深化财力集约化,加强财务实时管控

财会研究·Accounting Research 反映财会观点
90消费导刊· 2015年10月刊深化财力集约化，加强财务实时管控
廖小平 国网上饶供电公司
摘 要：为了推进公司“两个转变”，促进经营管理水平不断提升，深化财力集约化水平，提升公司财务管理水平，省公司财务部建立了科学高效、规范有序的财务评价体系，从会计管理、资金管理、资产产权管理、预算管理、稽核内控与队伍管理、电价管理和管理创新等7个方面对所属地市公司及直属单位开展财务实时管控综合评价工作，并按期对评价结果予以通报。

上饶公司在认真学习省公司财务部下发的财务实时管控综合评价体系的基础上，从加强组织领导、细化指标分解、深化业财协同、强化结果考核等方面加强财务实时管控工作。

关键词：财力集约化资产产权管理
一、主要做法
为了加强财务实时管控工作，切实提供财务实时管控水平，公司采取了以下做法：
（一）成立领导小组，提供组织保障
公司为确保财务实时管控工作顺利开展，成立了以公司总会计师为组长，财务部主任、副主任为成员的领导小组，设立管理办公室，由财务部人员和发展策划部、营销部、人力资源部、运维检修部、电力调度中心等业务部门人员组成7个专业工作组，专业工作组是结合财务实时管控综合评价7个评价专业进行设置。

（二）依据职责分工，细化指标责任分解
根据公司财务部岗位职责分工，结合财务实时管控指标评价标准，对评价体系的7个专业43个小指标进行责任分解，做到每个指标都有明确的指标责任领导和指标责任人。

指标责任领导由财务部主任、副主任结合分管的业务担任，指标责任人由负责该指标考核内容的一位或多位财务专职担任，如果该指标考核内容涉及财务部所有财务人员，则由全体财务人员共同担任。

（三）加强横向沟通，深化业财协同
财务实时管控综合评价体系中多个指标如业务预算全过程执行完成率、项目关闭后重新开启情况、资产设备对应和联动率等均与基建部、运维检修部、营销部等业务部门关联程度很大，这些业务部门的日常工作质量直接关系到财务实时管控综合评价有关指标的完成质量。

为了提高财务实时管控综合评价指数，财务部将这些直接影响指标完成质量的关联业务部门进行联责考核，进一步加强了与公司业务部门的横向沟通，同时也深化了业财协同。

（四）根据对标结果，强化结果考核
根据省公司按期通报的财务实时管控综合评价指数，结合公司考核办法，对财务部完成的综合指数计算出考核奖惩金额，并在财务部人员及联责部门之间进行分配。

1.为了促进业财协同力度，根据财务实
时管控综合评价体系中与业务部门有关联
的指标数量及指标权重情况，财务部决定将
考核奖惩金额的20%用来奖惩业务部门对
关联指标的完成质量，剩余的80%用来奖惩
财务部人员对所有指标的完成质量。

2.为了明确财务部每位人员负责的指
标在财务实时管控综合评价体系中所占比
重，同时也为准确计算每位财务人员分享考
核奖惩金额，根据每位财务人员所负责的指
标数量和权重计算出各自所负责的指标总
权重。

其中每个指标的责任领导与责任人在
该指标的权重分配比例为40%：60%，如有
多个责任人共同负责的指标，则每个责任人
在60%的部分予以平均分配。

对于财务部全
体人员和借用人员负责的指标对应的权重
在财务全体人员予以平均分配。

3.因财务部每人的权重占比差异较大，
而有些人员日常工作没有在财务实时管控
综合评价体系的指标中体现，如果直接按表
中的权重对考核奖惩金额进行分配，每人之
间的差距很大，如果考核奖惩金额为奖励的
话，则对权重较低的人员不利，为了团结财
务部人员一同提高财务实时管控综合评价
水平，决定将财务部80%的考核奖惩金额中
50%在财务部人员予以平均分配。

4.为了体现财务部每人负责指标的完
成情况在财务实时管控综合评价的贡献程
度，分别计算出通报发布的财务实时管控指
标中未评价或排名并列第1的指标累计权
重和实际评价指标累计权重，以此对财务部
80%的考核奖惩金额中的50%部分进行分
配，对于未评价或排名并列第1的指标分配
到的考核奖惩金额按指标数予以平均分配；
对于实际评价指标分配到的考核奖惩金额，
则对每个指标的完成情况根据其在12个市
公司的排名辅以奖惩系数，每个指标的考核
奖惩金额=该指标的权重*奖惩系数/Σ（指
标的权重*奖惩系数）*实际评价指标考核奖
惩金额，每人的考核奖惩金额就是负责的所
有指标的考核奖惩金额合计。

二、主要成效
通过实施上述加强财务实时管控做
法，在财务部全体人员、与横向业务部门以
及纵向县公司之间均形成了团结一致、共管
齐抓的良好氛围。

（一）财务部全体人员，从上述加强财
务实时管控做法中可知，公司对财务实时管
控指标的考核结果来说，财务部是一个奖惩
有机整体，如财务实时管控综合评价结果较
好，有奖励，则40%的奖励在全体财务人员
平均分配的，否则处罚也平均分配。

（二）与横向业务部门之间，以前在财
务部指标完成较好的情况，就不对业务部门
扣分考核，也不对业务部门进行奖励，只有
业务部门横向协同不好的情况下，影响了财
务部指标的完成质量，就会对业务部门进行
扣分考核。

所以业务部门对部分指标的协同
配合不够，被动做工作，影响了参与协同配
合的积极性。

从本次考核做法中，业务部门
与财务部之间对财务实时管控指标的考核
结果是共同承担的，奖罚比例为20%：80%，
所以业务部门也从工作协同配合的态度上
发生了很大变化，进一步提供了协同配合的
积极性。

三、下一步工作措施
通过几个月的实践，存在以下方面需
要完善：
（一）出现资产资产部有请假人员情
况，对请假人员如何分配财务实时管控考核
结果以及分摊了请假人员的指标的专职如
何分配财务实时管控考核结果，在上述的加
强财务实时管控综合评价的主要做法未予
以明确。

（二）出现指标连续排名前列或倒数的
情况，在通报的财务实时管控综合评价中，
对于连续排名第1名的指标和连续排名第10
名的指标，在上述的加强财务实时管控综合
评价的主要做法未予以明确。