工程跟踪审计方案

工程跟踪审计方案

目录

一、成立项目组成员及确定项目审核目标 (1)

1、确定审计目标 (1)

2、审计原则............................................................... 1 二、审计内容与重点 (2)

1、审计的范围与内容 (2)

2、审计内容的重点......................................................... 2 三、审计程序与方法 (6)

1、审计依据 (6)

2、审计服务工作程序 (6)

3、结算审核方法 (8)

4、结算审核中的复核方法 (10)

5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领........................ 13 四、审计组织与分工 (15)

1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 (15)

2、全过程审计人员职责与分工.......................................... 15 五、审计工作进度安排 (18)

1、施工阶段审计工作进度安排 (18)

2、竣工阶段审计工作进度安排.......................................... 19 六、审计工作的保证措施及承诺 (20)

1、审计进度的保证措施 (20)

2、审计质量的保证措施................................................... 20 七、服务承诺、廉政制度 (23)

一、成立项目组成员及确定项目审核目标

1、确定审计目标

(1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。

(2)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。

2、审计原则

项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后, 由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后,与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。

二、审计内容与重点

1、审计的内容

(1)、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令;

(2)、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复;

(3)、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核;

(4)、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;

(5)、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判;

(6)、协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供计划与实际付款说明;

(7)、协助审核、控制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天;

(8)、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认;

(9)、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天,特殊情况另行协商;

(10)、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。

2、审计内容的重点

(1)、对招标文件、合同条款的重点控制

1)、审查工程量清单,审核标底。根据施工图纸复核工程量,审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。

2)、审核招标文件。审核招标文件,重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。

3)、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据,审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符,是否合理、合规、有效,着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。

4)、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料, 公正、合理地确定工程进度款

(2)、对工程变更、现场签证的重点控制

1)、严格控制工程变更,一旦发生工程变更,将不可避免的使工程造价和工期发生变化, 因此我们要进行技术经济分析, 检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响,确保变更不会从根本上影响投资目标和工期目标。

2)、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。

3)、对工程变更方案进行优化处理,提出合理化建议,尽可能减少对工程总体目标的影响,并根据变更方案做出变更预算,供业主决策。

4)、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中,是否按既定的方案和措施执行,并对现场数据进行详细测量和记录。

5)、核定变更费用。

(3)、对材料价格、合同管理的重点控制

1) 、材料是工程造价最重要的组成部分, 往往要占到工程造价的60-70%, 审查时要询价比质,大宗材料是否组织了供应商进行招标,从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较,对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。

2)、严格审核合同条款,特别是涉及到工程造价的相关条款,重点审查调整结算价款的一些条款,对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定, 确保在结算口径上不留争议。

3)、掌握工程施工过程造价情况,主要包括:审核工程用款计划及工程造价控制图表,对工程预付款进行审核;根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单,对工程量进行现场核实和图纸计算核实,依据合同、招标投文件、相关定额规定等有关资料,进行重点审核;

4)、审核甲供或甲控乙供材料(或设备)规格、品牌及价格的确定与控制,对特种材料价格进行市场调研,对认质认价材料、设备进行审核。(4)、竣工阶段的重点控制

1)、核准工程量。

工程量是编制竣工结算最基本的内容,也是整个工程取费和计税的基础, 工程量不准, 就会导致整个工程造价不实, 审核人员要把一个项目繁多, 内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察,摸清施工情况, 熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料,对工程结算进行逐项审查验证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。在审查过程中,既要认真查看施工记录、验收记录、变更签证手续, 又要按设计要求仔细复查计算工程量, 必要时, 还应开挖勘查, 要抱着实事求是的工作态度把工程量核清。2)、审查定额套用。

在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核, 在审查定额套用时,要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件颁布的时间,适用范围,定额的名称、含义,定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的注意事项,以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。

3)、把住材料价差调整关。

根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准,对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料,应进行市场了解,并将了解情况与承、发包双方对接,由于建筑材