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财务控制体系
经营战略
具体化
经营计划
通过双方沟通制定 预算对象 经营单位
汇总
财务预算
细化
预算调整
实施控制
信息 反馈
限定
预算控制
会计核算
预算分析
4、周全预算履行分解
一定分解对象 及分化尺度
差 异 分 析 程 序
搜集信息
接纳响应的 控制手段
差别计较与分化
判定差别 主要水平
对主要差别 进展注释
差别启事的 呈报与确认
发卖成本一般构成以下： 〔1〕直接发卖费用 包装与储存 发卖费〔如手续费、折价、退货等〕 奉行费〔如告白、样品等〕 分派费用〔如运输、中途存储、保险等〕 〔2〕间接发卖费 发卖部分的办理费〔如人员、通信、材料、办事、市场调研、 奉行举动等〕
〔三〕投资工程预算-投资成本
地皮与厂址准备
固定投资 总 投 资 成 本
室内天气控制、厂内 运输、咨询工程师等〕
• 专利权使用费 • 研究与启示成本
• 临盆大年夜楼、机械、 装备的房钱、租赁费
产品储存成本
行政办理费
• 工资、薪水 • 〔包孕司理人员、从
事办理工作的人员〕
• 办公大年夜楼房钱、 手续费、办公装备
• 办公室供应品、材料
• 办事 • 〔如电讯、运输等〕
〔二〕投资工程预算-发卖成本
活动投资
工艺〔初度付出〕 土木匠程
临盆前本钱支出 装备
〔四〕投资工程预算-活动投资
应收帐款
+活动 资产 流 动 资 金
-活动 欠债
存货
现金 应付帐款
材料 产制品 在产品 包装物 低值易耗品
重要材料 辅助材料
燃料 备品备件
附件
**企业财务预算模板 **企业财务分解模板 **企业财务绩效办理核算准那么
•
日复一日，精益求精。年复一年，效 益满赢 。10:12:0910:12:0910:12Satur day, July 10, 2021
•
骄傲源于浅薄，鲁莽出自无知。21.7.1021.7.1010:12:0910:12:09Jul y 10, 2021
•
传播安全文化宣传安全知识。2021年7月10日 上午10时12分 21.7.1021.7.10
零基预算法就是以零为基数的企图与预算编制方式。 在进展预算编制时，就像全部组织是第一次创建一样， 对一切营业举动都要从组织的整体优点启碇，斟酌其 主要水平，进展成本效益分解，然后，按主要性排序， 分派预算资本。
动弹预算
定义：在编制必定时代预算的根底上，待履行 一段时候后，再当即增补一个响应时代的预算， 如斯向后动弹，从而构成一个不休往后延迟而 又保持固定预算期的预算。如许，在预算履行 历程中，跟着履行时代的推移而一连不休地动 弹编制预算，在任何一个时代都存在响应的预 算。
〔一〕投资工程预算—临盆成本
经营成本
生
产
成
本
折旧费用
工厂成本 工厂办理费 行政办理费
资金张罗费用
工厂成本
• 材料投入物
• 〔凡是是直接的变动成 本〕
• 人工费用
• 〔工资、薪水等，多半 为直接费用，但分属固 定与变动成本〕
•ห้องสมุดไป่ตู้废品或退回产品
• 废水、废料措置，情况 回护费用
工厂办理费
• 办事 • 〔办理、质量控制、
1月 12月
11月
履行情景按 月上报
10月 9月 8月 7月 6月 5月
编制上报预 算草案
4月 3月
半年预算指标 调剂
2月
1月
下达履行
2、预算方式
弹性预算
定义：企业在不克不及准确展望营业量的情景下， 凭据本量利之间的纪律的数目关系，依照一系列营 业量水平编制的有伸缩性的预算，重要用于各类间 接费用预算，也用于利润预算。
编制事理：成本局部以成本习性为根底，将成本分 固定成本和变动成本两局部。某一工程成本的预算 数计较公式为：
弹性预算＝单位变动成本×营业量水平＋固定成 本预算
几率预算 企业在编制预算时触及到很多经济变量。在实际经 济生活生计中，我们难以一定各个变量的数值，在 浩大情景下，我们只能展望其数值及其产生的可能 性即几率。 适应这类情景，预算的编制就不克不及纯挚对有关 变量也以一定的数值进展加工计较，还要借助于几 率论根底事理对有关变量进展几率分解。只有如许， 才能使得我们所得了局更接近于客不雅实际情景。
•
麻痹出事故，警惕保安全。2021年7月 10日星 期六上 午10时 12分9秒10:12:0921.7.10
•
操作规程就是法，谁不守法受惩罚。2021年7月上午 10时12分21.7.1010:12Jul y 10, 2021
•
没有挑剔的客户，只有不完美的产品 。2021年7月10日星期 六10时 12分9秒10:12:0910 July 2021
按约当产量法将各类产品的材料、人工、制 造费用在落成产品和在产品中进展分派；
计较每种产品的总成本和估计单位成本。
7、发卖、办理费用预算的编制方式
各本能机能部分凭据今年度营业需要和人员 变动情景，按各类不合费用〔差川资、 费、 办公费、工资费……〕编制本部分费用预算；
计财部凭据各本能机能部分的费用预算，汇 总编制发卖、办理费用预算总额。
零基预算
传统的预算编制方式是从上年的预算数入手下手，凭 据预期的预算时代营业量变动情景加上或减去必定数 额，在一定预算数时，只对新的营业举动进展成本效 益分解，而对以往已进展的营业那么视为理所固然， 不再分解。这类方式称为增〔减〕量预算法。它是以 成认现状的公道性为启碇点的，过度遭到基期预算的 束厄局促。
凭据各临盆车间的装备使用状况和装备原值， 折旧方式，编制各类固定资产的折旧费用预 算；
将以上各类变动和固定费用连系起来，得出
6、成本预算的编制方式
凭据各产品临盆所需材料、工时数目，编制 每种产品的临盆成本——直接材料、工资预 算；
凭据每种产品的临盆工时，将制造费用在各 类产品间进展分派，计入各类产品成本；
•
技术是基础，管理是保障。上午10时12分9秒 上午10时12分 10:12:0921.7.10
•
预防为主，标本兼治，强化主体，综 合治理 。21.7.1021.7.1010:1210:12:0910:12:09Jul-21
•
在岗人员十个必须遵守。2021年7月10日星期 六10时 12分9秒Satur day, July 10, 2021
•
小虫蛀大梁，隐患酿事端。21.7.1021.7.10Saturday, July 10, 2021
•
要求要明确，执行要坚决。10:12:0910:12:0910:127/10/2021 10:12:09 AM
•
火起于幽微，灾缘于疏忽。21.7.1010:12:0910:12Jul- 2110-J ul-21
凭据各工种每一个月临盆工时和小时工资费 用尺度，估计每一个工种每一个月的工资费 用数；
汇总各临盆车间各工种的工资费用，得出全 公司各临盆部分的工资预算。
5、制造费用预算的编制方式
凭据各临盆车间为完成临盆义务所需的动力、 维修、劳动回护等数目，编制每种费用的预 算数；
将各临盆车间所编制的动力、维修、劳动回 护等费用预算，汇总编制全公司变动制造费 用预算；
1、周全预算办理概述
周全预算各个局部是互相联系、互相制约的。 企业的临盆经营举动必需以市场为导向，发卖 预算在企业预算中居中央地位。财务预算必需 以发卖预算为出发点，其他一切预算都要以发 卖预算为根底。现金预算是财务预算的核心。
1、周全预算框架
营业〔经营〕预算：
发卖预算
临盆预算
采购预算
费用预算
本钱预算：
董事会
财务预算：
现金预算
报表预算
发卖部 临盆部 采购部 相关部分
财务部 财务部
2、周全预算编制流程
采购预算 直接材料预算
销售预算 生产预算 直接人工预算
产品成本预算
预计利润表
现金预算 预计资产负债表
中长期销售预测
制造费用预算 期间费用预算
资本预算
预计现金流量表
3、周全预算办理流程
主流程
信息 反馈
凭据各类材料每一个月、季度的临盆用量和 估计期初、期末存量，编制每一个月各类材 料需要采购的数目；
凭据每种材料每一个月采购量和估计单价， 估计每一个月、季度的采购金额和所需付出 的采购资金。
4、人工费用预算的编制方式
凭据临盆预算所一定的各月每种产品产量和 每一个产品所需要的人工工时放置，估计各 临盆车间每一个月各工种的临盆工时数；
凭据公司发卖预算，一定公司各类产品的市 场需求量；
凭据公司各类产品的预算期初存量和期末存 量，制定公司各月、季度每种产品的临盆放 置；
凭据各临盆装备、厂房维修搜检放置，看可 否合适各月制定的临盆义务需要，进展兼顾 放置，保证临盆顺利进展。
3、采购预算的编制方式
凭据各类产品每一个月、季度的临盆放置， 一定临盆所需的各类材料每一个月、季度的 临盆用量；
11、估计损益表的的编制方式
预算损益表应凭据发卖预算、成本预算、发 卖费用、办理费用、财务费用预算和所得税 估计等工程填列。
12、估计现金流量表的编制方式
预算现金流量表应凭据现金预算中各类有关 现金收入、支出的预算和企业投资、筹资等 本钱预算分解填列。
4、工程预算编制方式
需估计有关的财务数据
1. 临盆成本〔包孕情况回护成本〕 2. 发卖成本 3. 投资成本〔包孕情况回护〕 4. 收入 5. 税金、补助、津贴等 6. 净现金流量
8、财务费用预算的编制方式
凭据公司原有贷款余额和预算年度将追加 〔了偿〕的贷款，和响应的利率，测算各月、 季度利息费用；
凭据每一个月资金出入状况，测算企业资金 结算手续费；
凭据利息费用和手续费，汇总编制全年预算。
9、现金出入预算的编制方式
凭据发卖预算，估计公司每一个月、季度的 现金回笼数；
凭据采购、人工、制造费用、办理费用、发 卖费用预算和其他现金支出估计〔如税金、 利润分派、偿还贷款、固定资产投资等的放 置〕预算每一个月现金支出数；
凭据每一个月、季度期初余额、现金收入、 现金支出估计，测算各月、季度的现金溢缺， 进展响应的筹资、投资措置，均衡现金出入。
10、估计资产欠债表的的编制方式
预算资产欠债表重要凭据预算年度各项资产、 欠债、所有者权益估计变动数填列的，例如 “应收帐款”工程应凭据发卖预算中全年发卖 收入、货款回笼收入、期初估计应收帐款进 展分解填列，而应付帐款子目那么应凭据采 购预算中的全年采购金额、付出货款数额和 估计应付帐款期初余额分解填列。
投资估算编制一般原那 么
投资成本估算：包孕固定投资估算与活动投资估算两大年夜局 部，个中固定投资估算又重要包孕工程费用和装备费用两局部。
临盆成本与发卖成本的估算：首如果依照企业的成本科目划分 进展估计。
筹资成本的估算：按筹资布局及通货膨胀的情景进展。
其他〔如税金、保险等〕按有关功令、划定进展估计。
•
安全是个聚宝盆，属于守法遵章人。21.7.102021年7月10日 星期六 10时12分9秒21.7.10
谢谢大家！
3、财务预算编制方式
1、发卖预算编制方式 营销部分组织专人查询拜访预算年度公司各类产 品的市场需求状况、竞争对手动向等； 营销部分凭据查询拜访信息，制定本公司各产品 的市场发卖量和市场代价； 连系企业展开策略偏向，一定企业今年度各产品 发卖数目和代价草案，并按时代划分〔如按季、 月等〕编制预算。
2、临盆预算编制方式
调剂动弹企图
审核经营业绩
5、周全预算履行情景反应
预算台帐
平常统计报 表
月度预算统计对 照分解表
中期预算对照分解 表/中期展望表
年度预算履 行情景分解
预算责任部分
预算履行信息中央 〔计财部〕
成员企业CEO
绩效办理向导小组 绩效质询会
团体总裁办公会
6、周全预算的编制年历
审查均衡并 核准
一定下一年 的经营方针
经营战略
具体化
经营计划
通过双方沟通制定 预算对象 经营单位
汇总
财务预算
细化
预算调整
实施控制
信息 反馈
限定
预算控制
会计核算
预算分析
4、周全预算履行分解
一定分解对象 及分化尺度
差 异 分 析 程 序
搜集信息
接纳响应的 控制手段
差别计较与分化
判定差别 主要水平
对主要差别 进展注释
差别启事的 呈报与确认
发卖成本一般构成以下： 〔1〕直接发卖费用 包装与储存 发卖费〔如手续费、折价、退货等〕 奉行费〔如告白、样品等〕 分派费用〔如运输、中途存储、保险等〕 〔2〕间接发卖费 发卖部分的办理费〔如人员、通信、材料、办事、市场调研、 奉行举动等〕
〔三〕投资工程预算-投资成本
地皮与厂址准备
固定投资 总 投 资 成 本
室内天气控制、厂内 运输、咨询工程师等〕
• 专利权使用费 • 研究与启示成本
• 临盆大年夜楼、机械、 装备的房钱、租赁费
产品储存成本
行政办理费
• 工资、薪水 • 〔包孕司理人员、从
事办理工作的人员〕
• 办公大年夜楼房钱、 手续费、办公装备
• 办公室供应品、材料
• 办事 • 〔如电讯、运输等〕
〔二〕投资工程预算-发卖成本
活动投资
工艺〔初度付出〕 土木匠程
临盆前本钱支出 装备
〔四〕投资工程预算-活动投资
应收帐款
+活动 资产 流 动 资 金
-活动 欠债
存货
现金 应付帐款
材料 产制品 在产品 包装物 低值易耗品
重要材料 辅助材料
燃料 备品备件
附件
**企业财务预算模板 **企业财务分解模板 **企业财务绩效办理核算准那么
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日复一日，精益求精。年复一年，效 益满赢 。10:12:0910:12:0910:12Satur day, July 10, 2021
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骄傲源于浅薄，鲁莽出自无知。21.7.1021.7.1010:12:0910:12:09Jul y 10, 2021
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传播安全文化宣传安全知识。2021年7月10日 上午10时12分 21.7.1021.7.10
零基预算法就是以零为基数的企图与预算编制方式。 在进展预算编制时，就像全部组织是第一次创建一样， 对一切营业举动都要从组织的整体优点启碇，斟酌其 主要水平，进展成本效益分解，然后，按主要性排序， 分派预算资本。
动弹预算
定义：在编制必定时代预算的根底上，待履行 一段时候后，再当即增补一个响应时代的预算， 如斯向后动弹，从而构成一个不休往后延迟而 又保持固定预算期的预算。如许，在预算履行 历程中，跟着履行时代的推移而一连不休地动 弹编制预算，在任何一个时代都存在响应的预 算。
〔一〕投资工程预算—临盆成本
经营成本
生
产
成
本
折旧费用
工厂成本 工厂办理费 行政办理费
资金张罗费用
工厂成本
• 材料投入物
• 〔凡是是直接的变动成 本〕
• 人工费用
• 〔工资、薪水等，多半 为直接费用，但分属固 定与变动成本〕
•ห้องสมุดไป่ตู้废品或退回产品
• 废水、废料措置，情况 回护费用
工厂办理费
• 办事 • 〔办理、质量控制、
1月 12月
11月
履行情景按 月上报
10月 9月 8月 7月 6月 5月
编制上报预 算草案
4月 3月
半年预算指标 调剂
2月
1月
下达履行
2、预算方式
弹性预算
定义：企业在不克不及准确展望营业量的情景下， 凭据本量利之间的纪律的数目关系，依照一系列营 业量水平编制的有伸缩性的预算，重要用于各类间 接费用预算，也用于利润预算。
编制事理：成本局部以成本习性为根底，将成本分 固定成本和变动成本两局部。某一工程成本的预算 数计较公式为：
弹性预算＝单位变动成本×营业量水平＋固定成 本预算
几率预算 企业在编制预算时触及到很多经济变量。在实际经 济生活生计中，我们难以一定各个变量的数值，在 浩大情景下，我们只能展望其数值及其产生的可能 性即几率。 适应这类情景，预算的编制就不克不及纯挚对有关 变量也以一定的数值进展加工计较，还要借助于几 率论根底事理对有关变量进展几率分解。只有如许， 才能使得我们所得了局更接近于客不雅实际情景。
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麻痹出事故，警惕保安全。2021年7月 10日星 期六上 午10时 12分9秒10:12:0921.7.10
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操作规程就是法，谁不守法受惩罚。2021年7月上午 10时12分21.7.1010:12Jul y 10, 2021
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没有挑剔的客户，只有不完美的产品 。2021年7月10日星期 六10时 12分9秒10:12:0910 July 2021
按约当产量法将各类产品的材料、人工、制 造费用在落成产品和在产品中进展分派；
计较每种产品的总成本和估计单位成本。
7、发卖、办理费用预算的编制方式
各本能机能部分凭据今年度营业需要和人员 变动情景，按各类不合费用〔差川资、 费、 办公费、工资费……〕编制本部分费用预算；
计财部凭据各本能机能部分的费用预算，汇 总编制发卖、办理费用预算总额。
零基预算
传统的预算编制方式是从上年的预算数入手下手，凭 据预期的预算时代营业量变动情景加上或减去必定数 额，在一定预算数时，只对新的营业举动进展成本效 益分解，而对以往已进展的营业那么视为理所固然， 不再分解。这类方式称为增〔减〕量预算法。它是以 成认现状的公道性为启碇点的，过度遭到基期预算的 束厄局促。
凭据各临盆车间的装备使用状况和装备原值， 折旧方式，编制各类固定资产的折旧费用预 算；
将以上各类变动和固定费用连系起来，得出
6、成本预算的编制方式
凭据各产品临盆所需材料、工时数目，编制 每种产品的临盆成本——直接材料、工资预 算；
凭据每种产品的临盆工时，将制造费用在各 类产品间进展分派，计入各类产品成本；
•
技术是基础，管理是保障。上午10时12分9秒 上午10时12分 10:12:0921.7.10
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预防为主，标本兼治，强化主体，综 合治理 。21.7.1021.7.1010:1210:12:0910:12:09Jul-21
•
在岗人员十个必须遵守。2021年7月10日星期 六10时 12分9秒Satur day, July 10, 2021
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小虫蛀大梁，隐患酿事端。21.7.1021.7.10Saturday, July 10, 2021
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要求要明确，执行要坚决。10:12:0910:12:0910:127/10/2021 10:12:09 AM
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火起于幽微，灾缘于疏忽。21.7.1010:12:0910:12Jul- 2110-J ul-21
凭据各工种每一个月临盆工时和小时工资费 用尺度，估计每一个工种每一个月的工资费 用数；
汇总各临盆车间各工种的工资费用，得出全 公司各临盆部分的工资预算。
5、制造费用预算的编制方式
凭据各临盆车间为完成临盆义务所需的动力、 维修、劳动回护等数目，编制每种费用的预 算数；
将各临盆车间所编制的动力、维修、劳动回 护等费用预算，汇总编制全公司变动制造费 用预算；
1、周全预算办理概述
周全预算各个局部是互相联系、互相制约的。 企业的临盆经营举动必需以市场为导向，发卖 预算在企业预算中居中央地位。财务预算必需 以发卖预算为出发点，其他一切预算都要以发 卖预算为根底。现金预算是财务预算的核心。
1、周全预算框架
营业〔经营〕预算：
发卖预算
临盆预算
采购预算
费用预算
本钱预算：
董事会
财务预算：
现金预算
报表预算
发卖部 临盆部 采购部 相关部分
财务部 财务部
2、周全预算编制流程
采购预算 直接材料预算
销售预算 生产预算 直接人工预算
产品成本预算
预计利润表
现金预算 预计资产负债表
中长期销售预测
制造费用预算 期间费用预算
资本预算
预计现金流量表
3、周全预算办理流程
主流程
信息 反馈
凭据各类材料每一个月、季度的临盆用量和 估计期初、期末存量，编制每一个月各类材 料需要采购的数目；
凭据每种材料每一个月采购量和估计单价， 估计每一个月、季度的采购金额和所需付出 的采购资金。
4、人工费用预算的编制方式
凭据临盆预算所一定的各月每种产品产量和 每一个产品所需要的人工工时放置，估计各 临盆车间每一个月各工种的临盆工时数；
凭据公司发卖预算，一定公司各类产品的市 场需求量；
凭据公司各类产品的预算期初存量和期末存 量，制定公司各月、季度每种产品的临盆放 置；
凭据各临盆装备、厂房维修搜检放置，看可 否合适各月制定的临盆义务需要，进展兼顾 放置，保证临盆顺利进展。
3、采购预算的编制方式
凭据各类产品每一个月、季度的临盆放置， 一定临盆所需的各类材料每一个月、季度的 临盆用量；
11、估计损益表的的编制方式
预算损益表应凭据发卖预算、成本预算、发 卖费用、办理费用、财务费用预算和所得税 估计等工程填列。
12、估计现金流量表的编制方式
预算现金流量表应凭据现金预算中各类有关 现金收入、支出的预算和企业投资、筹资等 本钱预算分解填列。
4、工程预算编制方式
需估计有关的财务数据
1. 临盆成本〔包孕情况回护成本〕 2. 发卖成本 3. 投资成本〔包孕情况回护〕 4. 收入 5. 税金、补助、津贴等 6. 净现金流量
8、财务费用预算的编制方式
凭据公司原有贷款余额和预算年度将追加 〔了偿〕的贷款，和响应的利率，测算各月、 季度利息费用；
凭据每一个月资金出入状况，测算企业资金 结算手续费；
凭据利息费用和手续费，汇总编制全年预算。
9、现金出入预算的编制方式
凭据发卖预算，估计公司每一个月、季度的 现金回笼数；
凭据采购、人工、制造费用、办理费用、发 卖费用预算和其他现金支出估计〔如税金、 利润分派、偿还贷款、固定资产投资等的放 置〕预算每一个月现金支出数；
凭据每一个月、季度期初余额、现金收入、 现金支出估计，测算各月、季度的现金溢缺， 进展响应的筹资、投资措置，均衡现金出入。
10、估计资产欠债表的的编制方式
预算资产欠债表重要凭据预算年度各项资产、 欠债、所有者权益估计变动数填列的，例如 “应收帐款”工程应凭据发卖预算中全年发卖 收入、货款回笼收入、期初估计应收帐款进 展分解填列，而应付帐款子目那么应凭据采 购预算中的全年采购金额、付出货款数额和 估计应付帐款期初余额分解填列。
投资估算编制一般原那 么
投资成本估算：包孕固定投资估算与活动投资估算两大年夜局 部，个中固定投资估算又重要包孕工程费用和装备费用两局部。
临盆成本与发卖成本的估算：首如果依照企业的成本科目划分 进展估计。
筹资成本的估算：按筹资布局及通货膨胀的情景进展。
其他〔如税金、保险等〕按有关功令、划定进展估计。
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安全是个聚宝盆，属于守法遵章人。21.7.102021年7月10日 星期六 10时12分9秒21.7.10
谢谢大家！
3、财务预算编制方式
1、发卖预算编制方式 营销部分组织专人查询拜访预算年度公司各类产 品的市场需求状况、竞争对手动向等； 营销部分凭据查询拜访信息，制定本公司各产品 的市场发卖量和市场代价； 连系企业展开策略偏向，一定企业今年度各产品 发卖数目和代价草案，并按时代划分〔如按季、 月等〕编制预算。
2、临盆预算编制方式
调剂动弹企图
审核经营业绩
5、周全预算履行情景反应
预算台帐
平常统计报 表
月度预算统计对 照分解表
中期预算对照分解 表/中期展望表
年度预算履 行情景分解
预算责任部分
预算履行信息中央 〔计财部〕
成员企业CEO
绩效办理向导小组 绩效质询会
团体总裁办公会
6、周全预算的编制年历
审查均衡并 核准
一定下一年 的经营方针