜
【期刊名称】《纳税》
【年(卷),期】2017(000)031
【摘要】税制改革对保险行业各项工作的开展以及未来发展都产生了深刻的影响。
我国自2012年起开始在上海试点推行“营改增”，2016年3月，国务院下发《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》，保险业也被纳入到“营改增”的体系中来。
“营改增”对人寿保险公司带来的影响，不仅仅是税率的改变，而且与纳税筹划、作业流程等相关工作有直接关系，如果不能及时转变工作模式，很有可能增加企业税负，甚至是触犯法律。
因此，本文在这一背景下探究“营改增”对人寿保险公司的影响以及提出应对的建议，从而有利于企业稳定和可持续发展。
【总页数】1页(P20-20)
【作者】葛梦甜
【作者单位】[1]青岛科技大学,山东青岛266061
【正文语种】中文
【中图分类】F842.3
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金融业“营改增”将于2016年加速推进预期下，各大保险公司已经着手准备相关工作。
分析人士认为，保险业的“营改增”具有特殊性，全部管理层级和各业务线都会受到影响，未来，行业需与政策试点磨合。
符合保险业行业特点、可以促进行业健康发展的税制体系值得期待。
启动“营改增”项目
近日，不少保险企业陆续召开“营改增”项目启动会，就“营改增”对保险业的影响、项目实施的计划时间表等进行了分析和安排。
有保险公司负责人表示，考虑到“营改增”推进的必然性，已经选定了例如Hitpoint Tax PLUS这类适合“营改增”变化，同时统筹兼顾保险业发展规律的解决方案，就等项目实施，在符合税法规范前提下为保险公司创造更大价值。
日前召开的国新办新闻发布会上，财政部税政司司长王建凡表示，对于建筑业、房地产业、金融业和生活服务业的“营改增”方案，财政部正按照国务院统一部署进行研究和完善，经相关决策程序后，方案将适时推出。
记者获悉，“营改增”相关方案有望在今年“两会”期间亮相，并于上半年推出，预计下半年开始实施。
政策的突破主要体现在进项税抵扣方面。
业内人士表示，保险业的“营改增”具有特殊性，很多保险产品期限较长，类似于长期储蓄，投资收益主要为资金内生价值，增值额确定难度较大。
但长远来看，保险业“营改增”符合税制改革方向，可以兼顾财政收入与企业税负，具有可操作性，符合保险业行业特点。
或全面影响保险业
保险业将受益于增值税制度的优越性，但在具体实施过程中，会面临一些问题。
例如，保险产品的收入和支出需要经过很长的周期，影响税收因素的进项和销项不在同一周期内，保费进入和赔付时点不一致。
另外，管理费用应该如何分摊到各个产品中也是未来需要考虑的一大问题。
由于保险业的复杂性，“营改增”实施既需要解决相应的问题，也需要政策试点磨合。
而且对保险公司而言，“营改增”改变的不仅是财务税收，还有整体的业务安排。
因此，尽管“营改增”令保险业税负更加公平，但短期而言，上述优越性可能暂时难以体现。
中国保监会相关负责人表示，投资收益是否缴税，对保险公司有重大影响，也是金融业“营改增”方案推出前夕，监管部门讨论的焦点问题。
“营改增”使得保险公司必须考虑新政实施后，企业利润、产品定价、成本转嫁等多方面的应对措施，对全部管理层级和各业务线都会产生重大影响。