商业计划书财务部分-PPT精品文档
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12. 多元化(hai’er) 14. Mbo(meidi,sitong)
15.扎木成排(zhongji)
16国际化(jiadu).
问题：各种企业发展模式适用的前提条件是什么？ 以上这些企业发展模式我们应该如何借鉴？
创业者应具备的十大财会理念
(郭晋龙 深圳盐田港股份公司独立董事 深圳注册会计师协会副秘书长认为：) 1、会计要素观念 2、会计政策观念 3、契约制度观念 4、现金流量观念 5、会计谨慎理念 6、会计控制理念 7、成本效益理念 8、预算管理观念 9、财务人才观念 10、独立审计观念
企业“三角”定律
1. 企业存在，投资者、 投资者
客户、员工利益都要
满足。
2. 主体：客户、员工
主导：投资者（企业家）
客户
员工
引例：创办高新技术企业
该企业简化的资产负债表 单位：万元 资产
流动资产： 货币资金 应收帐款 存货 长期投资 固定资产： 物业 设备 无形资产
资产合计
负债及所有者权益
50 100 200 100 200 200 150
2 1 对资购 外产建 投 固 资 定 资 产 无 形
2 1 取吸 得收 借现 款金 投 资
2 1 支偿 付还 利借 息款 及 股 利
当期现金流量净额
期初存量
流量
期末存量
报 表 之 间 的 关 系
现金流量表 资产负债表
现金
其它资产 资产总额
-负债
by owners
经营现金流 投资现金流 融资现金流 净现金流
三大会计报表回顾
损益表——企业参加市场游戏的“记分卡” 资产负债表——企业财务状况的“快照”
现金流量表——沟通资产负债表和损益表的
“桥梁”和“纽带”
资产负债表
资产 流动资产
货币资金 短期投资 应收账款 存货
负债及所有者权益 流动负债
应付账款 应付票据 应付工资
长期负债
抵押借款 应付债券
长期资产
1.聚变(nasa) 3.衰变 （jiangx） 5.灌木丛 (gz) 7.四优驱动+名牌扩张 2.克隆裂变(hengx,) 4. 要素积聚(jing) 6.四两拨千斤(langh) 8.小马拉大车(zig,)
9.攀高结贵(zhifu,)
11.白杨树 (lianx) 13.水果拼盘(fengxi)
10.链式裂变(wens)
资产负债表
现金 其它资产 资产总额 -负债
股东权益表
股东投资及撤资 净利润及其它收益 股东权益变动净额
所有者权益
所有者权益
损益表
收入 费用 净利润
18
财务是企业经营与管理的仪表盘
思考：CFO与CEO的定位有何不同？
创业与赢利模式 ——研究赢利模式的目的
1） 研究某一公司的赢利模式或同一行业 不同企业的若干种赢利模式
经营的角度：
基于股东价值可持续增长的新创或 二次创业企业赢利模式设计（案例）
WDM：
W——沃尔玛：自选＋廉价（低价满意的超值商品）
1000
负债： 流动负债 300 长期负债 200 所有者权益： 实收资本： 现金 150 固定资产 200 技术 100 管理 50
负债及所有者权益合计 1000
案例的分析 ：
销售收入2000万
增值税340万 税前利润500万 企业所得税170万 成本费用1160万
税后利润330万
留存盈余180万 股利150万
创业者对财务报表、 财务风险和财务政策的分析制定
1、读懂财务报表 —— 老总要了解财务报表的 基本知识和编制原理，建立与财务经理和人员 沟通的基本语言。 2、分析和评价公司财务业绩和风险 —— 老总 要学会如何应用财务分析方法评价自己企业的 经营业绩和面临的风险。 3、参与讨论和制定财务政策——老总要掌握 公司财务政策制定的要点，借助财务报表分析 结果，了解企业存在的问题和财务政策的含义， 学会参与讨论财务计划和制定财务决策！
商业计划书的财务部分
天天在发生的故事
与软银亚洲基础投资及陈天桥与唐俊 网易丁磊和香港霸菱投资及徐新 蒙牛与牛根生及摩根斯坦利 2019CCTV年度经济人物——中芯微电子邓中翰
国家
$ $
企业目标与财务目标—— 持续为其股东创造财富
经营活动中 产生的现金流
投资活动中 产生的现金流
筹资活动中 产生的现金流
创 业 企 业 现 金 流 的 来 源
2 1 税销 费售 返商 还品 及或 其提 它供 劳 务
3 2 1 支支购 付付买 税工商 金资品 及及接 其奖受 它金劳 等务
3 2 1 处收取 置回得 资投投 产资资 及 收 其 益 它
关于现代企业产权制度及产权理论
原始所有权
公司法人产权
控制权
经营权
占用权
处置权
使用权
关于现代企业产权制度及产权理论
原始所有权
公司法人产权
控制权
经营权
决策权
监督权
经理
董事会
监事会
创业的战略分析
使命 目标
发展战略
对内的管理型战略
竞争战略
对外的交易型战略
各职能子战略
R&D
人力资源
市场营销
财务
生产运作
创业的发展模式剖析
组织机构
$
私人
企业
股东价值可持续增长及具体表现
EBIT持续增长,
EPS持续增长, 总资产营业利润率持续增长, 总资产净利润率持续增长， 净资产收益率（权益资本报酬率）ROE持续增长， EVA及EVA回报率持续增长， 净资产经营净现率持续增长， 股票在市场的表现从一个长期趋势看持续增长。
2） 对于初次创业和二次创业的企业进行 赢利模式设计
3）对于正在运营中的企业进行赢利模式 诊断与优化设计
经营的角度：
案例：大众轮胎2019年的运营性赢利模式
它主要向客户提供三方面的价值（见图中的3个椭圆形） 图1 图1
经营的角度：
案例：大众轮胎2019年的策略性赢利模式
大众轮胎公司采取了如图所示的策略性商业模式，它将公司所达 到的生产规模——行业领先的生产规模（在图中用椭圆表示）加 以发挥和利用，通过增加生产规模和降低成本来做文章。 图2
长期投资 土地（国外） 厂房及设备 减：折旧 无形资产
所有者权益
实收资本(股本) 资本公积 保留盈余
资产总额
负债及所有者权益总额15
主营业务收入 - 主营业务成本及税金 主营业务利润（毛利） +其它业务利润
损 益 表
-期间费用(管理费用\营业费用\财务费用） 营业利润 +投资收益 +营业外收支净额 税前利润 - 所得税 净利润 -普通股及优先股股利 保留盈余
15.扎木成排(zhongji)
16国际化(jiadu).
问题：各种企业发展模式适用的前提条件是什么？ 以上这些企业发展模式我们应该如何借鉴？
创业者应具备的十大财会理念
(郭晋龙 深圳盐田港股份公司独立董事 深圳注册会计师协会副秘书长认为：) 1、会计要素观念 2、会计政策观念 3、契约制度观念 4、现金流量观念 5、会计谨慎理念 6、会计控制理念 7、成本效益理念 8、预算管理观念 9、财务人才观念 10、独立审计观念
企业“三角”定律
1. 企业存在，投资者、 投资者
客户、员工利益都要
满足。
2. 主体：客户、员工
主导：投资者（企业家）
客户
员工
引例：创办高新技术企业
该企业简化的资产负债表 单位：万元 资产
流动资产： 货币资金 应收帐款 存货 长期投资 固定资产： 物业 设备 无形资产
资产合计
负债及所有者权益
50 100 200 100 200 200 150
2 1 对资购 外产建 投 固 资 定 资 产 无 形
2 1 取吸 得收 借现 款金 投 资
2 1 支偿 付还 利借 息款 及 股 利
当期现金流量净额
期初存量
流量
期末存量
报 表 之 间 的 关 系
现金流量表 资产负债表
现金
其它资产 资产总额
-负债
by owners
经营现金流 投资现金流 融资现金流 净现金流
三大会计报表回顾
损益表——企业参加市场游戏的“记分卡” 资产负债表——企业财务状况的“快照”
现金流量表——沟通资产负债表和损益表的
“桥梁”和“纽带”
资产负债表
资产 流动资产
货币资金 短期投资 应收账款 存货
负债及所有者权益 流动负债
应付账款 应付票据 应付工资
长期负债
抵押借款 应付债券
长期资产
1.聚变(nasa) 3.衰变 （jiangx） 5.灌木丛 (gz) 7.四优驱动+名牌扩张 2.克隆裂变(hengx,) 4. 要素积聚(jing) 6.四两拨千斤(langh) 8.小马拉大车(zig,)
9.攀高结贵(zhifu,)
11.白杨树 (lianx) 13.水果拼盘(fengxi)
10.链式裂变(wens)
资产负债表
现金 其它资产 资产总额 -负债
股东权益表
股东投资及撤资 净利润及其它收益 股东权益变动净额
所有者权益
所有者权益
损益表
收入 费用 净利润
18
财务是企业经营与管理的仪表盘
思考：CFO与CEO的定位有何不同？
创业与赢利模式 ——研究赢利模式的目的
1） 研究某一公司的赢利模式或同一行业 不同企业的若干种赢利模式
经营的角度：
基于股东价值可持续增长的新创或 二次创业企业赢利模式设计（案例）
WDM：
W——沃尔玛：自选＋廉价（低价满意的超值商品）
1000
负债： 流动负债 300 长期负债 200 所有者权益： 实收资本： 现金 150 固定资产 200 技术 100 管理 50
负债及所有者权益合计 1000
案例的分析 ：
销售收入2000万
增值税340万 税前利润500万 企业所得税170万 成本费用1160万
税后利润330万
留存盈余180万 股利150万
创业者对财务报表、 财务风险和财务政策的分析制定
1、读懂财务报表 —— 老总要了解财务报表的 基本知识和编制原理，建立与财务经理和人员 沟通的基本语言。 2、分析和评价公司财务业绩和风险 —— 老总 要学会如何应用财务分析方法评价自己企业的 经营业绩和面临的风险。 3、参与讨论和制定财务政策——老总要掌握 公司财务政策制定的要点，借助财务报表分析 结果，了解企业存在的问题和财务政策的含义， 学会参与讨论财务计划和制定财务决策！
商业计划书的财务部分
天天在发生的故事
与软银亚洲基础投资及陈天桥与唐俊 网易丁磊和香港霸菱投资及徐新 蒙牛与牛根生及摩根斯坦利 2019CCTV年度经济人物——中芯微电子邓中翰
国家
$ $
企业目标与财务目标—— 持续为其股东创造财富
经营活动中 产生的现金流
投资活动中 产生的现金流
筹资活动中 产生的现金流
创 业 企 业 现 金 流 的 来 源
2 1 税销 费售 返商 还品 及或 其提 它供 劳 务
3 2 1 支支购 付付买 税工商 金资品 及及接 其奖受 它金劳 等务
3 2 1 处收取 置回得 资投投 产资资 及 收 其 益 它
关于现代企业产权制度及产权理论
原始所有权
公司法人产权
控制权
经营权
占用权
处置权
使用权
关于现代企业产权制度及产权理论
原始所有权
公司法人产权
控制权
经营权
决策权
监督权
经理
董事会
监事会
创业的战略分析
使命 目标
发展战略
对内的管理型战略
竞争战略
对外的交易型战略
各职能子战略
R&D
人力资源
市场营销
财务
生产运作
创业的发展模式剖析
组织机构
$
私人
企业
股东价值可持续增长及具体表现
EBIT持续增长,
EPS持续增长, 总资产营业利润率持续增长, 总资产净利润率持续增长， 净资产收益率（权益资本报酬率）ROE持续增长， EVA及EVA回报率持续增长， 净资产经营净现率持续增长， 股票在市场的表现从一个长期趋势看持续增长。
2） 对于初次创业和二次创业的企业进行 赢利模式设计
3）对于正在运营中的企业进行赢利模式 诊断与优化设计
经营的角度：
案例：大众轮胎2019年的运营性赢利模式
它主要向客户提供三方面的价值（见图中的3个椭圆形） 图1 图1
经营的角度：
案例：大众轮胎2019年的策略性赢利模式
大众轮胎公司采取了如图所示的策略性商业模式，它将公司所达 到的生产规模——行业领先的生产规模（在图中用椭圆表示）加 以发挥和利用，通过增加生产规模和降低成本来做文章。 图2
长期投资 土地（国外） 厂房及设备 减：折旧 无形资产
所有者权益
实收资本(股本) 资本公积 保留盈余
资产总额
负债及所有者权益总额15
主营业务收入 - 主营业务成本及税金 主营业务利润（毛利） +其它业务利润
损 益 表
-期间费用(管理费用\营业费用\财务费用） 营业利润 +投资收益 +营业外收支净额 税前利润 - 所得税 净利润 -普通股及优先股股利 保留盈余