税务师《税法II》模拟试题及解析二.doc

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注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)

注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．个人所得税的纳税义务人包括()。

A．在中国境内有住所的个人B．个体工商户C．在中国境内有所得的境外人员D．在我国有讲学收入的外籍个人E．个人独资企业正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：个人所得税(一)2．目前适用5%-35%五级超额累进税的有()。

A．个人独资和个人合伙企业B．财产租赁所得C．个体工商户生产经营所得D．对企事业单位承包承租经营所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)3．工资、薪金所得包括()。

A．年终加薪B．劳动分红C．按规定误餐补助D．独生子女补贴正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)4．对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。

A．个人承包、承租经营所得B．个人转包、转租取得的所得C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得D．利息所得正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)5．下列所得属于劳务报酬所得的有()。

A．从事设计取得的所得B．从事审稿业务取得的所得C．从事翻译取得的所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)6．特许权使用费所得包括()。

A．提供专利权取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供非专利技术的所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)7．个人所得税的居民纳税人是指()。

A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所又不居住的个人C．在中国境内无住所居住不满一年的个人D．在中国境内无住所但居住满一年的个人正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)8．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有()。

A．时间标准B．住所标准C．公民标准D．经营、工作地标准正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)9．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。

注册税务师税法二模拟试卷2(题后含答案及解析)

注册税务师税法二模拟试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．内地某企业(适用33%税率)在全国设有多家联营企业，2004年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。

A．成立于2003年北京菜运输公司分回利润B．设在东北某建材企业分回利润C．设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期)D．设在广州某贸易公司(2003年应税所得额8万元)分回利润正确答案：C2．某餐馆2004年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为( )元。

A．21384B．26136C．2836D．34669正确答案：A3．雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。

A．雇员调动工作的旅费和安家费收入B．雇员离退休、退职待遇收入C．独生子女补贴收入D．年终加薪、加班工资收入正确答案：D4．企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是( )元。

A．4500B．5400C．8100D．9900正确答案：B5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税正确答案：A6．从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

A．10%以内B．20%以内C．30%以内D．40%以内正确答案：B7．纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是( )。

A．0.03B．0.05C．0.003D．0.005正确答案：A8．纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。

注册税务师税法二(多选题)模拟试卷2(题后含答案及解析)

注册税务师税法二（多选题）模拟试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

1．甲企业是托运方，与乙运输企业和丙运输企业签订了一份货物联运合同，合同约定由乙运输企业将货物从北京运输至郑州，再由丙企业从郑州运输至广州。

合同上约定，由甲乙双方结算运费共35万元，运输完成之后再由乙企业支付丙企业运费25万元。

关于该业务印花税的说法中正确的有( )。

A．甲企业按照10万元作为计税依据计算缴纳印花税B．甲企业按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税C．乙企业按照35万元和25万元作为计税依据分别计算缴纳印花税D．乙企业按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税E．丙企业不缴纳印花税正确答案：B,D,E解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。

所以甲企业和乙企业分别按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税，丙企业不缴纳印花税。

2．根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有( )。

A．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B．企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D．受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现E．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定正确答案：A,B,C,D解析：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

3．下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有( )。

A．高新技术企业的固定资产B．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C．小型微利企业的固定资产D．常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产E．创投企业的固定资产正确答案：B,D解析：可以采用加速折旧的固定资产包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

税务师考试《税法二》模拟题及答案解析

税务师考试《税法二》模拟题及答案解析一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（）。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.动产转让所得按照动产所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息所得按照被投资企业所在地确定2.以下所得适用10%企业所得税税率的是（）。

A.中国境内的居民企业从境外取得的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得3.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。

A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值D.该资产的账面原值5.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。

仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A.75B.92.8C.87.8D.85.46.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元，无上年结转扣除金额，2017年度销售（营业）收入为900万元，2018年度发生广宣费120万元，2018年度销售（营业）收入为900万元，则该企业2018年度允许扣除广宣费（）万元。

A.155B.120C.135D.1007.某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。

2023年税务师《税法二》模考密训卷二

2023年税务师《税法二》模考密训卷二[单选题]1.某化妆品销售企业2022年取得销售收入500万元，向广告公司支付广告费用80万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2021年企业结转至本年扣除的广告费用20（江南博哥）万元，该企业计算2022年企业所得税时可以扣除广告费用()万元。

A.20B.80C.100D.150正确答案：C参考解析：化妆品销售企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2022年广告费扣除限额=500×30%=150（万元）>本年发生金额和以前年度结转金额合计=80+20=100（万元），所以广告费可以扣除金额为100万元。

[单选题]2.下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是()。

A.未经申报的损失，不得在税前扣除B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告正确答案：D参考解析：选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

[单选题]3.下列各项中，应缴纳印花税的是()。

A.个人动产买卖合同B.发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.未另外书立买卖合同的企业之间书立的确定买卖关系的订单正确答案：D参考解析：选项A：不缴纳印花税。

选项BC：（暂）免征印花税。

选项D：企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

[单选题]4.某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个分支机构，天津分支机构收入、工资、资产，三项分别是80万元、30万元、40万元；上海分支机构收入、工资、资产，三项分别是60万元、40万元、60万元；2020年第一季度总机构汇总计算的应纳税额为160万元，则天津分支机构第一季度应预缴税款为()万元。

税务师考试《税法二》试题及解答参考

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。

问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。

B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。

税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析

税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A.再保险合同B.贴息借款合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本、资本公积合计金额增加的2.关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是（）。

A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配B.以非货币资产清偿债务，应当按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失C.企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础3.2021年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司因故被清算后剩余资产为1000万元，分给甲公司300万元，已知乙公司累计未分配利润和累计盈余公积100万元，甲公司应确认的投资转让所得为（）万元。

A.50B.60C.70D.304.某企业2021年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本为300万元。

后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。

该企业上述业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.52.50B.51.25C.113.75D.1155.甲企业属于创业投资企业，2019年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资300万元，股权持有至2021年3月31日。

甲企业2021年度生产经营所得为420万元，则甲企业2021年应纳税所得额为（）万元。

A.210B.200C.175D.3806.依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（）。

A.政府确定的接收价值税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析B.该资产的公允价值C.该资产的账面净值D.该资产的账面原值7.某居民企业向主管税务机关申报2021年度成本费用支出总额300万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、企业在计算土地增值税的应纳税额时，以下哪一项不纳入扣除范围？（）A、取得的土地使用权成本B、开发土地建造建筑物发生的成本C、销售过程中缴纳的税费D、开发土地建造建筑物发生的利息支出2、某房地产开发公司（一般纳税人）2018年12月1日开始开发一幢商品住宅楼，至2019年11月30日完工并开始对外销售。

该公司购买土地使用权支付价款1000万元，开发土地及建造住宅楼发生的成本1200万元，销售过程中缴纳的税费为150万元。

若该公司选择简易计税方法，该住宅楼适用的增值税税率为5%。

不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、40.5B、45C、50D、553、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A. 销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B. 销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，未签订书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天D. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的次日4、某企业2022年11月购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。

该企业2022年12月份对该设备计提的折旧额为（）万元。

A. 20B. 10C. 18D. 225、下列选项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、开采原煤的民营企业B、进口原油的贸易公司C、加工小木ithe原木的工厂D、销售外购天然气的商场6、对于天然气资源税，如果开采的天然气中伴生有原油，则原油的资源税税率适用（）。

A、原油的资源税税率B、天然气的资源税税率C、原油和天然气各自独立的资源税税率D、当地政府规定的统一税率7、甲企业为一般纳税人，3月份购入一栋厂房用于生产经营，价值300万元，增值税专用发票注明税额为51万元。

注册税务师考试《税法二》模拟试题答案及解析

注册税务师考试《税法二》模拟试题答案及解析一、单项选择题1.【正确答案】：A【答案解析】：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

【该题针对企业所得税收入的确定,相关收入实现的确认知识点进行考核】【答疑编号10047037】2.【正确答案】：D【答案解析】：应纳企业所得税=157.5(1-20%)20%25%=9.84(万元)【该题针对企业所得税的计算知识点进行考核】【答疑编号10047044】3.【正确答案】：A【答案解析】：福利费扣除限额为15014%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不调整;工会经费扣除限额=1502%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=1502.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.l 【正确答案】：D【答案解析】：梨树属于林木类生产性生物资产，最低不得低于10年计提折旧。

【该题针对资产的所得税处理知识点进行考核】【答疑编号10047061】6.【正确答案】：D【答案解析】：(1200+400)0.5%=8(万元)，2060%=12(万元)，因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。

应纳企业所得税=(1200+400+100-1400+12)25%=78(万元)【该题针对企业所得税的计算知识点进行考核】【答疑编号10047065】7.【正确答案】：D【答案解析】：应纳企业所得税=[180-(40-20)]25%-11710%=28.3(万元)【该题针对企业所得税的计算知识点进行考核】【答疑编号10047078】8.【正确答案】：D【答案解析】：对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。

2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案

2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。

A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。

该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。

A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。

当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。

该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。

A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。

根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。

假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入范围？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、投资收益2、某企业2022年度会计利润为100万元，其中包括国债利息收入5万元。

已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为10万元，且捐赠支出不超过会计利润的12%。

该企业当年应纳税所得额为：A、85万元B、90万元C、95万元D、100万元3、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是（）。

A、简易计税方法适用于所有小规模纳税人B、一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更C、简易计税方法下，应纳增值税额按销售额和简易计税方法规定的征收率计算确定D、简易计税方法下，可以抵扣进项税额4、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，错误的是（）。

A、企业发生的合理的差旅费可以在税前扣除B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的非货币性资产交换，换入资产的成本，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产6、某企业为一般纳税人，2023年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，取得不含税销售额50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业5月应缴纳的增值税为：A. 5.5万元B. 6.5万元C. 7.5万元D. 8.5万元7、下列关于企业所得税的计税依据的说法，错误的是：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损C. 企业所得税的计税依据不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 企业所得税的计税依据可以扣除企业发生的合理工资薪金支出8、某企业2023年度取得销售收入500万元，销售成本300万元，税金及附加20万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外支出10万元，营业外收入5万元，全年应纳税所得额为：A. 185万元B. 195万元C. 200万元D. 210万元9、某企业2023年度实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售税金及附加300万元，期间费用200万元。

税务师考试《税法二》试卷及解答参考

税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%B、9%C、13%D、25%3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税？A. 银行提供贷款服务B. 政府部门提供的公共服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是？A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于集体福利或者个人消费C. 发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D. 用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。

根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：A. 70万元B. 140万元C. 50万元D. 105万元6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。

根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%，速算扣除系数为0.6。

该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A. 300万元B. 420万元C. 150万元D. 600万元7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A. 医疗服务B. 学历教育服务C. 老年人照料服务D. 餐饮服务8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少？A. 60万元B. 55万元C. 50万元D. 70万元9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。

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税务师《税法二》测试题及答案(二)2018税务师《税法二》测试题及答案(二)1、下列关于印花税的说法中，正确的有()。

A.对多贴花的凭证，不予退税B.印花税应当在书立或领受时贴花C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D.伪造印花税票，I由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款E.财产所有人将财产贈给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税答案：A，B，C2、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有()。

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税答案：A，C3、下列房产中，经财政部批准免征房产税的有()。

A.政府出租的空余房产B.天然林保护工程房产C.继续使用的危险房产D.宗教寺庙中对外经营的房产E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产答案：B，E4、2012年1月1日起开始实施的_《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。

A.税种性质由财产与行为税改为财产税B.适当提高了税额标准C.征税环节从保有和使用环节改为保有钚节D.减免税范围相对缩小E.加强了税源控管力度答案：A，B，E5、下列车船免征车船税的有()。

A.纯电动汽车B.插电式混合动力汽车C.燃料电池汽车D.非机动驳船E.残疾人专用摩托车答案：A，B，C6、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有()。

A.个人购买经济适用房免征契税B.个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税C.廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税E.经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税答案：B，C，D，E7、2011年5月，李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元;6月份与开发商签订购房合同，购置一套价值100万元、面积120平方米的期房，未办理房屋产权登记手续，契税税率为3%;7月份李某因工作调动，和开发商达成协议退掉已购住房。

税务师考试《税法二》模拟题含答案

税务师考试《税法二》模拟题含答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是（）。

A.食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利B.服装商店将外购童装捐赠给贫困山区C.北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司D.电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公2.2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。

货物发出时间为5月2日。

5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税1.56万元。

下列各项中，说法正确的是（）。

A.乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元B.甲企业应确认捐赠支出10万元C.乙企业应于5月2日确认收入的实现D.乙企业可以抵扣增值税进项税额1.56万元3.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是（）。

A.为事业单位从事专门的软件开发B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务C.为某公司年会提供文艺演出服务D.从事为期半个月的建筑施工服务4.某商贸企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元，购置固定资产发生支出450万元。

根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

A.200B.120C.650D.5705.某工业企业（居民企业）2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（）万元。

A.18B.11C.39D.426.某涂料生产企业2018年实际发生的保险支出如下：为全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万元、为企业厂房办理财产保险支出41万元，该企业当年发生的保险支出，可以在企业所得税前扣除（）万元。

税务师考试《税法二》模拟题及答案解析

税务师考试《税法二》模拟题及答案解析2016税务师考试《税法二》模拟题及答案解析一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是( )。

A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项B.出口货物退还给纳税人的增值税税款C.股权转让收入D.接受捐赠收入[答案]B[解析]出口货物退还给纳税人的增值税税款属于不征税收入。

2、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是( )。

A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现[答案]A[解析]以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

3、下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的`是( )。

A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业[答案]A[解析]居民企业和在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率。

4、依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得[答案]C[解析]提供劳务所得按照劳务发生地确定;权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是（）。

A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的广告费支出为120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。

根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）。

A、450万元B、480万元C、500万元D、530万元3、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收益C、企业清算所得D、销售货物所得4、某企业在计算企业所得税时，下列哪一项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？A、合理的工资薪金支出B、罚款及滞纳金支出C、业务招待费D、研发费用5、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述中，正确的是：A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-已预缴税额D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-已预缴税额6、某企业为增值税一般纳税人，购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。

该企业取得的进项税额允许抵扣。

该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。

该企业第一年因设备故障发生修理费用5万元，取得增值税专用发票上注明的修理费用为0.85万元。

问该企业第一年应纳增值税为多少万元？A、15.85B、16.15C、17D、187、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入应该征收企业所得税？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收入C、非营利组织接受其他单位捐赠的收入，用于其章程规定的业务范围D、销售货物取得的收入8、某企业在年度内发生了研发费用支出，按照税法规定可以享受加计扣除政策，那么该企业当年实际发生的研发费用支出如何计算在税前扣除？A、直接按实际发生数全额扣除B、按实际发生数的50%扣除C、按实际发生数的75%扣除D、按实际发生数的100%加上一定的比例进行加计扣除9、下列关于增值税的计税依据的表述，正确的是：A、增值税的计税依据是销售额B、增值税的计税依据是营业额C、增值税的计税依据是成本价D、增值税的计税依据是利润11、根据企业所得税法的规定，以下哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物15、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 销售货物所得D. 提供劳务所得17、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中含免税收入200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的广告费和业务宣传费为150万元，该企业当年实际发生的研究开发费用为100万元。

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税务师考试《税法二》习题及答案(二)2018年税务师考试《税法二》习题及答案(二)1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。

客户应代扣代缴个人所得税()元。

A.12760B.14300C.15400D.186002、某外籍人员2011年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中国，则2011年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额()元。

A.10185B.6735.24C.6570.97D.6796.693、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用()。

A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税4、公民甲某2011年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。

另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。

当月应纳个税()元。

A.200B.215C.285D.3455、艾文为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年3月6日来华，12月25日离开。

期间艾文因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。

在计算个人所得税时，艾文在中国境内实际工作天数为()天。

A.282B.288C.284D.2946、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。

2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国;9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。

该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()元。