第八讲 个人所得税习题
第八章 个人所得税习题答案
一、个人所得税：个人所得税是对个人（即自然人）在一定期间取得的各项应税所得额征收的一种税。
个人所得税法是由国家制定的，用以调整个人所得税征收和缴纳过程中形成的社会关系的法律规范的总称。
居民纳税人：凡在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人即为居民纳税人，应就其从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税人：凡在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人即为非居民纳税人，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
来源地：所得来源地是一个有特定含义的法律上的概念。
各国税法对所得来源地的判定没有统一标准，一般是指应税项目发生地。
支付地：所得支付地是指纳税人支付所得的企业、事业单位、机关、团体或其他经济组织的所在地。
加成征税：是对特定纳税人的一种加税措施．国家为了实现某种限制政策或调节措施，对特定的纳税人实行加成征税．加一成等于加正税税额的１０％．
二、1.D 2.C 3.D 4.D 5.B
三、1.ABC 2.BD 3.AB 4.ABCD 5.ABC
五、工资应纳所得税=（2780-2000）*10%-25=53
稿酬应纳所得税=5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560
翻译应纳所得税=（3000-800）*20%=440
合计=53+560+440=2053。
个人所得税基础练习题WORD版
.个人所得税基础练习题一、单项选择题以下属于中国居民纳税人的是（正确答案：）。
C 1.天．日本人乙来华学习月日离境年月日入境，年．美国人甲9 1 1 180 2001 10 AB 2000日离境年月日入境，．法国人丙年月 C 12 2000 2000 1 1 20日日离境至月月日入境，年月．英国人丁年 1 12 2000 1 20 D 11 2000 31日到答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指月12 1 1不符合、、日），临时离境一次不超过天，才能被认定为居民纳税人。
因此月 B 90 31 D A 要求。
）：以下属于工资薪金所得的项目有（确答案。
正 B 2.．独生子女补贴．投资分红．劳动分红．托儿补助费AD B C不属于工不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；答案解析：AD C属于工资薪金项目。
资薪金项目，属于利息股息红利项目； B）下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（。
3.．劳务报酬所得．工资薪金所得．个体工商户的生产、经营所得AC B．偶然所得D为不为定额扣除费用；答案解析：为按规定扣除成本费用损失；正确答案： A D B C得扣除费用。
合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ 4. ）计征个人所得税。
．利息股．个体工商户的生产经营所得．工资薪金所得．承包转包所得CAD B 息红利所得正确答案：C答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
正确答案：下列所得中，免缴个人所得税的是C( )5.．从投资管理．拍卖本人文字作品原稿的收入．个人保险所获赔款．年终加薪AC B D 公司取得的派息分红属于股息红利所得；上述都属于特许权使用费所得；答案解析：属于工资薪金所得； B A D属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。
第八章--个人所得税习题及答案资料讲解
第八章个人所得税一、术语解释1、个人所得税2、居民纳税人3、非居民纳税人4、自行申报纳税5、代扣代缴税款二、填空题1、我国现行的个人所得税采用的是税制。
2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。
3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。
4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。
5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。
6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
7、工资、薪金所得适用税率，税率为。
8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。
10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。
（）2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税。
（）3、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。
（）4、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免缴个人所得税。
（）5、李某公开拍卖自己的文学作品手稿原件取得收入5000元，李某对这5000元收入应按稿酬所得缴纳个人所得税。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
国家税务(个人所得税制度)习题与答案
一、单选题1、下列关于个人所得税纳税人规定，说法错误的是（）。
A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.个人所得税纳税人由税务机关赋予纳税人识别号C.居民个人就其从中国境内和境外取得的所得依照规定缴纳个人所得税D.非居民个人就其从中国境内取得的所得依照规定缴纳个人所得税正确答案：B解析： B、纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
2、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“工资、薪金所得”的是（）。
A.劳动分红B.股权分红C.经济服务所得D.实际发生的差旅费津贴正确答案：A解析： A、选项B属于股息、利息、红利。
选项C属于劳务报酬所得。
选项D不属于所得。
3、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“劳务报酬所得”的是（）。
A.公司制企业为优秀员工发放汽车作为业绩奖励B.企业为与本企业无劳动关系的个人促销人员发放汽车作为奖励C.个体工商户以经营资金为自己购买住房D.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的正确答案：B解析： B、选项A属于工资薪金所得。
选项C属于经营所得。
选项D属于股息利息红利所得。
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入正确答案：D解析： D、选项A属于劳务报酬所得。
选项B属于工资薪金所得。
选项C属于特许权使用费所得。
5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。
A.转让债券取得的所得B.转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得正确答案：D解析： D、选项ABC均属于转让财产所得。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个人所得税选择题及答案
个人所得税选择题及答案个人所得税是指个人根据法律规定从各类收入中按规定比例缴纳的税款。
作为一项重要的财务制度，个人所得税对于促进国家财政收入、调节收入分配、推动经济发展等方面都起到了重要作用。
下面将针对个人所得税的相关问题进行一系列选择题及其答案解析，帮助读者更好地了解个人所得税。
选择题一：个人所得税的适用范围包括以下哪些情况？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得E. 稿酬所得F. 偶然所得G. 其他所得答案：A、B、C、D、E、F、G解析：个人所得税适用范围非常广泛，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、稿酬所得、偶然所得以及其他所得等。
选择题二：个人所得税的计税期限是多久？A. 按季度计税B. 按半年度计税C. 按年度计税D. 按月度计税答案：D解析：个人所得税的计税期限是按月度计税，即每个月根据当月收入情况缴纳相应的所得税。
选择题三：个人所得税的免税额是多少？A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 4000元答案：C解析：个人所得税的免税额是每月3000元，即每个纳税人每个月的收入在3000元以下不需要缴纳个人所得税。
选择题四：个人所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：根据收入不同而定，税率分为以下7个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
解析：个人所得税的税率是根据纳税人的收入情况而定，根据收入不同，税率有相应的调整，一般会分为不同的档次。
选择题五：个人所得税的纳税义务一般由谁承担？A. 个人纳税人B. 企事业单位C. 政府答案：A解析：个人所得税的纳税义务一般由个人纳税人自己承担，个人根据自己的收入状况自行计算并缴纳个人所得税。
通过以上选择题及其答案解析，希望读者能对个人所得税有更深入的了解。
个人所得税作为一项重要的财务制度，对于每个纳税人都具有一定的影响和意义。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
第8章 个人所得税会计习题参考答案
第八章个人所得税会计习题参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、× 11、× 12、× 13、√ 14、× 15、√ 16、√ 17、×18、× 19、× 20、√ 21、×三、单项选择题1、C2、C3、B4、B5、B6、C7、C8、C9、C 10、C 11、B 12、B 13、C 14、B 15、C 16、A17、D 18、A 19、D 20、A 21、B四、多项选择题1、AB2、ABCD3、ABCE4、AD5、CD6、ABC7、BCD 8、ABCD 9、AC 10、CD 11、AB 12、ABC13、ABD 14、ABC 15、AD五、思考题（略）六、业务题1、应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元)2、A公司代扣代缴个人所得税额=800×10%-25=55(元)B公司代扣代缴个人所得税额=(3200-2000)×10%-25=95(元)自行申报应补缴的个人所得税额=(3200+800-2000)×10%-25-55-95=25(元)（1）A公司代扣代缴税款时：借：应付职工薪酬 55贷：应交税费——代扣个人所得税 55（2）A公司上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税 55贷：银行存款 553、1～2季度累计应纳税额=[（40000+600×6-2000×6）×12÷6×35%-6750]×6÷12=7685（元）2季度应预缴个人所得税额=7685-5000=2685（元）4、（1）工资、薪金所得应纳税额=（2400-2000）×5%=20（元）（2）12个月奖金所得应纳税额=8400×10%-25=815（元）（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）劳务报酬所得应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720(元) （4）股息所得应纳税额=5000×20%=1000（元）（5）省人民政府颁发的科技奖20000元免税12月份应缴纳个人所得税税额=20+815+4720+1000=6555（元）5、（1）工资、薪金所得应纳税额=[（44400÷12-2000）×10%-25] ×12=1740(元)（2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）（3）A国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A国的扣除限额余额部分继续补扣（4）B国扣除限额=3000×20%+（2000-800）×20%=840（元）已在B国缴纳700元，应补缴140元应纳税总额=1740+168+140=2048（元）6、甲：应纳税所得额=（4800-2000-125）÷（1-15%）=3147.06（元）应纳税额=3147.06×15%-125=347.06（元）（1）计算代负税款时：借：销售费用 3947.06贷：应付职工薪酬 3947.06 （2）支付工资时：借：应付职工薪酬 3947.06贷：现金 3600应交税费——代扣个人所得税 347.06（3）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税 347.06贷：银行存款 347.06乙：应纳税额=（3200-2000）×10%-25=95（元）（1）代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 95贷：应交税费——代扣个人所得税 95（2）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税 95贷：银行存款 95七、模拟实训题（1）5月份稿酬所得应纳税所得额=6000×（1-20%）=4800（元）应纳税额=4800×20%×（1-30%）=672（元）（2）7月份劳务报酬所得应纳税所得额=2000-800=1200（元）应纳税额=1200×20%=240（元）（3）9月份劳务报酬所得应纳税所得额=4000×（1-20%）=3200（元）应纳税额=3200×20%=640（元）（4）每月工资所得应纳税所得额=3000-2000=1000（元）应纳税额=1000×10%-25=75（元）（5）股息投资所得应纳税所得额=2400（元）应纳税额=2400×20%=480（元）（6）境外特许权使用费所得扣除限额=5800×（1-20%）×20%=928（元）境外已纳税额720元，应补缴税款208元。
个人所得税试题8
个人所得税试题8个人所得税试题8一、单项选择题1.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A.时间标准B.习惯性住所和时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所标准2.根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（）。
A.90B.60C.50D.303.以下各项所得中适用加成征税的有（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。
A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金5.以下所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.个人兼职取得的收入C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入6.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。
A.1580B.1780C.1640D.15307.罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。
罗某当月应纳个人所得税（）元。
A.2342B.2145C.2355D.24558.位于某市的谢某个人从事一项广告设计劳务，计划3个月完工，按照进度对方第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。
谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税（）元。
A.7674B.8074.80C.12400D.11924.809.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。
A.企业债券利息5000元B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴10.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（）。
《税法》个人所得税习题
个人所得税习题一、某上市公司员工李某在2019年取得的个人收入如下：1.扣除“五险一金”后的每月工资7 000元，1月取得金年奖24 000元。
2.从1月1日起出租自有住房一套，在扣除缴纳的相关税费后，每月租金所得5 000 元。
6月因房屋修缮，支付维修费用4 000元，取得正式发票。
3.1月12 H,通过拍卖公司拍卖3年前以5 000元购人的书法作品一副，取得拍卖收 A 25 000元并支付拍卖费用1 500元。
4.3月，因持有2018年10月1日购买的某上市公司股票40 000股，取得该公司分红所得8 000元。
根据上述资料，计算：(1)2019年1月李某取得的工资、薪金所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)李某全年出租自有住房应缴纳的个人所得税。
(3)李某拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(4)李某取得的股票红利以及转让股票收人应缴纳的个人所得税。
二、2019年，某高校教师李某取得的收入如下：1.1月，从学校取得基本工资4000元，教授津贴5 000元，因公出差取得差旅费津贴500元，提取并缴付“五险一金” 1819元。
2.4月因出版一部学术著作获得预付稿酬20 000元，6月正式出版后又获得稿酬30 000 y L o3.7月2日应邀到另一高校做一场学术报告，取得收入2 000元。
7月3日因担任另高校博土论文答辩委员会委员，取得答辩费4 500元。
4. 8月，取得国债利息收入1 520元以及某上市公司发行的企业债利息收入1 200元。
根据上述资料，计算：(1)1月，李某从学校取得的收人应预缴的个人所得税。
(2)李某出版学术著作获得的稿酬应预缴的个人所得税。
(3)李某的学术报告收人和答辩费应预缴的个人所得税。
(4)8月，李某取得的利息收人应缴纳的个人所得税。
三、中国公民李某为个体工商户，2019年的生产经营情况如下：1.营业收人200万元。
营业成本80万元。
税金及附加24万元。
2.销售费用20万元(其中，广告费10万元，业务宣传费1.9万元)。
税务习题-个人所得税
详细描述
个人所得税的申报时间通常为每月或每季度 的固定日期，具体时间根据地区和税种而异 。申报方式有多种选择，包括网上申报、手 工申报和委托代理申报。网上申报方便快捷 ，适合个人或小型企业使用；手工申报适用 于无法通过电子方式申报的情况；委托代理
申报则适合需要专业人士协助的情况。
个人所得税的缴纳方式与期限
税率：根据收入类型和金额的不 同，税率从20%到30%。
扣除项：包括相关税费和其他合 理费用。
其他个人所得税计算
计算公式
应纳税所得额 = 收入总额 - 合理费 用。
税率
根据收入类型和金额的不同，税率从 20%到30%。
个人所得税的优惠政
03
策
减免征收个人所得税的情形
残疾人员所得
残疾人员所得可以享受减征个人所得 税的优惠。
孤老、烈属所得
孤老、烈属所得可以享受减征个人所 得税的优惠。
抚恤金和救济金
抚恤金和救济金可以免征个人所得税。
其他减免情形
根据税法规定，还有其他一些减免征 收个人所得税的情形，如外籍人员所 得、退休金所得等。
税收抵免政策
子女教育
纳税人可以享受子女教育专项附加扣除， 最高扣除额为每月1000元。
大病医疗
加强个人税务知识学习，防范税务风险
学习税务知识
了解个人所得税的相关知 识，包括征收范围、税率、 优惠政策等，以便更好地 进行税务筹划。
遵守税收法规
确保个人所得税的申报和 缴纳符合税收法规的要求， 避免因违反法规而产生的 税务风险。
定期自查
定期对自己的个人所得税 进行自查，发现可能存在 的税务问题并及时处理， 防范税务风险。
优化个人收入结构，降低税率
调整工资结构
个人所得税习题
个人所得税习题1. 问题描述某公司员工小张的税前工资为1万元，他每个月的个人所得税按照下表计算，请帮小张计算他每个月应该缴纳的个人所得税。
级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元3% 0元2 超过3000元至12000元10% 210元3 超过12000元至25000元20% 1410元4 超过25000元至35000元25% 2660元5 超过35000元至55000元30% 4410元6 超过55000元至80000元35% 7160元7 超过80000元45% 15160元提示：月应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金扣除金额 - 5000元2. 解题思路根据问题描述，根据税前工资计算月应纳税所得额，再根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后将每月的税额汇总，即可得到小张每个月应该缴纳的个人所得税总额。
3. 解题过程首先定义函数calculate_income_tax，该函数的参数为税前工资。
在函数内部，根据税前工资计算月应纳税所得额，并根据月应纳税所得额计算相应的税额。
最后，返回该月的税额。
```markdown ## 4. 代码实现```python def calculate_income_tax(salary): insurance = 5000 # 五险一金扣除金额 taxable_income = salary - insurance # 月应纳税所得额 if taxable_income <= 3000: rate = 0.03 deduction = 0 elif taxable_income<= 12000: rate = 0.1 deduction = 210 elif taxable_income <= 25000: rate = 0.2 deduction = 1410 elif taxable_income <= 35000: rate = 0.25 deduction = 2660 elif taxable_income <= 55000: rate = 0.3 deduction = 4410 elif taxable_income <= 80000: rate = 0.35 deduction = 7160 else: rate = 0.45 deduction = 15160 tax = taxable_income * rate - deduction # 计算税额 return tax5. 测试样例salary = 10000 # 税前工资 tax = calculate_income_tax(salary) print(。
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多选题】下列各项中， 【多选题】下列各项中，计征个人所得税的方法 正确的有（ 正确的有（ ）。 A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得 如果个人兼有不同的劳务报酬所得， A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别 按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 B.在两处或两处以上出版 在两处或两处以上出版、 B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作 品取得的稿酬， 品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税 C.个人的同一作品在报刊上连载 个人的同一作品在报刊上连载， C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因 连载而取得的所得为一次征税； 连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书 的，应视同再版稿酬征税
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时， D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时， 对企事业单位的承包 允许扣除的必要费用是指生产、 允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成 本、费用 答案】 【答案】A、C 解析】在两处或两处以上出版、 【解析】在两处或两处以上出版、发表或再版 同一作品取得的稿酬， 同一作品取得的稿酬，可以分别各处取得的所得 或者再版所得分次征税；对企事业单位的承包、 或者再版所得分次征税；对企事业单位的承包、 承租经营所得计税时， 承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指 每月减除1600 1600元 2006年 日以后）， ），实际减 每月减除1600元（2006年1月1日以后），实际减 除的是相当于个人的生计及其他费用。 除的是相当于个人的生计及其他费用。
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
D.个人投资者从上市公司取得的股息红利所 D.个人投资者从上市公司取得的股息红利所 2005年 13日起暂减按50%计入个 日起暂减按50% 得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个 人应纳税所得额， 人应纳税所得额，计征个人所得税 E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息 E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息 红利所得， 红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所 得税时， 得税时，按全额征税
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
D.在中国境内工作期间取得的中国境内 D.在中国境内工作期间取得的中国境内 企业支付的工资所得 E.在中国境内工作期间取得的中国境外 E.在中国境内工作期间取得的中国境外 企业支付的工资所得 答案】 【答案】A、C、D、E
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
解析】 【解析】稿酬所得的个人所得税按照我国税 法计算的抵免限额为40000 40000× 20%） 法计算的抵免限额为40000×（1－20%） 20%× 30%）＝4480（ ）＝4480 ×20%×（1－30%）＝4480（元）小于境外实 际缴纳的4500 4500元 际缴纳的4500元，无需在我国补缴个人所得 税；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按 特许权使用费所得” 照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得 应缴纳的个人所得税＝50000× 20%） 税，应缴纳的个人所得税＝50000×（1－20%） 20%＝8000（ ×20%＝8000（元）。
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第八讲 个人所得税习题
多选题1 【多选题1】下列关于个人所得税扣缴义务人 的说法，正确的有（ 的说法，正确的有（ ）。 A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以 A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以 是扣缴义务人 B.个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手 B.个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手 续费免征个人所得税
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答案】 【答案】C、D 解析】利息、股息、红利所得， 【解析】利息、股息、红利所得，计算个人所 得税时，没有任何扣除项目； 得税时，没有任何扣除项目；以股票形式向股 东个人支付应得的股息、红利时， 东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红 利的股票票面金额计算征收个人所得税； 利的股票票面金额计算征收个人所得税；对证 券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所 扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时， 得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减 50%计算应纳税所得额 计算应纳税所得额。 按50%计算应纳税所得额。
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
（3）该作家在中国境内应缴纳个人所得 3360＋4400＝7760（ 税＝3360＋4400＝7760（元）。
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
计算题2 【计算题2】王某为一家私营企业的董事兼投 资者，2005年从该公司取得董事费收入 万元， 年从该公司取得董事费收入8 资者，2005年从该公司取得董事费收入8万元， 将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区； 将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区； 以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于 以投资者的名义向该私营企业借款3 非生产经营，年末未偿还借款。 非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王 某应缴纳多少个人所得税？ 某应缴纳多少个人所得税？
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
解析】董事费收入按照“劳务报酬所得” 【解析】董事费收入按照“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税； 缴纳个人所得税；私营企业投资者从其投资 的企业借款不归还，又不用于生产经营的， 的企业借款不归还，又不用于生产经营的， 利息、股息、红利所得” 按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得 税。
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【计算题1】某作家2008年出版一部长篇小说， 计算题1 某作家2008年出版一部长篇小说， 2008年出版一部长篇小说 月份收到预付稿酬10000 10000元 2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式 出版又取得稿酬20000 20000元 10月份将小说手稿 出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿 在某国公开拍卖，拍卖收入90000 90000元 在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该 国有关税法缴纳了个人所得税10000 10000元 国有关税法缴纳了个人所得税10000元。计算 该作家在中国境内应缴纳的个人所得税。 该作家在中国境内应缴纳的个人所得税。 以上货币均为人民币）。 （以上货币均为人民币）。
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计算题3 杨某是自由撰稿人，2008年杨某 【计算题3】杨某是自由撰稿人，2008年杨某 的一篇小说在某国发表， 的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000元 40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得 4500元 当年， 税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件 公开拍卖，取得拍卖收入50000 50000元 2008年杨 公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年杨 某应缴纳多少个人所得税？ 某应缴纳多少个人所得税？
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计算题4 【计算题4】中国公民李某外商投资企业的高 级职员，2009年其个人收入如下 年其个人收入如下（ 级职员，2009年其个人收入如下（本题中的租 金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税 金收入、工程设计收入、 率为5% 除营业税外，不考虑其他税费）： 5%， 率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）： 每月工资收入6000 6000元 12月份取得年终 （1）每月工资收入6000元，12月份取得年终 24000元。（2 私有住房出租1 奖24000元。（2）私有住房出租1年，每月取 得租收入3000 3000元 当年3 得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用 2000 元. （3）业余时间为某单位进行一项工 程设计，取得设计费收入50000 50000元 程设计，取得设计费收入50000元，将其中 20000元通过民政部门捐赠给灾区 元通过民政部门捐赠给灾区。 20000元通过民政部门捐赠给灾区。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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公益救济性捐赠扣除限额＝80000× 公益救济性捐赠扣除限额＝80000×（1－ 20%） 30%＝19200（ ），实际公益救济性 20%）×30%＝19200（元），实际公益救济性 捐赠额为20000 20000元 捐赠扣除限额19200 19200元 捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元， 所以税前扣除捐赠额为19200 19200元 所以税前扣除捐赠额为19200元。王某应缴纳 个人所得税＝80000× 20%） 30%） 个人所得税＝80000×（1－20%）×（1－30%） 30%－2000＋30000×20%＝17440（ ×30%－2000＋30000×20%＝17440（元）。
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
答案】 【答案】B、C、D、E 解析】 【解析】扣缴义务人中的驻华机构不包括外 国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交 特权和豁免权的国际组织驻华机构。 特权和豁免权的国际组织驻华机构。
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税法：纳税实务与纳税筹划 税法：
多选题】在我国境内居住满1年而未满5 【多选题】在我国境内居住满1年而未满5年的 外籍个人， 外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的 有（ ）。 A.来源于中国境内的劳务报酬所得 A.来源于中国境内的劳务报酬所得 B.出租其在境外的住房取得的租金所得 B.出租其在境外的住房取得的租金所得 C.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所 C.以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所 得
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解析】 【解析】（1）稿酬所得应缴纳的个人所得税 ＝（10000 20000） 10000＋ 20%） 20%× ＝（10000＋20000）×（1－20%）×20%×（1 30%）＝3360（ ）＝3360 －30%）＝3360（元）； （2）作者将自己的文字作品手稿原件或 复印件公开拍卖（竞价）取得的所得， 复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照 特许权使用费所得”计征个人所得税。 “特许权使用费所得”计征个人所得税。拍卖 收入按照我国税法应纳的个人所得税＝ 收入按照我国税法应纳的个人所得税＝ 90000× 20%） 20%＝14400（ ），在 90000×（1－20%）×20%＝14400（元），在 国外已缴纳10000 10000元 所以应补税＝14400－ 国外已缴纳10000元，所以应补税＝14400－ 10000＝4400（ 10000＝4400（元）；