国际结算
国际结算名词解释
国际结算(International settlement):是指两个处于不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行进行的货币收付业务。
汇票(Bill of Exchange):是由一人向另一人签发的书面的无条件的命令，要求其立即、或定期，或在将来可以确定的时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。
本票(Promissory Note):是一项书面的无条件的支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。
支票(Cheque):是一种以银行为付款人的即期汇票。
汇款(Remittance):由汇款人委托给银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式，是一种顺汇方式。
托收(Collection):是委托收款的简称。
卖方在装船后根据贸易合同的规定，委托当地银行通过买方所在地银行向买方收取货款的行为。
信用证(Letter of Credit):是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
商业发票(COMMERCIAL INVOICE):是出口商向进口商开立的发货价目清单，记载有货物名称、数量、价格等内容，是卖方向买方计收货款的依据。
海运提单(Marine/Ocean Bills of Lading):是要求港至港（Port to Port)的运输单据。
是由承运人或其代理人根据海运合同签发给托运人的证明文件，表明货物已经装上指定船只或已经收妥待运，约定将货物运往载明的目的地，交给收货人或提单持有人。
保险单(INSURANCE policy):是保险公司对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要依据。
分行(Branch Bank):到国外开设自己的分支机构。
国外分行是其总行在东道国经营常规银行业务的合法经营机构。
第六章 国际结算
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。
国际结算的三种方式
信用证一般为跟单信用证，跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。信用证是有条件的付款承诺，是由开证行发出的、不可撤销的、以提交与信用证条件相符的单据为条件的付款承诺，如果进口商或者付款人没有如期付款，银行将履行相应的付款责任，是一种将商业信用转换成银行信用证的结算方式，银行承担风险。
国际结算的三种方式
国际结算是指为清偿国际债ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ债务关系或跨过转移资金而发生在不同国家之间的货币收付活动。
按照具体分类，国际结算包括汇款、托收、信用证三种结算方式。
汇款是由汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。主要包括电汇、信汇、票汇，目前所有最多的是电汇，通过SWFT电文方式汇款，安全、可靠、迅速、收款快，但相对来说费用较高。
国际结算的名词解释是什么
国际结算的名词解释是什么国际结算是指跨国界进行货币交易和清算的过程。
在国际贸易和金融活动中，各国之间需要进行货款结算以实现交易的完成。
国际结算的主要方式包括跨境支付、信用证结算以及外汇结算等，它们在国际贸易和金融领域具有重要意义和功能。
国际结算的第一种方式是跨境支付。
当跨国交易发生时，出口方需要收到货款，进口方需要付款。
跨境支付是完成这一过程的手段之一。
这种支付方式可以通过银行间的电子转账网络来完成，涉及到银行的国际电汇、国际托收，也包括支付机构的国际信用卡支付，以及电子支付工具如PayPal等。
跨境支付是保障国际贸易顺利进行的重要环节，能有效降低交易方的风险，促进货物和资金的流动。
国际结算的第二种方式是信用证结算。
信用证结算是在国际贸易中非常常见的一种方式，特别是针对大宗商品或高价值商品的贸易。
通过信用证，买方与银行达成一项协议，由银行向卖方保证对其提供的货物或服务支付相应的款项。
信用证作为一种担保方式，提供了可靠的支付保障，减少了买卖双方之间的信任风险。
该种结算方式在国际贸易中广泛应用，为双方提供了便利和安全。
国际结算的第三种方式是外汇结算。
在跨国交易中，经常会涉及到不同国家之间的货币兑换。
因此，外汇结算是国际结算中不可或缺的一环。
外汇结算主要通过银行间的外汇市场进行，这些市场会根据供求关系和市场力量来确定汇率，并在交易过程中完成资金的结算。
外汇结算在国际经济中具有重要的作用，可以促进国际贸易的平衡和稳定发展。
随着全球化的深入发展，国际结算在国际贸易和金融领域中扮演着不可或缺的角色。
它不仅可以促进跨国贸易的顺利进行，还能够对国际金融市场的稳定发挥重要作用。
国际结算的逐渐规范和便利化，使得各国之间的经济联系更加紧密，也为国际贸易和投资提供了更加高效和可靠的金融基础。
总的来说，国际结算是指跨国界进行货币交易和清算的过程。
在国际贸易和金融活动中，跨境支付、信用证结算以及外汇结算是国际结算的主要方式。
国际结算
国际结算（International Settlement）是指处于两个不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行办理的两国间货币收付业务国际贸易结算：由国际贸易活动而发生的货款结算，以结清买卖双方间的债权、债务关系，称之为国际贸易结算。
商品买卖产生贸易结算（占国际结算的大部分）国际非贸易结算：国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动而引起的货币收付，称为非贸易结算。
服务供应产生非贸易结算（如佣资本借贷金、船检费、旅游、利息、资金调拨捐赠等）国际结算方式1、汇款（电汇、票汇、信汇）(1)电汇（ Telegraphic Transfer，T/T）概念：电汇是汇出行应汇款人的申请，通过报发加押电报、电传或Swift给其在国外的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
特点：电汇方式和信汇、票汇相比一个显著特点是快。
在银行，电汇的优先级最高，一般均在当天处理。
而且，由于是银行之间的直接通讯，差错率较低，遗失的可能性也极小。
但由于汇出行占压汇款资金时间极短，甚至根本不占压，因此收费也较高。
（快、准确、收费高）电汇的业务流程：A、债务人填具电汇申请书递交给汇出行，并向其交款付费。
B、汇出行将电汇回执交给汇款人。
C、汇出行根据电汇申请人的指示，用电传或Swift方式向国外代理行发出汇款通知。
D、汇入行收到电传或Swift，核对密押无误后，即可缮制电汇通知书，通知收款人取款。
Ｅ、汇入行将付讫借汇通知书邮寄汇出行。
（2）票汇（Demand Draft，D/D）概念：票汇就是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。
汇出行应汇款人要求，并在其把汇款交给银行后，银行开立一张银行汇票交给汇款人，由汇款人将汇票带到国外亲自去取款，或由汇款人将汇票寄给国外收款人，由收款人前去取款。
特点：由于汇票本身是一张独立的票据，它可以通过背书流通转让，不象信汇那样，收款人只能向汇入行一家取款。
国际结算的概念
国际结算的概念
国际结算是指在不同国家之间进行货币结算和资金转移的一种
方式，这种概念对于不同国家之间的贸易关系至关重要，因为每个国家都有自己的货币，而且需要建立一些规则或制度来完成国际贸易中的货币结算。
因此，国际结算是跨国贸易中不可或缺的一部分。
国际结算可以采用不同的方式实现，主要有两种方式：现金结算和非现金结算。
在现金结算中，双方交易时可以实现货币间的汇率兑换。
在非现金结算中，双方交易时通常采用第三方货币（如美元）作为中介，用第三方货币完成结算。
此外，还有一种结合现金与非现金结算的综合方式。
无论采用哪种形式的国际结算，都需要遵守一定的国际金融规则，并受国际金融领域的监管，这些规则有助于在全球金融体系中保持金融稳定，促进资金流通和结算安全。
因此，采用国际结算可以改善贸易结构，促进国际货币贸易和国际投资。
国际结算的另一个重要特点是它支持流动性，即可以实现货币的实时交易，从而使利益相关者能够收付帐款，实现现金结算和资金转移。
此外，它还能够满足跨境投资者的资金需求。
此外，国际结算还支持跨境投资，以及跨越货币汇率的投资，可以帮助投资者规避货币汇率波动带来的风险。
在国际结算中，还可以使用不同的投资技术来使投资者及其资金获得更高的回报，从而促进国际投资者与全球市场的联系。
总之，国际结算是跨国贸易和投资的重要组成部分，通过它可以
改善贸易结构，促进国际货币贸易，支持流动性，并为投资者提供投资技术。
所以，国际结算的实施和完善对于促进跨境贸易和投资，保护国际金融稳定具有重要的意义。
国际结算概述
4、国际结算的分类 （1）国际贸易结算 有形贸易结算 记账贸易结算 因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算 综合类经济交易中的商品贸易结算 （2）非贸易国际结算 无形贸易结算 金融交易类结算 国际间资金单方面转移结算 银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算 其他非贸易结算
二、国际结算的基本内容
分析： 分析： 采用不同的结算方式， 1、采用不同的结算方式，对出口商的 收汇保障是不一样的。 收汇保障是不一样的。 汇付 商业信用 信用证 银行信用 对于新客户， 2、对于新客户，对于出口商信用证结 算更安全， 算更安全，而且便于融资 银行也可获利，拓展业务。 3、银行也可获利，拓展业务。
四、国际结算中的银行网络
国 际 结 算
INTERNATIONAIL SETTLEMENT 第一章
国际结算导论
国际结算的基本概念
国际结算往来银行
一、国际结算的概念
假设中国A公司向美国B公司进口一批机器设备。
国际结算， 国际结算，指的是为清偿国际间的债 权债务关系而发生在不同国家之间的 货币收付活动。 货币收付活动。
主要是支付手段、结算方式和以银行 主要是支付手段、 为中心的划拨方式。 为中心的划拨方式。其目的在于以最 科学、 科学、最有效的方法来清算国际间以 货币表现的债权债务关系。 货币表现的债权债务关系。
基于不同的国籍、法律地位、 基于不同的国籍、法律地位、监管责任和监 管方式， 管方式，对注册法人银行与外国银行分行采 取差别化监管， 取差别化监管，并将注册法人银行监管与本 国银行监管接轨，是有充分的理论依据的。 国银行监管接轨，是有充分的理论依据的。 特别是零售银行业务， 特别是零售银行业务，由于涉及到广大社会 公众利益和金融稳定， 公众利益和金融稳定，东道国必须有能力和 责任对经营银行进行有效的、全面的监管， 责任对经营银行进行有效的、全面的监管， 并且必须纳入东道国的存款保险体系中， 并且必须纳入东道国的存款保险体系中，而 这只有注册法人银行才符合条件。因此， 这只有注册法人银行才符合条件。因此，规 定外国银行分行不得叙做零售银行业务特别 是零售存款业务是完全合情合理的。 是零售存款业务是完全合情合理的。
国际结算知识点总结
国际结算知识点总结一、国际结算的意义和作用国际结算在国际贸易和投资中起着至关重要的作用。
它可以帮助参与国际业务的企业和个人完成货款的支付和收款，实现资金的调拨和流动，从而保证国际交易和投资的顺利进行。
国际结算还可以降低交易风险，保障交易双方的利益，促进国际业务的发展。
此外，国际结算还可以为国家间的货币政策和国际金融稳定提供支持。
二、国际结算的种类国际结算包括多种形式，主要包括贸易结算、投资结算和金融结算。
贸易结算是指在国际贸易活动中进行的货款支付和收款，主要包括进口结算和出口结算。
投资结算是指在国际投资活动中进行的资金交易和结算，主要包括直接投资结算和证券投资结算。
金融结算是指在国际金融交易中进行的资金交易和结算，主要包括跨境支付和跨境清算。
三、国际结算的方式国际结算的方式多种多样，主要包括电汇、信用证、托收和付款结算等。
电汇是通过银行进行的电子支付和结算，是最常用的国际结算方式。
信用证是由进口商的银行向出口商的银行开出的支付保证，可以保障交易双方的利益。
托收是出口商通过银行向进口商收取货款的一种结算方式。
付款结算是出口商直接向进口商收取货款的一种结算方式。
四、国际结算的风险国际结算过程中存在着一定的风险，主要包括信用风险、汇率风险、政治风险和操作风险。
信用风险是指交易双方无法履行合同义务而导致的风险。
汇率风险是指由于汇率波动而导致的收款和支付额度的变化，从而使交易双方的利益受损。
政治风险是指由于国家政治、经济和社会环境的不稳定而导致的交易风险。
操作风险是指由于操作不当而导致的交易风险。
五、国际结算的监管和规范国际结算受到各国法律、监管机构和国际组织的监管和规范。
各国法律规定了国际结算的相关法律责任和法律程序。
监管机构对国际结算进行监管和审核，以确保国际结算的合法性和安全性。
国际组织制定了一系列国际结算的规范和标准，以促进国际结算的便捷和安全。
六、国际结算的未来发展趋势随着全球化的不断推进，国际结算将面临新的挑战和机遇。
国际结算 名词解释
国际结算（international settlement）是一项国际间债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国(地区)货币收付活动。
信用工具（financial instruments）是以书面形式发行和流通，用以证明债权人权利和债务人义务的契约证书。
汇款（remittance）托收（collection）信用证（letter of credit 简称L/C）保付代理（简称保理，factoring）包买票据（forfaiting）单据（documents）国际贸易结算中使用的所有商业单据与金融单据。
商业单据（commercial documents）指的是狭义的单据。
常见的单据：发票（invoice），提单（bill of lading，简称B/L），保险单（insurance policy），附属单据（海关发票、领事发票）等国际贸易融资（international trade finance）又叫国际结算融资，指围绕国际贸易结算的各个环节发生的资金和信用融通活动。
SWIFT把银行业务分为9大类型：1.客户汇款（customer transfer）2.银行间头寸调拨（bank transfer）3.外汇业务（foreign exchange confirmation）4.托收业务（collection）5.证券业务（securities）6.贵金属和银团贷款业务（precious metal and syndication）7.信用证和保函（documentary credit and guarantees）8.旅行支票（travelers cheques）9.银行帐单处理（statements）清算（clearing）是指不同银行之间因资金的代收、代付而引起的债权债务通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动。
清算所同业支付系统（CHIPS）是作为替代纸票据清算的一个电子系统。
也是一个贷记转帐系统。
国际结算概述
第一章 国际结算导论
1. 国际结算概述 2. 国际结算的产生和发展 3. 国际支付清算体系 4. 国际结算业务中的银行机构
第一章 国际结算导论
1. 国际结算概述 2. 国际结算的产生和发展 3. 国际支付清算体系 4. 国际结算业务中的银行机构
一、国际tional Settlement）：国际间由于政治、经 济、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债 务的清偿行为或资金转移行为。（运用一定的金融工具、采 取一定的方法、利用一定的渠道、通过一定的媒介机构）
谁来承担 ❖ 各国度量衡不尽一致 ❖ 要有一些商品方面的知识 ❖ 要懂得地理知识 ❖ 要熟悉各国政府的海关和外汇管制方式
二、国际结算的分类
有形贸易结算
国际贸易结算
记帐贸易结算
国
资本性货物贸易结算
际
综合类经济交易中的贸易结算
结
无形贸易结算（服务、收入）
算
国际非贸易结算
经常转移结算
金融交易结算
其他非贸易结算
▪ 风险大 ▪ 运费大 ▪ 时间长 ▪ 清点麻烦
❖ 票据结算：用代替现金起流通手段、支付手段的 信用工具来结算国际间的债权债务关系
一、国际结算的历史演变过程
❖ 背景：国际贸易＋金融业(商业银行)＋通讯技术
从现金结算发展到票据结算
（From cash settlements to note settlement）
从凭实物结算发展到凭单据结算
（From dealing in goods to dealing in documents）
▪ 范围：国际间 ▪ 原因：
• 商品贸易/劳务提供/收入收付/经常转移 • 国际资本流动
▪ 角度：商业银行 ▪ 性质：
第一章 国际结算概述
费率表 Terms and Conditions
（三）账户行
代理行之间单方或双方互相在对方银行开立账户， 代理行就成为了账户行。
代理行不一定是账户行，但账户行一定是代理行。
账户行开立的形式 甲行在乙行开设乙行所在国货币的账户 乙行在甲行开设甲行所在国货币的账户 双方互设对方所在国货币的账户
例题
1.A Co.(英国出口商), B Co.(美国进口商), 结算货币： USD A Co. England
GBP A/C
B Co. USA
USD A/C
Midland Bank
USD
Bank of New York
账户行Bank of New York记账，发送已贷记报单： We have credited（贷记） your account with us.
CHIPS
Clearing House Inter-bank Payments System ，1970年 环 球银行间金融电讯协会(The Society For Worldwide 4月成立,国际美元支付系统。它是一个著名的私营跨国大 Inter-bank Financial Telecommunications),1973 年 5 额美元支付系统，是跨国美元交易的主要结算渠道。通过 月成立 ,总部设在布鲁塞尔。目前，全世界已有超过 200 CHIPS处理的美元交易额约占全球美元总交易额的 95% 。个 国家的7000多个银行在使用SWIFT 。计算机数据通讯网在 CHIPS成员有纽约清算所协会会员、纽约市商业银行、 荷兰和美国设有运行中心，在各会员国设有地区处理站。 外国银行在纽约的分支机构等。 中国是SWIFT会员国。中国银行作为中国的外汇外贸专 CHIPS是一个净额支付清算系统，它租用了高速传输线 业银行于 1983年2月加入SWIFT，成为中国第一家会员银行 路，有一个主处理中心和一个备份处理中心。每日营业终 ， 1985年5月13日，中国银行正式开通SWIFT。 止后，进行收付差额清算，每日下午六时（纽约时间）完 成资金转账。
项目二 国际结算
2、出口方的会计处理 出口方发货后，汇集全套单据向付款行或议付行交 单，以求尽快获取资金。账务处理如下：
借：应收外汇账款-外币户 贷：主营业务收入—自营出口
案例分析
兰亭进出口公司向西班牙公司出口商品一批，具体账务处理如下： （1）向西班牙公司发运商品一批，计金额50000美元，当日美元市场汇 率为6.79元，送银行办理议付手续。 借：应收外汇账款--美元户 （US＄ 50000×6.79） 339500 贷：主营业务收入—自营出口 339500 （2）支付银行议付手续费人民币680元。 借：财务费用 680 贷：银行存款—人民币户 680 （3）收到银行转来收汇通知，金额为50000美元，当日美元市场汇率为 6.80元。 借：银行存款—美元户（ US＄ 50000×6.80） 340000 贷：应收外汇账款--美元户（ US＄ 50000×6.79） 339500 汇兑损益 500
（2）使用的货币不同，国内结算使用同一种货币，国 际结算则使用不同的货币。
（3）遵循的法律不同，前者遵循同一法律，后者遵循 国际惯例或根据当事双方事先协定的仲裁法。
三、国际结算方式--信用证（简称L/C）
（一）信用证概述及业务流程 信用证是银行应进口商的请求，对出口商开出的，授 权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证 于出口商交来符合信用证条款规定的汇票和出口装运 单证后，必定承兑和付款的保证文件。
2）若采用D/A方式，在承兑日的账务处理为： 借：应付外汇账款—外币户 贷：应付外汇票据-外币户 远期汇票到期日： 借：应付外汇票据—外币户 贷：银行存款—外币户
案例分析
兰亭进出口公司向日本进口玩具一批，受到银行转来的 跟单托收付款交单凭证及全套货运单据，计货款 26500美元，以美元户支付。当日美元市场汇率为 6.83元。
国际结算业务简介
03
国际结算业务工具
票据
票据概述
票据是一种法律规定的、可以流通转让的、代表某种 权利或支付义务的有价证券。
票据种类
票据包括汇票、本票和支票等，每种票据都有其特定 的用途和特点。
票据功能
票据在国际结算中发挥着重要的功能，如支付、信用 和融资等。
汇票
01
汇票概述
汇票是一种由出票人签发的、要 求付款人在见票时或一定期限内 支付一定金额给持票人的票据。
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电子支付工具
电子支付工具概述
电子支付工具是一种利用电子技术进行资金转移和支付的工具， 如网上银行、移动支付等。
电子支付工具特点
电子支付工具具有方便快捷、安全可靠、成本低廉等特点，逐渐成 为国际结算业务中的重要工具。
电子支付工具应用
电子支付工具广泛应用于跨境电子商务、国际汇款、国际信用卡交 易等领域。
影响，导致交易受阻或资金无法回流。
05
国际结算业务案例分析
跨境贸易结算案例
总结词
跨境贸易结算涉及进出口双方在跨国交易中的资金收付 ，是国际结算业务的重要组成部分。
详细描述
跨境贸易结算通常涉及国际贸易合同、支付条款、运输 安排等方面的协商。在交易过程中，双方需要选择适当 的结算货币、支付方式和风险转移机制。此外，跨境贸 易结算还可能涉及外汇风险管理、税务处理和合规性问 题。
国际结算的重要性
01
02
03
促进国际贸易
国际结算是国际贸易中不 可或缺的一环，有助于保 障交易双方的权益。
降低交易成本
通过集中支付和清算，国 际结算可降低跨境交易的 成本。
增强资金流动性
国际结算讲义
国际结算讲义国际结算讲义第⼀章国际结算概述国际结算时解决不同国家之间的债权债务关系的⼀门学科，国际结算在不同的发展阶段有不同的特点。
(现⾦————⾮现⾦直接结算————间接结算)。
第⼀节国际结算总体介绍⼀、国际结算的涵义㈠概念国际结算(International settlement)：是指处于两个不同国家的当事⼈，（因为商品买卖、服务供应、资⾦调拨、国际借贷）通过银⾏办理的两国间货币收付业务。
㈡如何理解国际结算的定义：①国际结算是⼀种货币收付⾏为。
②国际结算的货币收付⾏为时发⽣在不同的国家之间（⽽不是在同⼀国家之间的货币收付⾏为就不是国际结算）③国际结算的主体是不同国家之间的个⼈单位，企业或者政府。
④国际结算发⽣的根本原因是因为不同国家之间的当事⼈，因为商品买卖，服务供应，资⾦调拨国际借贷⽽发⽣的货币收付⾏为。
⑤国际结算⾏为必须通过银⾏来完成。
㈢国际结算的基本要素：结算⼯具+结算⽅式+单据①结算⼯具——包括货币现⾦、票据（以及电报、邮寄⽀付凭证等）②结算⽅式——主要包括现汇结算中的（属于商业信⽤的⽆证⽀付即）汇款和托收与（属于银⾏信⽤的有证⽀付即）信⽤证A、除了现汇（通过银⾏汇兑）结算⽅式外，还有记帐（以政府双边⽀付协定为基础）结算⽅式B、现汇结算⽅式⼜有顺汇（债务⼈主动委托银⾏）和逆汇（债权⼈出票委托银⾏）⽅式之分③单据——国际贸易中的物权凭证和附属凭证；包括基本单据，如商业发票、提单和保单等贸易中必不可少的单据，以及附属单据，如产地证明书、品质检验证明书和卫⽣证明书等根据不同的规定和要求，由出⼝商向进⼝商另外提供的单据⼆、国际结算的分类国际贸易结算(International settlement of trade)：以商品进出⼝为背景，即由有形贸易引起的国际结算。
⾮贸易结算(Non-trade settlement)：由⽆形贸易引起的货币收付活动，即国际贸易结算以外的其他国际结算。
随着国际贸易的出现⽽产⽣，贸易结算也因此在国际结算中占主导地位；1980年代以来，⾦融交易结算⽐重显著增加，并远远超过贸易结算；但贸易结算更加复杂，始终是国际结算的主要内容三、国际结算的产⽣与发展1．国际结算是伴随国际贸易的发展⽽产⽣发展的。
国际结算
International settlement
第一章 国际结算概述 chapter one introduction
Section one（第一节）国际结算的概念、基本内容与 种类 一.国际结算的概念（definition of international settlement) 为清偿国际间的债权债务关系而发生在不同国家之间 的货币收付活动。 二. 国际结算的基本内容(basic content of international settlement) 1.信用工具(credit instruments) 2. 国际结算方式(ways of settlements)
三. 银行资金转移网络 1. CHIPS( 纽约银行同业电子清算系统) 2. CHAPS(伦敦银行同业自动清算系统) 3. SWIFT(环球银行金融电信协会) 四。清算（clearing)与结算的异同 清算是指不同银行之间因资金的代收、代付而引 起的债权债务通过票据清算所或清算网络进行清 偿的活动。其目的是通过两国银行在货币清偿地 的往来账户的增减变化来结清每笔国际结算业务。 结算是清算的前提，清算是结算的继续和完成。
二. 国际结算的银行网络 (一) 商业银行的分支机构(branches) 1.分行,支行(branch& sub-branch) 2. 代表处(representative office) 3. 经理处(agency) 4. 子银行(subsidiary) 5. 银团银行( consortium bank) 6. 联营银行 (二) 代理行(correspondent bank or correspondents) (三) 账户行(depository bank)
票据的无因性并非否定这种关系，而是指 票据一旦做成，票据上权利即与其原因 关系相分离，成为独立的票据债权债务 关系，不再受先前的原因关系存在与否 的影响。债权人持票据行使权利时，可 以不明示原因，只要要式齐全，受让人 不需要了解票据产生或转让的原因，就 能取得票据文义上载明的权利，而债务 人也要自其票据行为完成之日起对正当 持票人承担票据责任
国际结算
6
表1-2
纽约花旗银行的东京银行帐户变化
借方(百万美元) (1)100 (3) 30 (4) 20 (5) 1 贷方(百万美元) (2)150
7
三、国际结算的支付工具
非现金结算主要使用的信用工具是票据。票据 是以书面形式体现的债权 人和债务人之间的信用关系契约。 票据有4个方面作用： 结算作用； 信用作用； 流通作用； 抵消国际间的债权债务作用。
14
外汇资金流向 国 A 国
外汇资金流向 ─────→ B 国 NhomakorabeaA
国 ─────→ B
┌────┐ │
┌─────┐ ┌─────┐ 债权人 │ │ 债务人
┌────┐ 债权人│
债务人│ 签订 │
│ 签订 │
│ (进 口 商 )├ ← 1 .合 同 → ┤ (出 口 商 ) └──┬─┘ 2 .│ 付 A│ 买 B↓
│ │ (进 口 商 )
├ ← 1 .合 同 → ┤ (出 口 商 )│ └─┬─┬┘ 2 .│ ↑ 7.
└──┬──┘ └─┬─┬─┘ ↑ 4. │支付 │B 币 5 .│ ↑ 4.
付 A│ │ 收 款 买 B↓ │ 通 知
委托│ │支付 收款↓ │B 币
定义：是由收款人出票，通过银行向付款人收取款 项的一种支付方式。逆汇是国际贸易支付中广泛使 用的一种方式。在国际贸易中，买卖双方签定合同 后，由出口商发出商品、开立汇票、向进口商收取 货款。 形式：按照逆汇方式下的信用形式不同，分为 托收与信用证方式
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1、托收(Collection)方式
托收是由债权人(出口商)主动向国外债务人(进 口商)开立汇票，并委托本地外汇银行通过其国 外分行或代理行，向债务人收取款项的一种结 算方式。 托收按有无附有货运单据，光票托收和跟单托 收：
第一章 国际结算概述(全)
四、国际结算和国内结算的异同
（一）使用的货币不同，存在汇率风险
例：假设2010年7月1日，美元对人民币的汇率是6.78， 当天我国进口商与国外厂商签订一份合同，约定1 个月后我方支付100万美元货款，若1个月后汇率是 6.85，请问汇率的变化对我国进口商有什么影响？
（二）产生国际结算风险的原因复杂
不定项选择： A、劳务出口 B、商品贸易 C、旅游贸易 D、购买外国公司股票 E、外币兑换 F、 向国外提供资金援助 （1）以上行为对应贸易结算的是： （2）以上行为对应非贸易结算的是：
三、国际结算的基本条件
任何一笔国际结算都必须至少明确以下几个问题：用 什么货币结算？什么时候结算？采用什么方式结算？ 凭借什么才能获得结算？
（二）与单据相关的国际公约与国际惯例
《海牙规则》、《汉堡规则》、《国际铁路货物运送 公约》、《联合运输单证统一规则》、《伦敦保险 协会货物保险条款》等等
（三）与结算方式相关的国际惯例
1、《托收统一规则》：是关于约束托收各当事人权 利与义务的国际惯例，简称《URC522》（1996年 1月1日）。 2、《跟单信用证统一惯例》：是关于约束信用证各 当事人权利和义务的国际惯例，现在已经更新至 《UCP600》（2007年1月1日）
取现字据、兑现证明
二、国际结算涉及的法律与国际惯例
（一）与票据相关的代表性法律
1、《英国票据法》：目前英国、美国以及英联邦的 国家和地区均采用或借鉴该票据法 2、《日内瓦统一票据法》：以欧洲大陆为主的30多 个国家和地区采用该票据法 注意：我国有自己的票据法，即1995年颁布实施的 《中华人民共和国票据法》。
除考虑信用风险、市场风险之外，还有考虑国际间政 治、经济、军事风险等。
国际结算 PDF
国际结算 PDF
国际结算亦称“国际清算”。
通过国际间的货币收付，对国与国之间由于经济、政治和文化往来而发生的债权债务予以了结清算。
由国际贸易及其从属费用引起的货币收付称贸易结算；由贸易以外的往来，如侨民汇款、劳务供应、出国旅游、利润转移、资金调拨、驻外机构费用等引起的货币收付，称非贸易结算。
贸易结算是国际结算的主要内容。
在国际间收付款项直接通过运送货币金属结算的，称现金结算；利用票据转让和转帐划拨结清债务的，称非现金结算或转帐结算。
在前资本主义时期，国际结算主要通过现金结算进行。
国际结算
国际结算的含义：两个不同国家的当事人需要通过银行办理的两国间货币收付业务，以达到清算国际间以货币表现的债权债务关系或跨国资金转移的行为，叫国际结算。
国际结算的分类：国际贸易结算、国际非贸易结算。
(一)国际贸易结算：国际贸易结算是国际结算的基础，在国际结算中具有主导地位，其结算范围有：1、有形贸易结算。
指有形贸易(Visible Trade)引起的货币收付活动。
有形贸易即商品的进出口贸易。
2、记账贸易结算。
也称为协定贸易结算。
它是在两国政府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。
3、因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算。
4、综合类经济交易中的商品贸易结算。
在国际经济交易中，一些交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。
(二)非贸易国际结算：非贸易国际结算：主体是服务贸易。
结算范围有：1、无形贸易结算。
指由无形贸易引起的货币收付活动。
它包括：(1)保险、运输、通讯、港口、旅游等劳务活动的收入与支出；(2)资本借贷或国际直接投资与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；(3)广告费、专利费、银行手续费等其他劳务收支。
2、金融交易类结算。
主要指国际间各种金融资产买卖的结算。
3、国际间资金单方面转移结算。
指发生在政府及民间的各种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为。
4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算。
5、其他非贸易结算业务。
二、国际结算产生与发展1.首先是从现金结算发展到非现金结算2.货物单据化、履约证书化，便于银行办理国际结算（凭货付款到凭单付款）3. 从买卖直接结算发展到通过银行结算4、国际结算与贸易融资相结合。
现金结算 ---直接用运送金属铸币或条块的方法进行风险大、运费大、时间长、点钱不方便非现金结算---用代替现金起流通手段、支付手段的信用工具来结算国际间的债权债务关系从直接结算到间接结算：贸易范围和规模的扩大；银行功能的丰富和完善；优点是快速、便捷、安全。
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•贸易的合同签定之前要进行贸易磋商，磋商一般 贸易的合同签定之前要进行贸易磋商， 经过4个程序 询盘-发盘 还盘-接受 个程序： 发盘-还盘 接受。 经过 个程序：询盘 发盘 还盘 接受。 •在发盘之前，作为外贸业务员都要核算好本商品 在发盘之前， 在发盘之前 的价格，然后才能对外报价。 的价格，然后才能对外报价。
2．CFR报价 ． 报价
CFR价=出口成本 预期利润 海运运费 价 出口成本 预期利润+海运运费 出口成本+预期利润 CFR价=出口成本 预期利润 海运运费 佣金 价 出口成本 预期利润+海运运费 出口成本+预期利润 海运运费+佣金
CFR价=（实际采购成本 单位国内总费用 出口运费）/（1-预率） 价 （实际采购成本+单位国内总费用 出口运费） （ 预率 单位国内总费用+出口运费 预率）
作业
我国某公司拟向国外客户出口某商品120箱，该商品 箱 我国某公司拟向国外客户出口某商品 国内进货价每件34元人民币 按每60件装一纸箱 元人民币， 件装一纸箱。 国内进货价每件 元人民币，按每 件装一纸箱。包 装费每箱120元，国内运杂费共 装费每箱 元 国内运杂费共1800元，商检报关费 元 600元，港口各项费用 元 港口各项费用480元，各种相关管理费用 元 1200元，经核实该批货物出口共需运费 美元。 元 经核实该批货物出口共需运费960美元。如 美元 我方投保， 我方投保，按CIF成交价加一成投保一切险费率为 成交价加一成投保一切险费率为 0.5%，另外，该种商品的出口退税率为 ，另外，该种商品的出口退税率为13%，如果 ， 该公司想获得10%的预期利润率，且国外客户要求价 的预期利润率， 该公司想获得 的预期利润率 格中含5%的佣金。 的佣金。 格中含 的佣金 试报该商品的FOBC5和美元价格 和美元价格CIFC5。（美元对人 。（美元对人 试报该商品的 民币汇率为1： 民币汇率为 ：7.0，计算中保留两位小数） ，计算中保留两位小数）
FOB价=（实际采购成本 单位国内总费用）/（1-预期利润率） 价 （实际采购成本+单位国内总费用 单位国内总费用） （ 预期利润率 预期利润率）
FOBC价=（实际采购成本 单位国内总费用）/（1-预期利润率 佣金率） 价 （实际采购成本+单位国内总费用 单位国内总费用） （ 预期利润率 佣金率） 预期利润率-佣金率
四、出口还价核算
当企业在出口报价得到还价后， 当企业在出口报价得到还价后，有时还会根据 对方的还价， 对方的还价，以及当时价格的其他要素有可能 产生的变化情况，重新计算还价。 产生的变化情况，重新计算还价。
销售利润＝销售收入－各种费用－实际成本 销售利润＝销售收入－各种费用－ 实际成本＝销售收入－销售利润－ 实际成本＝销售收入－销售利润－各项费用 某项费用＝销售收入－销售利润－其他费用－实际成本 某项费用＝销售收入－销售利润－其他费用－
一、出口商品的价格构成
1．出口成本 ．
2．出口运费、保险费和佣金 ．出口运费、
3．预期利润 ．
1．出口成本
出口成本＝商品成本＋ 出口成本＝商品成本＋国内总费用
商品成本： 商品成本： ①生产成本：是制造商生产某一 生产成本： 产品所需投入的成本。 产品所需投入的成本。 加工成本： ②加工成本：是加工商对成品或 半成品进行加工所需的成本。 半成品进行加工所需的成本。 采购成本： ③采购成本：是贸易商从供应商 处采购商品所付出的加工。 处采购商品所付出的加工。
⑦贷款利息
③仓储保管费
⑧业务费用
④包装及商品耗损费
⑨银行费用
⑾杂费：境内运输费用(汽车、内河、路桥、过境及装卸费用等 汽车、 国内运输杂费：境内运输费用 汽车 内河、路桥、过境及装卸费用等) ②认证费：出口商办理出口许可证、配额、产地证明所支付的费用 认证费：出口商办理出口许可证、配额、 ③仓储保管费：提前采购或另外存仓的货物发生的费用 仓储保管费： ④包装及商品耗损费：包装通常包括在采购成本中。这里指客户的特殊要求及预计商品 包装及商品耗损费：包装通常包括在采购成本中。 的短缺、漏损、破损、 的短缺、漏损、破损、变质等耗损支出 ⑤港区港杂费：指出口货物装运前在港区码头所需支付的各种费用 港区港杂费： ⑥商检费：指出口商支付给商检机构对货物进行检验的费用 商检费： ⑦贷款利息：出口商买进卖出期间垫付资金支付的利息 贷款利息： ⑧业务费用：出口商在经营中发生的有关费用，如人员工资、通讯、交通、交际、广告 业务费用：出口商在经营中发生的有关费用，如人员工资、通讯、交通、交际、 等 ⑨银行费用：出口商委托银行向国外客户收取货款或进行资信调查等指出的费用 银行费用： ⑩报关费用：委托报关行代为报关所支付的服务费用 报关费用： ⑾捐税：对出口商品征收的有关税费。如出口关税、增值税等 捐税：对出口商品征收的有关税费。如出口关税、
1．FOB报价 ． 报价
FOB价=出口成本 预期利润（无运费、保险和佣金） 价 出口成本 预期利润（无运费、保险和佣金） 出口成本+预期利润 =实际购货成本 单位国内总运费 预期利润 实际购货成本+单位国内总运费 实际购货成本 单位国内总运费+预期利润 =实际购货成本 单位国内总运费 实际购货成本+单位国内总运费 报价× 实际购货成本 单位国内总运费+FOB报价×预期利润率 报价 FOBC价=出口成本 预期利润 佣金（同学推倒） 出口成本+预期利润 佣金（ 价 出口成本 预期利润+佣金 同学推倒）
单位出口商品国内总费用＝国内总费用/出口商品数量 单位出口商品国内总费用＝国内总费用/
②采用定额费用率的做法核算出口经营费用。 采用定额费用率的做法核算出口经营费用。 一般为公司采购成本的3%--10%. 一般为公司采购成本的 采购成本的3%--10%.
2．出口运费、保险费和佣金 出口运费、
出口运费 指货物装运出境直至目的地支付的海运、 指货物装运出境直至目的地支付的海运、空运或陆运费用 保险费 出口商向保险公司的货物运输保险的费用 保险费=报价× 1+投保加成率 投保加成率） 保险费=报价×（1+投保加成率）×保险费率 佣金 佣金=报价× 佣金=报价×佣金率
计算： 某公司出口服装，每套采购成本人民币 150元（包含17%的增值税），出口退税 率8%，计算实际采购成本？
（2）国内总费用及其核算
指商品在装运前发 生的所有费用。 生的所有费用。 是价格核算中较为 复杂的部分。 复杂的部分。一般业 务中经常出现的费用 有如下几种
①国内运输杂费 ⑥商检费
②认证费
CIF价=（实际采购成本+单位国内总费用 出口运费） 价 （实际采购成本 单位国内总费用+出口运费） 单位国内总费用 出口运费 /[1-预率 （1+投保加成率）×保险费率 预率-（ 投保加成率 投保加成率） 保险费率] 预率 CIFC价=（实际采购成本+单位国内总费用 出口运费） 价 （实际采购成本 单位国内总费用+出口运费） 单位国内总费用 出口运费 /[1-预率 （1+投保加成率）×保险费率 佣金率 预率-（ 投保加成率 投保加成率） 保险费率-佣金率 佣金率] 预率
国内费用核算
在对外报价时， 在对外报价时，出口商品所涉及的各种国内费 用尚未发生，所以对该项费用只能是测算。 用尚未发生，所以对该项费用只能是测算。测 算有两种方法： 算有两种方法： ①根据以往的经验对商品在装运前所要发生的 各种出口经营费用加以汇总， 各种出口经营费用加以汇总，然后计算单位商 品的费用。 品的费用。
对于专门从事进出口贸易业务的 贸易商来说，商品成本主要是指 采购成本
出口成本＝采购成本＋国内总费用 出口成本＝采购成本＋
（1）实际采购成本核算 ）
商品对出口商而言，商品的购买价格， 即为采购成本。如苹果10元/斤 但这10元里一般都包含了税收-增值税。 在实施出口退税制度的情况下，出口商 品在核算价格时，还应该将含税的购货 成本中的税收部分根据出口退税比率给 予扣除，以得出实际采购成本。
例
我某轻工进出口公司和美国一中间商洽商关于出口一 笔陶瓷器皿的交易，购货成本180元/套（含增值税 笔陶瓷器皿的交易，购货成本 元 套 含增值税17 ％，出口退税 ％）。租用一个 英尺集装箱装运货物， 出口退税9％）。租用一个20英尺集装箱装运货物 ％，出口退税 ％）。租用一个 英尺集装箱装运货物， 从上海运往旧金山包箱运费为2700美元。箱体外尺码 美元。 从上海运往旧金山包箱运费为 美元 为50cm×40cm×30cm。该笔交易所发生的费用有 × × 。 运杂费1080元、商检报关费 运杂费 元 商检报关费240元、港区港杂费 元 港区港杂费840 公司经营管理费用1560元、其他费用 元、公司经营管理费用 元 其他费用1140元。 元 该公司定预期利润率为12％，当时汇率为8.27：1。 ％，当时汇率为 该公司定预期利润率为 ％，当时汇率为 ： 。 我方对外报价每套30美元 美元CFR旧金山，客户还价每套 旧金山， 我方对外报价每套 美元 旧金山 25美元 美元CFR旧金山。 旧金山。 美元 旧金山 如何对客户还价进行核算？ 如何对客户还价进行核算？
例 公司收到法国 公司求购 我国A公司收到法国 公司求购8000双牛皮鞋（计一 双牛皮鞋（ 我国 公司收到法国B公司求购 双牛皮鞋
英尺集装箱） 个40英尺集装箱）的询盘，经向供货厂家了解每双皮 英尺集装箱 的询盘， 鞋的进货成本为100元（含17％的增值税），出口包 ），出口包 鞋的进货成本为 元 ％的增值税）， 装费每双3.5元，国内运杂费 装费每双 元 国内运杂费13000元，出口商检费 元 400元，报关费 元 报关费150元，港区杂费 元 港区杂费800元，认证费、经 元 认证费、 营费等共计1600元，A公司进行此项交易时先从银行 营费等共计 元 公司进行此项交易时先从银行 贷款，再用之购货出口，为买方垫款30天 贷款，再用之购货出口，为买方垫款 天，银行利率 ％，银行手续费率为 为7％，银行手续费率为 ％，银行手续费率为0.5%，出口皮鞋的退税率为 ， 14％，从青岛起运到马赛的海运费 ％，从青岛起运到马赛的海运费 美元， ％，从青岛起运到马赛的海运费4000美元，以成交 美元 价的110％投保一切险和战争险，保费率分别为成交额 价的 ％投保一切险和战争险， ％。B公司要求在报价中包括 佣金， 的0.6％和0.2％。 公司要求在报价中包括 ％ ％。 公司要求在报价中包括3%佣金， 佣金 A公司的预期利润率为成交额的 ％，人民币对美元的 公司的预期利润率为成交额的10％， 公司的预期利润率为成交额的 ％，人民币对美元的 汇率7.0：1。 汇率 ： 。 现分别计算FOB、CFR、CIF三种报价。 三种报价。 现分别计算 、 、 三种报价