企业应收账款案例分析
应收账款的案例分析
应收账款的案例分析应收账款是指单位在经营活动中由于销售商品、提供劳务、借款等而形成的应收而尚未收回的账款。
它是企业经营活动中的一项重要资产，对企业资金流动和偿债能力有着重要的影响。
下面以某公司应收账款的案例来进行分析。
某公司是一家从事电子产品制造和销售的企业，多年来在市场上树立了良好的声誉，客户群体较为稳定。
然而，近期由于市场竞争加剧和产品价格下降，公司经营面临一些困难，其中应收账款成为了一大难题。
在某一个财务报表周期内，该公司应收账款总额达到了1000万元，相比上一期增加了50%。
经过进一步分析，我们发现以下几个问题：首先，应收账款逾期较多。
公司发现，有30%的客户已经超过了约定的信用期限，但仍然未能支付账款。
这导致公司的资金链紧张，无法按时支付供应商的账款，影响了公司的正常经营。
同时，这也反映了公司对客户的信用管控不严，以及对客户的风险评估不足。
其次，应收账款坏账率较高。
公司发现，在这个周期内，有5%的应收账款无法收回。
这主要是因为一些客户已经破产或者关张，无法进行后续的追讨。
此外，由于公司对客户的征信和资质审查不严格，导致一些客户无法履行支付责任。
最后，公司对应收账款的催收管理不够有效。
应收账款的逾期催收和坏账损失的处理是每个企业都面临的问题，而某公司在这方面存在一定的缺陷。
公司并没有建立起完善的催收机制，没有足够的人力和资源来进行有效的追款工作。
其次，公司对逾期账款的处理措施和手段不够果断，往往容易导致客户恶意逃废债的现象。
针对以上问题，该公司可以采取以下措施进行改进：首先，加强对客户的信用管控和风险评估。
公司可以建立健全的客户信息数据库，定期更新和评估客户的信用状况和财务状况，及时调整信用额度和信用期限，增强对客户的风险预警能力。
其次，加强应收账款的管理和催收工作。
公司可以建立专门的催收团队，加强对逾期账款的追讨工作。
通过电话、短信、法律手段等多种方式进行催收，增加追款的成功率。
同时，制定完善的坏账损失处理政策，尽快处置无法收回的应收账款，减少损失。
案例介绍应收账款
案例介绍应收账款
应收账款是企业经营活动中收到的货物或服务价款预期在未来可以收回的款项。
一般情况下，期限在一年以内的账款，有着高度的流动性，可以灵活调整，因此，在企业的经营活动中，应收账款是非常重要的财务资产。
应收账款的管理包括：客户管理、收款管理、账款质量控制等。
客户管理包括客户资料的储存、客户的识别及定期发放市场调研问卷和广告宣传等。
收款管理是对出货后的收款进行管理，包括催收、分配等，其中要考虑到利息问题。
账款质量控制则是要确保应收账款的质量，将欠款不良的比例控制在一定的位置。
另外，企业还可以使用各种金融工具来提高应收账款的回收率，以及提高应收账款质量。
如金融租赁、担保贷款、账款金融等。
金融租赁是把应收账款作为基础材料，把应收账款的出售给第三方金融机构，以此来获得资金，即可以收回应收账款，又可得到资金前进，是一种非常有效率的金融工具。
担保贷款则是把应收账款作为抵押，以此来确保贷款的安全性，提高贷款的可能性，有助于增加企业的经营资金，从而实现企业发展。
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示1. 引言1.1 案例背景本案发生在一家小型公司，该公司在经营中遭遇了一笔较大金额的应收账款未能清收的情况。
应收账款的金额较大，且欠款方态度消极，拒绝履行清偿义务，导致公司的经营受到了很大影响。
为了保护自身权益，公司决定依法进行清收，并通过法律手段追回应收账款。
本案涉及到的当事人身份为公司及欠款方，公司作为债权人，拥有依法要求清收的权利；而欠款方则是债务人，拒绝履行还款义务，导致了纠纷的产生。
在这种情况下，公司需要通过法律途径来维护自身的合法权益，保证应收账款的正常回收。
1.2 清收目的清收目的是指按照法律规定，对欠款人的应收账款进行合法清收，以维护债权人的合法权益。
清收的目的主要包括以下几个方面：保护债权人的合法权益，确保债务人按照合同约定的方式和期限履行还款义务，维护债权人的经济利益。
促使欠款人尽快履行还款义务，避免拖欠款项造成的损失和不良影响。
维护经济秩序，促进经济健康发展，确保交易双方的合法权益得到保障。
清收还有利于加强法治建设，遏制欠款行为，维护社会诚信度。
清收的目的是为了有效维护债权人的权益，促使欠款人尽快履行还款义务，保护经济秩序和社会诚信，实现法治建设和社会稳定。
1.3 法律依据《引言》中关于法律依据的内容：在对一则应收账款依法清收的案例中，法律依据是非常重要的。
根据我国《合同法》和相关司法解释，债务人应当按照合同约定的时间履行付款义务，如果未按照约定履行，则应当承担违约责任。
债权人有权依法要求债务人履行付款义务，并有权通过司法途径清收应收账款。
我国《民法总则》也规定了债权人有权依法要求债务人履行债务，并有权依法清收债务。
根据法律规定，债权人可以向人民法院提起诉讼，申请强制执行，追回应收账款。
根据我国《民事诉讼法》和相关司法解释，债权人可以通过法院提起民事诉讼，要求债务人履行付款义务。
法院会依法审理案件，保护债权人的合法权益，确保债务人按照判决执行付款义务。
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示应收账款是指企业或个人所出售货物或提供服务后尚未收回的欠款。
在商业活动中，应收账款是企业经萰必然的财务活动之一，但也是企业经营中常见的风险和问题之一。
当应收账款逾期未收回时，企业需要依法进行清收，并采取相应的法律手段进行处理。
本文将通过一则应收账款依法清收的案例分析及启示，探讨应收账款清收的相关法律问题，并为企业提供相关的参考和建议。
案例背景：某企业与某客户签订了一份货物销售合同，约定客户应支付货款100万元，并约定在交货后30天内支付。
到了支付款项的时间点，客户却未能按时支付货款，导致企业的应收账款出现逾期情况。
企业在多次催款无果后，决定依法采取清收措施，维护自身的权益。
法律问题分析：1. 合同的履行：根据民法通则和合同法的相关规定，合同是当事人之间建立、变更、终止民事关系的协议。
对于货物销售合同的履行，应当遵循双方约定的付款时间和方式。
如果客户未能按合同约定的时间支付货款，属于合同履行不符合约定的情况，企业有权依法保护自己的权益。
2. 应收账款的清收：对于逾期未支付的应收账款，企业可以采取多种方式进行清收，如催告通知、协商和解、诉讼等。
在清收过程中，企业需要仔细审查合同约定、收款证据和相关法律文件，确保清收的合法性和有效性。
要注意遵守相关的法律程序和规定，以免因程序错误而导致清收无效。
3. 法律手段的选择：针对不同的清收情况，企业可以选择不同的法律手段进行处理。
对于客户的信用状况良好、只是出现暂时的支付困难情况的，可以通过协商和解的方式进行处理；对于客户故意拖欠或恶意逃避支付的情况，可以通过诉讼等强制性手段进行清收。
在选择法律手段时，需要根据具体情况进行合理的判断和决策，以达到最大限度地保护企业的权益。
启示与建议：1. 建立合规的应收账款管理制度：企业在日常经营中应建立完善的应收账款管理制度，规范客户的信用审核、订单合同的签订和款项的支付等流程，有效降低应收账款风险。
《应收账款案例分析》课件
账龄与成本
账龄越长，应收账款的管理成本 和坏账成本越高，因此需要综合 考虑应收账款的管理和回收成本 ，制定合理的信用政策和收款策
略。
应收账款的客户分析
客户类型
分析不同类型客户的应收账款 占比情况，了解不同类型客户
的信用状况和回款表现。
客户规模
分析不同规模客户的应收账款 占比情况，了解大客户的应收 账款管理和回收情况。
风险预警机制的建立
总结词
建立风险预警机制可以及时发现潜在的坏账风险，采 取应对措施降低损失。
详细描述
风险预警机制包括客户信用评级、应收账款账龄分析 和逾期警示等环节。通过对客户信用评级的动态监控 ，及时发现信用风险较高的客户；应收账款账龄分析 可以揭示哪些款项已经逾期，以及逾期的时间和金额 ；针对逾期较长的款项，应发出警示，并采取相应的 催收措施。此外，还可以利用信息技术手段，建立智 能化的风险预警系统，提高预警的准确性和及时性。
应收账款现状
应收账款余额
应收账款客户
截至XXXX年底，ABC公司应收账款 余额达到XXX万元
主要客户为B公司和C公司，占比达到 70%以上
应收账款账龄
大部分应收账款账龄超过半年，部分 账龄超过一年
问题提
ABC公司面临的主要问题
应收账款回收困难，导致资金周转不灵，影响公司正常运营
问题产生的原因
客户信用管理不善、合同条款不明确、内部管理流程不规范等
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总结与展望
应收账款管理的意义
促进企业资金周转
应收账款管理有助于企业及时回收货款，提高资 金周转率，保障企业正常运营。
降低坏账风险
通过有效的应收账款管理，企业可以降低坏账损 失，提高资产质量。
提升企业竞争力
四川长虹应收账款管理案例分析
案例分析：应收账款的策略
四川长虹之所以在此次巨额应收账款的“黑洞”中损失 惨重，与其激进的策略有关，但也暴露出其应收账款管 理上的缺陷。
企业为扩大市场份额，竞争日益激烈，赊销也成为一种 竞争手段，能为企业招揽到更多的客户，故而，应收账 款增加是企业发展中的主流趋势。其防范风险也是势在 必行。
月，原长虹集团总经理倪润峰再度出山，选择了走海外扩张之路，
力求成为“全球彩电霸主”，欲为四川长虹寻找一个新ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ利润来 源。
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案例材料:美国经销商Apex
数次赴美考察后，四川长虹与美国Apex Digital Inc公司进行
了商谈。四川长虹自2019年7月开始将彩电发向海外，由 Apex公司在美国直接提货。然而彩电发出去了，货款却未收回。
应收账款作为企业一项重要流动资产，管理好应收账款，
迅速提高应收账款回收率，挽回企业呆账、坏账损失，
建立企业信用管理体系，对于全面提升企业销售管理和 财务管理水平，增强企业抵抗风险能力，提升企业的可 持续发展能力无疑有着重大意义。
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案例分析：应收账款管理的认识
应收账款管理是一个持续的过程，目前国内很多企业不
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案例分析：应收账款的策略
二是建立完善的内控制度，信用管理部门确定赊销授信 额度和进行资信调查，财务部门对应收账款进行分析管 理，内部审计发挥其监督作用。建立专门的信用管理机 构，对赊销进行管理，对客户进行风险管理，其目的是 防患于未然。了解客户的资信情况，给客户建立资信档 案并根据收集的信息进行动态管理。财务部门应定期对 应收账款的回收、账龄、成本等情况进行分析，在分析 中应利用比率、比较、趋势、结构等分析方法，分析逾 期债权的坏账风险及对财务状况的影响，以便确定坏账 处理和当前赊销策略。内部审计检查内控制度的执行情 况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽 职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账 款的回收。
家电制造企业应收账款管理案例分析——以美的集团为例
家电制造企业应收账款管理案例分析——以美的集团为例家电制造企业应收账款管理案例分析——以美的集团为例摘要：随着社会经济的发展和企业竞争的激烈，家电制造企业面临着日益复杂的经营环境和竞争压力，应收账款管理成为企业财务管理中的重要组成部分。
本文以中国家电制造业巨头美的集团为例，分析了其应收账款管理的情况，并提出了相应的解决方案，旨在帮助其他家电制造企业提高应收账款管理的效果。
关键词：家电制造企业；应收账款管理；美的集团；案例分析一、引言应收账款是指企业在销售产品或提供服务后，按照约定时间和方式所能取得的欠款。
对于家电制造企业来说，应收账款管理是一项重要的财务工作，涉及到企业现金流管理、风险控制和利润优化等多个方面。
良好的应收账款管理能够确保企业正常的资金运营，提高企业的整体经营效益。
二、美的集团应收账款管理情况分析美的集团是中国家电制造业的重要代表，也是全球领先的家电制造商之一。
美的集团在应收账款管理方面取得了显著的成绩，主要表现在以下几个方面：1. 应收账款管理的组织架构美的集团建立了完善的应收账款管理组织架构。
在集团层面，设立了财务部门、风险管理部门和内控部门等相关部门，负责应收账款管理的规划、执行和监督工作。
在各个子公司和部门层面，也设立了相应的负责人和团队，专门负责应收账款的催收和管理工作。
2. 应收账款的风险评估和控制美的集团注重应收账款的风险评估和控制。
通过建立客户信用评估制度，对潜在客户的信用状况进行评估，及时发现可能存在的风险；通过制定明确的销售政策和合同条款，规范销售行为，降低应收账款的风险；同时，美的集团还与商业银行合作，通过保理业务等方式，对应收账款进行融资，降低企业的不良资产风险。
3. 应收账款的催收与回款美的集团重视应收账款的催收与回款工作。
通过建立完善的催收流程和机制，及时跟进欠款客户，采取多种手段催收欠款，确保应收账款及时回款；同时，利用信息技术手段，如企业资源计划（ERP）系统和客户关系管理（CRM）系统等，实现应收账款的监控和管理。
注册会计师考试案例分析应收账款及坏账处理
注册会计师考试案例分析应收账款及坏账处理在注册会计师考试中，应收账款及坏账处理是一个重要的考察点，涉及到企业财务管理中的资产维护和风险控制。
通过案例分析，我们可以深入了解应收账款管理的关键问题以及如何正确处理坏账，为未来的工作实践提供宝贵经验。
让我们一起来探讨一些实际案例，加深对这一话题的理解。
案例一：应收账款的确认和管理某家企业在销售产品后常常会形成应收账款，但管理不善可能导致风险加大。
在财务报表编制过程中，应当及时确认应收账款，并按照相关准则计提坏账准备，以防止潜在损失。
例如，如果一家公司长期拖欠账款未能收回，就需要考虑将其列为坏账减值。
只有妥善管理应收账款，企业才能确保自身财务稳健。
案例二：坏账处理的应对策略当应收账款出现坏账情况时，企业需要及时应对，以减少损失。
一种常见的策略是通过催收手段来追回坏账，或者通过与客户协商达成分期付款等方式降低坏账率。
企业还可定期进行坏账准备的评估，根据坏账风险程度适时调整坏账准备金额，确保财务报表准确反映实际情况。
案例三：实操中的经验教训有些企业在应收账款管理上存在以下问题：未能及时核实客户信用情况、忽视坏账准备的计提、缺乏有效的催收措施等。
这些教训提示我们，应加强内部控制，建立完善的应收账款管理制度，从源头上减少坏账风险的发生。
通过以上案例分析，我们不仅了解了在注册会计师考试中关于应收账款及坏账处理的题材，更深刻认识到企业在日常经营中应当重视财务风险管理，保障企业健康发展。
应收账款管理和坏账处理是企业财务管理中的重要环节，合理处理这些问题对企业财务状况至关重要。
注册会计师需要熟练掌握相关知识和技能，提高风险识别和应对能力，为企业的可持续发展提供强有力的支持。
希望以上案例分析能够帮助大家更好地理解注册会计师考试中关于应收账款及坏账处理的内容，为未来的工作实践和学习提供参考。
相信通过不断学习和实践，我们都能够成为优秀的财务专业人士，为企业发展贡献自己的力量。
应收账款的案例分析
应收账款的案例分析应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，是企业经营中的一项重要资产。
对于企业来说，应收账款的管理和回收对于资金的流动和企业的经营状况都有着重要的影响。
下面我们来看一个实际的案例，分析一下应收账款管理中可能出现的问题以及解决的办法。
某企业在过去一年中，由于市场竞争激烈，客户数量增多，销售额也有所增加。
但是，随之而来的是应收账款的增加，由于企业的财务管理不够及时，导致了部分客户拖欠账款的情况。
这就给企业的资金流动带来了一定的困难，也影响了企业的正常经营。
针对这个案例，我们可以从以下几个方面进行分析和解决：首先，企业在销售商品或提供服务时，应该加强对客户的信用管理。
建立健全的信用评估体系，对客户的信用情况进行评估，对信用较差的客户可以采取预付款或分期付款的方式，降低应收账款的风险。
其次，企业应该建立完善的应收账款管理制度，包括应收账款的核查、催收、逾期账款的处理等。
在客户拖欠账款时，要及时进行催收工作，通过电话、短信等方式提醒客户尽快结清欠款，同时建立逾期账款的处理机制，对于长期拖欠不还的客户要及时采取法律手段进行追讨。
另外，企业可以考虑引入第三方的应收账款管理服务，将应收账款的管理和催收工作交给专业的机构进行处理，提高催收效率，降低坏账率。
最后，企业还可以通过优化财务管理流程，加强内部控制，提高应收账款的回收效率。
建立健全的财务管理制度，加强对应收账款的监控和分析，及时发现问题并加以解决，从而提高资金的周转效率，保障企业的正常经营。
综上所述，应收账款的管理对于企业的经营状况和资金流动都有着重要的影响。
企业在日常经营中要加强对应收账款的管理，建立健全的制度和流程，及时发现问题并加以解决，从而提高资金的使用效率，保障企业的健康发展。
希望以上分析对于大家在应收账款管理方面有所帮助。
案例7四川长虹应收账款管理案例分析
流动资产
•
在极端情况下，波峰的需求量可能完全用长期资
长期融资
金融资。长期融资线越高，公司的筹资政策就越
保守，固筹定资资产成本就越高。
路漫漫其悠远
时间
现金和有价证券管理
• 现金是可以立即投入流通的交换媒介。 • 它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有
效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还 债务。 • 因此，现金是企业流动性最强的资产。 • 属于现金内容的项目，包括企业的库存现金 、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇 票。
基本的原则： （1）盈利能力与变现能力反向变动 ；（2）盈利能力与风险同向变动。
路漫漫其悠远
• 流动资产包括永久性流动资产和临时性流动资产。永久性流 动资产是用来满足长期最低需求的那一部分流动资产；临时 性流动资产是随季节需求变动而变动的那一部分流动资产。 下图说明了一段时期内公司对流动资产的需求，同时突出显 示了需求的临时性或永久性。
• 首先，我们假设有三种不同的流动资产政 策可供选择。
• 这些政策的产出水平和流动资产水平之间 的关系如下图所示。
路漫漫其悠远
资
A
产
B
水
平
C
流动资产
产出量
• 我们从图中看到，产出量越大，用以维持这 一产出量的流动资产所需投资就越多。然而 ，这一关系不是线性的；流动资产投资随产 出增加而减速增加。
路漫漫其悠远
• 企业到底应提供什么样的现金折扣和折扣期限， 主要是看提供折扣后所得的收益是否大于现金折 扣的成本。
路漫漫其悠远
三、应收账款的收账
• 应收账款发生后，企业应采取各种措施， 尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时 间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。这 些措施包括对应收账款回收情况的监督、 对坏账损失的事先准备和制定适当的收账 政策。
【案例】浙商银行应收账款模式分析
【案例】浙商银行应收账款模式分析协议主体文档甲方：浙商银行乙方：（乙方具体名称/个人姓名）一、背景及目的甲方是一家在浙江省注册的银行机构，具备合法经营资格。
乙方是一个有合法资质和能力从事商业活动的个人/企业。
为了促进双方的合作和互利发展，双方决定签订本协议，明确浙商银行应收账款模式的分析，确保合作的顺利进行。
二、应收账款模式分析1. 甲方承诺提供与应收账款模式相关的详尽信息和数据，包括但不限于账款来源、债务人信用情况、账款额度、账款期限等内容。
2. 乙方应认真研究和分析甲方提供的信息和数据，并据此提出自己的观点和总结。
3. 乙方在分析过程中需确保信息的保密性，未经甲方明确同意，不得向任何第三方透露、公开、披露本协议内容或与之有关的信息。
三、合作安排1. 甲方同意在必要时通过电话、邮件或会议等方式与乙方进行有效沟通，确保双方在分析过程中的顺畅合作。
2. 乙方在前期分析结束后，根据分析结果提出自己的建议和看法，并与甲方充分沟通，确保双方达成共识。
3. 双方根据达成的共识，可以协商进一步合作方案，或结合实际情况调整合作方式。
四、知识产权保护1. 乙方在分析过程中提出的观点、总结、建议等，均视为乙方的知识产权。
甲方不得以任何形式剽窃、侵占乙方的知识产权。
2. 甲方作为信息提供方，应确认提供的数据和信息不侵犯任何第三方的知识产权，并保证其合法性和真实性。
五、协议变更和终止1. 本协议的任何变更或补充需经双方书面协商一致，并签订书面协议后方可生效。
2. 任何一方若违反本协议的约定，应书面通知对方并采取合理措施进行纠正。
如经过合理期限的催告，违约方仍未履行义务，则守约方有权终止本协议。
六、争议解决双方在履行本协议过程中如发生争议，应通过友好协商解决。
如协商不成，任何一方可向有管辖权的人民法院提起诉讼。
七、其他约定1. 本协议自双方签字盖章之日起生效，有效期为______年。
2. 未尽事宜双方可另行约定，补充协议具有与本协议相同的法律效力。
企业应收账款案例分析
企业应收账款案例分析【篇一：企业应收账款案例分析】应收账款管理案例案例一、乔伊斯公司应收帐款管理案例分析艾利奥特公司是 60 年代早期一家专门生产服装所用的塑料衣架和塑料扣钳的公司. 庞德先生是该公司的独资所有者. 乔伊斯公司是艾利奥特公司的原材料提供者, 并且乔伊斯公司是艾利奥特公司唯一欠款的客户。
一、艾利奥特公司偿债能力分析主要财务指标年份 1969 0. 72 7.49 5. 19 1967 0. 72 - - 94. 46% 91. 27% 84. 84% 86. 98% 105. 19% 17. 05 10. 45 5. 60 1968 0. 77 8. 18 5. 73 1970 0. 88 6. 00 4. 36 1971 0. 71 5. 09 4. 19 流动比率应收账款周转率流动资产周转率资产负债率产权比率长期资产负债率 11. 37% 18. 52% 8. 32% 16. 40% 6. 68 -20. 25 8. 96% 从下表可以看出, 艾利奥特公司流动比率几年来一直很低, 尚不足 1; 应收帐款周转率越来越低, 导致平均收帐期越来越长, 说明企业应收帐款的收回越来越慢. 同时, 流动资产周转率也越来越低, 参加周转需要补充的流动资产越来越多, 形成资金浪费, 导致企业盈利能力越来越低. 由此可看出, 艾利奥特公司存在严重的资金短缺. 由于资金短缺, 艾利奥特公司不得不把房产作为低押以获得贷款. 且在 1971 年 9 月 30 日卖掉房产来偿还抵押贷款. 但艾利奥特公司仍然没能摆脱资金紧张的困境。
一般来说, 企业债务主要由长期债务组成. 由上表看, 几年来艾利奥特公司的资产负债率都超过 80%以上, 但长期资产负债率却只有 20%不到. 也就是说, 企业资产负债大部分是由于流动资产负债引起的. 再从产权比率看企业资本结构, 1967 年到 1971年资本结构极不稳定.甚至在 1971 年企业负债超过总资产, 已经到了资不抵债的地步. 从案例中可知, 1971 年后半期, 艾利奥特公司主要利用乔伊斯公司提供的卖方信贷和应收帐款代理人提供的款项来维持公司的业务运转. 由此说明了艾利奥特公司面临着很大的财务风险, 企业再举债能力受到严重限制。
企业应收账款内部控制缺失后果案例分析
基本内容
建立催收制度：制定详细的催收流程，设立催收指标，并指定专人负责催收 工作。对于长期挂账的应收账款，采取法律手段予以解决。 （4）完善奖惩机制： 为激励员工积极参与催收工作，Z公司应设立相应的奖励制度。同时，对于懈怠 催收工作的员工进行惩戒，以保证内部控制的有效实施。
基本内容
5、效果分析经过一段时间的实施，Z公司应收账款规模得到了有效控制，资 金回笼速度加快。虽然仍存在一些无法收回的应收账款，但与实施前相比，整体 效果显著。然而，要完全避免应收账款风险仍需Z公司持续优化内部控制体系， 并加强与客户的沟通合作。
基本内容
针对以上问题，本次演示提出以下建议：（1）加强内部控制环境的建设，提 高企业对应收账款的重视程度；（2）完善风险评估机制，准确评估客户信用风 险；（3）实施有效的控制活动，降低应收账款风险；（4）加强信息与沟通，建 立有效的协作机制；（5）健全监督与评价机制，及时发现和解决应收账款风险 问题。
5、监督与评价机制不健全
5、监督与评价机制不健全
中小企业往往缺乏健全的监督与评价机制，无法对内部控制制度的执行情况 进行有效监督和评价。这导致企业无法及时发现和纠正内部控制存在的问题。
二、完善中小企业应收账款内部 控制制度的建议
1、强化内部控制环境建设
1、强化内部控制环境建设
企业管理层应充分认识到应收账款内部控制的重要性，提高风险意识。同时， 企业应明确组织架构和职责划分，建立完善的内部监督机制，为内部控制制度的 执行提供有力保障。
1、内部控制环境薄弱
1、内部控制环境薄弱
许多中小企业的管理层对应收账款内部控制的重要性认识不足，缺乏风险意 识。同时，企业内部的组织架构和职责划分也不够明确，导致内部控制环境薄弱。
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示随着经济的发展，企业之间的交易也变得越来越频繁，应收账款管理成为了企业日常经营中的重要一环。
随之而来的问题就是应收账款的清收难度越来越大。
面对这一问题，企业需要对应收账款进行及时、合法的清收，保障企业的资金流畅。
本文将通过一个实际的案例，对一则应收账款依法清收进行分析，并提出相关的启示。
案例描述：某公司是一家规模较大的生产企业，每年与上百家客户进行交易，应收账款规模庞大。
在一次交易中，某客户拖欠了该公司一笔较大的货款，经过多次催收无果后，公司决定向法院提起诉讼，依法清收应收账款。
分析及启示：1. 获得合同证据在应收账款清收过程中，要求客户支付货款是必须有相关的合同依据的。
企业在与客户进行交易时，应当充分准备相关的合同文件，确保在清收时能够据此维权。
在本案例中，公司必须通过法院途径获得相关合同证据，以此为依据提起诉讼。
启示：企业在交易过程中，要注重合同的签订和保存，确保有足够的证据证明客户欠款事实。
2. 寻求法律援助对于一些特别复杂的应收账款纠纷，并不是所有企业都有能力单独应对。
企业需要寻求专业的法律援助，以便在清收过程中能够依法行事。
在本案例中，公司选择了向法院提起诉讼，依法清收欠款。
启示：企业在面对复杂的应收账款清收问题时，不要贸然采取行动，而是应当寻求专业法律援助，通过法律手段维护自身权益。
3. 注重公正公平在进行应收账款清收过程中，企业必须严格按照法律程序进行操作，确保公正公平。
尤其是在涉及到诉讼的情况下，法院将会对案件进行综合审理，因此企业必须确保自身的行为合法合理。
在本案例中，公司通过法院途径清收欠款，可以有效保证了清收的公正性和合法性。
启示：企业在清收应收账款时，一定要严格遵守法律程序，做到公正公平，以维护自身的合法权益。
4. 推行信用风险管理为了避免类似的应收账款纠纷再次发生，企业需要加强信用风险管理，降低应收账款风险。
在与客户进行交易前，对客户的资信情况进行充分了解，并采取相应的措施进行风险控制。
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
该案例涉及一家小型企业和一家客户之间的应收账款清收问题。
小企业为客户提供了一项服务，但客户没有及时支付服务费用，小企业尝试多次联系客户催促其支付，但一直未能成功。
此时，小企业可以尝试采取以下措施进行应收账款清收：
1. 发送正式催款函件。
这可以提醒客户支付账款，并为进一步法律行动做准备。
2. 聘请律师。
如果客户仍拒绝支付账款，小企业可以委托律师起诉客户，并要求法院裁决支付账款和相关费用。
3. 联系信用机构。
小企业可以报告客户未支付的账款情况，让信用机构评估该客户的信用等级并采取相应措施。
4. 减少与客户的交易。
如果客户拖欠账款的情况经常发生，小企业可以考虑减少与该客户的交易，以避免未来的风险并保护自己的利益。
从该案例中，我们可以得到以下启示：
1. 及时跟进应收账款是很重要的。
小企业需要建立一个有效的跟进程序，以确保及时收到付款并减少争议和亏损。
3. 如果客户拖欠账款不付，小企业可以考虑采取法律行动。
律师的帮助可以加速整个清收过程。
4. 进行信用评级是有必要的。
通过监控客户的信用等级，可以更好地估计其未来的支付能力和可能存在的风险。
5. 长期拖欠账款的客户应该减少业务。
小企业应该警惕客户的恶意行为并采取适当的措施保护自己的利益。
综上所述，小企业可以通过适当的应收账款跟进和清收措施，确保其收取到应有的费用，提高现金流量和企业的盈利能力。
对一则应收账款依法清收案例分析及启示
对一则应收账款依法清收案例分析及启示应收账款是指企业销售商品或提供服务而形成的应收款项，对于企业来说是一种经营负债。
应收账款的到期时间一般长短不一，有的是短期，有的是长期。
而且，应收账款的回收有快有慢，有的可能回收得快，有的可能回收得慢。
当企业遇到应收账款无法按时回收的情况时，就需要依法清收。
本文将结合一则应收账款依法清收案例进行分析，并提出相关启示。
一、案例分析某A公司与B公司签订了一份销售合同，合同规定B公司需要在货款到期日前支付货款。
到了支付货款的日子，B公司却以各种理由拒绝支付，导致A公司的应收账款长时间无法回收。
A公司依法向B公司发出催告函，并多次与B公司进行沟通，但都没有得到解决。
于是A公司决定依法向B公司提起诉讼，要求清收欠款。
在法庭上，A公司提供了充分的证据证明B公司确实存在欠款，并且已经进行了多次催告，但依然无果。
法院经过审理后，做出了裁决，要求B公司按照合同约定支付欠款，并且补偿A公司的诉讼费用和其他损失。
最终，B公司只能乖乖履行法院的判决，支付了欠款。
二、启示1. 规范合同签订流程在合同签订时，各方应当严格遵守合同条款，确保合同内容明确且具有法律效力。
合同一旦签订，便具有了法律约束力，双方在合同约定的期限内都必须履行合同义务。
当出现合同履行问题时，可以依据合同规定向对方主张权利。
2. 保留相关证据在应收账款依法清收过程中，企业应当保留相关的证据，包括合同、发票、付款凭证、往来函件等。
这些证据可以为企业在清收过程中提供有力的支持，也可以在诉讼时作为证明的依据。
企业应当妥善保存与欠款相关的沟通记录和催告函，以便向法院证明对方的恶意拖欠。
3. 选择适当的清收方式在应收账款清收过程中，企业可以选择多种方式进行催收，包括书面催收、电话催收、法律催收等。
当对方无法通过非诉讼方式解决时，可以依法向法院提起诉讼。
通过法律途径清收欠款能够有效保护企业的权益，促使欠款方主动履行义务，避免因催收不当而导致的法律风险。
应收账款实训案例
应收账款实训案例应收账款是指企业销售商品或提供服务后，未收到现金而形成的应收款项。
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，对企业的现金流、经营效益和风险控制具有重要影响。
下面给出一个实际的应收账款案例。
公司是一家制造业企业，主要生产电子产品，并将其销售给各个商户。
为了避免现金流问题，公司采取了赊销的方式，给客户提供了一定的信用期。
然而，近期发现公司的应收账款已经积压了很多，而且存在较高的坏账率。
下面是分析该公司应收账款问题的步骤：1.了解客户情况：首先，需要对公司的客户进行分析。
这包括客户的信用评级、支付能力、历史支付行为等方面。
可以通过与客户沟通、查阅财务报告以及与其他供应商交流来获取这些信息。
2.设置合理的信用政策：根据客户情况以及市场需求，制定一个合理的信用政策。
该政策应包括信用额度、信用期限以及支付方式等。
同时，应对不同类型的客户设定不同的政策，以确保用信风险的控制。
4.降低坏账风险：坏账是指客户无力支付或拖欠付款的情况。
为了降低坏账风险，公司可以通过与信用保险公司合作购买信用保险，以确保一旦客户无力支付，能够获得赔付。
此外，还可以对不同类型的客户进行风险评估，并根据评估结果采取相应的措施，如要求提供担保、要求预付款等。
5.建立应收账款管理制度：制定一套完善的应收账款管理制度，包括确立责任部门、明确流程和权限、建立相应的监控和报告机制等。
这可以帮助公司及时发现应收账款问题，并及时采取行动。
通过以上步骤对应收账款进行分析和管理，可以帮助公司降低坏账率、提高现金流，并保持良好的客户关系。
同时，公司可以通过有效的应收账款管理实现更加稳定和可持续的经营。
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企业应收账款案例分析【篇一：企业应收账款案例分析】应收账款管理案例案例一、乔伊斯公司应收帐款管理案例分析艾利奥特公司是 60 年代早期一家专门生产服装所用的塑料衣架和塑料扣钳的公司. 庞德先生是该公司的独资所有者. 乔伊斯公司是艾利奥特公司的原材料提供者, 并且乔伊斯公司是艾利奥特公司唯一欠款的客户。
一、艾利奥特公司偿债能力分析主要财务指标年份 1969 0. 72 7.49 5. 19 1967 0. 72 - - 94. 46% 91. 27% 84. 84% 86. 98% 105. 19% 17. 05 10. 45 5. 60 1968 0. 77 8. 18 5. 73 1970 0. 88 6. 00 4. 36 1971 0. 71 5. 09 4. 19 流动比率应收账款周转率流动资产周转率资产负债率产权比率长期资产负债率 11. 37% 18. 52% 8. 32% 16. 40% 6. 68 -20. 25 8. 96% 从下表可以看出, 艾利奥特公司流动比率几年来一直很低, 尚不足 1; 应收帐款周转率越来越低, 导致平均收帐期越来越长, 说明企业应收帐款的收回越来越慢. 同时, 流动资产周转率也越来越低, 参加周转需要补充的流动资产越来越多, 形成资金浪费, 导致企业盈利能力越来越低. 由此可看出, 艾利奥特公司存在严重的资金短缺. 由于资金短缺, 艾利奥特公司不得不把房产作为低押以获得贷款. 且在 1971 年 9 月 30 日卖掉房产来偿还抵押贷款. 但艾利奥特公司仍然没能摆脱资金紧张的困境。
一般来说, 企业债务主要由长期债务组成. 由上表看, 几年来艾利奥特公司的资产负债率都超过 80%以上, 但长期资产负债率却只有 20%不到. 也就是说, 企业资产负债大部分是由于流动资产负债引起的. 再从产权比率看企业资本结构, 1967 年到 1971年资本结构极不稳定.甚至在 1971 年企业负债超过总资产, 已经到了资不抵债的地步. 从案例中可知, 1971 年后半期, 艾利奥特公司主要利用乔伊斯公司提供的卖方信贷和应收帐款代理人提供的款项来维持公司的业务运转. 由此说明了艾利奥特公司面临着很大的财务风险, 企业再举债能力受到严重限制。
二、艾利奥特公司盈利能力分析主要指标年份 1967 年 1968 年1969 年 1970 年 1071 年销售利润率 2. 26% 1. 17% 3. 68% 1. 26% 0. 95% 成本费用利润率 2. 32% 1. 20% 3. 87% 1. 28% 0. 99% 净资产收益率 115. 79% 58. 33% 59. 76% 21. 15% -47. 22% 在此, 我们以销售利润率、成本费用利润率、和净资产利润率这 3 个指标为依据来评价艾利奥特制造公司的盈利能力. 各指标公式如下: 销售利润率=利润总额/产品销售净收入*100% 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100% 净资产收益率=净利润/所有者权益总额*100% 通过公式所得各数据填列如上表. 销售利润率 1968 年达到最高水平, 随后便成下降趋势, 1971 年降至最低水平, 表明销售收入的收益水平下降, 公司经营上以收抵支的能力降低, 公司的稳健发展没有保证. 艾利奥特公司的产品净销售收入从 1967 年到 1971 年持续上升, 但伴随的却是税前净利润的不增甚至下降(1969 年除外) . 显然公司的成本费用的增加幅度大于收入的增加幅度, 从而成本费用率也呈下降态势, 成本费用的利用效率下降, 经济效益下降, 整个企业的获利水平下降. 再看净资产收益率, 从 1967 年的 115. 79%跌到 1971 年的-47. 22%, 表明投入资本的获利水平下降, 最后完全靠举债来维持生产. 乔伊斯公司终止对其提供商业信用, 导致艾利奥特公司濒临破产。
三、分析案例艾利奥特公司 1970 年和 1971 年销售成本大幅增长, 而 1971 年销售毛利却比 1970 年少 10 万美元, 且 1971 年开始存在可疑帐款. 些问题的存在, 只要是由于时装式样翻新, 以及服装业中出现的不确定性因素, 使塑料衣架的需求下降.但艾利奥特公司却采取了与市场走向背道而驰的销售政策. 即采用压低价格的办法试图销售更多的产品. 由于这些不种不合时宜的政策使艾利奥特公司不得不增加一笔用于催收帐款的数目可观的费用. 又由于乔伊斯公司提供的原材料的价格没有下降, 致使艾利奥特公司毛利下降, 利润减少。
综上所述, 艾利奥特制造公司存在严重的经营风险和财务风险, 已经濒临倒闭. 乔伊斯公司是一家化工公司, 一直向艾利奥特公司提供原材料. 由于艾利奥特公司存在的上述问题, 给乔伊斯公司带来的最大的风险就是信用风险. 现将两公司的合作情况做一简单介绍. 开始的年度里, 乔伊斯公司就对艾利奥特公司采取商业信用政策, 赊销账款金额为 5000 美元, 信用期限为 30 天.到 1967 年扩大了信用额度, 赊销账款金额达到 5 万美元, 期限延长为 60 天. 1968年信用额度提高到 10 万美元, 并且又接受了艾利奥特公司开出的一份就 1968年 11 月所购货物的延期付款单据, 金额为 31000 美元, 1969 年信用额度已超过14 万美元, 收帐期限 75 天. 另外还有一份自 1971 年 3 月起的为期 12 月的、总额达 5 万美元的延期付款协议. 但由于艾利奥特公司信用标准盈利能力及偿债能力的下降, 以及该公司的独资所有者庞德先生的独裁行为和他的失误决策, 使该公司陷入了财务困境, 以至欠乔伊斯公司的帐款无法按期偿付. 所以乔伊斯公司决定终止向艾利奥特公司提供商业信用, 而采用现金收支政策. 四、乔伊斯化工公司应收账款的管理通过上述对艾利奥特公司财务管理漏洞的研究，可以看出这些漏洞对乔伊斯公司的应收账款政策产生了很大程度的影响。
接下来我们通过对应收账款相关理论来对乔伊斯公司的应收账款政策做出相应的改善。
（一）应收账款管理的目标应收账款的管理主要是对应收账款、其他应收款、应收票据等的管理，而发生应收账款的原因主要就是商业竞争以及销售和收款的时间差距。
应收账款是企业的一项资金投放，是为了扩大销售和盈利而进行的投资，而投资肯定要发生成本，这就需要在应收账款信用政策和这种政策的成本之间做出权衡。
只有当应收账款所增加的盈利能力超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。
乔伊斯化工公司的应收账款管理也一样是为了获取最大的利润，因此它对应收账款的管理要恰到好处，就必须得对应收账款的信用政策（即本案例中对艾利奥特公司的信用政策）做出相应的调查和确认。
（二）信用政策的确定应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。
它包括：信用期间、信用标准、和现金折扣政策。
1、信用期间信用政策是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
信用期的延长会使销售额增加，产生有利影响；如果缩短信用期，情况与此相反。
2、信用标准信用标准是顾客获得企业的交易所应具备的条件。
如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
评价企业的信用政策可以通过五 c 系统来进行，所谓五 c 系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质、能力、资本、抵押、和条件。
（品质-指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性；能力-指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例；资本-指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；抵押-指顾客拒付款项或无力支付款项势能备用作抵押的资产；条件-指肯能影响顾客付款能力的经济环境。
） 3、现金折扣政策现金折扣政策是企业对顾客在商品价格上所作的扣减。
主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，最终确定最佳方案。
（三）应收账款的收账应收账款的收账是应收账款发生后必须的结果，这也是关系企业资金运动的一个重要环节。
就上述应收账款管理需注意的几个环节来说，艾利奥特制造公司的财务管理出现了众多漏洞，同时也给乔伊斯化工公司带来了一些财务上的风险，其中影响最大的就是对坏帐存在的风险加大，这是因为艾利奥特制造公司的信用标准的下降，盈利能力以及尝债能力的下降（这些从上面数据可以看出），最终导致其对乔伊斯化工公司的应付账款不能如期还清。
针对艾利奥特制造公司的现状，乔伊斯化工公司应对应收账款实施严密的监督，而且最好是编制账龄分析表来进行监督，及时了解还有多少欠款尚在信用期内，有多少欠款超过了信用期，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏帐。
对不同拖欠时间的欠款，应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策，对可能发生的坏帐损失则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。
此外乔伊斯公司还应制定出一系列的催收账款政策，对艾利奥特制造公司的应收账款进行及时的收结。
而且对艾利奥特制造公司的商业信用及时地、准确地做出判断，以便本公司资金有效的获取最大的收益。
案例二、企业应收账款案例分析 -------中国远洋控股有限公司案例正文一、引言随着商品经济的发展和社会主义市场经济体制的建立和完善，信用购货已经成为了一种趋势。
对于购货商而言，赊购使其从供应方处获得了一项融资来源，减轻资金周转压力；对于供应商而言，延迟收取货款可加速其产品销售，增加存货周转。
应收账款便是在这种信用条件下产生的一种债权性资产。
经营物流公司就像开饭店，都是先提供服务在记账，只不过物流企业结账周期比饭店长的多。
物流供应商一方面要及时向上游的实际承运人支付账款，另一方面却要向客户放账，账龄一般都要三个月，这多少都有点坏账的味道，在中国物流行业蓬勃发展的今天，物流企业的应收账款管理存在着很大的问题，严重制约着一些中小物流企业的发展。
那么物流企业应该如何来加强应收账款的管理呢？二、公司背景资料 1.公司简介中国远洋控股股份有限公司于 2005 年 3 月 3 日在中华人民共和国注册成立，2005 年 6 月 30 日在香港联交所主板成功上市，二零零七年六月二十六日在上海证券交易所成功上市。
中国远洋是中国远洋运输（集团）总公司（与其下属公司合称中远集团，全球第二大综合性航运公司）的上市旗舰和资本平台。
中国远洋目前拥有：（1）中远集装箱运输有限公司（中远集运）100%权益；（2）中远散货运输有限公司（中远散运）、青岛远洋运输有限公司（青岛远洋）、中远（香港）航运有限公司和深圳远洋运输股份有限公司（深圳远洋）100%权益。