高速公路工程竣工结算审计计划
高速公路审计技术方案
审计方案根据审计工作计划、《中华人民共和国招标投标法》、《工程建设项目招标投标管理规定》、《建设工程项目管理试行办法》及有关的法律、法规的规定，为了进一步把握审计重点，确保审计工作质量，切实做好基本建设项目审计工作，制定本工作方案，具体如下：一、审计的范围、控制目标及审计依据（一）审计范围审计范围：武汉客车厂整体搬迁建设项目工程造价全过程跟踪审计和竣工结算审计。
（二）审计控制目标通过审计摸清建设项目基本情况，掌握项目建设规摸、工程管理、造价咨询情况。
及时发现问题，分析问题，解决问题，规范管理行为，防止损失浪费，提高建设的管理水平和投资效益。
具体审计工作目标：1．发现项目建设的重大问题，及时提供造价方面的咨询服务。
2．分析项目建设领域存在问题的原因，特别是管理体制上的原因，提出有针对性的改进意见和建议，促进投资体制和管理体制改革。
3．调查项目建设效益情况，了解项目建设的规划布局和投资结构，发现项目建设领域普遍存在的具有代表性的问题，计算有关效益指标。
（三）审计依据1、《中华人民共和国招标投标法》；2、《工程建设项目招标投标管理规定》；3、《建设工程项目管理试行办法》；4、其他与工程建设有关的相关法律、法规。
二、审计工作重点内容和难点分析（一）审计工作重点内容1、工程造价控制情况(1)合同内项目审核。
复核合同内建设项目工程量计量的准确性，必要的情况下进行现场复测以核实工程量；检查结算单价套取是否与合同一致。
(2)工程变更审核。
设计变更的提出、审查、确认等是否符合规定的程序，变更的依据是否充分，有关手续是否完整；重大设计变更是否履行了报批程序；设计变更涉及工程价款调整的，套用的定额、采用的费率水平是否与合同一致，是否经过严格审查；变更内容是否突破了原设计规模，是否存在以设计变更名义变相提高建设标准、扩大建设规模，造成损失浪费或转移资金等。
(3)关注对工程造价有重大影响的事项。
一是材料价差补偿是否合理，是否符合合同约定；二是土方运距是否发生变化，发生了变化的是否调整了价格；三是土方调配是否真实，相关资料是否齐备；四是工期延误及窝工补偿是否真实；五是总价包干的项目结算是否符合合同约定；六是工程量偏离超范围项目的清单单价是否需要重新核定。
工程项目竣工结算审计方案
工程项目竣工结算审计方案一、审计目的本次审计的目的是对某工程项目的竣工结算进行核实和审计，验证工程量、工程质量、工程变更、工程拆改等情况，确认工程费用的合理性和真实性，保障项目建设的合法合规，确保竣工结算的准确性。
二、审计范围本次审计的范围主要包括以下内容：1. 工程项目的建设合同及附件；2. 工程项目的设计文件和竣工验收文件；3. 工程项目的工程量清单和计量支付文件；4. 工程项目的工程变更和拆改记录；5. 工程项目的施工质量检验报告和监理报告；6. 工程项目的投资预算和预算执行情况；7. 工程项目的其他相关文件和资料。
三、审计程序本次审计将按照以下程序进行：1. 初步审计：对工程项目的建设合同、设计文件、工程量清单等进行初步核实和比对，对工程费用的明细进行初步分析，初步理清项目的建设进度和费用支付情况。
2. 抽样审计：对工程项目的关键节点和重要部位进行抽样审计，详细核实工程质量和工程量的真实性，对工程变更和拆改情况进行抽样核实。
3. 记账审计：对工程项目的施工支付和材料采购等费用进行详细的记账审计，确保费用的来源和去向符合规定，杜绝违规操作。
4. 文件审计：对工程项目的建设合同、施工图纸、质量检验报告等重要文件进行归档审计，确保文件完整、准确。
5. 检查审计：对项目现场进行实地检查，详细检查工程施工过程中的现场作业、质量检验、安全生产等情况，对关键工程节点和质量关键部位进行现场核实。
6. 报告审计：编制审计报告，对审计结果进行总结和分析，提出审计意见和建议。
四、审计人员本次审计将由资深审计师和具有相关工程背景的审计人员组成，确保审计人员具有相关资质和经验，能够对工程项目的各项情况进行深入核实和分析。
五、审计结论本次审计将根据审计结果编制审计报告，提出审计结论和建议，对工程项目的竣工结算进行核实和审计，保障工程项目的建设合法合规，确保竣工结算的准确性和合理性。
六、工作安排本次审计工作将根据审计方案进行详细的工作安排，确保审计工作能够顺利进行。
公路工程审计方案
公路工程审计方案一、前言随着我国经济的快速发展，公路交通建设规模不断扩大，公路工程建设项目直接关系到国家经济发展和人民生活。
然而，由于工程项目的庞大数量和复杂性，公路工程项目的审计成为保障项目质量和投资效益的重要手段。
因此，编制一套科学合理的公路工程审计方案对于保障公路工程建设质量和投资效益有着重要的意义。
二、审计目标公路工程审计的主要目标是检查公路工程项目的经济技术数据的真实性和合理性，确定项目的实际情况并发现项目中可能存在的问题，并提出合理的改进措施，最终保障公路工程项目的质量和投资效益。
三、审计范围公路工程审计的范围主要包括：1、公路工程项目投资决策的合理性审计，主要包括项目的可行性研究、工程概算、投资预算等方面的审计；2、公路工程施工过程中的审计，主要包括土地征用、规划设计、施工过程的技术和质量管理等方面的审计；3、公路工程竣工结算的审计，主要包括工程竣工验收、结算审核等方面的审计。
四、审计对象公路工程审计的对象主要包括公路工程建设项目的各个阶段，包括投资决策、规划设计、施工过程、竣工结算等。
五、审计内容1、针对公路工程项目的投资决策，审计内容主要包括项目的可行性研究报告的真实性和合理性审计、工程概算及投资预算的合理性审计等方面；2、针对公路工程项目的规划设计，审计内容主要包括规划设计方案的合理性审计、工程技术标准的符合性审计等方面；3、针对公路工程项目的施工过程，审计内容主要包括土地征用的合规性审计、施工过程的质量管理审计、工程验收和竣工结算的审计等方面。
六、审计方法1、查阅资料法。
对公路工程项目相关资料进行审查，如项目的投资决策文件、规划设计文件、施工过程记录等；2、实地调查法。
对公路工程项目进行实地调查，了解项目的实际情况，包括工程进度、施工质量、技术标准等；3、询问法。
通过与项目相关人员、单位进行交流，了解项目的情况和存在的问题，获取必要的审计信息；4、比较分析法。
通过对项目相关数据的比较和分析，找出项目存在的问题并提出合理的改进措施。
高速公路结算费用的审计工作
113第2卷 第7期产业科技创新 2020，2（7）：113~114Industrial Technology Innovation高速公路结算费用的审计工作严 华（中冶（贵州）建设投资发展有限公司，贵州 贵阳 550081）摘要：对于建筑项目资金的使用过程来说，竣工结算审计工作具有十分重要的意义。
有效的竣工结算审计可以促进工程审计和监督的有序实施，极大程度地提高了资金使用的安全性。
文章全面地分析并介绍了高速公路工程竣工结算审计所涉及到的主要工作，并论述了工程竣工结算审计的有效方法，以期可为相似工程提供借鉴和参考。
关键词：高速公路；竣工结算费用；审计中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：2096-6164（2020）07-0113-02工程结算是指，针对已完成建设的工程量，施工单位和建设单位、项目法人依据国家相关标准和规定所进行的一次性价款结算活动。
而工程结算审核是工程结算的重要依据，只有提高工程结算的准确性，才能提高工程项目投资的合法性和真实性。
因此，想要提高项目审计工作水平，必须做好工程结算审核工作，并通过降低各类风险来提高工程决算审计质量。
1 高速公路竣工结算各费用之间的关系1.1 高速公路中的工程竣工结算总体而言，高速公路工程结算主要是总结一个阶段的工作，并计算该期间所消耗的各类资源，主要包含实物量和价值量这两方面内容的结算。
国家所出台的相关高速公路暂行办法这样定义结算：在公路整个建设期间，根据相关合同的约定，预算或者预付工程款项。
其中工程款项主要工程进度款项与工程竣工结算款项。
1.2 高速公路竣工决算从字面来看，决算即终结计算，指针对特定时间内某个工程项目建设施工中所应用到的各项资源进行计算终结。
通常情况下，决算工作要在特定时间内的某个时间段，按照实物量和价值量来计算，并合理地分类该段时间内建筑施工所消耗的资源，且保证计算角度的多面性，以更准确地反映出该段时间内项目的实际成本。
浅议某高速公路工程项目竣工决算审计工作(西安佳信公路工程咨询有限公司)
浅议某高速公路工程项目竣工决算审计工作摘要：基建工程竣工决算审计是一项责任重大，具有重要意义的审计工作。
本文以某高速公路工程项目竣工决算审计工作为例，通过总结本工程的竣工决算及审计建议这两方面探讨该工程竣工决算审计工作，以提高公司竣工决算工作效率和质量，进一步规范工程建设管理行为,提高投资效益。
关键词：工程项目；决算审计；经验；一、工程项目概况某高速公路工程项目，于2005年12月30日通车营运后，该司于2008年下半年完成全线28个标段的结算工作，并于2008年10月向省造价站提交工程竣工决算报告，造价站于2008年年底对主线竣工决算报告进行初步审查，于2009年2月至5月期间对该司审查资料进行第二次查询。
2009年10月，省审计厅授权委托某会计师事务所与某建设工程咨询公司组成联合体，对该项目进行社会（中介）审计，为期两个月，经该司积极、主动的配合，社会（中介）审计工作按原定计划顺利完成，并于2009年12月30日向上级主管部门及审计厅提交了竣工决算审计报告。
省造价站亦于2009年12月16日在该工程项目竣工验收会议上宣读通过造价审查报告，该工程造价审查工作全面完成。
二、该项目审计过程中我们有以下一些经验总结：（一）建立一套完善的管理制度公司在筹建期间制定了《X项目管理手册》，在管理手册中规定各种章制度，如招标计量与支付管理、资金管理、材料管理等，使各项业务都有章可循。
（二）重视项目基础资料收集整理工作，为竣工资料编制打下了良好的基础该司包括上级主管单位都十分重视竣工资料管理工作，始终把档案工作作为项目建设管理的重要组成部分。
项目从筹建开始，该司就将内业资料管理工作列入工作议程，配备了专职档案员，落实了资料管理专人负责制。
该司从项目筹备开始就注意收集、整理内业资料，制定了《X项目竣工文件编制与管理暂行办法》，明确各参建单位竣工资料管理职责和资料编制要求，为项目档案管理工作的顺利开展奠定了基础，为竣工资料编制打下了良好的基础。
公路工程竣工结算审计方案
公路工程竣工结算审计方案一、审计目的和背景公路工程竣工结算审计是指针对公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容进行审计检查，确保合同约定的结算金额合理、质量验收符合标准、支付程序符合规定，并为项目竣工结算提供数据支持和风险提示。
公路工程竣工结算审计具体目的包括：1. 检查合同约定和实际执行情况是否一致，审计结论是否客观真实；2. 检查工程量确认是否准确，支付是否符合规定，质量验收是否合格；3. 发现并提醒项目可疑风险，防范合同纠纷和财务风险；4. 为竣工结算提供审计意见和建议，提高工程拨付使用效益。
二、审计对象范围和依据1. 审计对象：本次审计的对象是XX公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容。
2. 审计依据：本次审计依据包括国家有关公路工程建设法律、法规、政策，合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件资料。
三、审计内容和方法1. 审计内容：（1）合同约定审计：对合同内容进行全面审查，检查合同约定的工程范围、数量、质量标准、支付程序等内容；（2）工程量确认审计：对工程量清单进行核对，确认工程量的真实性和准确性；（3）支付审计：对工程款支付程序和依据进行审查，确保支付程序符合规定，支付款项合理；（4）质量验收审计：对工程质量验收过程进行审查，确保质量验收符合国家标准和合同约定。
2. 审计方法：（1）查阅资料法：审计人员对合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件进行查阅和核对；（2）实地调查法：审计人员实地调查工程项目实际情况，了解工程量确认、质量验收等情况；（3）询问法：审计人员通过与相关负责人和相关方面进行询问，了解合同执行、支付、质量验收等情况；四、审计程序和时间安排1. 审计程序：（1）编制审计计划：审计人员根据审计对象范围和依据编制详细的审计计划，确定审计内容和方法；（2）实施审计检查：按照审计计划，实施审计检查，逐项核查审计内容；（3）形成审计报告：根据审计检查结果，形成审计报告，提出审计意见和建议；（4）提交审计报告：将审计报告提交给审计委员会和相关上级单位。
公路工程审计计划方案范本
公路工程审计计划方案范本一、承办单位简介承办单位：公路工程审计部门承办人：XXX联系方式：XXX二、审计范围和对象1.审计范围：本次审计范围涵盖公路工程建设、改造、维护和管理等全过程的相关工作，包括但不限于项目立项、设计、招投标、施工监理、工程款支付、验收、竣工结算等环节；同时也将对公路工程质量、安全、环保、监管、绩效评价等方面进行审计。
2.审计对象：本次审计对象包括但不限于各级政府投资的公路工程项目、企事业单位自建公路工程项目、公路工程建设、监理机构和相关评估、检测、设计等单位。
三、审计目标1.查找公路工程建设和管理过程中存在的问题和隐患，找出造成问题的根源和原因，提出解决措施和建议。
2.评价和监督公路工程建设和维护的质量和安全情况，保障公路工程项目的合法合规进行。
3.提高公路工程审计部门的管理水平和工作效率，增强公路工程审计的应变能力，推动公路工程审计工作的全面开展。
四、审计内容和方法1.审计内容（1）公路工程项目的立项、招投标程序和合规性；（2）公路工程施工的合同执行和投资支付情况；（3）公路工程建设和维护的质量和安全情况；（4）公路工程管理和监管的有效性和规范性；（5）公路工程项目的合法合规运营和维护情况。
2.审计方法（1）采取文件审计、现场检查、个案调查、专项审计等多种方法相结合；（2）优先采取风险导向和问题导向的审计方法，重点关注公路工程项目中存在的风险和问题；（3）依托先进的审计技术和手段，深入开展数据分析、模型建设、智能辅助审计等工作。
五、审计时间安排本次公路工程审计计划将于XX年XX月开始，预计持续X个月，具体时间安排如下：第一阶段：XX年XX月-XX年XX月，完成审计计划制定、审计准备和相关数据搜集等工作；第二阶段：XX年XX月-XX年XX月，开展公路工程项目的审计实施和工作督导；第三阶段：XX年XX月-XX年XX月，完成审计整理、报告编制和审核发布等工作。
六、审计人员和工作要求1.审计人员审计团队将由专业审计人员、资深公路工程专家、技术人员和相关行政人员组成，应保证审计人员具备全面的专业知识和实践经验。
《高速公路工程竣工结算审计计划》
1.政策性强
为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。
2.
工程竣工结算审计既涉与资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程，又涉与材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是，准确无误的调查、审核和认定。
4.审核变更与隐蔽工程的签证
是对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标文件的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的项目要予以取消；其次核增变更中的项目。二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中，以防止重复计算。三是变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。
③概、预算文件
④标底文件
⑤合同文件（中标通知书、计量支付专用条款）
2、熟悉资料、审核清单：
⑴工程量部分
路基从横纵断入手，复核每截面工程量，再汇总每公里工程量，并与工程量汇总表进行比对，然后根据土方调运情况平衡土石方。
桥涵从每处详图着手，复核钢筋、混凝土，圬工体积，区分措施项目费用，剔除不计价部分。
隧道从每延米分项量核起，需注意人、车行横道，交接处重复部分，停车道、路面工程包括标识部分，要严格依照图纸，比对厚度做法，参照规X，逐一统计汇总。
③结合100章不可变部分和指定费率后汇总总造价。
⑶工程量清单编制成表
分工程量清单和底稿两份，底稿中详细标志清楚工程量计算的公式、桩号、来源，方便业主计量支付工作的查询。
2.业主工作内容
高速公路工程竣工结算审计计划
公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序......................................... 错误!未定义书签。
第二章工程竣工结算审计的特点................................................................. 错误!未定义书签。
1.政策性强............................................................................................... 错误!未定义书签。
2.涉及面广............................................................................................... 错误!未定义书签。
3.技术性高............................................................................................... 错误!未定义书签。
第三章做好工程竣工结算审计实施工作..................................................... 错误!未定义书签。
1.重视项目环境监测............................................................................... 错误!未定义书签。
2.优化审计力量配置............................................................................... 错误!未定义书签。
3.落实一线勘察责任............................................................................... 错误!未定义书签。
公路工程竣工决算审计工作经验总结
公路工程竣工决算审计工作经验总结随着交通基础设施建设的不断发展，公路工程竣工决算审计工作显得愈发重要。
竣工决算审计工作是对公路工程建设项目在完成竣工结算时所进行的审计工作，其目的在于审核工程项目的质量、成本和进度等情况，保障工程建设的合规性、规范性和有效性。
在长期的工作实践中，我们积累了丰富的经验，现将其进行总结如下：一、规范审计程序1. 制定详细审计计划：在进行竣工决算审计工作之前，需要制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、方法、程序、时间安排等内容。
审计计划要能够全面覆盖工程项目的各个方面，明确审计人员的职责和任务，确保审计工作的有序进行。
2. 严格执行审计程序：在实际审计过程中，要严格按照审计计划执行，确保审计工作的严谨性和科学性。
审计人员应按照程序逐项进行审计，不放过任何可能存在问题的环节，确保审计结果的真实可靠。
3. 注重审计文档的完备性：审计过程中产生的文档资料要进行认真整理和归档，确保审计过程的可追溯性和证据完备性。
对于重要的审计发现和问题，要及时进行记录和报告，为后续的处理和整改提供依据。
二、加强审计的专业性1. 增强技术力量：审计人员要不断增强技术能力，了解行业发展趋势和最新政策法规，提高对公路工程建设的理解和把握，《正确把握项目建设的真实情况。
只有掌握了相关的专业知识，才能准确判断工程项目是否存在问题。
2. 做好专业准备工作：在进行竣工决算审计工作之前，要对审计对象进行充分的背景调查和资料搜集，确保对审计对象有充分的了解，有针对性地开展审计工作。
三、加强风险防范意识1. 关注潜在风险：审计过程中要敏锐地发现和关注潜在的风险点，对可能存在的风险进行及时的预警和提示，防止风险发生对项目建设造成不利影响。
2. 严格审查关键环节：针对公路工程建设中的关键环节，如工程量清单编制、材料采购、施工进度等，要加强审计力度，确保这些关键环节的合规性和规范性。
四、加强交流与协作1. 与审计对象保持良好交流：在审计过程中，要与审计对象保持良好的交流和合作，理解项目建设的实际情况，获取必要的信息和资料。
高速公路竣工财务决算审计要点及方法
高速公路竣工财务决算审计要点及方法刘 训贵州高速公路集团有限公司摘要：随着我国高速公路规模的迅速扩大，粗放式的财务管理已经很难与当前高标准、严要求的审计标准相适应，竣工财务决算审计工作显得愈来愈重要。
自财建〔2016〕503号财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知、财建〔2016〕504号财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知出台后，各审计单位严格按照此标准，导致审计问题频频，所以如何通过审计思维指导财务工作对财务管理工作至关重要。
本文基于此展开了探究，以供参考。
关键词：竣工决算审计；方法；高速公路引言在工程项目全过程中通过建设项目竣工决算审计，能够综合反映基础项目建设的财务情况、施工成效，其能够在一定程度上准确地核定各种资产，这是组成竣工验收的重要部分，也是企业或国家做好报账、转销建设基本拨款的重要文件。
高速公路工程竣工决算报告在工程验收合格后，关于预算文件的编制需要结合所规定的决算形式，具体编制工作应该由施工企业负责，然后及时向业主报告，在业主委托下认真咨询造价机构或对结果进行自行审核。
一、审核高速公路竣工结算财务报表在报表审核工作中，要重视细化报表内容。
从宏观层次来分析，财务报表主要是由资产负债表、利润表和现金流量表组合而成。
其中，资产负债表属于反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表，它以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据，按照一定的分类标准和顺序，把企业在一定日期的资产、负债、所有者权益各个项目予以适当排列编制而成的。
从整体结构来分析，资产负债表属于一种平衡表，主要分为“资产”和“负债及所有者权益”两部分，资产是反映企业拥有的或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，这些资源由过去的交易或者事项形成，反映企业资金的存在形式，主要企业的各类财产、物资、债权和其他权利，一般按变现能力的先后顺序排列。
利润表属于一种动态财务报表，它能够直接考察企业经营规模和收益成果。
高速公路工程竣工结算审计计划
高速公路工程竣工结算审计计划内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。
概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。
公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
因此，做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。
公路工程作为建设工程的一个分支，其结算的概念外延和内涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定，根据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。
决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，计算。
总括起来，就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用全部终结进行计算。
汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。
具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、计算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。
公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后，由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件，包括工程决算和财务决算。
工程决算是从工程管理角度，侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”，是以实物量为基础，全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额。
工程竣工结算审计方案
工程竣工结算审计方案一、审计概述为了保障工程竣工结算的合法、准确、公正和有效，保证国家和社会的利益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规，针对某工程的竣工结算，特制定此审计方案，以规范审计程序，保障审计质量和审计效果。
二、审计对象本次审计的对象为某工程的竣工结算，审计范围包括工程设计变更、施工进度、工程质量、材料使用、成本控制及相关符合法规、合同约定、工程规范、设计图纸等审计内容。
三、审计目的1.审计是否符合法律法规要求，包括合同签订、变更、变更签证等程序是否合法合规；2.审计是否符合合同约定和工程规范要求；3.审计是否符合市场价格标准；4.审计是否符合工程质量标准；5.审计是否符合成本控制要求；6.审计是否符合相关法规、规范的其他要求。
四、审计方法1.准备工作：认真学习审计对象的合同文件，了解项目基本情况，获取施工图纸、验收报告、质量检测报告、投入产出数据、实际花费金额等审计资料；2.实地调查：对施工现场进行实地调查，了解工程进度、工程质量等情况；3.抽样审计：对合同涉及的各项工程材料、设备等进行抽样审计，检查是否符合合同约定；4.数据比对：将现场实际情况和合同约定进行数据比对，查明合同执行情况；5.审核资料和报告：对工程相关资料和报告进行审核，确保其正确、真实；6.听取意见：与业主、施工单位、设计单位和其他相关部门进行沟通，听取他们对工程质量和成本的意见；7.撰写审计报告：将审计结果撰写成审计报告，报请审计部门审核。
五、审计内容1.合同文件审计：审查合同的签订程序、变更签证程序、合同履行是否符合法规和合同约定；2.工程进度审计：审查工程进度是否符合合同要求，是否存在延期情况，延期原因是什么；3.工程质量审计：审查工程质量是否符合设计图纸和相关规范要求；4.工程材料使用审计：审查工程材料和设备的采购、使用是否符合合同约定，是否符合市场价格标准；5.成本审计：审查工程投入产出情况，是否符合合同约定和成本控制要求；6.其他相关审计内容。
公路工程竣工结算审计方案-概述说明以及解释
公路工程竣工结算审计方案-概述说明以及解释1.引言1.1 概述竣工结算审计作为公路工程项目管理中至关重要的环节，是确保工程款项合理使用、工程质量达标、合同履行完善的重要手段。
通过对竣工结算过程进行审计，可以有效监督和评估工程项目的总体执行情况，发现和解决问题，保障项目经济效益和社会效益的实现。
本文将探讨公路工程竣工结算审计的相关内容，分析其作用与重要性，并提出相应的审计方案以提高审计工作的效率和质量。
1.2 文章结构:本文主要分为以下几个部分进行讨论:1. 背景介绍：首先会介绍公路工程竣工结算审计的背景和意义，说明为什么有必要对竣工结算进行审计。
2. 竣工结算审计的重要性：接着，我们将深入探讨竣工结算审计在公路工程建设中的重要性，以及在确保政府资金使用合理、建设质量可控和维护公共利益方面的作用。
3. 竣工结算审计方案：我们还将介绍竣工结算审计的具体方案，包括审计范围、审计程序、审计人员等内容，以便读者了解如何进行竣工结算审计工作。
通过以上章节的介绍，读者可以全面了解公路工程竣工结算审计的重要性，以及如何制定有效的审计方案来确保公共财务的合理使用和建设项目的质量可控。
1.3 目的竣工结算审计是为了保障公路工程建设的合法性、规范性和透明性，确保工程款项的合理使用和分配。
本文旨在探讨公路工程竣工结算审计方案，旨在深入分析审计的目的和重要性，为相关部门和审计机构制定审计方案提供参考。
通过对竣工结算审计的目的进行明确阐述，可以帮助更好地理解审计工作的重要性，提高审计效果，确保公路工程建设的质量和效益。
2.正文2.1 竣工结算审计的背景在公路工程建设过程中，竣工结算是一个重要的环节，其目的是对施工单位完成的工程量进行审计，确定工程款支付的合理性。
竣工结算审计是公路工程管理的重要组成部分，其主要任务是审计工程量、合同变更、工程变更、工程质量等方面的情况，确保工程款支付的合理性和公平性。
在公路工程建设中，由于施工过程的复杂性和变化性，往往会出现工程量超出或者低于合同约定的情况，这就需要进行竣工结算审计来确保工程款的准确支付。
竣工结算工程审计方案
竣工结算工程审计方案一、前言竣工结算工程审计是指对工程项目在完工后进行的结算审计，其目的是通过对项目工程材料、设备、工程量、工程进度、质量等方面的审计，验证工程量的真实性、正确性和合理性，检查工程变更、索赔、质量问题等相关事项，保障工程结算的合规性、清晰性和公正性，为企业的项目结算提供依据，防范和减少合同争议，维护企业的合法权益。
二、审计对象本次审计对象为某某工程项目的竣工结算，审计内容主要包括工程总承包合同、工程变更、进度款、质保金、质量问题、工程量清单等方面的审计。
三、审计程序1. 初步调查（1）会议召开：审计员与项目经理、财务负责人、工程部负责人进行会议，明确审计的目的、范围、程序和时间表。
（2）资料收集：收集项目合同、合同变更、索赔资料、财务文件、工程量清单、进度款支付证明等相关资料。
2. 分析和评价（1）分析合同和变更：对工程总承包合同以及变更合同进行分析，核实变更的正当性、合规性。
（2）分析进度款支付：核对工程量清单、进度款支付证明，验证进度款支付的合理性和准确性。
（3）分析质保金：核对质保金的缴存、提取情况，确认质保金的合规性。
（4）分析质量问题：对工程的质量问题进行调查核实，评价质量问题对结算的影响。
3. 抽样检查（1）工程量清单抽样：对工程量清单进行抽样核实，确认工程量清单的真实性和准确性。
（2）进度款抽样：对进度款支付情况进行抽样核实，验证进度款支付的合规性和准确性。
4. 风险评估（1）风险识别：对合同变更、索赔、质量问题等存在的风险进行评估和识别。
（2）风险评估：对存在的风险进行评估，确定风险的影响和处理措施。
5. 结论和建议（1）结论汇总：对审计结果进行总结，形成审计结论。
（2）建议提出：根据审计结果，提出相关的建议和改进建议，为企业提供可行的解决方案。
四、审计报告审计报告将对审计程序中的各个环节进行详细的说明和解释，以及对审计结果进行总结和分析，提出合理的建议。
审计报告应包括内容详尽、形式简洁、逻辑严密、立论准确、数据可靠、表述清晰、结果客观等特点。
高速公路工程竣工结算审计计划
公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (2)第二章工程竣工结算审计的特点 (3)1.政策性强 (3)2.涉及面广 (3)3.技术性高 (3)第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3)1.重视项目环境监测 (3)2.优化审计力量配置 (3)3.落实一线勘察责任 (4)4.建立完善市场价格 (4)第四章工程竣工结算审计重点审核的内容 (4)1.审核竣工结算编制依据 (4)2.审核工程量 (4)3.审核招标工程量清单 (5)4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5)5.审核工程合同 (5)第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容 (5)1.我方工作内容 (6)2.业主工作内容 (7)3.审计工作质量保证措施 (7)第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (7)1.工程预算存在“冒算”现象 (7)2.常见的结算“失真”的一些原因 (8)第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8)1.注意搜集、认真整理竣工资料 (8)2.深入工地和市场，全面全过程掌握实际情况 (9)3.讲究职业道德，掌握专业知识 (9)第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (9)第九章工程竣工结算审计人员计划 (10)第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。
概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。
公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
高速公路工程竣工决算审计重点与方法
高速公路工程竣工决算审计重点与方法摘要：自我国改革开放以来，我国的高速公路工程建设有了大规模的改进，在保障工程建设资金安全有效的使用过程中，竣工决算审计扮演着不可替代的重要角色，其发挥的重要作用使得工程的审计实施及监督更加顺利，项目资金的使用更加有效，更加安全。
本文就高速公路工程竣工决算审计所涉及的主要内容进行分析，再从多个方面对工程竣工决算审计的重点及方法进行论述，以望能为相关工程或人士提供有价值的参考。
关键词：高速公路竣工决算审计重点方法建设项目的竣工决算审计是工程项目施工全过程中基础项目建设的财务状况及施工成效的综合反映，能对新增资产、无形资产、流动资产及递延资产等进行准确核定，是竣工验收重要的组成部分，也是企业或国家进行报账并转销建设基本拨款的重要文件，更是建设单位对建成财产办理移交及确定其使用价值的重要依据。
高速公路工程竣工决算报告是在工程验收合格后，根据规定的决算形式做出的决算文件，是由施工企业进行编制并在报告业主之后，由业主委托造价咨询机构或自行审核之后的结果。
一、高速公路工程竣工决算审计的内容确定工程资产的价值、评价投资预算的实施情况、评价项目实际的经济效益和社会效益是高速公路工程进行竣工决算的主要目的，其能够为政府投资决策提供重要依据及支持，使得政府投资项目产生的实际效益能够得以提升。
高速公路竣工决算审计的主要内容有以下几个方面：预算执行的实际情况。
查看擅自提升工程建设标准及进行计划外建设的情况是否存在。
工程资金的来源、使用及剩余。
对各项财务支出的合法性进行确认；审核剩余的资金与拨款的数额是否具有准确性及真实性；对包干结余实施的分配是否符合规定进行审核。
进行合同执行情况及合同质量等级的控制的了解。
交付财产使用情况。
对使用固定资产的真实性进行审核，对验收手续进行审查，同时审核无形资产、流动资产及递延资产的合法性及真实性。
掌握收尾工程尚未完成的工程量及其当前所需资金。
制定竣工工程概况表、财务决算表、交付使用资产明细表等。
高速公路工程竣工结算审计计划
高速公路工程竣工结算审计计划Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。
概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。
公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节,直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
因此，做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。
公路工程作为建设工程的一个分支，其结算的概念外延和内涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定，根据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。
决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，计算。
总括起来，就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用全部终结进行计算。
汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。
具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、计算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。
公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后，由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件，包括工程决算和财务决算。
工程决算是从工程管理角度，侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”，是以实物量为基础，全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额。
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公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (2)第二章工程竣工结算审计的特点 (3)1.政策性强 (3)2.涉及面广 (3)3.技术性高 (3)第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3)1.重视项目环境监测 (4)2.优化审计力量配置 (4)3.落实一线勘察责任 (4)4.建立完善市场价格 (4)第四章工程竣工结算审计重点审核的内容 (4)1.审核竣工结算编制依据 (4)2.审核工程量 (5)3.审核招标工程量清单 (5)4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5)5.审核工程合同 (6)第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容 (6)1.我方工作内容 (6)2.业主工作内容 (7)3.审计工作质量保证措施 (7)第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (8)1.工程预算存在“冒算”现象 (8)2.常见的结算“失真”的一些原因 (8)第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8)1.注意搜集、认真整理竣工资料 (9)2.深入工地和市场，全面全过程掌握实际情况 (9)3.讲究职业道德，掌握专业知识 (10)第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (10)第九章工程竣工结算审计人员计划 (11)第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。
概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。
公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
因此，做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。
公路工程作为建设工程的一个分支，其结算的概念外延和内涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定，根据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。
决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，计算。
总括起来，就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用全部终结进行计算。
汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。
具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、计算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。
公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后，由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件，包括工程决算和财务决算。
工程决算是从工程管理角度，侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”，是以实物量为基础，全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额。
而财务决算则从财务管理角度，以价值量为基础，全面反映公路工程实施过程中资源消耗的货币性总支出，两者从数量和价值的不同角度全面反映了公路工程的数量和价值。
第二章工程竣工结算审计的特点1.政策性强为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。
正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。
2.涉及面广工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程，又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。
审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是，准确无误的调查、审核和认定。
3.技术性高对工程竣工结算审计，要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识，对这些知识的正确掌握和运用，会直接影响到竣工结算审计的质量。
第三章做好工程竣工结算审计实施工作1.重视项目环境监测项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况，理清他们相互之间的关系，充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。
2.优化审计力量配置在组成审计组时要努力做到：审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应；审计人员结构与所审项目和专业特点相适应；审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。
3.落实一线勘察责任在实际勘察中要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量；二是查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含内容是否有重复计算；三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象；四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况；五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。
4.建立完善市场价格调查机制一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络；二是审查施工企业材料成本账；三是调查了解建设单位当地市场情况；四是直接向供应厂商调查取证。
第四章工程竣工结算审计重点审核的内容1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。
审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
2.审核工程量工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。
审计的方法可以根据招标工程量清单和变更文件两部分分别计算，对照图纸尺寸、计量支付专用条款进行计算来审核。
一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如桥梁工程、隧道工程以及新工艺工程等。
二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。
三是要重点审核容易重复列项的项目。
四是重点审核容易重复计算的项目。
3.审核招标工程量清单审核结算所列项目的合理性。
注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、计算单位是否与招标文件专用条款相符，是否有重复内容；重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。
二是审核综合单价的正确性。
除合同另有约定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出，经发包人确认后作为结算的依据。
审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，根据施工企业报价合理确定综合单价。
三是审核计算的准确性。
计算公式的数字运算是否正确，是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。
4.审核变更及隐蔽工程的签证是对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标文件的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的项目要予以取消；其次核增变更中的项目。
二是变更增加的项目是否已包括在原有项目的工作内容中，以防止重复计算。
三是变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。
含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。
5.审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。
第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容1.我方工作内容施工图工程量审核清单编制工作包括：资料收集、熟悉资料、编制清单、核对清单、争议处理五个阶段。
1、资料收集，所需资料有：①招、投标文件（技术部分、商务部分、补遗书要齐全）②施工图设计文件③概、预算文件④标底文件⑤合同文件（中标通知书、计量支付专用条款）2、熟悉资料、审核清单：⑴工程量部分路基从横纵断入手，复核每截面工程量，再汇总每公里工程量，并与工程量汇总表进行比对，然后根据土方调运情况平衡土石方。
桥涵从每处详图着手，复核钢筋、混凝土，圬工体积，区分措施项目费用，剔除不计价部分。
隧道从每延米分项量核起，需注意人、车行横道，交接处重复部分，停车道、路面工程包括标识部分，要严格依照图纸，比对厚度做法，参照规范，逐一统计汇总。
民建部分严格按图纸招标文件答疑纪要，设计变更逐一计算工程量后汇总。
（如果进行工程结算增加变更部分的审核程序，对重大、较大、一般的变更，要合乎国家对其的审批权限由其费用增加的部分，每处变更与原设计是否冲突，核实新增项目的合理性、真实性、必要性。
对每期计量支付进度进行核对；核实工程量，对错报、漏报、重报的项目，予以修正。
）⑵工程单价部分①修正清单单价。
对没有在招标中修正的、低于成本的、超出不平衡报价范围的、明显偏高的、不依据甲方指定的，逐一修正，按比例调整。
（如果进行工程结算时对新增单价，套用相关子目，结合实际情况，参照相近报价逐一修正，对变更增加工程量和项目，套取相同单价汇总。
）②套取费用以修正后的工程量单价，得出分部分项、区分章节的造价。
③结合100章不可变部分和指定费率后汇总总造价。
⑶工程量清单编制成表分工程量清单和底稿两份，底稿中详细标志清楚工程量计算的公式、桩号、来源，方便业主计量支付工作的查询。
2.业主工作内容1、提供我方所需资料。
2、协调要求承包人同时与我方展开复核工作，尽快拿出复核清单与我方核对。
3、协调我方对每阶段审计工作的顺利开展。
4、指定专人与我方协调工作。
3.审计工作质量保证措施工作过程严格按照国家规范进行编制：1、编制过程执行“二校一审”制，即自校，他校和专业组审查，要求审查均有文字记录。
2、项目组内各专业人员工作的衔接，均以经过确认的资料为接口，保证各专业人员有机准确地衔接与展开工作。
3、对重点疑难问题，要有讨论确认过程，确保每阶段跟踪审计工作质量要求。
第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题在工程结算的实际编审过程中,由于编审人员所处的地位、立场不同、目的等不同，业务素质、工作经验、水平不同有差异，编审结果往往存在不同程度的差距。
1.工程预算存在“冒算”现象原因大致有三种：第一，极少数结算编制人员业务水平不过关，致使计算“失真”；第二，承、发包合同及现场签证中用词有不严谨之处，导致结算与工程实际不符的因果关系成立；第三、施工单位故意高估冒算。