内部审计工作底稿 财务收支
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
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医院内部审计工作底稿
医院内部审计工作底稿[关键词]医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。
原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。
内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。
1、存在的问题对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。
内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。
没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。
目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。
究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。
人员的素质与内审要求不一致。
内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要懂审计、财务知识，更掌握经济学其它方面的知识如市场学、管理学以及工程技术等等。
但目前，内审人员队伍存在着数量和质量的问题。
从数量上来看，内审人员还不能适应我国医疗卫生事业单位工作的需要;从结构是看，一方面，内审人员年龄结构不合理，显老龄化;另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作的人员转任或兼任，这些人员具有丰富的财会知识及经验，但对审计工作还不胜任的，而且这支队伍也不稳定。
内部审计工作底稿的范文
内部审计工作底稿的范文内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，是审计证据的载体。
以下是内部审计工作底稿的范文，供您参考：审计项目名称：XXX公司财务报表审计审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX、XXX审计对象：XXX公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）审计目的：验证XXX公司财务报表的准确性、完整性和合规性，揭示潜在的财务风险和舞弊行为。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制等；2. 对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 对重要科目和交易进行详细核查，包括应收账款、存货、关联方交易等；4. 执行分析性程序，包括趋势分析、比率分析等，以发现异常波动和不合规情况；5. 询问管理层和员工，了解可能存在的财务风险和舞弊行为；6. 对内部控制进行测试，评估其设计和执行的有效性；7. 收集其他必要的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。
审计结果：1. 发现财务报表存在以下问题：a) 应收账款科目存在异常波动，经核查发现存在虚构收入的情况；b) 存货科目存在账实不符的情况，经核查发现存在存货盘亏和报废未及时处理的问题；c) 关联方交易存在不公允的情况，经核查发现存在通过关联方输送利益的问题。
2. 针对以上问题，提出以下整改建议：a) 加强应收账款的管理，建立完善的内部控制制度，防止虚构收入的情况发生；b) 对存货进行全面盘点，及时处理盘亏和报废的存货，确保账实相符；c) 对关联方交易进行重新评估，确保其公允性和合规性。
审计结论：根据以上审计结果，得出以下结论：XXX公司财务报表存在一定的问题和风险，需要进行整改和完善。
建议采取以下措施：加强内部控制和财务管理、提高信息披露质量和透明度等。
同时要求被审计单位对本次审计提出的问题和建议进行整改并提交整改报告。
审计工作底稿应根据具体审计项目的要求和实际情况进行编写，同时要注意收集充分的审计证据和记录详细的审计过程。
(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定
****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行）第一章总则第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量，提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。
第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。
这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。
第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。
第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为：（一）审计计划阶段工作底稿：1. 被审计单位基本情况。
主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展内部审计的单位可酌情减少。
2. 审计工作计划。
包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规戈【J。
3. 现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。
4. 其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。
（二）审计实施阶段工作底稿：1. 针对具体审计事项的工作底稿。
主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。
2. 审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。
3. 被审计单位有关人员代为编制的各种报表。
包括被审计单位自查表等。
4. 审计人员编制的各种调查、测试表等。
包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。
5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。
第五条审计工作底稿的基本要素：（一）被审计单位的名称。
是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
内部审计工作底稿(财务收支)
D15
本年利润
审计工作底稿目录
被审计单位名称:
编 号 E E1 E2 E3 E4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 *J10 *J11 J12 J13 J14 J15 营业执照 政府批文 公司成立合同、协议、章程 纳税鉴定文件 董事会会议纪要或摘录 内部控制的调查与评价 重要长期经济合同、协议 验资报告（复印件） 评估报告书（复印件） 主要资产的所有权证明 上年度审计报告 关联交易 期后事项 或有损失 持续经营 九、备查资料工作底稿 组织机构及管理人员结构资料 档 案 内 容 八、重要事项类工作底稿 具 备（√） 页 码
具Байду номын сангаас备 （√）
页
码
审计工作底稿目录
被审计单位名称:
编 号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y5 Y6 Y7 Y8 A A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A21 A31 A41 A42 A44 A45 A46 A51 A52 A53 A54 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其他应收款 待摊费用 存货 待处理流动资产损失 长期投资 固定资产及累计折旧 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 无形资产 递延资产 筹建期间汇兑损失 待转销汇兑损失 四、资产类工作底稿 档 案 内 容 三、符合性测试工作底稿 销售与收款循环符合性测试 购置与付款循环符合性测试 仓储与存货循环符合性测试 生产循环符合性测试 工薪与人事循环符合性测试 融资与投资循环符合性测试 现金和银行存款符合性测试 具 备（√） 页 码
客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录
档 案 内 容
一、综合类工作底稿 审计报告书 管理建议书 已审会计报表 当年重大会计政策变动记录 审计过程中重大问题请示报告 合并报表工作底稿 合并抵销分录底稿 试算平衡表工作底稿 审计调整——调整分录汇总表 重分类差异汇总表——重分类分录汇总表 审计差异汇总表——未调整不符事项汇总表 客户管理部门声明书 与客户交换意见记录 未审会计报表及分析 审计工作小结 二、管理类工作底稿
内部审计的主要内容
内部审计的主要内容------------------------------------------作者------------------------------------------日期一、财政财务收支审计事业单位的内部财政财务收支审计，重点是各项事业经费收支的真实、合法和效益性，包括用于科学、教育、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项事业发展的经费。
这里，既包括财政预算拨款的审查，也包括财政预算外安排的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。
二、经济效益审计事业单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合事业经费筹集、管理、分配和使用等财政财务收支活动的真实性、合法性审查，通过对事业经费使用情况的检查和分析，促进有关事业单位加强事业经费的管理，提高事业经费的使用效益。
三、经济责任审计经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。
内部审计人员进行的经济责任审计，是结合日常的财政财务收支审计及经济效益审计进行的，一般侧重于经营责任目标的审计；并通过审计资料和信息的积累，为离任责任审计服务。
内部审计人员在执行经营责任目标审计时，首先通过分析企业盈亏指标、国有资产保值增值指标、业务经营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素，确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，最终促进任期经营目标的实现。
内部审计工作一般程序年度审计工作计划的编制：交次年年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。
确定审计项目：根据批准的年度审计工作计划或总经理指示，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，经审计部经理批准后实施。
审计项目计划主要包括以下内容：♋）被审计单位名称；♌）审计范围、内容、目标；♍）各项目审计时间安排；♎）其他事项。
审计经费收支情况汇报范文
审计经费收支情况汇报范文尊敬的领导：我对公司审计经费的收支情况进行了汇报，以下是具体情况：一、审计经费收入情况。
截止目前，公司审计经费的收入主要来源于财务部门的拨款，以及部分审计项目的收费。
财务部门每年会根据公司的实际情况和需要，拨定相应的审计经费用于日常审计工作。
此外，公司还会接受一些外部审计项目，这些项目的收费也为公司带来了一定的审计经费收入。
二、审计经费支出情况。
公司的审计经费支出主要用于以下几个方面：1. 人员成本，包括审计人员的工资、福利、培训等费用。
2. 差旅费，审计人员因为工作需要，需要到各个分支机构进行审计工作，因此产生了一定的差旅费用。
3. 办公费用，审计部门的办公设备、办公用品、租金等费用。
4. 外部支出，一些特殊的审计项目可能需要外部专业机构的支持，因此也会产生一定的外部支出。
三、审计经费使用情况。
公司的审计经费使用情况基本符合预算安排和审计工作的实际需要，审计人员在使用经费方面也比较节约和合理，没有出现滥用或浪费的情况。
同时，公司也会根据实际情况对审计经费进行动态调整，确保审计工作的顺利进行。
四、审计经费管理情况。
公司对审计经费的管理比较严格，设立了专门的审计经费管理部门，负责审计经费的预算编制、执行和监督。
审计经费的使用需经过严格的审批程序，确保经费使用的合规性和透明度。
五、审计经费使用效益。
通过对审计经费的使用情况进行分析，可以看出公司的审计经费使用相对合理，没有出现明显的浪费现象。
审计工作的质量和效率也得到了一定的保障，为公司的经营管理提供了有力的支持。
六、审计经费使用存在的问题和建议。
在审计经费使用过程中，还存在一些问题，比如审计经费预算安排不够合理、审计经费使用监督机制不够完善等。
针对这些问题，我们建议公司进一步加强审计经费的预算编制和执行监督，完善审计经费使用的管理制度，提高审计经费的使用效益。
综上所述，公司的审计经费收支情况总体良好，但也需要进一步加强管理和监督，确保审计经费的合理使用和最大化效益。
企业内审工作财务收支审计要点分析
企业内审工作财务收支审计要点分析【摘要】企业内审工作财务收支审计是企业内部审计的重要内容之一，通过对企业财务收支情况进行审计，能够及时发现和解决存在的财务风险和问题，保障企业财务运作的合规性和效益性。
本文从财务收支审计的定义、企业内审工作中的财务审计内容、财务审计的重要性、财务审计的方法与要点以及内部控制审计的重要性等方面进行了系统的分析和探讨。
通过深入研究，得出企业内审工作财务收支审计对企业稳健发展的重要意义，提出了企业内审工作的改进方向，并展望了未来发展方向。
企业内审工作财务收支审计将在企业内部审计中发挥越来越重要的作用，对于保障企业的健康发展具有重要意义。
【关键词】企业内审工作、财务收支审计、财务审计、内部控制审计、审计要点、改进方向、发展方向、意义、重要性、方法1. 引言1.1 背景介绍企业内审工作财务收支审计是企业管理中非常重要的一项工作内容。
随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业面临的风险和挑战也在不断增加，对财务收支进行审计已成为企业内部控制和监管的必要手段。
背景介绍部分将探讨企业内审工作财务收支审计的背景和重要性。
随着企业规模的扩大和运营的复杂化，财务收支审计不仅是企业管理的必备手段，更是对外审计和监督的重要依据。
随着金融市场和法律法规的不断变化，企业面临的风险和挑战也在不断增加，财务收支审计成为企业确保规范运作和合规经营的重要保障。
在这样的背景下，企业内审工作财务收支审计具有重要的研究意义和实践意义。
本文将通过对财务收支审计的定义、企业内审工作中的财务审计内容、财务审计的重要性以及财务审计的方法与要点进行分析，探讨企业内审工作财务收支审计的意义和未来发展方向。
1.2 研究意义企业内审工作财务收支审计的研究意义非常重要。
财务收支审计是企业内部控制和风险管理的重要手段，可以帮助企业发现和解决财务方面的问题，保障企业的财务稳定和持续发展。
财务审计对于企业的经营决策和风险评估非常关键，能够帮助企业管理层更好地了解企业的财务状况，做出正确的战略规划和投资决策。
财务收支审计方案3篇
财务收支审计方案3篇Audit plan of financial revenue and expenditure汇报人：JinTai College财务收支审计方案3篇前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：财务收支审计方案2、篇章2：财务收支审计方案3、篇章3：财务收支审计方案篇章1:财务收支审计方案为了认真落实《xxx学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，xxx学院审计处定于20xx年3月至8月开展xxx学院**年度财务收支审计工作。
为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：一、审计目的和依据为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。
审计范围：20xx年度财务收支情况。
三、审计内容和重点本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位**年度财务收支情况，审计重点如下：（一）校本级财务1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
财务审计岗位职责(共3篇)
财务审计岗位职责〔共3篇〕第1篇：财务审计人员岗位职责财务审计人员岗位职责一、财务收支审计：根据审计工作方案施行财务收支审计。
审计单位收支及债权债务情况，资产管理情况，每年的预算、预算执行情况和决算审计等；审计收费情况，审计收支两条线执行情况；对学校银行存款和银行大额支出进展月度审计审签；二、专项资金审计：审计工程的立项、审批情况，预算执行情况，工程招投标情况，财务决算情况，资产管理情况等；三、内部控制制度测评：根据需要施行内部控制制度测评工作。
审计单位内部控制制度的建立健全及执行情况的审计，对二级单位内部控制建立和执行情况进展审计；对科研管理内部控制建立和执行情况进展审计；四、资产经营公司的审计：企业资产、负债和损益审计；五、负责房屋租赁等收入合同的审签工作；六、负责做好财务审计工程档案的立卷、整理、归档及保密工作；七、负责完成处领导交办的其它工作。
第2篇：财务审计科岗位职责财务审计科岗位职责【篇1：财务审计科工作职责及人员分工情况】财务审计科工作职责及人员分工情况一、工作职责1、认真贯彻执行《会计法》、《审计法》和相关法律法规、方针政策，执行上级和农村公路管理处制定的各项规章制度。
2、负责编制年度财务预算；年度财务决算、检查、监视各项资金的使用、管理情况，宏观调控财务运行状况。
3、负责监视、检查全市农村公路资金的管理、使用情况。
4、负责农村公路建养资金管理和审计工作。
5、负责全系统会计人员继续教育和业务培训工作。
6、负责农村公路管理处住房公积金管理工作和固定资产管理工作。
二、科室人员分工〔一〕科长岗位职责：1、主持财务审计科的全面工作，制定本科工作方案，完善本科工作制度并组织施行，加强工作人员管理，组织完本钱科室职责范围内的各项工作任务。
2、协助领导指导我处的财务管理、会计核算、内部审计工作及固定资产管理工作。
3、协助领导指导、监视、检查各县〔市〕区的财务、审计工作。
4、负责组织各县〔市〕区财会工作人员的业务培训工作。
审计工作底稿规范
审计工作底稿规范为规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《某某置地江苏公司内部审计条例》，制定本规范。
本规范所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的相关资料(包括纸张、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质等)。
1工作底稿的一般规定1.1审计工作底稿的分类。
审计工作底稿一般分为立项性工作底稿、证明性工作底稿、结论性工作底稿和其他备查工作底稿。
1.1.1立项性工作底稿，如审计通知书、审计方案等相关审计工作底稿。
1.1.2证明性工作底稿，如审计证据（含声明书、调查表等）相关审计工作底稿。
1.1.3结论性工作底稿，如领导批示、正式审计报告、审计报告征求意见稿、审计小结等相关审计工作底稿。
1.1.4其他备查类工作底稿是上述三类工作底稿之外的、对审计工作具有备查作用的审计工作底稿。
1.2审计工作底稿构成要素。
审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等，具体有：1.2.1被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。
1.2.2审计事项，指该审计底稿记载的具体审计内容。
1.2.3审计期间或者截止日期，即审计内容所属会计期间或会计时点。
1.2.4编号及页次，审计底稿根据统一规定的各审计事项的编号来编制工作底稿。
1.2.5编制人及编制日期，即实施该项目审计并记录审计工作结果的审计人员姓名及编制该工作底稿的时间。
1.2.6复核人员及复核日期，即负责检查审计人员工作质量的人员签名及时间。
1.2.7审计过程记录，包括审计测试记录，审计事项现状描述、发现问题、对方的回应、审计意见及建议以及审计小组讨论的记录和审计复核记录等。
1.2.8审计评价及/或审计结论。
在综合分析审计过程记录的基础上，对具体审计事项做出评估与判断。
1.2.9其他应说明的事项，即审计人员根据审计工作需要，认为应在审计工作底稿上予以记录的其他相关事项。
医院内部审计工作总结 内部审计工作总结报告(3篇)
医院内部审计工作总结内部审计工作总结报告(3篇)医院内部审计工作总结内部审计工作总结报告篇一一、完成主要工作20__年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。
2014年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。
10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。
通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计20__年7月，公司为扭转__汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。
为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认__汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。
3、完善投资企业审计，提供投资评估依据为评价外商投资企业的管理效果，根据集团公司领导的安排，对投资企业进行了审计，对3家公司2014年度的财务收支和资产负债情况进行了审计，以深入、全面地评价投资公司的管理效果。
特别是泰一公司的经营合同到期，需要对未来一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。
4、加强离任审计，提供人事管理参考20__年，宝__原总经理、新_湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。
医院内部审计工作底稿（范本）
医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿文章阐述了当前医院内部审计工作存在着没有设立独立的内部审计机构、人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单一、制度不完善等问题以及针对上述问题提出设置独立的内审机构、提高内审人员的素质、拓宽审计范围、完善制度建设等对策，医院内部审计工作底稿。
医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。
原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。
内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。
1、存在的问题1.1 对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。
内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。
没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。
目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。
究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。
1.2 人员的素质与内审要求不一致。
经费开支内部审计情况汇报
经费开支内部审计情况汇报尊敬的领导：根据公司要求，我对本部门的经费开支情况进行了内部审计，现将审计情况汇报如下：一、审计范围。
本次审计范围包括本部门在过去一年内的所有经费开支情况，涉及到人员工资、办公用品采购、差旅费用、会议费用、培训费用等方面。
二、审计内容。
1. 人员工资，通过对工资发放记录的核对，发现工资发放情况基本正常，未发现异常情况。
2. 办公用品采购，对办公用品的采购情况进行了审计，发现存在部分办公用品采购超出预算的情况，需要加强对采购预算的控制。
3. 差旅费用，对差旅费用的报销情况进行了审计，发现个别员工存在差旅费用报销不规范的情况，需要加强对差旅费用报销的管理和监督。
4. 会议费用，对会议费用的支出情况进行了审计，发现会议费用支出较为合理，未发现异常情况。
5. 培训费用，对培训费用的支出情况进行了审计，发现部分员工存在培训费用报销不符合规定的情况，需要加强对培训费用的审批和管理。
三、审计结果。
经过审计，发现本部门在经费开支方面存在一些问题和风险，主要表现在办公用品采购超出预算、差旅费用报销不规范、培训费用管理不严格等方面。
针对这些问题，我将提出改进意见和建议，并在下一阶段加强对经费开支的管理和监督，确保经费使用合规、高效。
四、改进意见和建议。
1. 对办公用品采购进行严格控制，建立预算管理制度，加强对采购行为的监督和审批。
2. 对差旅费用报销进行规范化管理，加强对差旅费用的审核和核实，防止费用浪费和滥用。
3. 对培训费用进行严格审批和管理，建立培训费用使用的流程和制度，确保培训费用的合理使用。
五、结语。
通过本次内部审计，我对本部门的经费开支情况有了全面的了解，发现了一些存在的问题和风险，并提出了改进意见和建议。
我将继续加强对经费开支的管理和监督，确保经费使用合规、高效。
谨此报告。
此致。
敬礼！。
财务收支审计文案范文
财务收支审计文案范文财务收支审计报告一、审计背景随着我国经济的快速发展，企事业单位的财务收支活动日益频繁，为确保财务收支的合法性、合规性和有效性，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国审计法》和《财务收支审计准则》的规定，我们对XX公司进行了财务收支审计。
二、审计目的本次审计的主要目的是：评价公司财务收支的合法性、合规性和真实性；检查公司财务管理制度和内部控制制度的有效性；揭示公司财务收支中存在的问题和风险；提出改进意见和建议，提高公司财务管理水平。
三、审计范围与方法审计范围：本次审计范围包括公司2021年度的财务收支情况，重点关注重大财务收支项目、资金管理、财务核算等方面。
审计方法：采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对公司的财务收支情况进行全面、深入的审查。
四、审计发现财务收支基本合法合规，真实性强。
财务管理制度较为完善，内部控制制度基本有效。
财务核算准确，财务报告真实反映了公司财务状况。
存在个别财务收支项目管理不规范，如：XX项目未严格按照预算执行，导致资金闲置。
部分财务人员对财务法规和内部管理制度掌握不足，需要加强培训。
五、审计结论公司财务收支整体情况良好，合法合规，真实性强。
财务管理制度和内部控制制度基本有效，但仍需完善。
针对审计发现的问题，公司应加强财务收支项目管理，提高资金使用效率；加强财务人员培训，提高财务管理水平。
六、改进建议加强财务收支项目的审批和监管，确保资金合理使用。
完善财务内部控制制度，提高财务管理效率。
加强财务人员的业务培训和职业道德教育，提高财务人员的综合素质。
强化财务信息化建设，提高财务数据的真实性、准确性和及时性。
综上，本次财务收支审计工作已圆满结束。
我们相信，在公司领导的重视和全体员工的共同努力下，公司的财务管理工作一定会不断改进和完善，为公司的持续发展提供有力的保障。
审计组：（签名）年月日。
审计名词解释
审计名词解释1、审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的证明资料。
它是形成审计结论和发表审计意见的直接依据，也是编制审计报告的基础资料。
2、审计报告：（1）、是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
（2）、审计人员在依法实施审计工作的基础上，向审计授权人或委托人出具的，用于发表审计意见的书面文件。
3、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
4、内部控制制度：是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保会计信息资料真实可靠而采取的一系列具有相互联系和相互制约的方法、措施和程序的系统。
5、社会审计：又称“民间审计”，是由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托所实施的审计。
6、财政财务审计：是指对被审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正确、合法和有效所进行的审计。
7、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
8、顺查法：是指按济活动发生的顺序依次进行审核检查的一种审计方法。
即从原始凭证的审核开始，进而以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，再根据记账凭证核对检查账簿，然后根据账簿核对会计报表。
9、符合性测试：是指审计人员对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行、贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
10、审计业务约定书：是指由会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方的责任与义务事项的书面协议。
11、审计证据：是指注册会计师获取的能够为审计结论提供合理基础的全部信息，包括会计记录中的信息和其他信息。
12、管理建议书：是指注册会计师针对审计过程注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重大错报和漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
部门培训审计工作程序及底稿培训
术和方法预选、审计的预计工作时间及注意事项。
方案确定之后，要组织内部审计小组，确定内部审计小组负责人，选配小组成员，讨论方案内
容，学习相关知识及法规，进行工作分工。
审计工作实施方案
1.4、确定内部审计工作方式
审计方式和审计种类有很多类似之处，但审计方式则主要反映了审计主体进行审计 的行为方式——如在什么地方审，在什么时候审，用什么方法审，审哪些内容，由 哪些人审等等。
资料整理归档时 应注意对各类审计证据的编号。
4、内部审计后续阶段
后续内部审计又称。
商，决定是否、何时、怎样按照内
后续内部审计主要包括两个内
审人员的建议采取纠正行动；
容：
2.被审计单位主动按照“审计决定”
一是被审计单位对审计决定不服，
采取行动；
要求复审；二是审计后一个时期，
1.内部审计准备阶段
审计 工作程序
2.内部审计实施阶段 3.内部审计报告阶段
4.内部审计后续阶段
1、内部审计准备阶段
准备阶段 必要五项内容
内容 1.1明确内部审计事项的性质 1.2制定内部审计工作计划 1.3制定内部审计工作实施方案 1.4确定内部审计工作方式 1.5下达审计通知书
简记 明确性质 工作计划 实施方案 工作方式 发通知
4.1定期回访，检查整改情况。 后续审计调查回访工作任务：检查了解被审计单位对审计报告中所规定事项的贯彻执行情况， 并督促其执行；检查了解内部审计机构在经济效益审计报告中所提出的可增加经济效益审计 4.2编写后续内部审计报告，总结审计效果 建议的实现程度和趋势，并推动其实现；检查了解审计报告中提出的意见或建议是否符合实 完成后续内部审计后，内部审计人员应当写出后续内部审计报告。 际。如发现原建议不切实际，或因客观情况变化，影响其贯彻时，应及时修正。 后续内部审计报告是对后续内部审计工作总结，也是对审计工作效果的总结，编写完成后应 当报送单位负责人审阅。
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Y3 仓储与存货循环符合性测试
Y4 生产循环符合性测试
Y5 工薪与人事循环符合性测试
Y6 融资与投资循环符合性测试
Y7 现金和银行存款符合性测试
Y8
A
四、资产类工作底稿
A1 货Байду номын сангаас资金
A2 短期投资
A3 应收票据
A4 应收帐款
A5 坏帐准备
A6 预付帐款
A7 其他应收款
A8 待摊费用
A21 存货
A31 待处理流动资产损失
A41 长期投资
A42 固定资产及累计折旧
A44 固定资产清理
A45 在建工程
A46 待处理固定资产净损失
A51 无形资产
A52 递延资产
A53 筹建期间汇兑损失
A54 待转销汇兑损失
具 备（√） 页 码
被审计单位名称:
审计工作底稿目录
编号
档案内容
B
五、负债类工作底稿
B1 短期借款
B2 应付票据
B3 应付帐款
X8 其他编制审计计划资料表
X9 复核记录
X10 审计报告书底稿
X11 管理建议书底稿
X12 审计标识
X13 客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录
具备 （√）
页码
被审计单位名称:
审计工作底稿目录
编号
档案内容
Y
三、符合性测试工作底稿
Y1 销售与收款循环符合性测试
Y2 购置与付款循环符合性测试
Z12 审计差异汇总表——未调整不符事项汇总表
Z13 客户管理部门声明书
Z14 与客户交换意见记录
Z15 未审会计报表及分析
Z16 审计工作小结
X
二、管理类工作底稿
*X1 基本情况表
X2 审计通知书
X4 经营环境及状况调查表
X5 财务报表分析性测试资料
X6 内部控制的调查问卷
X7 业务用工与收费预算及实际情况表
具 备（√） 页 码
B4 预收帐款
B5 应付工资
B6 应付福利费
B7 应付股利（利润）
B8 未交税金
B9 其他未交款
B10 其他应付款
B11 预提费用
B21 长期借款
B22 应付债券
B23 长期应付款
C
六、所有者权益类工作底稿
C1 股本（实收资本）
C2 资本公积
C3 盈余公积
C4 未分配利润
D
七、损益类工作底稿
D1 产品销售收入
E E1 E2 E3 E4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 *J10 *J11 J12 J13 J14 J15
八、重要事项类工作底稿 关联交易 期后事项 或有损失 持续经营
九、备查资料工作底稿 组织机构及管理人员结构资料 营业执照 政府批文 公司成立合同、协议、章程 纳税鉴定文件 董事会会议纪要或摘录 内部控制的调查与评价 重要长期经济合同、协议 验资报告（复印件） 评估报告书（复印件） 主要资产的所有权证明 上年度审计报告
D2 产品销售成本
D3 销售费用
D4 管理费用
D5 财务费用
D6 进货费用
D7 产品销售税金及附加
D8 其他业务利润
D9 投资收益
D10 补贴收入
D11 营业外收入
D12 营业外支出
D13 以前年度损益调整
D14 所得税
D15 本年利润
具 备（√） 页 码
被审计单位名称:
审计工作底稿目录
编号
档案内容
被审计单位名 称：
编号
0
审计工作底稿目录
档案内容
Z
一、综合类工作底稿
*Z1 审计报告书
*Z2 管理建议书
Z3 已审会计报表
Z4 当年重大会计政策变动记录
Z5 审计过程中重大问题请示报告
Z6 合并报表工作底稿
Z7 合并抵销分录底稿
Z8 试算平衡表工作底稿
Z9 审计调整——调整分录汇总表
Z10 重分类差异汇总表——重分类分录汇总表