采购报价中可能存在的舞弊行为

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招标采购部招标工作的廉政风险点及防控措施

招标采购部招标工作的廉政风险点及防控措施一、廉政风险点1.资格预审中的人为干预在招标工作中，资格预审阶段存在人为干预的风险。

一些不法分子可能会通过行贿等手段，以获取不符合资格要求的供应商参与投标，这样不仅会破坏公平竞争的环境，还有可能导致项目后期出现质量问题或者延期交付的情况。

2.招标文件编制中的不规范行为在招标文件编制过程中，存在编制不规范、不严谨、不全面的风险。

可能存在信息不完整、不准确、不清晰的情况，这样一来就会给供应商带来误解和困扰，也会影响后续招标过程的公平性和透明度。

3.招标评审中的徇私舞弊现象在招标评审环节，存在徇私舞弊的风险。

一些评审委员可能会受到利益的诱惑，而偏袒某一家供应商，或者故意打压其他合格的投标方，这样不仅不利于项目的最终成功实施，还容易引发舆论质疑和法律风险。

二、防控措施1.加强招标规章制度建设完善招标管理制度，明确招标操作流程、责任要求和监督措施，建立起科学、规范、透明的招标工作机制。

加强对招标人员的廉政教育和培训，提高他们的廉洁意识和风险防范意识。

2.严格执行资格预审程序严格按照法律法规和相关规定执行资格预审程序，挖掘干预行为的线索，坚决防止不法分子利用关系或金钱搞虚假资质和虚假材料，确保招标采购的公平竞争。

3.加强招标文件编制的质量管理加强组织和协调，做好招标文件的编制工作，确保招标文件的规范、完整和准确。

对于重要的招标项目，建立专门的审核机制，确保招标文件符合法律法规，减少因不规范的招标文件引发的风险。

4.建立公正公平的评标机制建立公正、公平的评标机制，严格区分招标评审委员的权限和责任，确保评标过程的公开透明。

严格禁止评审委员利用职权谋取私利的行为，加大对评标工作的监督检查力度，确保评标工作的公正性和合法性。

5.加大廉政监督和问责力度建立健全招标采购廉政风险防控机制，对发现的廉政风险点和违规行为，采取严肃处理措施，形成震慑效应。

加强对招标采购部门的廉政风险排查和监督力度，建立定期报告和评估制度，及时发现和解决廉政风险问题。

采购舞弊行为经典案例

采购舞弊行为经典案例
采购是企业运作中重要的环节之一，但是在采购过程中也存在着一些不良行为，即采购舞弊行为。

这些行为可能导致企业经济损失和声誉受损。

以下是一些经典的采购舞弊行为案例：
1. 贪污受贿：某企业采购部门负责人收受供应商贿赂，给予其优先合作权利，导致企业采购成本增加，损失惨重。

2. 猫腻合同：某企业与供应商签订的合同存在漏洞，供应商擅自调整货物价格，企业因此多付出大量资金。

3. 泄漏信息：某企业采购部门工作人员向供应商泄露了企业的采购计划和预算，使得供应商在竞标中占据了优势，企业无法获得优质的采购资源。

4. 偷工减料：某企业采购部门与供应商勾结，企图在采购产品中减少原材料使用量，导致产品质量下降，给企业声誉带来极大损害。

5. 调包货物：某供应商在交货时将劣质货物调包成高质量货物，企业无法察觉，最终导致产品质量下降，给企业带来损失。

以上这些案例表明，采购舞弊行为对企业的影响是非常严重的，企业应该加强内部管理，建立防范措施，遏制这些不良行为的发生。

同时，企业也需要加强对供应商的审查和管理，选择可靠的供应商，保证采购的质量和效益。

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剖析隐藏在电脑询价采购中的舞弊行为(精)

剖析隐藏在电脑询价采购中的舞弊行为随着供应商法律意识的增强，对政府采购活动透明度的要求也越来越高。

据某县政府采购监督管理部门透露，仅是在今年以来，他们就收到各种性质的举报投诉案件13件，其中，涉及IT产品询价采购的有9件，占该县询价采购总次数的10．84%，这些案件虽是由多方因素造成的，但也有不少的是由集中采购代理机构利用政府采购制度的不够健全而暗箱操作滋生出来的。

下面，笔者就剖析一起发生在该县电脑产品询价采购活动中的舞弊行为，以能引起大家的充分注意和高度重视。

被举报的采购业务某县政府采购监督管理部门于6月27日上午收到了一封署名的举报投诉信，被举报的采购业务，是某县政府集中采购机构于2005年6月24日上午通过“询价采购”方式为某小学实施的一宗小型电脑采购业务，采购的标的物是8台台式电脑及其相应的桌椅等，采购预算价是42000元，其硬软件的配置要求包括80GB以上的硬盘、DVD刻录光驱、17英寸以上的液晶显示器、256MB以上的内存等等，集中采购机构共向当地的A、B、C三个电脑经营公司进行了询问，并最终确定了A公司以41280元的最低报价中标，采购代理机构也于当天就向中标商A公司发出了中标通知书，同时向未中标的B、C公司通报了询价结果。

举报人反映的问题举报人D公司，也是该县城的一家电脑经营商，据其反映，在今年6月24日实施的对外询价采购活动中，该县的政府集中采购机构仍使用过去“惯用”的手段，直接“指定”要询价对象，并且，经常是只询价那几个比较“固定的”人情关系商，从而导致中标商也经常是那么几个经销商，同时，集中采购代理机构还通过电话询价，多次接受关系户的多次重复报价，这就直接排斥和侵害了其他供应商参与竞标的权利，非常不公平，对此，D公司请求，要严肃查处集中采购机构的舞弊行为，同时要求取消此次采购结果，重新进行规范化的采购操作。

执法机构初步调查的情况针对这起投诉案例，该县的政府采购监督管理部门在收到举报信的当日就奔赴该集中采购代理机构进行了调查，首先，听取其汇报，要求其详细地回忆了这宗采购业务的操作程序和相关环节，包括接受委托、准备采购操作、拟询价对象的确定、具体的询价过程、中标对象的确定等等；其次，查阅了该笔采购业务的档案资料，在采购代理机构提供的所有资料中，并没有发现确定拟询价对象的任何资料，同时，调查人还一并抽查了几笔以前的询价采购资料，同样也没有发现确定询价对象的凭证资料；最后，调查人员又询问了相关的采购操作人员，发现在该笔询价采购业务的实际操作过程中，采购代理机构也没有依法成立询价小组，同时，操作人员之间又缺乏必要的牵制关系，并且，其核心的“询价”环节却仅是由张某一个人非常简单地打几个电话就操作完成了，几乎没有留下任何档案资料。

公司物资采购反舞弊审计案例

表现特征：公司舍近求远，选择规模小、实力弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向以下几家单位询价：
公司名称
B公司 C公司 D公司 E公司
注册资本
3万 50万 100万 500万
A公司一年钢材采购量超过千万元，如此大额的物资采购，商务人员不在当地或周边地区寻找有实力的优质供应商，而是长期与上述外地小型中间商合作，令人费解。
158吨 50吨 120.5吨 9吨 344吨 188.35吨 421.78吨
主要询价报价单位
中标单位
B公司、D公司、E公司、G公司
B公司、D公司、E公司
B公司、D公司、E公司
B公司、D公司、E公司
E公司
E公司 E公司 E公司
B公司、D公司、E公司 B公司、D公司、E公司 C公司、D公司、E公司 C公司、D公司、E公司
D公司&K公司参与报价的D公司与K公司(中标电气工具、材料) 为注册地不同的两家公司，但两家单位的报
价单，均从同一个城市发出，且来自同一传真机。后追查D公司的资质文件时，发现也是从上述传真机发出。 D公司报价单上印制的办公地址经网上搜索得知属于一家纺织品公司的代表处，传真号与D公司
提供传真号一致。经电话询问确认此电话传真确实为一家纺织品公司的代表处所有，但其并不知道D公司的存在。从上述信息基本可以判断，D公司报价单上提供的地址和传真号属冒用他人公司行为，而其与K 公司共用一个传真号码，说明双方应为关联单位。
招投标采购中可能存在的舞弊行为
部分标段邀请的参标单位存在串标嫌疑
但由于评标打分没有一个定量的标准，所对谓如“何仁寻者见找仁到、供智应者商见的智”解，释于上是，一前些后投标矛单盾位与评标委员会相互窜通，贿赂评标专家，通过徇私舞弊

采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析

采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析加强采购与供应管理，降低采购成本，是企业保障经营目标实现的重要举措。

通过行使审计的监督职能，开展物资采购价格审计，审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性，审查采购过程中舞弊的可能性，能够降低企业产品成本，提高经济效益，增加盈利。

一、价格审计的内容•基准定价审计：审查采购部门制定的控制价，是否经过历史价格对比、市场询价、比价，是否符合实际；•供应商报价审计：供应商进行投标、比价竞争，审查报价的合理性，是否预先串通知道标底的采购人员、其他供应商或关联供应商进行报价；•采购过程比价审计：比价过程应该进行记录并形成纸质档案，并按照公司采购制度邀请采购单位采购部门、行政部门、财务部门、需求部门等参与比价，重点应审查比价过程的公平性，供应商与被审计单位之间、与其他供应商之间是否存在关联利益关系；•采购定价审计：通过供应商的报价、比价，审查是否根据采购管理制度，合理低价中标或是最低价中标，中标价格与成本控制价的差异是否在合理偏差范围，报价过低或报价过高都应当受到关注；采购价格执行审计：最终签订合同价、采购订单价与定标价保持一致，审查存在差异的原因，价格变更是否经过适当授权人的审批。

二、所需的资料企业制定的关于价格制定的制度及管理办法、采购合同台账、各供应商的报价单、相关的询价、比价、议价资料、价格标准、市场上同时段、同类型物资的价格比较资料、物价变动信息、市场需求信息、价格审批资料。

三、采购价格审计的一些常用方法(一) 内部比较法内部比较法就是将企业内部以往的采购，不同时期的采购纵向比较，分析采购价格变化趋势、幅度；或同时期不同供应商的采购，供应商间的横向比较；不同业务板块的同类采购等进行对比，判断采购价格的合理性。

(二) 市场询价法市场询价是进行价格审计最常用也是最重要的一种办法，通过市场询价可以掌握拟审计资产不同供应商的价格信息，经比较后确定最合理的、最有利于企业的价格标准作为审计参考，对于同一类资产的市场询价，至少应当对三个以上同地区、同时期的供应商进行询价。

如何发现采购报价中的可能存在的舞弊行为

如何发现采购报价中的可能存在的舞弊行为采购活动一直是大家公认的有较大舞弊可能性的企业活动，以下列举了一些采购报价中可能存在的舞弊行为:1、某家供应商每次都报价，但是每次报价都高过其他供应商，结果几乎没有采购过该供应商的材料。

采购人员为了让相关审批人看起来比价是充分的，可能会找一个甚至多个供应商来凑数或作陪衬，让这几个供应商故意报高价，而和自己存在舞弊行为的供应商只要报的价格比这几个陪衬的供应商低一点点即可，这样，让整个比价行为和结果表面上看起来是有效的合理的。

2、采购报价单没有盖章，只有签字。

有些公司采购监督控制薄弱，采购报价没有盖章，只有签字，甚至连签字都省了，有的还存在手工修改报价单的情况，这些都明显存在舞弊的漏洞，即使是不想舞弊的人，看到这么多漏洞，不想犯错误都难。

3、采购报价中只报价一次的供应商。

这个类似于第一条，采购人员有时候会威胁逼迫供应商配合自己造假，只报一次价，而且是高价，后面就不再报价了。

通常情况下，采购报价也是一个双方议价的过程，一般不会存在一次就报最终价的情况。

4、临时引入新的供应商。

供应商的选用要有一整套考察、导入、考评、反馈的管理机制，临时引入未经认证的供应商存在很大风险。

有些采购人员故意利用紧急采购中采购审批人员来自于需求部门的压力，临时选用未经考察的非合格供应商，此种情况下，采购监管人员也应该多留神舞弊行为。

5、某家供应商主动放弃合作的。

有些供应商在前期刚导入时，合作良好，但是经过一段时间，对于公司的询价行为慢慢不感兴趣了，或者干脆主动放弃了，而公司并未主动改变对该供应商的管理策略，这时就需要调查该供应商放弃合作的原因。

有可能和相关采购人员的存在利益冲突。

6、采购比价不充分的。

采购报价如果不是金额很小的临时紧急采购，一般都需要向多家供应商进行询价，如果采购人员只找来了一两家供应商，或者行业内非主流的供应商，那就应该警惕是否存在舞弊或者不作为行为。

对于只报一次价或者少于两次报价就回复是最终价格的，属于议价不充分的范畴。

采购业务中常见的弊端

采购业务中常见的弊端（1）盲目采购。

采购部门没有根据已批准的采购计划或请购单进行采购，而是盲目采购或采购不及时，造成超储积压或者供应脱节的情况。

（2）收受回扣，中饱私囊。

采购人员为了私人利益在采购中没有进行比价管理，而是选择有回扣的供应商，这往往造成采购材料质量得不到保证，或者价格高于市场平均价格，致使企业利益受损。

这种状况在国有企业中尤为突出。

（3）虚报损耗，中途转移。

这属于企业的内盗现象，运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报谎称损耗。

（4）混淆采购成本。

会计人员在会计记账中，对采购成本没有很好的区分，确认的成本不能真实反映企业是为采购材料而发生的。

比如对生产企业，与材料采购相关的运输费、保险费、合理损耗等，都要计入采购成本，而这对商品流通企业并不适用。

（5）验收不严，以少报多，以次充好。

采购验收人员玩忽职守，不能严格验收采购材料的质量和数量。

如果采购和验收职责没有分离，由一个人担任两项不相容职务，这种内控的缺陷容易诱发材料验收中的舞弊行为，造成伪劣材料鱼龙混杂，轻者损害企业利益，重者伪劣产品充斥市场，损害消费者利益。

（6）违规结算，资金流失。

通常企业在受到采购发票后，根据发票金额授权会计签发支付凭单，出纳审核后支付划拨款项，如果没有严格的付款控制程序，就存在结算隐患。

比如，对同一笔采购业务重复付款，或者误期支付失去客户信誉。

采购控制1.采购政策控制目标：明确采购的职责和范围2.选择供应商控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品。

3.供应合同控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。

4.采购订单处理控制目标：所有采购业务业务都应被准确地记录和核准5.收货处理控制目标：只接受定购并符合质量要求的货物，准确记录实际收到的货物。

6.退货处理控制目标：所有退货都应被准确记录并受到监控。

7.发票与收货单验证控制目标：所有发票应与采购收货单相匹配。

采购舞弊风险防控的措施和方法

采购舞弊风险防控的措施和方法由于市场激烈竞争导致卖方市场向买方市场转变，使得采购付款环节成为舞弊风险的高发区。

作为企业运营管理中的一项重要业务循环，采购付款中各个环节都存在着潜在的舞弊风险。

由于采购项目范围广阔，不同的采购项目和不同的采购环节就要采取不同的预防措施。

同时这些预防措施需要配合使用方能生效。

企业采购事项主要包括：生产原材料采购、外协加工产品采购、设备采购、备品备件采购、工程材料采购，各种服务，如保险、水电气、软件，甚至外包项目等。

企业采购与付款循环从实践的角度看，主要可以分成6个环节，分别是供应商开发、签订采购合同、下达采购订单、验收货物、确定应付账款、支付货款。

这6个环节中每个都有其关键控制点。

其实在这6个业务环节外，还有一个非常重要的贯穿业务全部的业务就是内部计算机网络系统。

下面将结合各个业务环节中存在的舞弊风险谈一谈预防的措施和方法。

1.组织牵制法预防舞弊风险的一个重要措施就是建立组织牵制。

这在财务会计领域中已经普遍得到采用。

在采购领域中，同样需要采用组织牵制法。

组织牵制应当包含在以上6个采购环节中。

例如在供应商开发环节，为了预防传统的供应商开发中的舞弊行为，目前企业普遍采用供应链管理模式。

建立合格供应商目录清单并且规定从目录中选择供应商。

在开发供应商的过程中，采购部门的职责受到严格限制。

决定采购哪家企业的产品，主要取决于负责供应链开发的质量工程师。

根据企业的质量管理规定，负责供应链开发的质量工程师将负责对拟进入企业供应商目录的商家或厂家进行全面的质量评审。

类似通用和福特一类的大公司，其质量工程师具有否决不合格厂家进入供应商目录的权利。

这样做的目的就是通过引进质量部门，将采购过程中的供应链开发的部分职权分散到非采购部门，从而达到内部牵制的目的。

同时，在决定供应商是否能进入企业的供应商目录过程中，为了预防质量工程师的舞弊，由企业成立的、由多个部门组成的采购管理委员会将最后共同做出决定。

采购舞弊调查制度范本

采购舞弊调查制度范本一、总则第一条本制度旨在规范公司采购舞弊调查行为，保障公司利益，维护公平、公正、透明的采购环境，根据《中华人民共和国反不正当竞争法》、《公司法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条采购舞弊调查制度适用于公司所有采购活动，包括货物、工程和服务等。

第三条公司应当设立独立的采购舞弊调查机构，负责采购舞弊案件的调查、处理和报告工作。

第四条采购舞弊调查应遵循合法、公正、公开、客观、及时的原则。

二、采购舞弊行为的界定第五条采购舞弊行为包括：（一）虚构采购需求，虚报采购价格，获取不正当利益；（二）泄露采购商机，引导或接受特定供应商的贿赂；（三）与供应商串通，操纵采购招标、评标等过程；（四）利用职务便利，以明显高于市场价格采购商品或服务；（五）其他违反公平、公正、透明原则，损害公司利益的采购行为。

三、采购舞弊调查程序第六条采购舞弊案件的来源包括：内部举报、审计发现、部门协同、外部举报等。

第七条接到采购舞弊案件后，采购舞弊调查机构应立即进行初步核实，确定是否启动正式调查。

第八条正式调查应包括以下步骤：（一）成立调查组，明确调查组长及成员；（二）收集证据，包括但不限于采购文件、合同、财务报表、银行流水等；（三）对涉及人员进行询问，了解相关情况；（四）分析证据，认定采购舞弊事实；（五）制作调查报告，提出处理建议；（六）将调查报告提交给公司管理层或董事会审批。

第九条采购舞弊调查机构应根据公司管理层或董事会的审批结果，对涉及舞弊行为的人员进行处理，包括但不限于警告、降职、撤职、解除劳动合同等。

四、采购舞弊调查的保障措施第十条公司应保障采购舞弊调查机构的独立性，确保其能够不受干扰地开展调查工作。

第十一条公司应给予采购舞弊调查机构必要的资源支持，包括人力、物力、财力等。

第十二条采购舞弊调查机构有权查阅与采购舞弊案件有关的任何文件、资料，相关人员应予以配合。

第十三条采购舞弊调查机构应保密调查过程中获取的信息，不得泄露给无关人员。

关于采购过程中高价舞弊问题的审计分析

关于采购过程中高价舞弊问题的审计分析采购审计的一个重点是查处高价舞弊，从业十几年，查处的形式和关注点，也在随着业务实践而改变，下面来分析一下高价舞弊问题。

第一，什么是高价舞弊高价舞弊是指业务人员采购的物资价格高于市场价格，或存在弄虚作假，存在以次充好，偷工减料行为。

这里的高价有几种情形，一个是同一品牌型号物资采购价格高于市场价格，一个是不同品牌同类物资采购价格高于市场价格，还有就是弄虚作假以次充好舞弊问题。

其成因有主观故意，也有能力欠缺所致，也有责任心差不尽职。

第二，高价舞弊的发现1.电话询价，最初的价格监督是设置一个比价单，货比三家，由业务人员根据市场了解情况，填写比价单，经部门经理审核后，报审计部审核。

审计监督主要是根据上面的三家电话，再逐一或有重点地沟通一下，看有没有沟通不到位的，有没有私弊在里边。

一般所选择的三家客户都是业务熟悉的，审计人员电话核实发生变化的不多，除非是客户与业务有尖锐的矛盾，才会投诉和反水。

其实，在三家之外，业务有更丰富的资源，入围决策权在他们，审计监督因为信息不对称而难以到位。

2.市场考察，根据我方采购的物资信息，寻踪市场核验，这是最基本也是最有效的监督方法，包括正合作的客户及未合作的市场考察。

很多猫腻和问题在考察者的眼光下现出原形，客户实力怎么样，市场信息又如何，在事实面前一目了然。

市场考察让我对采购业务有了深入了解，也识破了业务很多诡辩的谎言。

3.实物抽查，比价单上，合同上都是枯燥的字母、符号和数字，仓库里，车间里，才是鲜活的实物。

通过深入仓库和车间，我了解到合同上约定的设备、配件和物资长什么模样，多大多小，多长多短，什么材质。

这对自己熟悉业务和准确判断提供了帮助，也让业务人员不在嘲笑一个审计外行监督内行。

这一点对于审计人员很重要，如果你是一个有经验的，可以发挥特长，如果你没有经验，则需要恶补专业知识，否则监督职能停留在表面。

4.网上询价，2003年以后，互联网和百度及阿里淘宝的兴起，为我们询价提供了便利条件。

谈采购付款业务中的舞弊风险预防

谈采购付款业务中的舞弊风险预防首先，企业应该建立严格的采购流程和审批制度。

这包括设立明确的职责分工，明确谁有权力进行采购决策和签订合同。

采购部门应该与财务部门紧密合作，并共同制定采购付款的控制程序和流程。

每一笔采购付款都应该经过严格的审批程序，确保支付的合法性和合规性。

其次，企业应该建立供应商管理制度。

这包括对供应商进行严格的筛选和评估，确保其合法性和信誉度。

企业应该与供应商签订正式的合同，明确双方的权责和支付条款。

同时，企业应该对供应商进行定期的审计和监督，确保其履行合同义务和遵守相关法律法规。

另外，企业应该采取有效的内部控制措施，防止内部人员的舞弊行为。

企业应该进行人员背景调查，确保雇佣的员工具有良好的诚信和职业道德。

同时，企业应该实施严格的权限管理制度，确保采购付款的决策和执行由相应的人员履行。

企业还应该建立定期的内部审计制度，对采购付款业务进行检查和评估，发现和纠正潜在的问题和风险。

最后，企业应该主动与外部机构合作，共同防范舞弊风险。

企业可以与银行和支付机构合作，建立安全的支付和结算系统，确保采购付款的安全性和可追溯性。

企业也可以与监管机构合作，及时报告和纠正舞弊行为，共同维护市场的公平和诚信。

总之，在采购付款业务中，防范舞弊风险是企业必须重视的任务。

通过建立完善的制度和流程、强化内部控制、与外部机构合作等措施，企业可以减少舞弊风险的发生，保护自身的利益和声誉。

在采购付款业务中，预防舞弊风险是企业风控工作中至关重要的一环。

舞弊行为可能导致企业遭受重大财务损失，并对企业的声誉产生严重负面影响。

为了确保采购付款的透明性、合法性和合规性，企业应采取一系列预防措施。

首先，企业应建立完善的采购流程和审批制度。

这包括确定采购决策和签订合同的相关职责，并确保采购部门与财务部门之间的密切配合。

采购付款的控制程序和流程应经过详细制定，并明确参与人员的责任和权限。

所有采购付款都应经过严格的审批程序，包括对供应商、合同和付款申请的全面审查，以确保支付的合法性和合规性。

采购舞弊内控措施

采购舞弊内控措施
1. 实施严格的供应商审查制度，确保所有供应商都是合法合规的，并且具有良好的商业信誉。

2. 建立采购流程的审批制度，确保所有采购活动都经过严格的审批程序，避免个人恶意操作。

3. 强化内部监督和审计机制，对采购活动进行定期的内部审计，及时发现和纠正可能存在的舞弊行为。

4. 建立举报机制，鼓励员工积极举报可能存在的舞弊行为，确保及时发现和处理问题。

5. 加强员工培训，提高员工对舞弊行为的识别和防范意识，确保员工遵守公司的采购规定和流程。

6. 使用信息技术手段，建立采购数据的监控和分析系统，及时发现异常情况并进行处理。

7. 加强与外部监管机构的合作，接受外部审计和监督，确保采购活动的合规性和透明度。

采购舞弊分析

采购舞弊分析采购舞弊分析：擅自开标、换标这种手段通常有下列表现形式：招标人在公开开标前，私下开启投标人的投标文件，并将有关情况泄露给特定投标人，并协助特定投标人更改标价或者协助特定投标人撤换标书。

依照我国《招标投标法》规定，开标应当公开，在此之前标书必须保密，并不得随意更换，以防止投标截止时间之后与开标之前仍有一段时间间隔，给不端行为造成可乘之机。

标书在未公开前被视为一种商业秘密，对于任何投标者都是保密的，这样使得每个投标者，无论提交时间早晚，也无论其与招标者的关系远近，都能在同一起跑线上，凭借自己的实力公平竞争。

如果招标人擅自协助特定投标人，更改标价、撤换标书，既未经法定程序，也不是由于投标人对招标文件的误解，或投标文件的遗漏等原因，仍私自开启了标书，不符合合法的修改、补充、撤回标书的条件，就构成违法行为。

防范技巧：无论是公开招标还是邀请招标，都要严格按照招标制度要求，在监督部门人员监督管理下公开启封开标，确保招标的公平、公正性。

招标投标过程也是合同订立的过程，依据契约自由原则，开标前投标人有权撤回、修改、补充已提交的投标文件。

但是投标人修改、补充和撤回要受到严格的限制。

首先，修改与补充的原因是在招标投标过程中，由于投标人对招标文件的理解和认识水平不一，有些投标人对招标文件发生了误解，或投标文件对一些重要内容有遗漏，投标人需要补充、修改的。

其次，补充、修改的时间，必须是在提交投标文件的截止日前，补充、修改的内容，为投标文件的组成部分。

最后，要求补充、修改和撤回应依照严格的程序进行。

因此，在公开开标前，任何人都无权开启标书。

为了防止泄密，投标文件必须密封，没有密封，或发现曾被打开过的痕迹，应被认定为无效的投标。

可见，开标是招标投标的一个重要环节，标书的保密性，直接影响到整个招标投标过程的公正。

采购舞弊分析：借招标采购之名蒙蔽过关应用招投标方式采购产品，多数人认为是行之有效的好办法，可以增加采购活动的透明度，监督采购人员或经办人员的舞弊行为。

如何防控采购部的廉政风险

如何防控采购部的廉政风险1. 引言廉政风险防控是企业管理的重要组成部分，尤其是在采购部门。

采购部门是企业运营中关键的环节，容易产生廉政风险。

本文档旨在提供一套全面的防控采购部廉政风险的策略和方法。

2. 廉政风险识别2.1 采购流程中的风险点- 供应商选择：可能存在利益输送、关系网建立等不当行为。

- 价格谈判：可能存在回扣、价格虚高等问题。

- 合同签订：可能存在不公平合同、违规操作等风险。

- 货物验收：可能存在质量不合格、验收舞弊等风险。

- 付款审批：可能存在提前付款、虚假报销等问题。

2.2 员工行为风险- 员工道德风险：员工可能因个人私利而泄露企业信息或与供应商勾结。

- 员工能力风险：员工可能因专业能力不足而导致采购失误。

3. 廉政风险防控策略3.1 制度建设- 完善采购制度：建立完善的采购流程和制度，明确各环节的职责和操作规范。

- 制定廉政准则：明确员工的行为准则，强调廉政的重要性。

- 内部审计：定期进行内部审计，确保采购流程的合规性。

3.2 流程优化- 分离权力：将采购权力进行分离，避免一人掌控全过程。

- 透明化操作：增加采购流程的透明度，让关键环节受到监督。

- 电子化管理：采用电子化采购系统，记录所有操作和数据，便于跟踪和审计。

3.3 供应商管理- 供应商评估：建立供应商评估体系，定期对供应商进行评估。

- 建立合作关系：与供应商建立长期合作关系，减少交易过程中的风险。

- 供应商培训：定期对供应商进行诚信和质量方面的培训。

3.4 员工管理与培训- 选拔与考核：选拔有道德和专业能力的员工，定期进行绩效考核。

- 培训与教育：定期对员工进行廉政教育和专业培训。

- 激励与惩罚：建立激励机制，奖励表现优秀的员工；对违规行为进行严厉惩罚。

4. 监督与问责- 建立监督机构：设立独立的监督机构，对采购流程进行全程监督。

- 举报机制：建立匿名举报机制，鼓励员工举报不正当行为。

- 问责机制：对违规行为进行问责，确保责任到人。

【审计实操经验】什么是低值易耗品常见舞弊查证

【审计实操经验】什么是低值易耗品常见舞弊查证低值易耗品在购入、领用与储存过程中，可能发生与前述材料管理中类似的舞弊，此处仅对有特色的舞弊予以简述：(一)低值易耗品采购中常见舞弊1.以次充好这种舞弊多发生在采购人员与供货方串通的情况下。

供贷方可以将优质物品与劣等物品之间差价的一部分转让给采购人员，供应方与购买方(指个人)均得到好处。

这种舞弊一般较难察觉，因为物品的外形不存在明显差异，是优是劣只有通过使用才能知道。

发现这一舞弊大多源于使用者对该物品过分低劣的质量提出质疑而引起。

从检查舞弊的实践看，采购人员与供货方串通舞弊是难以寻找到有效证据的。

如果双方预先签订了合同，可以依据合同规定的质量标准对验收单上标明的质量等级与库存、在用物品的质量进行核对或测定，发现不相符，应追查具体原因。

在一般企业中，建立有效的验收、技术鉴定等控制程序，可以及时察觉此类问题。

2.以小充大这种舞弊也多发生在采购人员与供货方串通的情况下，供货方给购货方发出规格较小、价格较低的物品，以顶替合同上所要求的规格较大、价格较高的物品。

由于这样做可以给供货方省下一笔资金，供货方可以给采购员一部分好处费，使双方在互相得利的情况下合谋得逞。

对以小充大行为的歪让，重点足梗对首同上的规格与发票、验收单上的规格是否一致，如不一致，应进一步查询原因。

由于以小顶大只会增加消耗数量而使人们难以察觉其中包含的舞弊，因而，也可以通过该物品的实物消耗量的大幅度变动(上升)来测试是否存在以小充大的可能性。

(二)低值易耗品发出中常见舞弊除一般材料发出所存在的问题外，还应查证下述舞弊：1.公领私用低值易耗品中有不少物品既可以用于单位，也可以用于个人家庭，这就促使部分使用者以给单位领用为名，在领出低值易耗品后挪作私用。

实际上，某些公物的公用与私用很难分开，如电话、传呼机、公用自行车等，这些物品的私用是不易控制的。

对在用的低值易耗品进行会计核算，有利于控制低值易耗品的使用责任，防止人调离物跟走的现象发生，因而，必须加强会计控制手段的应用。

虚增存货的舞弊手法

虚增存货的舞弊手法
虚增存货是会计领域中常见的一种舞弊手法。

下面，我将介绍一些常见的虚增存货舞弊手法。

1. 虚假采购订单：这是最常见的虚增存货舞弊手法之一。

舞弊者会伪造采购订单，虚构原材料或零部件的采购行为，从而使存货数量增加。

这种行为往往会涉及到内部控制失效，因为管理人员可能会误认采购订单是真实的，而忽略其真实性。

2. 提前开具发票：舞弊者会提前开具发票，使货物尚未到达仓库，但存货数量已经增加。

这种行为通常发生在销售部门，舞弊者会在货物尚未到达仓库之前，提前开具发票，使存货数量增加，同时增加销售额。

3. 虚报库存：舞弊者会虚报库存，即将实际库存数量夸大，从而使存货数量增加。

这种行为通常发生在仓库部门，舞弊者可能会篡改库存记录，或者将货物谎报为已出售。

4. 盗窃和贪污：这是最恶劣的舞弊行为之一。

舞弊者会直接盗窃或贪污存货。

这种行为不仅会导致公司财产损失，还会损害公司的声誉和信誉。

虚增存货的舞弊手法多种多样，这些行为往往会对公司造成巨大的经济损失。

为了防止这些舞弊行为，公司应该建立完善的内部控制制度，特别是在采购、销售和仓库等部门，要加强监管和审核，确保货物和资金的安全。

同时，公司还应该加强员工的职业道德教育，提高其责任心和防范意识。

工程结算金额与预算金额的舞弊案例

工程结算金额与预算金额的舞弊案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工程结算金额与预算金额的舞弊案例在建筑行业中并不罕见，很多施工公司和业主为了谋取私利或者达到某种目的，采取了一些违法、违规的手段来进行欺诈和蒙骗。

以下我将列举一些典型的案例，来说明工程结算金额与预算金额的舞弊现象。

案例一：谎报材料数量和质量案件某施工单位在工程结算中，为了虚报材料的数量和质量，从而骗取更多的结算金额。

该施工单位在采购材料时，向供应商购买了次品材料，然后却在报告中将次品材料打上了“合格品”的标签，从而虚高了材料的质量，增加了结算金额。

该施工单位还利用虚假的施工记录，虚报材料的使用量，以获取更多的结算金额。

这种行为不仅严重损害了业主的利益，也损害了建筑市场的正常秩序。

案例二：变更工程范围案件某建筑公司在进行工程施工时，为了增加结算金额，私自进行了工程范围的变更。

原本合同中所规定的工程范围是A、B、C三项，但是在实际施工中，该公司将工程范围扩大到了A、B、C、D四项，从而增加了结算金额。

而这些额外的工程范围根本没有经过正规的变更手续，造成了合同违约和违法行为。

这种做法不仅违反了合同约定，也损害了建筑行业的声誉。

案例三：索取回扣案件某施工单位在工程结算过程中，通过向材料供应商索取回扣的方式，获取额外的收入。

该施工单位在与材料供应商签订合事先约定了一定比例的回扣金额。

一旦结算阶段到来，材料供应商就会将额外的回扣金额转移到施工单位的账户中，从而实现了双方的私下交易。

这种行为严重违反了公平竞争的原则，也造成了市场的混乱和扭曲。

案例四：虚假报价案件某施工单位在进行工程招标时，为了提高中标的几率，采用了虚假报价的手段。

该施工单位在投标文件中故意低报工程预算金额，以吸引业主的注意，并获取工程的中标权。

一旦中标后，该施工单位便通过变更工程范围或者增加工程量的方式，从而增加了结算金额。

这种行为不仅损害了其他竞争者的利益，也损害了建筑市场的公平竞争。

采购违纪案例剖析

采购违纪案例剖析
案例背景
某公司采购员小张负责公司原材料的采购工作。

他在采购过程中，发现一家新的供应商提供的价格比现有供应商低10%，为了降低采购成本，他没有经过严格的供应商评估和比价程序，直接与该新供应商签订了采购合同。

问题分析：
1. 违反公司采购政策：采购员小张没有按照公司规定的程序进行供应商评估和比价，违反了公司的采购政策。

2. 利益冲突：小张可能存在为了个人利益而选择新供应商的嫌疑，因为他直接与新供应商签订合同，可能收受了好处。

3. 风险管理缺失：公司没有建立有效的监督机制，未能及时发现采购员的违规行为。

解决方案：
1. 加强内部控制：公司应加强对采购流程的内部控制，确保所有采购活动都遵循规定的程序和政策。

2. 强化供应商管理：完善供应商评估和选择机制，确保选择合适的供应商。

3. 员工培训与监督：加强对采购员的培训，提高他们的合规意识，同时建立监督机制，定期检查采购活动。

通过对这个案例的剖析，我们可以看到采购违纪行为对企业造成的影响。

企业应重视采购管理，建立健全的内部控制制度，加强员工培训和监督，确保采购活动的公平、公正、公开，防止类似违纪行为的发生。