大型钢铁企业财务管理制度体系的优化

I管理会计I
大型钢铁企业财务管理制度体系的优化
□康旭芳
山西太钢不锈钢股份有限公司
目前钢铁行业继续深入推进供给侧结构性改革，总体运行平稳，但也面临置换产能释放过快、钢材需求相对低迷、效益下降等困难。

面对复杂的经营形势，钢铁企业财务风险加大，财务管理在企业发展中起到举足轻重的作用，因此加强企业的财务管理就显得更为迫切，企业财务管理制度体系的优化也越来越重要。

一'财务管理制度建设存在的问题
1.财务管理制度体系不健全
目前多数钢铁企业现有财务管理制度体系中只包含成本费用管理、预算管理、收入利润管理、资金管理、债权债务管理、子公司管理、税务管理、期货管理、信用销售管理、财务基础工作管理、财务分析等基础财务管理制度，对一些新的管理业务如金融衍生工具的使用和管理.企业的资本运营行为如兼并、收购，以及其它战略调整行为，财务运行中的外汇管理、财务预警制度等有所缺失。

这些制度的缺失，会使实际业务发生时，财务人员工作有时会无据可依，从而导致会计信息失真现象出现。

2.信息化手段薄弱
目前多数钢铁企业财务管理制度发布流程不统一，造成制度建设工作效率低下；财务管理制度库不统一，不利于财务人员对财务管理制度的查询、掌握和执行.财务人员对自身负责的财务业务之外的公司其它相关财务管理制度缺乏了解，不利于公司财务人员整体素质的提升。

3.财务管理制度更新滞后
国家财政税务政策更新速度快.公司财务管理制度的更新速度跟不上国家形势；随着会计法的修订及会计准则、相关法律法规的修改，财务人员业务知识有待更新，财务专业水平有待提高。

二、优化财务管理制度体系的实施方案
(-)明确目标
符合公司经营方式、生产特点并满足公司经营管理需要.为企业经营管理服务的目标。

从内控管理的角度提出科学的制度体系.查缺补漏，优化财务管理制度体系。

加强制度建设，对制度的执行情况开展专项检査工作.对新下发的制度开展解读及考试，征集
2020年第9期27
I管理会计I
制度合理化建议并持续修订制度，切实做好闭环管理。

（-）成立制度委员会
建立科学有效的制度实施机制，不但是企业内部财务制度建设的重要任务，同时也是制度建设的重要环节。

若无有效的制度实施机制.制度的约束力将无从实现:落实财务制度体系建设的工作机构，在财务部门成立制度评审组，负责财务管理制度的梳理、评审及制度执行检查等工作：并且在各科室设置一名制度管理员，负责本专科室的制度管理工作.确保企业各项制度顺畅实施。

（三）利用信息化手段在办公系统中开发出财务管理制度模块
利用信息化手段在办公自动化系统开发出规章制度模块，对财务管理制度的编制、会签、批准、发放、实施、评审、修订和废止等全过程进行管理.建立一套完整的业务流程，实现了制度的线上留痕管理，理顺内部机制、增加盈利和降低成本的有效手段，提升企业管理水平。

利用信息化手段在办公自动化系统中建立一套完整的财务管理制度库，将公司发布的所有财务管理制度归集到该制度库中，便于财务人员的查询、检索.为制度的有效落实和执行奠定基础。

（四）财务管理制度体系优化
1.财务管理制度梳理
组织财务部i J各科室全面梳理所有年度所有类型的财务管理制度,包括规章制度、操作规范、操作流程以及涉及到财务部门内部规章制度、操作规范、业务流程变化的各类通知、方案等.以确定各项制度是否继续使用、修订、制定、废止等，为优化财务管理制度体系奠定基础。

2.财务管理制度体系设计
通过对现有制度体系的梳理，并且与先进企业财务管理制度体系对标.结合公司实际研究设计出一套科学完善的财务管理制度体系。

目前多数公司现有财务管理制度体系中仅包括基础财务管理制度，对公司未开展的业务如一些新的管理业务如金融衍生工具的使用和管理，企业的资本运营行为兼并、收购，以及其它战略调整行为重组，财务运行屮的外汇管理、财务预警制度等有所缺失，这类业务不是经常性发生的，但是制定整体财务制度体系时应作为前瞻性制度制定。

（五）制度建设的闭坏管理
通过开展制度的修订、审核、发布、汇编成册、组织制度解读培训、制度执行情况检查、组织制度竞赛及征集制度合理化建议等工作，形成制度建设的闭环管理。

1•修订《财务管理制度管理办法》
结合新开发出的财务管理制度模块实际运行情况,对部门财务管理制度进行修订，统一规章制度格式，规范规章制度的编制、会签、发布、实施、评审、修订、废止等工作流程，明确财务规章制度管理的职责分工，建立一套完整的制度管理业务流程。

《财务管理制度管理办法》修订后.对员工组织专题培训和专项指导.从制度框架设计、制度管理、制度编制等方面进行培训和辅导，对编制人员编制制度有了针对性的解释，有效提高制度的编制效率。

2.制度修订/制定
各科室根据制度梳理与制度体系的设
28治會财伞•月刊
I管理会计I
计，制定出本科室的制度修订计划，并按计划进行制度的修订工作。

各科室在制定制度过程中，根据业务流程的要求，明确相关责任单位的流程职责。

3.制度解读培训工作
新建及修订制度发布后，要及时制定制度解读计划，按计划开展制度解读工作，加深员工对制度的理解和认识，保证制度的可执行性。

4.制度执行情况专项检查
为了加强财务管理制度的执行力度，企业应该对制度的执行进行严格的考评，并根据绩效进行必要的奖惩，从强制性的角度去推进制度的执行。

而且制度在执行的过程当中，各部门之间应该加强沟通和协调，以保证制度得到有效的执行。

建立制度督导检查机制，制度发布后，各科室制度编制人员每半年应对制度的落实情况至少检查一次，制度执行单位填写制度检査反馈表，由制度编制单位负责汇总，并提出处理意见，提交所属制度管理部门。

对未执行及执行不到位的单位全部要求其进行整改，保证了制度的有效执行。

5.组织制度竞賽，征集合理化建议
针对最新下发的制度组织全体财务人员参加财务制度竞赛，通过竞赛活动，可以营造财务制度学习的强烈氛围，促进全体财务人员基本能力的提升。

为促进计财部财务制度更加完善，于制度竞赛完成后在全体财务人员范围内开展了征集财务制度合理化建议的活动。

并组织相关科室对征集的合理化建议进行评价.对经采纳的合理化建议及时反馈制度制定单位，督促其修订制度。

从而形成制度建设的闭环管理。

三、结语
总之，完善的财务管理制度体系可以为企业建立良好的财务秩序，实现财务控制；可以协调各利益相关者之间的关系，有助于降低企业这个复杂系统中的协调成本；从多角度防范企业风险.减少失误。

希望通过开展上述一系列制度优化活动.可以优化公司的财务管理制度体系。

（本文编辑石禹）
■
2020年第9期29。