2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用试题
台湾省2015年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试题
台湾省2015年注册内审师《内部审计作用》：公司社会责任考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
2.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
3.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计4.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测5. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
台湾省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司组织治理原则考试试卷
台湾省2015年下半年注册内审师《内部审计作用》：公司组织治理原则考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性2.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。
C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
3.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值4.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率6.9% 6.05%5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A：低计了坏账准备。
B：赊销和收款程序无效。
C：可能记录了虚假销售。
D：高估了赊销的销售退回。
5. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
6. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
台湾省2015年下半年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试题
台湾省2015年下半年内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
B：将交易格式、数据标准化。
C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
D：为EDI系统购买新的硬件。
2.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
3.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C：部门的预算数与实际数的对比。
D：支持雇主降低经营费用。
4.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
5. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：控制标准考试试卷
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：控制标准考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
2.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。
B：战略业务单位。
C：中央集权化组织。
D：矩阵式组织。
3.共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本4.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和Ⅱ5. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
6. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
台湾内审师内部审计基础论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷
台湾省内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
2、根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产3、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；C：要求接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
4、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ I、公司的内部隐私政策；II、财务会计准则；III、有关隐私的法律和法规；W、《标准》。
A：只有I和ni是对的。
B：只有I和W是对的。
C：只有n、in和w是对的。
D：i、ii、in和w都对。
5、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用人：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。
6、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
台湾省2015年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能模拟试题
台湾省2015年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。
这么做的理由是A：允许随便访问程序；B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。
2.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
3.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。
4.职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
5. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B：回避与业务客户的不必要的沟通；C：与业务客户会谈，解决沟通问题；D：与助理审计师讨论沟通问题。
6. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用试题
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$57200002.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估3.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。
4.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。
5. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
6. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试题
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作2.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。
B：旨在让对方招供的问题。
C：评估型问题。
D：为了了解情况而提出的问题。
3.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a．信息的含义不明确B：b．主管选择了错误的沟通通道C：c．主管不应该发出此类信息D：d．主管未考虑沟通中的噪音4.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据5. 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。
B：控制应该尽量简单。
C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
D：过时的信息是不恰当的。
6. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。
台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷
台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
2.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性3.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性4.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
5. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计6. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。
7. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立8. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。
台湾省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷.doc
台湾省内审师《内审计作用》：三个要素考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？A：控制应该针对所有领域的工作情况。
B：控制应该尽量简单。
C：过度的控制既浪费时间乂浪费金钱cD：过时的信息是不恰当的。
2.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
3.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方而的专业训练，以及审计方而的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)O这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响; B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
4.某计算机应用程序己在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。
B：确保该计算机应用程序己就是否应该接受更新版本询问所有用户。
C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
5.测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
台湾省2015年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题
台湾省2015年内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
3.”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。
B：广泛的检查行为。
C：对存在遵循性的合理保证。
D：对重大违规可能性的考虑。
4.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。
控制的充分性证据存在，如果A：没有进行其他测试。
B：测试数据的结果与预期结果相符合。
C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。
D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
5. 以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
6. 通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。
2015年台湾省内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题
2015年台湾省内审师《内部审计基础》业务：评估证据模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
2.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
3.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
4.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
5. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。
台湾省2015年内审师业务：编制审计工作底稿考试试题
台湾省2015年内审师业务：编制审计工作底稿考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.5、“他开始做假帐”是一种A：身体征兆。
B：分析性征兆。
C：生活方式征兆。
D：文件征兆。
2.内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和53.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
5. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位6. 审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件7. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性8. 某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；9. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a．利润分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资10. 通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。
台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》：固定资产投资审计试题
台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》：固定资产投资审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。
B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
2.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有Ⅰ、ⅣB：只有ⅣC：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ3.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A：组织层面。
B：活动层面。
C：流程层面。
D：部门层面。
4.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货采购C：年末总资产D：年度运营成本5. 根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：完整的控制。
B：分立的控制。
C：软性控制。
D：硬性控制。
6. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查几个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
7. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计8. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容模拟试题
2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：工作底稿包含的内容模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $482432.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
3.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。
4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。
台湾2015年下半年内审师内部审计基础评价组织向董事会报告的机制考试题
台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货3.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议4.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要5.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
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2015年下半年台湾省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。
2.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理3.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
4.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进6. A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II7. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。
B：I、Ⅲ正确。
C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
8. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
9. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
10. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉11. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项12. 下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要13. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?A：定义B：测量C：分析D：改进14. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
15. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
16. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
17. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
18. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。
19. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。
B：b.无法获得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
20. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c21. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程22. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
23. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：实现营业利益的机会被忽略了。
C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
24. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
25. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
26.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%27.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。
28.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理29.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
30. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。