基本建设竣工财务决算审核实务操作
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程
浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程一、引言基本建设项目是指按照国民经济和社会发展的需要，为建设和改善国家和地方基本设施、公共设施、社会福利和环保等项目所进行的投资和建设活动，主要涵盖交通运输、水利水电、环保、能源、通信、教育、医疗卫生、文化等领域。
基本建设项目投资规模较大，涉及资源、人力、资金等多方面的因素，因此，对基本建设项目进行竣工决算审计，有助于评估基本建设项目总体投资效益、全面掌握基本建设项目运行情况，为政府决策提供有力的依据。
二、基本建设项目竣工决算审计流程基本建设项目竣工决算审计是指按照国家法律、法规和相关规定，对基本建设项目实施的投资决策、资金运行、工程进度等进行审计的一种重要方式。
竣工决算审计的主要流程如下：1.立项前审查：在项目开始实施之前，要从项目的完整性、可行性、经济性等角度对项目进行审查，包括立项审查、可行性研究报告审查、预算方案审查等。
审查的内容包括项目的是否与国家规划、战略相一致等，主要目的是为了保证项目的可行性，防止不经济、浪费等情况的出现。
2.实施阶段审计：按照招标、设计、施工、验收、质量管理和工作手续等方面，对基本建设项目进行全面审计，主要审计内容包括建设单位的投资决策、招标和招标结果的公开、设计方案的合理性、竣工验收过程的合规性等。
同时，也重点审计资金运转是否规范、财务报告是否真实、工程进度是否符合要求等。
3.竣工决算审计：在项目建设结束之后，审计的重心转移到项目的竣工决算阶段，审计的主要任务是对项目的投资总额、资金运转、工程质量、安全监管、设计变更、人员使用、环保情况等进行审计，确认所有的投资都有完整、准确、合规的流程，检查有没有浪费或泄折等情况，分析项目运行效果和投资效益。
同时，也要对项目建设的过程和结果进行总结，为进一步完善管理体制和促进经济社会发展提供参考依据。
4.审计报告编制：根据审计结果，编制审计报告，主要内容包括审计结论、审计发现的问题、原因和后果、提出的改进措施等。
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法
关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法
关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。
项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。
根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。
通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。
为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。
一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。
建设项目竣工财务决算与审计实务
建设项目竣工财务决算的编制方法与步骤
建设项目竣工财务决算的编制方法
• 数据收集和整理：收集项目建设过程中的财务数据，进行整理和分析。 • 编制财务决算报表：根据财务数据编制建设项目竣工财务决算报表。 • 撰写财务决算报告：对建设项目竣工财务决算报表进行分析，撰写财务决算报告。
建设项目竣工
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建设项目竣工财务决算的审计结果
• 对建设项目竣工财务决算的真实性和 合法性作出评价 • 对建设项目竣工财务决算的合理性和 效益性作出评价 • 发现建设项目竣工财务决算中的问题 和风险，提出改进意见和建议
04
建设项目竣工财务决算的案例分析与实践
建设项目竣工财务决算的案例分析
分析建设项目竣工财务决算的典型案例
• 确定编制范围和内容：明确建设项目竣工财务决算的范围和内容，进行数据收集和整理。 • 编制财务决算报表：根据财务数据编制建设项目竣工财务决算报表。 • 撰写财务决算报告：对建设项目竣工财务决算报表进行分析，撰写财务决算报告。 • 审核和审批：对建设项目竣工财务决算报告进行审核和审批。
建设项目竣工财务决算的审批与备案流程
建设项目竣工财务决算的未来发展趋势与挑战
建设项目竣工财务决算的未来发展趋势
• 随着项目管理水平的提高，建设项目竣工财务决算将更加精细化、科学化。 • 随着信息技术的发展，建设项目竣工财务决算的编制、审计和评价将更加智能化、自动化。
建设项目竣工财务决算面临的挑战
• 如何适应项目管理水平的提高，提高建设项目竣工财务决算的编制和审计水平。 • 如何应对信息技术的发展，提高建设项目竣工财务决算的编制、审计和评价效率。
建设项目竣工财务决算的审计目标
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项
基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。
7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。
二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。
2）审核工程量计算的合规性、准确性,工程量复算比率100％。
(含结算时有)3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性.（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。
（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。
6)建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法.1)审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确;2)审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3)审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整;4）审查工程结算是否取得合法的发票,是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；(甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。
（二）设备投资评审1、主要评审内容:1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理,采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实,支出核算是否正确；7)设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》;8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是指在基本建设项目竣工后，对其财务决算进行审核并进行批复的一系列操作规程。
这个规程的目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。
一、审核程序1.初审：初审是对基本建设项目的财务决算进行初步审核，主要是对财务报表、会计凭证、票据、合同、发票等进行核对，确保其真实性和合法性。
2.复审：复审是对初审结果进行核对和确认，主要是对初审中存在的问题进行进一步的核实和调查，确保财务决算的准确性和合法性。
3.终审：终审是对复审结果进行最终确认，主要是对财务决算的各项数据进行综合分析和比对，确保财务决算的真实性、准确性和合法性。
二、审核要求1.审核人员必须具备相关的财务、会计、审计等专业知识和技能，同时还要具备较强的责任心和工作纪律。
2.审核过程中必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核工作的合法性和规范性。
3.审核人员必须对审核结果进行详细的记录和报告，确保审核结果的真实性和可靠性。
三、批复程序1.审核人员对财务决算进行审核后，需要将审核结果进行报告，并提交给相关部门进行审批。
2.审批部门对审核结果进行审查和确认，如果审核结果符合要求，则进行批复。
3.批复后，需要将批复结果进行公示，并将相关信息报送给上级部门进行备案。
四、审核结果的处理1.如果审核结果符合要求，则可以进行财务决算的结算和支付。
2.如果审核结果存在问题，则需要进行进一步的调查和处理，直到问题得到解决为止。
3.审核结果的处理必须严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保处理结果的合法性和规范性。
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是对基本建设项目财务决算进行审核和批复的一系列操作规程，其目的是确保基本建设项目的财务决算真实、准确、合法，同时也是对基本建设项目的管理和监督。
审核人员必须具备相关的专业知识和技能，严格遵守相关的法律法规和财务管理制度，确保审核结果的真实性和可靠性。
水利基本建设项目竣工财务决算编制要求及实务操作讲解
• 三、竣工决算审查、审计 • 竣工验收前，需竣工决算审计 • 竣工决算审计前，需由验收主持单位进行竣工决算审查。
2.1.6水利工程概预算知识
• 一、水利工程概预算构成 • 通常由工程部分、移民环境部分组成。根据国家工程带水文的相关规
2.2.3水利基本建设财务管理的特点
• 一、项目多，门类杂，建设内容不同，各项目核算内容也各 有特点，没有等同参照。
• 二、建设单位多数为随项目而组建，人员不稳定； • 三、不少从事基建财务工作的同志是由企业财务、事业财务
转而从事基建财务工作的，缺少相关经验和工作实际。 • 四、水利基建财务核算的特殊性。建账和核算时，既要考虑
1竣工财务决算
1.4制度沿革 水利财务上的第一个规程
1竣工财务决算
• 1.5竣工财务决算编制的特点 • 一、综合性 • 二、全局性 • 三、系统性 • 四、长期性 • 五、复杂性 • 六、重要性
1竣工财务决算
• 1. 6 竣工财务决算的作用 • 一、正确核实新增资产价值 • 二、考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等执行情况 • 三、分析投资效果 • 四、总结建设经验、提高管理水平 • 五、积累技术经济资料
定，还包括相关水文设施概算。概预算编制是一个系统工程，我们只 研究概算项目及概算费用构成。 • 二、概算项目
2.1.6水利工程概预算知识
三、概算费用
2.1.6水利工程概预算知识
• 四、概算表实例
2.2基建财务管理及相关法规
• 2.2.1水利基建项目财务管理体制 • 2.2.2项目法人及其财务机构 • 2.2.3水利基建财务管理的特点 • 2.2.4对基建财务人员的要求 • 2.2.5现行基本建设财务管理制度
基本建设工程竣工财务决算审核报告
基本建设工程竣工财务决算审核报告一、报告目的本报告是对基本建设工程竣工财务决算进行审核，以评价决算的真实性、合法性和合规性，为相关利益相关方提供决策依据。
二、评价方法本次审核采用综合评价方法，包括查阅相关财务记录和文件、访谈相关责任人员、进行现场查验、检查决算材料等手段。
三、项目概述本次审核涉及基本建设工程项目A的竣工决算，该项目总投资6500万元，建设周期为2年，投资方为A公司。
四、审核对象审核对象为A公司提交的基本建设工程竣工财务决算报告。
五、审核内容1.资金运用情况我们对项目资金的投入、支付情况进行了审核，发现A公司按照招标文件及合同约定，准确投入资金，并通过银行流水和发票等材料证明了资金的使用合规性和真实性。
2.工程成本我们对决算中的工程成本进行了审核，包括设备采购费、施工人工费、工程管理费等项目。
审核结果显示，决算中的工程成本与工程实际发生的费用相符，不存在人为虚增或虚降费用的情况。
3.竣工质量我们对竣工质量进行了现场查验，包括检查工程验收报告、图纸、相关证书等，发现项目A的竣工质量符合国家和行业标准要求。
4.资产评估我们对项目完成后的资产进行评估，并与决算结果进行比对。
评估结果显示，决算中的资产评估值与实际评估值基本相符，不存在虚增或虚减的情况。
5.经济效益我们对项目的经济效益进行评估，包括项目的产值、利润率等指标。
经评估，发现项目A的经济效益符合预期，实现了预期的投资回报率。
六、审核结论综上所述，我们对基本建设工程竣工财务决算进行了综合评价和检查，认为决算报告真实、合法、合规，符合相关财务规定和准则。
项目A的竣工财务决算结果可作为相关方决策和资金运用的依据。
七、建议基于本次审核的结果，我们建议A公司在今后的基本建设工程项目中继续保持良好的财务管理和透明度，并注重对项目资金的使用情况进行监督和把控，确保投资的合理性和效益的实现。
以上为基本建设工程竣工财务决算审核报告，报告保持客观、公正的态度，对审核结果进行了准确评价，并提出了相应的建议。
基本建设项目竣工财务决算审计流程
基本建设项目竣工财务决算审计流程————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:ﻩ浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一，与传统财务报表审计相比，在审计目的、审计程序等方面具有独特性，对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。
２016年，财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规,本文针对新规要求,探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。
【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率随着我国改革开放的深入,工业化、城镇化的迅速发展，特别是十六大后城镇化的发展进程的加快，各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到了一个高峰。
2016年,财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规,重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。
会计师事务所作为独立审计机构，接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。
基本建设项目竣工决算审计的目的,是确保建设资金的使用合法、合理，防止高估冒算，促进建设单位节约资金,为评价建设资金的使用绩效提供依据。
为达到这一审计目的,深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点，对会计师事务所审计人员有着重要意义。
一、基本建设项目竣工财务决算审计程序(一）接受委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场,调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大??题的可能性。
（二）取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。
基本建设工程预算结算决算审核的操作规程和课件
核查计费
核对各项费用计取是否符合相关规定，防止 多计、少计或错计费用。
现场勘查
对施工现场进行实地勘查，了解实际情况， 核实工程变更、隐蔽工程等。
审核完成阶段
汇总分析
对审核过程中发现的问题进行汇总分析，形成审核报 告。
沟通反馈
与相关单位进行沟通反馈，对存在的问题进行解释说 明，并就如何改进提出建议。
详细描述
对比审核法要求审核人员收集类似项目或历史项目的 预算结算决算数据，并与当前项目进行比较。通过对 比分析，可以发现当前项目中是否存在异常或不合理 费用，并对其进行调整。
06
预算结算决算审核的案例分
析
案例一：某住宅小区的工程预算审核
总结词：预算编制不完整、材料价格不 合理、工程量计算误差
工程量计算存在误差，导致预算金额与 实际需求相差较大。
归档备案
将审核报告及相关资料进行归档备案，以便日后查阅 和监督检查。
04
预算结算决算审核的依据和
标准
法律法规依据
《中华人民共和国预算法 》及相关实施条例
规定预算的编制、审批、执行和调整等程序 ，为预算结算决算审核提供法律基础。
《中华人民共和国合同法 》及相关司法解释
规范合同签订、履行和解除等行为，为预算 结算决算审核提供合同依据。
基本建设工程预算结 算决算审核的操作规 程和课件
• 基本建设工程预算结算决算审核 概述
• 预算结算决算审核的基本原则和 要求
• 预算结算决算审核的操作规程
目录
• 预算结算决算审核的依据和标准 • 预算结算决算审核的方法和技巧 • 预算结算决算审核的案例分析
中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程
磁 带 规 ｜｜
体 、国有 及 国有 控 股企 业使 用 财政 资金 的非经 营性 项 目和使 用 财政 资金 占项 目资本 比例 超 过 ５０％的经 营 性 项 目决 算 。
（二 ）主管 部 门批 复 的范 围 １．主管 部 门二级 及 以下单 位 的项 目决算 。 ２．主管 部 门本级 投 资额在 ３０００万元 （含 ３０００万元 ）以下 的项 目决算 。 由主管 部 门批 复 的项 目决 算 ，报 财政 部 备 案 （批 复 文件 抄送 财 政 部 ），并 按 要求 向财 政部 报 送 半年 度 和年 度 汇总报 表 。 国 防类项 目、使用 外 国政府 及 国际金 融组 织贷 款项 目等 ，国家另 有规 定 的 ，从其 规定 。
为进一步规范中央基本建设项 目竣工财务决算审核批复管理工作 ，根据财政部《基本建设财务规则》 （财政部令第 ８１号）、《基本建设项 目竣工财务决算管理暂行办法》（财建 ￣２０１６ ３５０３号 ）等规定 ，制定 了《巾 央 基本建 设项 目竣 工财务 决算 审核批 复操作 规 程》，请 贯彻 执行 。执行 中发现 问题 ，请 及时 反馈 。
第 二 章 决 算 审核 批 复原 则 和 程序 第 五 条 项 目决 算批 复 部 门应 按 照 “先 审 核后 批 复 ”原 则 ，建 立健 全 项 目决 算 评 审 和审 核管 理 机 制 ， 以及 内部控 制制 度 。 由财政部批复的项 目决算 ，一般先 由财政部委托 财政投资评审机构或有资质的中介机构（以下统称 “评审机构”）进行评审，根据评审结论 ，财政部审核后批复项 目决算。 南主管部 门批复 的项 目决算 参 照上 述程 序 办理 。 第 六 条 评审 机构进 行 了决 （结 ）算 评审 的项 目决 算 ，或 已经 审计署 进 行全 面审计 的项 目决算 ，财 政部 或主管部 门审核未发现较大问题 ，项 目建设程序合法 、合规 ，报表数据正确无误 ，评审报告内容详实 、事实反 映清 晰 、符合 决算批 复要求 以及发现 的问题 均 已整 改到位 的 ，可依据 评审报 告及审核 结果批 复项 目决算 。 第 七 条 未经 评 审或 审计 署 全面 审计 的项 目决算 ，以及 虽经 评 审或 审计 ，但 主管 部 门 、财政部 审 核发 现存 在 以下 问题 或情 形 的 ，应 开展项 目决算评 审 ： （一 ）评 审报 告 内容 简单 、附件 不完 整 、事 实 反映 不清 晰且 未达 到决算 批 复相关 要求 。 （二）决算报表填列的数据不完整 、存在较多错误 、表问勾稽关系不清晰 、不正确 ，以及决算报告和报 表 数据 不 一致 。 （三）项 目存在严重超标准 、超规模 、超概算 ，挤 占、挪用项 目建设资金 ，待核销基建支出和转出投资无 依据 、不合理等问题 。 （四 ）评 审 报告 或 有 关部 门历 次核 查 、稽 查 和审 计 所 提 问题 未 整改 完 毕 ，存 在重 大 问题 未 整改 或 整改 落 实不 到 位 。 （五 ）建设 单位 未能 提供 审计 署 的全面 审计 报告 。 （六 ）其他 影 响项 目竣工 财务 决算 完成 投资 等 的重要 事项 。 第八条 主管部 门、财政部可对评审机构的工作质量实行报告审核 、报告质量评估 和质量责任追究 制 度 。主 管部 门 、财 政 部 可对 评 审机 构 实行 “黑名 单 ”制 度 ，将 完成 质 量差 、效 率 低 的评 审 机构 列 人 “黑 名 单 ”，３年 内不 得再 委 托其业 务 。 第 九 条 委托评 审机构 实施项 目竣工 财务决算 评审 时 ，应 当要求 其遵循 依法 、独立 、客观 、公正 的原则 。 项 目建设 单位 可对 评 审机 构在实 施评 审过 程 中 的违 法 行为进 行举 报 。 第十条 主管部门、财政部收到项 目竣工财务决算 ，一般可按照以下工作程序开展工作 ： （一 ）条件 和权 限审核 。 １．审核项 目是否 为 本部 门批 复范 围 。不属 于本部 门批 复 权 限的项 目决算 ，予 以退 回。 ２．审核 项 目或单 项 工程是 否 已完工 。尾 工工 程超 过 ５％的项 目或 单项 工程 ，予 以退 回 。
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规
程
基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是针对国家基建项目的一个标准操作规程，它的实施可以保证所有基建项目的决算审核和批复的合法性和公正性。
接下来我们将从几个方面阐述这个规程的操作步骤。
首先，基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程的实施必须遵守相关法律法规，按照规程严格操作。
审核人员需要进行相关岗位培训，并且需要做好相应的记录。
其次，进行基建项目决算审核，需要准确读取项目的立项文件和工程量清单，并核对项目的基础数据，如投资额、工期、保质期等。
此外，还需对工程施工过程中发生的费用开支进行检查，确保费用的合法性和规范性，并做好相应的记录；同时还需检查项目是否符合相关规定和标准，确保资金使用的规范性和合理性。
然后，审核结果需要按照规程进行评估，并形成决算审贷意见。
审贷意见应当包括项目信息、资金来源、决算审计内容、审计工作组成员、所审定结论等，需要严格按照指引进行总结和汇报。
同时，如果审核人员发现不合理的费用开销或者其他违反规定的现象时，需要及时向上级汇报，由上级进行纠正。
最后，审核结果需要按照规程进行批复。
批复内容应当包括基建项目名称、建设单位、建设地点、投资额、工期等内容，需要实际反映决算审定结论，并且要充分调整资金的使用和计划，确保项目朝预期方向发展，从而为基建项目的发展和建设作出贡献。
综上所述，基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程是针对国家基建项目的一个必要规定，其实施对于保证基建项目的合法性和公正性具有重要的意义。
我们需要严格遵守相关规定，认真开展决算审核和批复工作，促进国家基建事业的快速发展。
中央基本建设项目竣工财务审核批复操作规程
中央基本建设项目竣工财务审核批复操作规程一、总则为规范中央基本建设项目的竣工财务审核批复程序，保证财务管理的规范性和合理性，特制定本操作规程。
二、审核程序（一）项目建设单位提交财务审核材料：项目建设单位应按照国家有关财务管理规定，如企业会计准则、预算绩效管理制度等，及时将相关财务资料和文件提交给财务部门。
（二）财务部门初次审查：财务部门应对接收到的财务材料进行初步审查，检查材料的完整性、准确性和合规性。
（三）财务部门复核与更新：财务部门复核财务材料，核对项目建设单位提供的财务数据与文件的真实性、准确性和合规性。
如有需要，财务部门应向项目建设单位要求补充相关证明文件或核实项目资金的使用情况。
（四）财务部门编制报告：完成复核后，财务部门应依据各项财务数据和审核结果，编制财务审核报告。
报告中应详细描述项目的资金来源、支出、使用情况和财务状况。
（五）报告上报审批机构：财务部门应及时将财务审核报告上报给中央基本建设项目审批机构，由审批机构审核报告的准确性和合规性，并进行综合评估。
（六）审批机构确定审核结论：审批机构应根据财务审核报告的内容和项目实际情况，确定审核结论。
如果发现财务有问题，应及时通知项目建设单位整改，并督促整改。
（七）审批机构下达审核结果通知书：审批机构应向项目建设单位下达审核结果通知书，明确项目的财务审核结果和需要整改的问题，同时要求项目建设单位按要求整改。
（八）财务部门复核整改情况：项目建设单位接到审核结果通知书后，应按要求整改，并在规定的时间内将整改情况报告财务部门复核。
（九）财务部门最终确认审核结果：财务部门应对项目建设单位整改情况进行复核，并最终确认审核结果。
确认无误后，可进行最终批复。
三、审核依据（一）国家有关财务管理规定：财务审核应遵循国家有关财务管理的法律法规和政策制度，如预算绩效管理制度、国家会计准则等。
（二）项目建设合同和协议：项目建设单位应按照项目建设合同和协议约定的财务要求履行财务义务，审核时应核对合同和协议的执行情况。
竣工财务决算审核实施方案
竣工财务决算审核实施方案
以下是 7 条竣工财务决算审核实施方案相关内容：
1. 咱得先把资料整清楚啊！就像盖房子要先把砖块准备好一样。
你想想，要是资料不全，咱怎么能审得明白呢？看看那些施工合同、结算文件、财务报表等等，都得仔细捋一遍，不能有一点儿马虎！例子：张工，你那项目资料整理得咋样啦？可别拖后腿呀！
2. 审核人员可得瞪大眼挑错呀！这可不是闹着玩的。
咱得像侦探一样，不放过任何一个小细节，小错误也能变成大麻烦哟！例子：“小李，你看这儿是不是有点问题？咱可不能含糊啊！”
3. 流程一定要严格遵守，不能乱套哇！这就跟走路一样，得一步一步来，不能瞎蹦跶。
不按流程来，那不是乱了套啦？例子：王经理强调：“大家都记住流程，别瞎搞！”
4. 时间节点要卡死咯！过了这个村可就没这个店啦。
该什么时候完成就得什么时候完成，拖拖拉拉可不行！例子：“哎呀，快到时间节点了，大家加把劲呀！”
5. 沟通交流也很重要哇！别一个人闷头干，有问题就说，大家一起商量解决办法嘛。
就好比划船，得齐心协力才能前进呀！例子：“大家来讨论一下这个问题，都说说自己的想法。
”
6. 质量可不能打折呀，这可是关乎到大工程的。
要是质量不行，那不是白忙乎啦？得像爱护宝贝一样保证质量哟！例子：“咱这审核质量一定要高标准，不能出岔子！”
7. 遇到困难别退缩呀！办法总比困难多嘛。
咬咬牙就过去了，要是被困难吓倒了，那还能干成什么事呢？例子：“这点困难算什么，大家加油干！”
我的观点结论就是：竣工财务决算审核实施方案一定要认真执行，每一个环节都不能马虎，这样才能确保最终结果的准确性和可靠性。
基本建设项目竣工财务决算步骤和依据
基本建设项目竣工财务决算的步骤和依据
一、基本建设项目竣工财务决算应完成的内容，主要包括以下两个部分：
(一)基本建设项目竣工财务决算报表
主要有以下报表(表式另附)：
1.封面
2.基本建设项目概况表
3.基本建设项目竣工财务决算表
4.基本建设项目交付使用资产总表
5.基本建设项目交付使用资产明细表
(二)竣工财务决算说明书
主要包括以下内容：
1.基本建设项目概况
2.会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
3.基建结余资金等分配情况
4.主要技术经济指标的分析、计算情况
5.基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
6.决算与概算的差异和原因分析
7.需说明的其他事项
二、基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：
可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件(书)；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。
基建项目竣工财务决算审核流程图
基建项目竣工财务决算审核流程图建设单位报送竣工财务决算函、报表等决算资料给经济建设科
经济建设科工作人员对送审资料的准确资料不准确及不完整的全部退性、完整性进行初审回并以函件形式说明原因
经济建设科工作人员将竣工财务决算报表及相关资料交由评审中心审核,通过办公自动化系统,
评审中心资料员登记入册待审
按月滚动编制审核计划提请中心领导审批
评审中心审核员开展审核建设单位能及时按要求补充完整资料
如需要求补充资
与建设单位沟通
建设单位未能按要求、规定时间内补
齐资料的作退件处理～重新办理送审编写竣工财务决算审核结论,初稿, 评审中心复核员复核复核不合格的重审
提出异议审核员通过办公自动化系统将初审结论呈中心领导审核～并会签经济建设科～后呈报财政局领导
审批
建设单位提出异议审核员向建设单位等相关单位发出审核结论 ,初稿,征求意见
建设单位确认审核结论～盖章送回审核结论
评审中心审核员正式定稿～将评审结论,正式稿,
呈报中心领导及局领导审批后～加盖中心业务章
评审中心将评审结论,正式稿,退回经济建设科、
建设单位及其主管部门
属于单个工程的属于整个项目工程的资料归档资料整理待存。