样品的会计处理
送客户样品如何会计处理
本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
送客户样品如何会计处理
问:我们是一般纳税人企业,现将一些样品送给客户,请问如何会计处理?因运输人(企业职工上下班)而发生的运输,进项税可否抵扣?
答:
1、财会字[1997]26号《关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函》的相关规定:企业将自已生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利等方面,是一种内部结转关系,不存在销售行为,不符合销售成立的条件.因此,会计上不作销售处理,而按成本转账;《企业会计制度》规定:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税,借记”在建工程”、”应付福利费”“营业外支出”等科目,贷记应交税金(应交增值税――销项税额).
2、《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十四条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务.根据此税收规定,因贵公司的运输费是因接受职工上下班而发生,属于职工福利费范围,因此进项税不得抵扣
1。
会计干货之样品出口的报关及财税处理
会计实务-样品出口的报关及财税处理样品，指免费(或向客户收取样品费)送给客户的用于宣传本企业产品或供客户试用的货物。
样品的出口，有三种模式：1.一般贸易报关出口2.货样广告品报关出口3.非报关快递出口注：原货样广告A和货样广告B报关模式取消，统一修改为货样广告品(参照海关总署公告2016 37号)1.一般贸易报关出口该业务模式一般是针对向客户收取样品费时采用的，该模式把样品直接作为正常出口货物来操作，出口后可以申请退税。
财税处理：直接确认收入成本、申请出口退税。
采用该模式时需要注意的是，外贸企业如果没有取得样品的进货发票时，不建议采用该进出口财税通模式。
因为没有进货发票没法申请退税或免税，直接按一般贸易出口后无法享受退税或免税，只能视同内销征税。
2.货样广告品报关出口该模式原来叫货样广告A，海关总署公告2016 37号将该监管方式改为货样广告品，并取消了货样广告B这一监管方式，自2016 年7月1日执行。
货样广告品，监管方式代码为3010，全称为进出口的货样广告品。
指有进出口经营权的单位进出口货样广告品。
该模式只适用于有进出口经营权的企业，不论是否收取外汇都可采用。
对于没有进出口权的企业若要出口样品，则只能采用委托模式按一般贸易报关或者直接走非报关快递模式。
按货样广告品报关出口的样品，如果是向客户收取样品费的，可以确认出口收入并申请退税；也可以直接走销售费用，增值税享受免税；如果是免费提供给客户的，则直接确认销售费用并申报免税即可。
确认销售费用的，需要注意所得数汇算清缴时视同销售调整收入成本。
3.非报关快递出口非报关快递出口，指由快递公司报关（集中申报）出口，即海关信息不显示出口企业。
根据海关总署公告2016 19号，自2016年6月1日起，价值在5000元人民币（不包括运、保、杂费等）及以下的货物（涉及许可证件管制的，需要办理出口退税、出口收汇或者进口付汇的除外）货物可直接走非报关快递。
（实务中对此类模式还是沿用以前的货值600美元以下，重量60公斤以下）。
样品收入该如何入账会计分录怎么做
样品收入该如何入账会计分录怎么做?如果样品展示后无法再做销售，则做以下会计分录?借:长期待摊费用—开办费应缴税费—应缴增值税—进项税额贷:银行存款(或其他应付款等科目)如果样品不影响以后的销售，则账务处理如下：借:库存商品应缴税费—应缴增值税—进项税额贷:银行存款(或其他应付款等科目)假设是主营业务收入，则根据公司交税的税率计算税。
当收到现金或银行存款或别人的欠款时，其会计分录如下：借:应收帐款、库存现金或银行存款等贷:主营业务收入,贷应交税费-增值税-销项税额(根据税率进行计算)假设不是主营业务收入，则应当进行处理：借：库存现金,银行存款,应收帐款等贷：其他业务收入贷:应交税费-增值税-销项税额(这一税率按其他业务收入税率来处理)假设碰到其他情况，再单独进行处理。
知识延伸：样品的会计分录案例：A公司给客户寄样品100元，公司开了一张100元的发票，那么相关会计分录怎么做呢?根据有关规定，样品费应当视同销售来进行处理。
1、如果单位属于一般纳税人，会计分录如下：借：销售费用—样品费100贷：库存商品85.47贷应交税费—应交增值税---销项税额14.532、如果单位单位属于小规模纳税人，则会计分录如下：借：销售费用----样品费100贷：库存商品97.08贷应交税费：应交增值税-销项税额2.92（一）公司的门卫保安工资发放的账务处理（1）如果是物业公司的员工1、计提时：借：主营业务成本/营业成本贷：应付职工薪酬——门卫保安工资2、支付时：借：应付职工薪酬——门卫保安工资贷：银行存款/库存现金（2）如果是其他行业公司的正式员工。
送客户样品如何会计处理【会计实务操作教程】
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
送客户样品如何会计处理【会计实务操作教程】 问:我们是一般纳税人企业,现将一些样品送给客户,请问如何会计处理? 因运输人(企业职工上下班)而发生的运输,进项税可否抵扣? 答: 1、财会字[1997]26号《关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处 理的复函》的相关规定:企业将自已生产的产品用于在建工程、管理部 门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利等方面,是 一种内部结转关系,不存在销售行为,不符合销售成立的条件.因此,会计 上不作销售处理,而按成本转账;《企业会计制度》规定:企业将自产或委 托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等, 应视同销售物资计算应交增值税,借记”在建工程” 、”应付福利 费”“营业外支出”等科目,贷记应交税金(应交增值税――销项税额). 2、《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十四条下列项目的进项税 额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项 目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应 税服务.根据此税收规定,因贵公司的运输费是因接受职工上下班而发生, 属于职工福利费范围,因此进项税不得抵扣 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
自制产品作为样品的财税处理
自制产品作为样品的财税处理问题：将自产产品作为样品使用，如何进行会计和税务处理？解答：一．会计处理方法1.公司的产品在做为样品使用时，应将该产品的成本按其属性转入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“产成品”等科目。
2.公司将自产产品用作样品时，应交纳的增值税、消费税。
按税法规定计算的应税金额，根据其属性记入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”、“应交税金——应交消费税”等科目。
3.会计处理：借：营业费用/管理费用贷：产成品（成本价）应交税金——应交增值税（销项税额）（以售价计算的增值税）二．税法关于样品的规定纳税人将自产货物用作样品是视同销售行为，应当缴纳增值税、消费用。
1.销售价格的确定⑴.有同类货物的，按当月同类货物的市场平均销售价格确定。
⑵.最近时期有同类货物的，按最近时间同类货物的平均销售价格确定。
⑶.按组成计税价格确定。
⑷.纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按组成计税价格即成本×（1＋成本利润率）确定，其中产成品成本=原材料成本+人工成本+制造费用；国家税务总局《关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993）154号）第二条第四款规定：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10％。
2.发票开立要求：(1)除不允许使用增值税发票的情况外，一般纳税人在增值税中的视同销售的情况下必须开具增值税专用发票。
(2)如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者要求开具专用发票。
(3)企业领用自产产品（即用于非应税项目），不得开具专用发票。
3.所得税计算1.自产产品视同销售时按税法规定需要交纳所得税的，应将该项经济业务视同销售获得的利润计入应纳税所得额，据以缴纳所得税。
公司向客户赠送样品的行为，应视同销售，首先计算相应的所得（售价－成本价），应将样品的所得调增应纳税所得额。
赠送样品会计准则
赠送样品会计准则一、引言赠送样品是企业常用的一种市场推广手段，通过向潜在客户或现有客户提供免费样品，以吸引他们购买更多产品或服务。
赠送样品会计准则是指在企业进行赠送样品活动时，应遵循的会计规定和原则，以确保财务报表的准确性和可靠性。
二、赠送样品的会计处理1. 赠送样品的成本企业在赠送样品时，需要计算赠送样品的成本。
这些成本包括样品的采购成本、加工成本、运输成本等。
企业应将这些成本记录在赠送样品成本账户中，并在财务报表中进行披露。
2. 赠送样品的确认赠送样品不会直接带来现金流入，因此不能作为收入进行确认。
根据会计准则，赠送样品应当被视为企业的营销费用或市场推广费用，并在财务报表中进行披露。
3. 赠送样品的核销赠送样品在赠送后可能会出现多种情况，如被退回、被销毁、被买家收购等。
对于被退回的样品，企业应将其重新计入库存，并计入相应的赠送样品成本账户中。
对于被销毁的样品，企业应将其视为损失，并在财务报表中进行披露。
对于被买家收购的样品，企业应按照销售收入的会计处理方法进行核销。
三、赠送样品的会计披露企业应在财务报表中对赠送样品进行披露，以提供给利益相关者有关赠送样品活动的相关信息。
这些披露应包括赠送样品的成本、赠送样品的数量、赠送样品的用途等。
四、赠送样品会计准则的重要性赠送样品会计准则的制定和遵循对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
它可以帮助企业合理核算赠送样品的成本，准确披露赠送样品的相关信息，提高财务报表的透明度和可比性。
同时，它也可以帮助企业合理评估赠送样品活动的效果，为企业的市场推广策略和决策提供有力支持。
五、结论赠送样品会计准则是企业在进行赠送样品活动时应遵循的会计规定和原则。
通过合理核算赠送样品的成本、准确披露赠送样品的相关信息，企业可以提高财务报表的准确性和可靠性，为企业的市场推广策略和决策提供有力支持。
同时，赠送样品会计准则也有助于增强企业的品牌形象和市场竞争力。
因此，企业应高度重视赠送样品会计准则的制定和遵循，以确保企业健康发展和可持续经营。
样品和礼品的账务处理方法
样品和礼品的账务处理方法首先，对于样品的账务处理。
样品通常是企业为了宣传、推广产品而提供给潜在客户或合作伙伴的产品。
对于样品，企业需要进行以下几个方面的账务处理。
1.库存账务处理：企业需要将样品纳入库存管理体系中，记录样品数量、成本等信息。
当样品提供给客户或合作伙伴时，需要从库存中扣减相应的数量。
2.成本核算：企业需要根据样品的成本，对样品进行成本核算。
成本核算可以采用直接成本法或间接成本法，根据企业的实际情况选择合适的方法进行成本核算。
3.收入确认：当样品提供给客户或合作伙伴时，企业需要确认相应的收入。
收入确认一般可以分为两种方式，一种是按照市场价值确认收入，一种是按照实际成本确认收入。
根据企业的实际情况选择合适的方法进行收入确认。
其次，对于礼品的账务处理。
礼品一般是企业为了赠送给客户、供应商、员工等人员而购买的产品或服务。
对于礼品，企业需要进行以下几个方面的账务处理。
1.礼品采购账务处理：企业需要将礼品的采购纳入到采购流程中，记录采购数量、价格等信息。
同时，需要对礼品进行分类管理，包括对购买礼品的用途进行分类，如用于客户关系管理、员工奖励等。
2.礼品发放账务处理：企业需要记录礼品的发放情况，包括发放给哪些人员、数量等信息。
同时，需要将礼品发放与相关的活动或事项进行挂钩，确保礼品发放符合企业的策略和目标。
3.礼品成本核算：企业需要根据礼品的成本，对礼品进行成本核算。
成本核算可以采用直接成本法或间接成本法，根据企业的实际情况选择合适的方法进行成本核算。
最后，无论是对于样品还是礼品，企业需要建立相应的内部控制制度，确保账务处理的准确性和合规性。
例如，对于样品，企业可以建立样品发放审批程序，确保样品的发放符合企业的政策和规定；对于礼品，企业可以建立礼品发放的审计制度，确保礼品发放的合理性和合规性。
总之，样品和礼品的账务处理方法需要根据企业的实际情况和业务需要进行具体的设计和实施，通过建立相应的内部控制制度，确保账务处理的准确性和合规性。
处置样品的会计处理方法
处置样品的会计处理方法
1. 计提存货跌价准备。
当样品无法再用于销售或者其市场价值低于成本时，公司需要计提存货跌价准备。
这意味着公司需要在财务报表中扣除一部分存货跌价准备，以反映存货的实际价值。
这样可以避免因存货价值下跌而导致的损失。
2. 计提处置损失。
如果公司决定处置样品，但处置价格低于其账面价值，就需要计提处置损失。
处置损失是一种非经营性损失，需要在损益表中单独列示，以反映公司因处置样品而产生的损失。
3. 资产减值测试。
如果公司持有的样品的账面价值高于其可回收金额，就需要进行资产减值测试。
这意味着公司需要评估样品的可回收金额，并将其与账面价值进行比较。
如果可回收金额低于账面价值，公司需要计提资产减值准备，以反映资产的实际价值。
4. 处置收益。
如果公司成功处置样品，并且处置价格高于其账面价值，就可以确认处置收益。
处置收益是一种非经营性收益，需要在损益表中单独列示，以反映公司因处置样品而产生的收益。
总之，处置样品的会计处理方法需要根据实际情况进行相应的处理，以确保公司财务报表的准确性和合规性。
公司需要根据相关的会计准则和规定，正确处理处置样品所产生的损益，并在财务报表中充分披露相关信息，以便投资者和利益相关者了解公司的财务状况。
送样品给客户的会计分录
送样品给客户的会计分录
送样品给客户的会计分录是指记录公司向客户发送样品的成本和收入的会计记录。
这通常涉及到两个账户：存货账户和销售收入账户。
我们记录公司存货的减少。
假设公司向客户送出了价值1000元的样品，该样品属于公司的存货，因此需要从存货账户中减少相应的金额。
我们将此金额记为借方。
我们记录与样品相关的收入。
当送出样品后，如果客户决定购买产品，公司将从客户收到货款。
这笔收入应该被记录到销售收入账户中。
我们将此金额记为贷方。
因此，会计分录如下：
借：存货账户 1000元
贷：销售收入账户 1000元
这样，会计记录就反映了公司送样品给客户所带来的成本和收入。
这个会计分录的目的是确保公司对送样品给客户的成本和收入进行准确记录和核算。
通过这样的会计分录，公司可以了解到送样品给客户所带来的成本和收入对公司的财务状况和业绩的影响。
同时，这也有助于公司进行成本控制和收入分析，以便更好地管理业务和做出决策。
送样品给客户的会计分录是一项重要的会计工作，它能够准确记录
公司的成本和收入，并为公司的财务管理和决策提供有价值的信息。
通过正确记录这些会计分录，公司可以更好地了解和管理自己的业务。
企业购进产品样品怎么处理账务【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
所得税方面，国家税务总局《关于企业销售折扣在计征所得税时如何 处理问题的批复》（国税函[1997]472号）曾明确，纳税人销售货物给购 货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可 按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从 销售额中减除折扣额。《中华人民共和国企业所得税法》发布实施后，国 家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函 [2008]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣 除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后 的金额确定销售商品收入金额。另外，还有一些特殊情况，如国家税务 总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875 号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐 赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的 销售收入。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
③回收报废，按其回收入库折价金额借记“原材料”“库存商品” 等，贷记“发出商品——样品”，按其差额借记“销售费用”。
增值税方面，况，应该不需计征增值税。
所得税方面，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及国 家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函 [2008]828号）规定精神，企业将资产移送他人用于市场推广或销售的， 因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，所得税方面应按规 定视同销售确定收入。企业发生本前述情形时，属于企业自制的资产， 应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产， 可按购入时的价格确定销售收入。从原理上看，这一规定同样是针对第 ①②两种情况。
样品的会计处理
样品的会计处理台商普遍认为：送样品给客户其实质并不存在销售行为，也不符合销售成立的条件，公司既不会因此增加现金收入流量，也不会因而增加公司的实质营业利润。
会计上不作销售处理，按成本转帐并无不妥。
但是依照税法规定，自产自用的产品视同销售，并据以计算交纳各种税费。
公司按规定计算交纳各种税费构成该产品支出的一部分，要记入相关的科目。
在样品问题上两岸税法规定存在较大差异。
大陆样品如何进行会计处理？处理错误如何补救？成为台商较关注的问题之一。
一、样品的会计处理编辑本段一增值税方面1.公司的产品在做为样品使用时，应将该产品的成本按其属性转入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“产成品”等科目。
2.公司将产品用于上述用途应交纳的增值税、消费税等，按税法规定计算的应税金额，根据其属性记入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”、“应交税金——应交消费税”等科目。
3.合并入帐如下：借：营业费用/管理费用贷：产成品（成本价）应交税金——应交增值税（销项税额）（以售价计算的增值税）4.售价的计算方法：应按下列顺序核定销售额计算缴纳增值税：a.有同类货物的，按当月同类货物的市场平均销售价格确定。
b.最近时期有同类货物的，按最近时间同类货物的平均销售价格确定。
c.按组成计税价格确定。
《增值税暂行条例实施细则》第十六条第三款规定：纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按组成计税价格即成本×（1＋成本利润率）确定，其中产成品成本=原材料成本人工成本制造费用；国家税务总局《关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993）154号）第二条第四款规定：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10％。
5.发票开立要求：a.除不允许使用增值税发票的情况外，一般纳税人在增值税中的视同销售的情况下必须开具增值税专用发票。
领用样品的会计核算
领用样品的会计核算(一)核算内容及核算科目(二)核算典型示例领用样品的会计核算佳康宝健身器材公司是生产按摩垫的工业生产型企业，费用核算会计处理的领用样品的业务主要是销售部门领用产成品用于免费发放。
本文讲述的是销售部门领用产成品用于免费发放的会计核算。
(一)核算内容及核算科目核算方法:费用核算会计处理的样品费用是指本期企业内部人员领用产成品作为样品用于免费发放的费用。
由于样品费用在本期发生、本期承担，所以会计核算比较简单。
在领用样品时，应按实际领用的产品成本增加费用，减少存货。
并且按照税法的有关规定，领用的样品视同销售处理，将以销价为计税价格的增值税计入样品费。
产成品的价格表和适用税率详见《产品价格表》。
核算科目:在核算领用样品的业务时，设置“销售费用”总账科目及其明细科目进行相应的会计核算。
科目列支范围:“销售费用”是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用，“销售费用”是按费用种类设置明细账的。
企业在发生样品费时，应按实际领用的成本加上增值税借记“销售费用”科目，按产成品的实际成本贷记“库存商品”，按相应的增值税额贷记“应交税金—应交增值税(销售税额)”。
“销售费用”的明细科目列支范围详见《费用核算会计岗位会计明细科目列支范围》。
(二)核算典型示例以12月份的经济业务为例，发生业务的会计处理方法示例如下:(1)销售部领用样品的会计核算:例1 12月1日，销售部领用样品对外免费发放。
借:销售费用—样品费 258.50贷:库存商品—JKB101按摩垫 212.44应交税金—应交增值税(销项税额) 46.06注:销项税额=不含税销售价格*17%。
购买样品的会计处理
购买样品的会计处理
购买样品的会计处理应根据具体情况而定，但通常涉及以下步骤：
1. 确认购买样品的需求：首先，企业需要确定购买样品的需求，并明确样品的目的、规格、数量等信息。
2. 记录购买样品的交易：在购买样品时，企业应将其记录为一项资产，并按照适当的会计原则对其进行分类。
例如，如果样品是用于销售的，则应将其归类为“库存商品”。
如果样品是用于测试或评估的，则应将其归类为“固定资产”或“无形资产”。
3. 确认购买样品的成本：购买样品时，企业应将其成本确认为一项资产。
成本包括购买价格、运费、保险费等相关费用。
4. 记录应付账款或支付款项：如果企业尚未支付购买样品的款项，则应将其记录为“应付账款”。
在支付款项后，应将其从“应付账款”账户中转出，并记录为“银行存款”或“现金”账户。
5. 摊销或折旧购买样品：如果购买样品是一项固定资产或无形资产，企业应按照相关会计准则对其进行摊销或折旧。
摊销或折旧的方法应根据样品的性质和使用情况来确定。
总之，购买样品的会计处理应根据具体情况而定，但重要的是要遵循适当的会计准则和法律法规，确保会计记录的准确性和合规性。
会计实务：购进样品怎么进行账务处理？
会计实务：购进样品怎么进行账务处理？
购进样品怎么进行账务处理？
购进样品怎么进行账务处理？
「问题」
我公司进了200套产品，准备全部用作样品，请问是否入库？怎么入账和出账？「解答」
从会计核算和财务管理的角度看，无论是否实际入库以及后续如何处理，在收到样品时都应当办理入库手续。
至于账务处理，要看具体情况而定。
我们先从主导该行为的企业（假定为该样品的生产厂家）的业务处理开始分析，通常可能存在以下情况。
（1）将自产、委托加工产品或者购入的商品（以下简称产品）作为样品，无论是用于长期展示，还是短期促销，要视其最终处理途径确定会计处理：①变价销售，这种情况下会计处理类似于正常销售业务。
在发出样品时借记“发出商品——样品”，贷记“库存商品”等；实际销售时按变价收入借记“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“其他应收款”等，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”；同时借记“主营业务成本”，贷记“发出商品——样品”等；如果变价收入过低，税务机关认为应当调整的，其调整增加的流转税额计入销售费用为宜。
如果变价收入（不含税金额）低于货物账面成本的，。
po案例：研发样件和研发废料的会计处理
po案例：研发样件和研发废料的会计处
理
下面是部分IPO案例中关于研发样件和研发废料的会计处理方式：
- 美智光电：研发活动形成的样品不作为公司的库存商品在ERP中做入库处理，样品的材料成本仍体现在研发费用-物料消耗明细科目当中。
当样品用于实验、测试、认证等用途时，不进行会计处理。
当样品实现对外销售并达到收入确认条件时，确认销售收入，同时冲减研发费用并结转成本。
- 力王股份：通过ERP系统编制研发项目辅助核算明细，建立相关备查。
研发样品入库时冲减研发费用，依据同期相似产品平均单位成本计入存货。
样品供生产领用或二次研发领用、送样给客户等情况时，进行不同的会计处理。
如领用样品用于继续生产入库并销售时，确认收入并结转成本；领用样品用于二次研发，测试完的电池直接报废，入废品仓，确认相关处置损益；用于送样给客户的样品电池，在发出时确认为销售费用。
- 冠优达：研发形成的测试样品以台账形式记录，登记领用或送样情况。
领用测试或送客户测试时，不对外收取费用，不进行账务处理。
- 美科科技：研发人员在ERP系统中进行领料申请，填写项目编号，领料时打印领料单，在领料单上签名后交库管员申请领料。
公司财务部门每月复核并汇总研发领料单据，同时建立研发项目台账。
外送客户或第三方检测机构时，不做会计处理。
除非达到客户要求出售的样品，将相关成本冲减研发费用，结转至库存商品，出售时确认收入结转成本。
不同公司对研发样件和研发废料的会计处理可能会有所不同，如果你需要了解更多案例，可以继续向我提问。
于样品的会计分录怎么做
于样品的会计分录怎么做样品是能够代表商品品质的少量实物。
对于样品的会计分录，分很多种情况处理。
下面是店铺为你整理的样品的会计分录做法，希望对你有帮助。
样品的会计分录做法1我们公司给客户寄样品100元,我们开了100元的发票,请问这个的会计分录怎么做呢,还有样品的成本怎么结转会计上的规定样品费应按视同销售处理。
1.(如果你单位·是·一般纳税人)借：销售费用----样品费 100贷：库存商品 85.47贷应交税费—应交增值税---销项税额14.53;2.如果是小规模做：借：销售费用----样品费 100贷：库存商品 97.08贷应交税费：应交增值税-销项税额2.92样品的会计分录做法2公司购买样品怎样会计处理1、先进库存。
2、如果后来销售了，那就结转营业成本。
如果是用来展销、学习、或其他什么用途的`，那就转营业费用、研发支出或管理费用。
样品的会计分录做法3销售给客户寄产品样品给客户的样品，计入销售费用，但要视同销售缴纳增值税。
会计分录：借：销售费用--样品费贷：应交税金--增值税(销项税额)贷：库存商品样品的会计分录做法4第一种，样品今后不用于销售的，仅作为销售此类商品的采购前期准备。
1、确认费用，计入“销售费用-样品费”即可。
2、确认费用与付款同时进行的，借方科目“销售费用-样品费”，贷方科目：银行存款即可。
3、如果确认费用与付款是分开进行的，确认费用时，贷方科目是“应付账款”，付款时，借方科目是“应付账款”，贷方科目即为“银行存款”。
第二种，样品今后用于销售的，1、应先办理收货入库手续，记入存货科目，2、销售时，存货成本转出确认为主营业务成本。
3、付款分录其实是一个很简单的问题，取决于你有没有前期的记账动作而已。
样品的会计分录做法5公司经常要购买样品寄给客户，有的能收回，有的收不回1、如里是收到免费样品，销售出去，是算营业外收入，还是主营业务收入?2、收不回的又应该怎么入账?1.收到赠送的样品，且无发票借:库存商品(按正常市场售价)贷:营业外收入-捐赠利得2.购买的样品借：库存商品贷：现金/银行样品的会计分录做法6公司发出的样品怎么入账应计入销售费用，会计分录为：借：销售费用贷：库存商品销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。
研发样品会计科目
研发样品会计科目全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着科技的不断进步，各行各业的竞争日益激烈，企业为了保持市场竞争力和满足消费者需求，纷纷投入大量的资金进行研发。
而在研发的过程中就会产生一些样品，用于测试和验证新产品的可行性。
这些样品不仅是研发部门的重要成果，也是企业未来发展的新生力量。
在研发过程中产生的样品，如何进行会计核算呢？这就需要对研发样品会计科目进行规划和处理。
研发样品会计科目是指企业在研发活动中产生的各类样品费用和成本的会计科目，主要用于反映企业研发活动的费用支出和资产价值，为企业提供财务数据支持和决策参考。
一般来说，研发样品会计科目可以分为以下几个方面：1. 研发样品购置成本：包括直接购置的实物样品、原材料样品及其他用于研发活动的样品。
这部分费用需要列入企业的固定资产或存货中，并按照相关会计准则予以摊销或计提递延成本。
2. 研发样品测试费用：包括对样品进行实验和测试所产生的费用，如实验室费用、测试设备折旧费用等。
这些费用通常视为研发支出，在研发费用中予以核算和披露。
3. 研发样品递延成本：指研发样品产生但尚未发生销售或使用的成本，需要在后续期间按相关规定进行摊销或处理。
4. 研发样品损毁损耗费用：指研发样品在测试和使用过程中发生的损坏或损耗所产生的费用。
这部分费用需要根据具体情况进行会计核算和处理。
5. 研发样品价值变动：随着研发样品的进一步测试和验证，其价值可能会发生变动。
企业需要及时评估和调整样品的价值，同时进行会计核算和披露。
在处理研发样品会计科目时，企业需要根据实际情况和会计准则的规定，合理核算和披露相关费用和成本。
企业还需要建立完善的成本核算和内部控制制度，保证研发样品会计科目的准确性和真实性，为企业的财务管理和决策提供可靠的数据支持。
研发样品会计科目是企业在研发活动中不可或缺的重要环节，它不仅可以反映企业研发投入和成果，还可以为企业提供决策参考和战略指导。
企业在进行研发活动时应该重视研发样品会计科目的处理，建立科学的会计核算和管理制度，保证财务数据的准确性和权威性，为企业的可持续发展提供有力支持。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
样品的会计处理
（一）增值税方面
1.公司的产品在做为样品使用时，应将该产品的成本按其属性转入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“产成品”等科目。
2.公司将产品用于上述用途应交纳的增值税、消费税等，按税法规定计算的应税金额，根据其属性记入相应的科目，借记“营业费用/管理费用”科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”、“应交税金——应交消费税”等科目。
3.合并入帐如下：
借：营业费用/管理费用
贷：产成品（成本价）
应交税金——应交增值税（销项税额）（以售价计算的增值税）
4.售价的计算方法：
应按下列顺序核定销售额计算缴纳增值税：
a.有同类货物的，按当月同类货物的市场平均销售价格确定。
b.最近时期有同类货物的，按最近时间同类货物的平均销售价格确定。
c.按组成计税价格确定。
《增值税暂行条例实施细则》第十六条第三款规定：纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按组成计税价格即成本×（1＋成本利润率）确定，其中产成品成本=原材料成本+人工成本+制造费用；国家税务总局《关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993）154号）第二条第四款规定：纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10％。
5.发票开立要求：
a.除不允许使用增值税发票的情况外，一般纳税人在增值税中的视同销售的情况下必须开具增值税专用发票。
b.如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者要求开具专用发票。
c.企业领用自产产品（即用于非应税项目），不得开具专用发票。
（二）所得税计算及填报
1.自产产品视同销售时按税法规定需要交纳所得税的，应将该项经济业务视同销售获得的利润计入应纳税所得额，据以缴纳所得税。
在大陆，台商公司向客户赠送样品的行为，应视同销售，首先计算相应的所得（售价－成本价），其次在申报当期外商投资企业所得税时，应将样品的所得调增应纳税所得额。
2.上海地区，在所得税汇算清缴附表中之销售（营业）收入第一部分为基本业务收入，第二部分为其它业务收入。
其中第二部分中“6.自产、委托加工产品视同销售的收入”就是指公司将材料、自产产品用于在建工程、管理部门、非生产机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等应作为收入处理，具体可对企业的“应付福利费、在建工程、原材料、库存商品”等科目进行分析后填入。
广东地区目前申报表中暂无此项。
3.出口样品可申请退税
国税发〔2000〕165号规定，出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）及其它规定的退税凭证办理退税。