税收筹划中涉税风险防范策略探析
浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略
在公司生产发展的过程中，税收筹划工作是辅助公司经营管理方案，提升公司的经济风险防范能力，降低公司税收风险与经济隐患，提升公司市场竞争力和劳动力生产率的有效方法和重要管理策略之一。
但从我国现阶段的公司税收筹划现实情况来看，很多公司没有认识到税收筹划的重要性与现实意义，对税收筹划工作采取了放任、疏忽的消极被动工作态度，导致公司内部的税收筹划工作效率较低、积极性不足，难以收到实效，也同时产生了公司领导或者财务管理人员的税收筹划意识薄弱，职业素养较低，专业能力不足等问题，严重影响了公司的经营与健康发展。
一、我国当前的公司税收筹划工作情况与问题分析一是，公司税收筹划人员的专业能力有待提升。
公司税收筹划工作的效果和水准，主要是由税收筹划人员的专业能力、职业素养决定的--税收筹划人员依据专业知识和工作经验，制定了公司税收筹划的工作计划、方案步骤和实施流程，从而决定了公司税收筹划工作的效果。
现实情况中，很多公司领导人员和管理者对税收筹划管理的认识不足，职业素养较低，降低了公司税收筹划管理的效率，增加了公司税收筹划的风险隐患。
二是，公司税收筹划策略与国家税收管理政策之间的差距和脱离。
我国正在开展法治国家建设，税收方面的法律法规在逐渐制定与完善当中，作为公司的纳税筹划工作人员应当及时分析并深入学习相关法律内容，掌握国家对于公司纳税筹划的管理思路与具体策略，并根据公司的经营需求和现实条件，制定相应的税收筹划方案，保证纳税筹划工作的依法合规，保证税收筹划工作与国家政策方针、发展方向一致。
现实情况中，部分公司的税务筹划人员没有认识到国家税收政策的重要性与指导意义，公司税收筹划工作跟不上国家税收政策的变化，给公司造成了纳税管理的风险。
三是，公司纳税筹划工作违法国家税收制度与相关法规，增加了公司的税务风险。
由于一些公司的纳税筹划人员素质较低，不能够采取合理、合法的税收筹划手段，在纳税筹划工作中产生了疏忽或者错误，违反了国家税务管理政策和法律法规的相关规定，导致公司需要承担罚款、行政处罚等不利法律后果。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策【摘要】企业纳税筹划是企业管理中的重要组成部分，但也存在着一定的风险。
本文从纳税筹划的概念入手，分析纳税筹划中可能存在的风险，并提出防范对策。
通过探讨合规纳税和技术手段的应用，可以有效规避风险。
结论部分强调了风险防范和合规纳税的重要性，并展望了未来发展趋势。
企业应当重视纳税筹划风险，积极采取措施来预防和化解风险，确保企业合规运营。
随着大数据和人工智能技术的不断发展，企业纳税筹划将更加趋向精细化和智能化，为企业发展提供更多的支持和保障。
【关键词】企业纳税筹划、风险、防范对策、合规纳税、技术手段、风险防范、合规纳税、发展趋势1. 引言1.1 研究背景企业纳税筹划是企业在遵守税法基本原则的前提下，运用各种合法手段，合理安排企业经营活动，以减少税负，提高经济效益的行为。
随着我国税收体制的不断完善和企业经营环境的日益复杂化，企业纳税筹划在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
企业纳税筹划也面临着诸多风险挑战，如税法变化、审计风险、税收稽查等。
这些风险不仅可能导致企业面临税务风险，也可能损害企业的声誉和市场地位。
对企业纳税筹划风险进行深入分析，探讨有效的防范对策，对于企业合规纳税、稳定经济效益具有重要意义。
在这样的背景下，本文旨在对企业纳税筹划风险及其防范对策进行探讨，以帮助企业更好地理解纳税筹划的概念和风险挑战，提供合理有效的防范措施，引导企业合规纳税，推动企业持续稳健发展。
1.2 研究意义企业纳税是企业经营活动中重要的财务环节，纳税筹划则是在合法合规的基础上，通过灵活运用税法规定，降低企业税负、提高经济效益的一项重要活动。
纳税筹划在企业经营中发挥着重要的作用，其正确与否直接关系到企业的经济效益和发展前景。
随着税法法规的不断变化和税收管理部门纳税监管力度的不断加大，企业在进行纳税筹划时往往面临着各种风险和挑战。
研究企业纳税筹划风险及其防范对策具有重要的现实意义。
对企业纳税筹划风险及其防范对策的深入研究可以帮助企业全面了解和掌握纳税筹划的相关知识和技巧，有效规避纳税筹划中可能存在的风险，保障企业纳税合规性。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策企业纳税筹划是指企业通过合法合规的方式，降低纳税负担，提高经济效益的一项重要手段。
在国家税收政策的指导下，企业在纳税筹划的过程中要注意防范相关风险，确保筹划活动的合法合规性。
本文将从企业纳税筹划的风险和防范对策两个方面进行浅析。
一、企业纳税筹划风险分析1. 法律风险企业在进行纳税筹划时，如果不符合相关税法规定，存在违法行为，将面临法律风险。
税收机关会对企业的纳税行为进行调查核实，一旦发现企业存在违法行为，将面临税务处罚和法律诉讼的风险。
企业的不良税务信用记录也会影响日后的税收合规以及与政府部门合作的相关业务。
2. 财务风险企业在进行纳税筹划时，如果处理不当，极有可能导致财务风险。
过度使用税收优惠政策或漏报税收信息，将导致企业未来面临资金不足、企业形象受损等风险。
不合规的纳税筹划也可能导致企业面临涉税风险，导致企业长期经营发展受到影响。
3. 税务风险企业在纳税筹划中，如果没有充分了解税收政策和税法法规，将面临税务风险。
税务风险包括税收政策变动带来的不确定性风险、税务主管部门对企业筹划活动的审查风险、税务风险的外部影响力风险等，这些都是企业纳税筹划所面临的风险。
1. 加强合规意识企业在进行纳税筹划时，必须加强合规意识，严格遵守税法法规，不得利用灰色地带进行规避税务，确保筹划活动的合法合规性。
企业应当建立健全内部管理制度，加强税收制度和税收政策的学习，确保全体员工了解相关税收政策要求，增强合规风险的防范意识。
2. 完善内部管理企业在纳税筹划中，应当健全内部管理制度，建立完善的税务管理体系。
加强涉税业务的内部监督和管理，明确责任主体，建立纳税筹划的内部审核制度。
建立健全纳税筹划的档案记录管理制度，完善涉税文书的归档和备案工作，确保税务合规。
3. 寻求专业帮助对于复杂的纳税筹划活动，企业可以寻求专业的税务顾问或律师的帮助，进行相关税务谘询，避免出现差错。
税务顾问或律师能够根据企业的经营状况和纳税筹划目标，量身定制合规的纳税筹划方案，减少企业面临的风险。
企业税收筹划的涉税风险与规避研究
企业税收筹划的涉税风险与规避研究随着全球经济的不断发展，企业税收筹划已成为企业管理中的重要组成部分。
企业税收筹划是指企业通过合法手段调整自己的财务结构和经营方式，以最大限度地降低税收负担的一种管理行为。
税收筹划也伴随着一定的涉税风险，不当的税收筹划可能会导致企业面临较大的法律风险和经济风险。
企业在进行税收筹划时，必须认清涉税风险，并采取相应措施进行规避。
一、税收筹划的涉税风险：1.法律风险：税收筹划如果涉嫌违反税法和财务法规，企业将面临着法律诉讼和处罚的风险。
企业通过虚构交易、偷逃税款等手段进行税收筹划，一旦被税务机关查实，将受到相应处罚，损害企业的声誉和经济利益。
2.经济风险：不当的税收筹划也可能导致企业面临着较大的经济风险。
企业通过跨国转移定价等手段进行税收筹划，一旦引起跨国税务机构的调查，企业将面临巨额的税款和罚款，严重影响企业的经济运作和发展。
3.税收政策风险：税收政筹划存在着一定的政策风险，即税收政筹划所依据的税收政策可能会发生变化，导致企业的税收负担发生变化。
如企业基于某项税收优惠进行筹划，但相关税收优惠政策被调整或取消，就会给企业造成不利影响。
1.合法合规：企业在进行税收筹划时，必须确保筹划活动的合法性和合规性，遵守税法和财务法规的规定。
企业可以通过聘请专业律师或税务顾问，进行税收筹划合规性审查，确保筹划活动符合相关法律法规的规定。
2.风险评估：企业在进行税收筹划前，应对潜在的涉税风险进行充分的评估。
企业可以通过风险评估工具，对不同筹划方案的法律风险、经济风险和政策风险进行量化分析，及时发现和解决潜在的风险点。
3.多元化筹划：企业在进行税收筹划时，应采取多元化的筹划手段，避免单一筹划方案的风险过大。
企业可以通过多元化的财务结构安排、业务结构调整等方式进行税收筹划，降低单一筹划方案的风险。
4.及时调整：由于税收政筹划的不稳定性，企业需要密切关注税收政筹划的变化，及时调整筹划方案。
企业可以建立完善的税收政筹划监测机制，及时获取最新的税收政筹划信息，保持筹划方案的及时性和灵活性。
税收筹划中涉税风险防范策略探析
税收筹划中涉税风险防范策略探析摘要：企业在税收筹划过程中会面临一定的风险，税收筹划具有成本代价，只有确保其具有合法性或者至少不具有非法性，并得到相应税务机关的认可，将现行会计政策或税法中存在的筹划空缺作为内容，将事前的策划以及事中的控制作为根本出发点，满足企业发展的长期战略目标和整体利益，才能实现确保税后利润的最大化。
在这个过程中还应确保有效的防范措施，比如建立相关的风险预警机制，确保税收策划方案具有适度灵活性和综合性，保持与税务机关的友好，这样才能真正发挥税收筹划的积极作用，提高企业的经济效益。
关键词：税收筹划涉税风险防范措施一、税收筹划的基本含义税收筹划，主要是指纳税人利用税法中的漏洞、根据税收优惠政策规定以及会计政策选择，通过对纳税人的筹资、组建、经营、投资等活动中的纳税事项进行事前的策划以及事中的控制，其主要目的是实现整体税负的减轻和经济效益的最大化。
税收筹划包括避税规划和节税规划两种方式。
其中避税规划主要是指纳税人通过对税法中漏洞的使用来实现税负的减轻和财务利益的最大化。
而节税规划则主要是指纳税人通过合法手段的采用，对税收优惠条款加以最大限度利用，通过有意安排事务和经营活动，来实现税负的减轻和经济利益的最大化。
二、税收筹划中的主要风险税收筹划具有一定的复杂性，其在带来税收利益的过程中也会带来风险。
（一）法律方面的风险法律方面的风险主要是指在税收筹划方案的实施过程中出现的，在法律责任承担方面的不确定性。
征缴税收的主要依据为国家的相关法律法规，所以应在法律法规规定的框架内进行税收筹划，即利用其本身的不完善和所提供的优惠政策来实现税负的有效减少。
如纳税人的条件只有一部分符合税收优惠政策，为了能够享受到税收优惠政策，就应对经营活动进行形式上的变通或者是会计政策上的选择，来达到税收优惠政策的基本规定，在选择和变通的过程中如果不能适当的把握“度”，节税就会变为逃税或者是偷税。
而如果被税务机关当做偷逃税行为加以处理的话，纳税人应承担相应的法律责任，如追缴税款、加处罚金、滞纳金等，在严重情况下还应承担相应的刑事责任。
浅析税收筹划的风险防范
浅析税收筹划的风险防范随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，税收筹划渐渐成为了企业和个人重要的财务管理手段。
通过合法的税收筹划，可以有效地降低纳税负担，提高财务效益，实现合理的财务规划。
税收筹划也伴随着一定的风险，如果处理不当，可能会导致严重的法律责任和财务损失。
税收筹划的风险防范显得尤为重要。
本文将浅析税收筹划的风险，并探讨相应的防范措施。
一、税收筹划的风险1. 法律风险税收筹划涉及的是税收法律，因此一旦税收筹划涉嫌违法，将面临严重的法律责任。
例如虚假交易、偷漏税、避税等行为都有可能被税务机关追责，甚至导致刑事责任。
税收筹划也容易受到法律环境变化的影响，一些看似合法的筹划方式在法律变动后可能会变成违法行为。
2. 信誉风险不少企业和个人通过税收筹划来减少纳税负担，但过度的税收筹划或采用一些“灰色地带”的筹划手段容易损害其商业信誉。
一旦在公众和监管部门中被发现，将严重影响企业的品牌形象和个人的社会地位。
3. 财务风险税收筹划在一定程度上可以帮助企业和个人降低税负，但如果筹划方案设计不合理或实施不当，有可能导致财务风险的出现。
比如过度依赖某一种筹划手段导致未来税收政策变化带来的财务风险，或者因为税收筹划而忽视了其他财务风险等。
1. 合法合规在进行税收筹划时，首要的原则就是要合法合规。
在筹划过程中，需要遵循国家税收法规，绝不能触犯法律。
税收筹划方案的设计要合乎税收法规的框架，确保方案的合法性和合规性。
2. 尊重事实税收筹划需要以实际经济行为为基础，不能脱离实际情况来设计筹划方案。
筹划方案要与实际经济行为相符，不能出现虚假交易或其他不真实的情况。
3. 多样化筹划避免过度依赖某一种筹划手段，应该注重多样化筹划方式，以应对未来税收政策的变化。
也要对不同的筹划方案进行评估和风险控制，做到风险多样化。
4. 专业咨询税收筹划涉及复杂的税收法律和财务管理知识，对于普通企业和个人来说很难完全掌握。
需要寻求专业的税收筹划咨询机构或者专业人士的帮助，避免走入风险区域。
浅析税收筹划的风险防范
浅析税收筹划的风险防范税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合法的手段最大程度地降低税负，从而提高企业的盈利能力。
税收筹划在企业经营管理中具有重要的作用，但同时也伴随着一定的风险。
本文将从税收筹划的定义、目的、风险和防范等方面进行浅析。
一、税收筹划的定义税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过调整企业的财务结构和经营方式，减少税负、合法降低纳税义务的一项管理活动。
税收筹划的核心是通过优化税务政策，降低企业的税负，其中包括合理开发税收减免、减税政策及避税等合法手段。
企业开展税收筹划的主要目的是降低税负，提高企业的盈利能力。
通过合理的税收筹划，企业可以有效地降低税收成本，增加企业经营的灵活性，提高企业的竞争力和利润水平。
1. 法律风险税收筹划必须遵循法律法规的规定，否则就会面临法律责任。
一些企业为了降低税负，可能会采取不当手段，例如故意虚报损失、虚构费用等，这些行为将构成违法。
一旦发现违法行为，企业将面临巨大的法律风险，不仅要面临罚款，还可能承担刑事责任。
2. 税务风险税务部门对企业的税收筹划活动进行审查，如果发现企业存在不当的税收筹划行为，将会面临高额的税收滞纳金、罚款以及其他相关处罚。
税务部门还有权对企业的涉税事项进行调查，对企业进行税务稽查，如果发现企业存在违法或者不当的税收筹划行为，将对企业进行处罚。
3. 品牌风险一些不当的税收筹划行为有可能会影响企业的品牌形象，损害企业的信誉和声誉，进而影响企业的经营发展。
尤其是一些跨国企业，一旦涉嫌不当的税收筹划行为，将会引起国际社会的质疑和谴责，对企业的品牌形象造成不可挽回的损害。
4. 经营风险企业在进行税收筹划时，过度注重减税目的，可能导致企业的经营活动受到限制和约束，无法进行合理的经营决策，从而降低企业的经营效率和竞争能力。
四、税收筹划的风险防范1. 遵守法律法规企业在进行税收筹划时，必须遵守国家的税收法规，严格遵循税收政策，不得违法操作，不得采取虚假的手段进行减税。
税收筹划中涉税风险防范策略探析
和企业价值最大化的一种行为。税收筹划是经济 环境和 税收 环境 的伴生 物 ，纳税人 经 营环境 存在 的经营风险和财务风险 ，以及税法随经济环境变 化不断调整及本质具有 的 “ 刚性 ” ，决定 了纳税
人进行税收筹划 时存在一定的税务风险 ，表现为
日确认 工资薪 金 的扣除 ，企业 基 于权责发 生制计 账基础 ，在服务 的等待期 内分期确认股份支付 ， 由此带 来确认 时点 差异 风险 。
（ ）吸收合 并—— 目标公 司的道德 因素及 ３ 亏损引发税收筹划风险 企业 通 过 吸 收 合 并 方 式 进 行 企 业 边 界 的扩 张 ，税 收上 主要表 现为税 收环境 和税 收要 素 的改 变 ，如税率、纳税地点、纳税时间、纳税环节和 纳税主体等 ，其主要 目的在于享受一定的税收优 惠政 策 ，更多 的企业 在 于利用被 合并 企业 亏损弥 补政策。按照合并方与被合并方在合并前是否同 受一 方控 制 ，合并分 为 同一控制 下 的企业 合并与 非同一 控制下 的企业 合并 。根 据财税 ［０９ ２０ ］ ５号 《 ９ 关于企业债务重组企业所得税若干问题 的通知》 中规定 ：“ 合并企业应按公允价值确定 被合并企业各项资产和负债的计税基础，同时被 合并企业 的亏损不 得在合并企业结转 弥补 ”ｌ －， Ｊ 由此导致同一控制下企业吸收和合并在进行所得 税筹划时需要将按原合并时点被合并企业合并资 产和负债账面价值按公允价值进行调整，以便确 定成本费用，而公允价值的确定受评估标准和评 估方式的影 响，被合并方 亏损 （ 合并差额 ）直 接冲抵合并企业股东权益 ；而非统一控制下吸收 合并 ，支付对价大于被合并方合并 日 净资产的差 额确 认为商誉 ，不得从 以后 各期 收人 中收 回 ，企 业处置时直接从处置净收益 中扣除，因而存在丧 失货币资金时间价值风 险。同时 目 标公 司欠税 、 偷税事项引发因第三人行为导致的税收筹划涉税 风险 。
浅析税收筹划的风险防范
浅析税收筹划的风险防范税收筹划是企业在遵循法律法规的前提下通过合法手段来降低应纳税额的一种行为。
在税收筹划中，企业通过合理的财务安排、税收政策的合理利用以及合理操作来最大限度地降低税收成本，提高企业利润。
税收筹划也伴随着一定的风险，如果处理不当可能会触犯法律，导致严重的法律后果。
正确的风险防范是税收筹划不可忽视的重要环节。
一、了解税法法规税收筹划涉及的问题复杂多样，企业要合法避税就必须深入了解国家的税法法规，了解各项税收政策和规定，及时掌握税法的变动和调整。
只有了解并遵守税法法规，企业才能够避免因为不了解税法而受到处罚。
在进行税收筹划时，企业应该积极主动地争取税收优惠政策，并确保自己的税收筹划是合法的，否则可能会遭受税务部门的调查和处罚。
了解税法法规是税收筹划的第一步，也是风险防范的基础。
二、合规合法运用税收筹划税收筹划不能以违反国家法律法规为前提，企业在进行税收筹划时必须严格遵守法律法规，不能利用灰色地带或者违法手段来降低纳税责任。
否则，企业可能会面临来自税务部门的处罚甚至刑事责任。
在税收筹划中，企业要注意规避各类非法操作，避免参与或者利用各类非法税收规避活动。
只有遵循合法运用税收筹划的原则，企业才能够在降低税负的同时保障自身的合法权益，避免未来可能发生的税收风险。
三、风险的识别和评估在进行税收筹划时，企业要对可能面临的风险进行充分的识别和评估。
企业要考虑到可能的税收风险情况，综合考虑企业的财务状况、行业特点以及税务政策等因素，制定相应的风险应对方案。
只有在对风险有充分的认识和评估的情况下，企业才能够避免因为风险未被发现或者被低估而导致的损失。
四、合理的税收筹划方案合理的税收筹划方案是风险防范的关键。
企业在设计税收筹划方案时，必须充分考虑公司的实际情况、税收政策和法规，量身定制适合自己的税收筹划方案。
企业要科学地评估和选择税收筹划方案，避免过分冒险，确保自身的合法权益。
税收筹划方案一般需要由专业人员设计和审核，例如财务顾问、税务律师等。
税收筹划面临的风险与防范对策
税收筹划面临的风险与防范对策税收筹划是企业或个人通过合法手段来降低纳税负担的行为。
税收筹划的目标是在遵守法律的前提下最大限度地减少纳税金额。
税收筹划也存在一定的风险，下面将介绍税收筹划面临的风险以及相应的防范对策。
1. 法律风险：税收筹划必须在法律框架内进行，一旦超出法律的范围，就会面临法律风险。
政府可能会对税收筹划进行调查，一旦发现违规行为，将面临罚款、监禁等惩罚。
防范对策：税收筹划应该遵守相关法律法规，保持合规性。
企业在进行税收筹划时应咨询专业税务顾问，确保合规操作。
企业应定期进行内部审核，避免违规行为的发生。
2. 税务局审查风险：税务局有权对企业的税收情况进行审查，一旦发现税收筹划行为，可能会进行调查并要求支付相应的税款。
防范对策：企业应保留完整的会计和税务文件，以备税务局审查。
并且，企业应主动配合税务局的审查工作，提供相关证明材料，保持合作态度。
3. 影响企业形象风险：如果企业的税收筹划行为被公众揭发或曝光，可能会导致公众对企业的形象产生负面评价，影响企业的声誉和市场地位。
防范对策：企业应定期进行合规课程培训，加强员工的税收法律意识。
企业应加强与社会大众的沟通，提高企业的透明度，增强公众对企业的信任。
4. 法律变化风险：税收法律随时可能发生变化，对企业原有的税收筹划方案产生影响。
一旦法律发生变化，企业可能需要重新调整税收筹划方案，增加税收风险。
防范对策：企业应保持对税收法律的持续关注，及时了解法律的变化和影响。
企业应建立灵活的税收筹划机制，以适应法律变化。
5. 国际税收合规风险：对于跨国企业，涉及不同国家的税收法律，合规风险更加复杂。
如果企业在国际税收筹划中存在违规行为，可能会面临国际纳税主体的调查和处罚。
防范对策：跨国企业应建立完善的国际税收合规制度，遵守各国税收法律，配备专业税务人员，加强跨国税收事务的管理和监控。
并且，企业应定期进行风险评估，发现问题及时修正。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策企业纳税筹划是指企业在合法范围内通过合理运用税收政策手段，尽量降低纳税负担的行为。
在现代经济环境下，企业纳税筹划已成为企业经营管理中的重要环节，能够有效提高企业经济效益，但同时也伴随着一定的风险。
本文将从企业纳税筹划的风险和防范对策两个方面进行浅析。
一、企业纳税筹划的风险1.法律风险：企业在进行纳税筹划时必须遵守税法、财政法等相关法律法规的规定，否则可能面临法律风险。
如企业故意违法规避税收，一旦被税务机关查实，将承担相应的法律责任，包括罚款、缴纳欠税、行政处罚甚至刑事处罚。
2.政策风险：税收政策是不断变化的，企业在进行纳税筹划时很难预测未来政策的变化，如果政策发生变动，可能导致企业纳税筹划失效或不合规，承担相应的风险和损失。
企业可能根据税收政策利用差异化税率进行筹划，但政策调整后，原本的筹划方式可能变得不再适用。
3.业务风险：企业纳税筹划往往需要基于企业的实际经营情况进行设计和实施，如果企业经营风险较大或发生重大变动，可能会导致纳税筹划失效或出现风险。
企业运营不善导致亏损，原本准备使用亏损抵扣税款的筹划方案可能无法实施。
4.审计风险：企业纳税筹划的操作过程需要进行相应的会计核算和申报，税务部门有权对企业进行审计，发现问题后可能会进行税务调整，并追缴相应的税款和罚款。
如果企业的筹划操作存在风险或不合规，可能面临税务部门的审计风险。
1.合规性防范：企业在进行纳税筹划时要确保自身操作符合税法和相关法律法规的规定，遵守纳税申报的规定和程序，确保筹划手段的合法性和合规性。
企业可以请税务专业人员参与筹划决策，及时了解最新的税收政策和法规动态，以便及时调整筹划方案。
2.风险评估和预防：企业在进行纳税筹划时要进行全面的风险评估和预防，对筹划操作可能出现的风险进行判断和预测，并采取相应的风险控制措施。
企业可以建立内部控制制度，明确筹划操作的具体流程和责任分工，加强内部审核和监督，确保筹划操作的安全性和可行性。
税收筹划中涉税风险防范策略探析
税收筹划中涉税风险防范策略探析作者：张平来源：《财经界·学术版》2012年第11期摘要：企业在税收筹划过程中会面临一定的风险，税收筹划具有成本代价，只有确保其具有合法性或者至少不具有非法性，并得到相应税务机关的认可，将现行会计政策或税法中存在的筹划空缺作为内容，将事前的策划以及事中的控制作为根本出发点，满足企业发展的长期战略目标和整体利益，才能实现确保税后利润的最大化。
在这个过程中还应确保有效的防范措施，比如建立相关的风险预警机制，确保税收策划方案具有适度灵活性和综合性，保持与税务机关的友好，这样才能真正发挥税收筹划的积极作用，提高企业的经济效益。
关键词：税收筹划涉税风险防范措施一、税收筹划的基本含义税收筹划，主要是指纳税人利用税法中的漏洞、根据税收优惠政策规定以及会计政策选择，通过对纳税人的筹资、组建、经营、投资等活动中的纳税事项进行事前的策划以及事中的控制，其主要目的是实现整体税负的减轻和经济效益的最大化。
税收筹划包括避税规划和节税规划两种方式。
其中避税规划主要是指纳税人通过对税法中漏洞的使用来实现税负的减轻和财务利益的最大化。
而节税规划则主要是指纳税人通过合法手段的采用，对税收优惠条款加以最大限度利用，通过有意安排事务和经营活动，来实现税负的减轻和经济利益的最大化。
二、税收筹划中的主要风险税收筹划具有一定的复杂性，其在带来税收利益的过程中也会带来风险。
（一）法律方面的风险法律方面的风险主要是指在税收筹划方案的实施过程中出现的，在法律责任承担方面的不确定性。
征缴税收的主要依据为国家的相关法律法规，所以应在法律法规规定的框架内进行税收筹划，即利用其本身的不完善和所提供的优惠政策来实现税负的有效减少。
如纳税人的条件只有一部分符合税收优惠政策，为了能够享受到税收优惠政策，就应对经营活动进行形式上的变通或者是会计政策上的选择，来达到税收优惠政策的基本规定，在选择和变通的过程中如果不能适当的把握“度”，节税就会变为逃税或者是偷税。
税收筹划中涉税风险防范策略探析
等等 。同时 ， 由于税 务机关工作人员的职业素质参差不齐 ， 这也就在一
定 程 度 上 导 致 了 税 收政 策 出现 偏 差 的 几率 。
（ 四） 在 信誉 方 面可 能 存 在 的风 险
二、 主 要 存 在 于 税 收 筹 划 中 的 风 险 税 收 筹 划拥 有 比较 复 杂 的 结 构 以及 过 程 。所 以会 造 成 筹 划 风 险 的
性进行保证 、 对风险预 警建立相应 的机 制等等 。 只有 这样 ， 才能够将企
业 的 经济 利 益 加 以提 高 关键词： 税 收 策 划 风 险承 担 防 范措 施
一
、
税 收 筹 划 的 概 念
所 谓 税 收筹 划 ， 还有一 个叫法是“ 合理 避税” ， 也就是说 ， 它 是 在 法 律允许的范围下 。 尽可能的对企业的投资 ， 理 财 以及 经 营 活 动 进 行 规 划 以及 处 理 。再 通 过 一 定 的 条 例 和 福 利 来 尽 可 能 的减 少 企 业 被 征 收 的税 款 。这 一 个 观 点 ， 在近年来 ， 越来越受到法律的认同 ， 但 需 要 注 意 的是 ． 合理避税 ， 最重要的并非避税 ， 而 是 合 理 。 它 必 须 要 符 合 税 法 的相 关 要 求 以及 行 为 导 向 ， 而且 。 必 须 在 企 业 进 行 经 营 活 动 之 前 对 税 收进 行 合 理
原 因 也是 多方 面 的 。 （ 一） 在 法 律 方 面可 能 存 在 的风 险
在 现 在 的 社 会 发展 中 ，企 业 的 信 誉 在 企 业 的 发 展 中 起 着 至 关 重 要 的作 用 。 筹 划人 在 对 税 收 进 行 筹划 的时 候 ， 因为 不 能 确定 最 终 是 否 能 达 到预 计 的 目的 ， 所 以 在一 定 程 度 存 在 着 损 失 企 业 信 用 以 及 名 誉 的 风 险 。 如果 筹 划 人 所 筹 划 的 减 税行 为 ， 被 相 关 税 务 机 关 给 回绝 ， 甚 至 被 认 成 是
企业税收筹划中涉税风险防范策略
企业税收筹划中涉税风险防范策略杨燕芬摘要：企业在开展税收筹划工作时往往会受到各种因素影响而带来风险，进而使筹划目标受到影响。
因此，企业在开展税收筹划工作应当进一步加强税收相关方面地研究与分析，全面提升企业税收风险控制能力。
制定科学合理且具有可行性的防范措施来保障筹划效果。
笔者主要从税收筹划涉税中企业内外风险问题进行了详细、全面地分析，进而具有针对性地提出了相应控制对策。
关键词：税收筹划；涉税风险；防范对策在当今时代背景下，国家对加强企业税收筹划管理和控制最主要的目的就是为了从根本上避免企业在税收筹划过程中出现违法违规等行为，全面增强税收筹划的科学合理性，有效促进企业健康发展。
一、浅析企业税收筹划风险问题（一）关于税收筹划涉税中内部风险探析1．筹划人员素质方面存在风险分析在当今时代发展过程中税收筹划对于企业来讲已经成为一项十分重要的工作内容，税收筹划是否合理将会对企业税负水平以及资金运转问题等造成直接性影响。
但在实际的税收筹划过程中一些企业并没能相应地配置专门税收筹划人员来实施和开展这一方面工作，基本上都是交由财务人员来负责这一块内容。
虽然财务工作和税务两者之间存在一定联系性但他们并不完全相同，存在较大差异性，财务人员对于税务方面知识、内容以及风险等并不太了解，往往导致运用资金使用筹划的方法来进行税收筹划工作，大多认为税负越少越好，但这其实是非常片面的。
这种思维对于税收筹划工作具有一定的阻碍，无形中会使企业更大法律风险，更对筹划合理性造成较大影响。
2．筹划方法方面存在风险分析一般税收筹划有分散和转移收入法、费用分摊以及增加费用法等多种筹划方法，以上的种种筹划方法中最终目标就是为了实现税收节、减、避和免等，进而使企业合理地减少税负。
然而在具体实施过程中某些企业在税收筹划方法认识不到位，往往都是从税法漏洞方面作为切入点来进行税收筹划的，这种思维方法往往缺乏战略发展策略，对于企业长远发展来讲是不利的，同时还会给企业增加税收筹划风险。
浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略
1引言依法纳税是企业的责任和应尽的义务，不仅是对国家发展的支持，更是推进国家各项政策实施和服务管理的基础，有益于社会的团结和稳定，所以依法纳税对于国家的发展起到了重要的作用。
但纳税并不是一项简单的工作，直接关系到企业的财务管理，缴纳多少税款与其企业的工作质量有直接的关系，所以各个企业都应探究怎样才能更好地进行纳税筹划。
在实际的纳税筹划工作中，会产生各种风险，其中有企业内部存在的风险，也有外部环境带来的风险，如果没有制定有效的防范措施便会为企业带来一定的经济损失。
2税收筹划的风险类型2.1法律层面带来的风险在对制定的税收筹划方案进行落实的过程中，非常容易在法律层面产生一些风险。
根据依法治国的治国理念，我国的税收法律法规正在逐渐的制定与完善。
企业的税收筹划人员在按照相应的法律实施税收筹划的过程中，如果未能及时了解相关政策的变化趋势，对政策的分析不足，就有可能导致税收筹划方案跟不上国家政策的变化，与税收政策脱节，造成纳税管理的风险。
2.2行政执法层面带来的风险税收筹划人员在对制定完成的税收计划进行实施的过程中，会因为税务机关在执法当中的自由裁量权造成一些风险。
很多税收政策都存在一些原则上的规定，而在具体的操作过程中主要是依赖税务机关根据实际业务进行具体的判断，一旦税务机关的判断与企业税收筹划人员的判断不一致，便会产生一定风险。
这种风险往往具有不确定性，一旦发生，会对企业制定的整个计划带来较大的影响[1]。
2.3企业经营层面带来的风险税收筹划工作的最底层基础,便是企业的经营生产，在相关的经营中会依照不同的税收实施相应的调整，所以具有极强的针对性和时效性。
如果企业内部的组织形式与预期进行比较发生了偏差，会很难享受相应的政策。
所以，企业内部的税收筹划与经营生产要密切进行配合，否则便会产生风险。
3税收筹划风险的主要内容3.1税收筹划容易导致企业违反税收法律法规企业在对税收筹划实施时，要对避税和违反法律的界限给浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略Analysis of Tax-Involved Risk Prevention Strategy in Enterprise Tax Planning孔祥峰（淮南矿业（集团）有限责任公司，安徽淮南232001）KONG Xiang-feng(HuainanMining(Group)Co.Ltd.,Huainan232001,China)【摘要】随着企业税收筹划意识的逐步加强，企业需要在合理合法的情况下，尽可能享受国家的优惠政策，以便促进企业发展。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策企业纳税筹划是企业通过合法手段，在纳税过程中采取一系列措施来降低纳税风险，合理利用税收政策，减少企业纳税负担的一种行为。
企业纳税筹划也存在一定的风险，如果不加防范和管理，可能会给企业带来不利影响。
本文将从筹划风险的特点、风险来源和防范对策三个方面对企业纳税筹划风险及其防范对策进行浅析。
企业纳税筹划的风险具有以下特点：1.法律风险：企业纳税筹划需要遵守法律法规，一旦企业违反相关法律法规进行筹划，将面临法律风险，可能被税务部门处罚、罚款等。
2.政策风险：税收政策会随着国家宏观经济环境的变化而调整，企业纳税筹划需要及时了解政策的变动，如果失之于政策变化的情况下进行筹划，可能会导致风险。
3.声誉风险：企业进行纳税筹划时应当注重道德、合规，一旦企业为了降低纳税额而采取违反道德和法律的行为，将会给企业的声誉造成负面影响，甚至引发社会舆论的质疑和抵制。
1.管理风险：企业管理者对纳税筹划缺乏了解和认识，可能会对纳税筹划项目进行错误判断和决策，从而导致风险。
2.信息不对称风险：企业需要获取和整理相关纳税筹划的信息，如果企业对信息的获取和整理不及时或有误，可能会导致风险。
3.人为风险：企业纳税筹划需要依靠专业人才和团队的支持，如果企业在人员选拔、培养和管理上出现失误，可能会导致风险。
1.加强内部管理：建立健全企业内部纳税筹划管理制度，加强对筹划项目的审核和监督，降低管理风险。
2.加强法律意识：企业管理者和从业人员要增强对法律法规的学习和了解，严守法律底线，避免违法行为。
3.与税务部门保持积极、稳定的沟通：及时了解税务政策的变化，与税务部门建立良好的合作关系，避免因政策变化而导致的风险。
4.建立专业团队：企业应建立专业的纳税筹划团队，加强人才选拔、培养和管理，提高筹划项目的准确性和合规性。
6.强化道德意识：企业纳税筹划应立足于合法、合规的原则，增强道德意识，避免为了降低纳税额而采取不道德的行为，保护企业声誉。
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策
浅析企业纳税筹划风险及其防范对策随着我国经济不断发展，企业纳税筹划已成为企业普遍关注的问题之一。
在纳税筹划过程中，很容易出现不当的行为，导致企业面临着严重的税收风险。
本文将分析企业纳税筹划的风险，并提出防范对策。
1. 不合理的税务筹划方案。
企业在进行纳税筹划时，如果不科学合理，可能会违反税收法规，进而面临税务风险，甚至被税务机关认定为“偷税漏税”，罚款甚至刑事责任。
2. 被纳税人挖掘漏洞，避税。
有些企业在纳税筹划时，为了减少支付税费、提高经济效益，常常将税法的漏洞视为避税的理由，导致后续被税务机关认定为“偷税漏税”，可能需要面临高额的罚款和刑事责任。
3. 不合规的业务操作。
企业在进行推销、下订单、开具发票时，如果不符合税收法规要求，就会导致企业出现偷税漏税等问题，面临罚款和刑事责任。
4. 不合理的外汇结算。
某些企业为规避外汇管制，通过虚假交易等方式，将资金转移至境外，这违反了中国的财税法规，会面临被税务机关查处和罚款的可能。
1. 提高纳税人风险意识。
企业需要认识到纳税筹划过程中可能出现的风险，依法依规进行纳税筹划，不利用税务漏洞来做偷税漏税的事情。
2. 加强税务风险管理与防控，可委托专业机构进行纳税风险评估，在税务筹划方案的制定过程中，充分了解各种税务法规的规定，防止过度虚报、不实申报等行为。
3. 突出内外部监督机制，强化法律责任。
加强内部监督机制建设，提高企业员工的纳税意识，加强税务合规培训，增强员工应对税务风险的能力。
同时，也要加强外部监管机制建设，强化税务机关的税收执法力度，对于偷税漏税等违法行为，依法依规予以查处，严格追究企业及相关人员的法律责任，激励企业依法纳税。
4. 集中企业精力，实现“合理避税”。
在进行纳税筹划时，企业应遵循合理避税的原则，细化业务管理流程，加强成本核算，通过技术创新等方面降低企业实际所负担的税burden，实现合理避税。
税收筹划中涉税风险防范策略
税收筹划中涉税风险防范策略一、税收筹划中的涉税风险1. 概述税收筹划中的涉税风险2. 分析涉税风险的种类及可能带来的影响3. 探讨涉税风险防范的必要性和重要性4. 总结税收筹划中的涉税风险问题二、涉税风险防范的策略1. 建立有效的税务合规管理体系2. 建立完备的税务档案管理制度3. 加强对企业税务风险的监测和评估4. 严格遵守税务法规，避免规避税款5. 税务风险应急预案和风险管理体系三、案例一：利用虚假合同违法减免所得税罚款被罚案例分析1. 时间背景及案情概述2. 案件事实与法律分析3. 案件教训与经验4. 对于案件的涉税风险防范建议四、案例二：虚开增值税专用发票案例分析1. 时间背景及案情概述2. 案件事实与法律分析3. 案件教训与经验4. 对于案件的涉税风险防范建议五、案例三：利用漏洞偷逃税费案例分析1. 时间背景及案情概述2. 案件事实与法律分析3. 案件教训与经验4. 对于案件的涉税风险防范建议六、案例四：隐瞒部分收益避税案例分析1. 时间背景及案情概述2. 案件事实与法律分析3. 案件教训与经验4. 对于案件的涉税风险防范建议七、案例五：通过虚开公司盈利与税收假帐案例分析1. 时间背景及案情概述2. 案件事实与法律分析3. 案件教训与经验4. 对于案件的涉税风险防范建议一、税收筹划中的涉税风险1.概述税收筹划中的涉税风险税收筹划是指企业通过利用合法的税收政策和法律规定，来降低其纳税负担的一种行为。
对于企业而言，税收筹划可以有效降低企业的经营成本，加强企业的竞争力，提高企业的经济效益。
但是，税收筹划中存在涉税风险，包括但不限于税务风险、法律风险、商业风险等等。
此外，对税收筹划存在漏洞和变通的地方，也给企业带来了一定的安全隐患和经济损失。
2.分析涉税风险的种类及可能带来的影响涉税风险的种类有涉税违法行为、税务合规管理不足等。
具体包括以下几种情况：（1）虚开发票和偷逃税款等税务违法行为，容易导致企业面临大额罚款、税务处罚和影响社会声誉等问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收筹划中涉税风险防范策略探析作者：尹芳来源：《财经问题研究》2010年第04期摘要：越来越繁杂的税收政策体系、经济环境和严格的税收征管，使税务风险具有存在性。
在新税法的实施和国家税务总局颁布《大企业税务风险管理指引(试行)》的背景下，针对企业推陈出新的税收筹划行为，本文以税务风险中税收筹划涉税风险为切入点。
阐述了税务筹划涉税风险的界定以及税收筹划涉税风险成因，并提出防范税收筹划涉税风险策略。
关键词：涉税风险；税收筹划；防范策略中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1000-176X(2010)04-0091-05国家税务总局2009年5月颁布了《大企业税务风险管理指引(试行)》，其目的在于指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法行为。
企业做大做强，税收策略成为企业经营战略管理中重要的、关键的因素。
税收筹划是十分复杂的专业技术，在给企业带来税收利益的同时也蕴含着涉税风险。
一、税收筹划涉税风险的界定税收筹划是指纳税人在不违反税收法律、法规的前提下，按照税收法律规定，对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构设置等经济业务或行为中的涉税事项，在存在两个或两个以上纳税方案进行事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利、可以选择的优惠政策和税收弹性空间，选择合适的纳税方法，为实现最小合理纳税而进行的设计和运筹，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种行为。
税收筹划是经济环境和税收环境的伴生物，纳税人经营环境存在的经营风险和财务风险，以及税法随经济环境变化不断调整及本质具有的“刚性”，决定了纳税人进行税收筹划时存在一定的税务风险，表现为筹划方案失败、筹划目标落空、偷逃税罪的认定以及由此而发生的各种损失和成本的可能性。
因-而，税收筹划涉税风险是指企业进行税收筹划的涉税行为因未能正确有效遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。
二、税收筹划涉税风险的成因1.企业边界模糊化趋势企业边界是指企业以其核心能力为基础，在与市场的相互作用过程中形成的经营范围和经营规模；规模经济在于降低单位产出成本，而范围经济在于突出核心能力专业化生产的同时，兼顾各项活动的多样化，多项活动共享一种核心专长，从而导致各项活动费用的降低和经济效益的提高。
随着科技进步的加快，以及经济全球化的发展，企业组织所面临的环境日益动态化，在新的条件下，企业边界更是表现出动态变化的趋势。
(1)职工培训费用——工资薪金的弹性标准引发税收筹划风险企业所得税法规定，企业发生的职工培训费用(职工教育经费支出)，不超过工资薪金总额的2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
按照此规定，企业税前扣除的职工培训费用，受合理薪金总额的限制。
而合理薪金总额的确定按照国家税务总局国税函[2009]3号关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知，税务机关按照“企业制定了较为规范的员工工资薪金制度、企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的、工资薪金的调整是有序进行的以及企业对实际发放的工资薪金已依法履行了代扣代缴个人所得税义务”的原则对工资薪金的合理性进行确认，由于确认标准的弹性，则可能存在征纳税双方对工资薪金总额确认的差异，进而导致以此为基础确定的职工培训费用的差异，使企业发生的职工培训费用在发生当期不能完全扣除，带来边际成本的风险。
(2)期权激励计划——权益工具按未来价值(公允价值)计量引发税收筹划风险企业实施股权激励，又称股份支付，包括权益结算的股份支付(含上市公司回购股票的职工期权激励)和现金股票增值权的股份支付。
股份支付交易与企业同其职工间其他类型薪酬的最大不同：一是交易对价或其定价与企业自身权益工具未来的价值密切相关，即股份支付中金额高低取决于结算时企业自身权益工具的公允价值；二是具备完整、有效的股份支付协议。
一般而言，企业在股份支付协议中约定员工在企业服务要达到的最低盈利目标或销售目标或上市公司股价上升至何种水平，当条件符合时，企业在员工服务的等待期内每个资产负债表日，对于授予的存在活跃市场的期权的权益性股份支付，按授予日权益工具的公允价值计入成本费用及资本公积，对于授予的不存在活跃市场的期权的权益性股份支付，按期权定价模型等确定的公允价值计人成本费用和资本公积；对于现金增值股票的股份支付，在每个资产负债表日按权益工具的公允价值重新计量权益工具的价值，并计入成本费用和应付职工薪酬，行权日后公允价值变动计入“公允价值变动损益”。
期权激励计划，由于未开征资本利得税，就税法而言应视为属工资薪金涉税事项，不仅涉及企业所得税问题，而且涉及企业代扣代缴个人所得税问题。
在企业进行所收筹划时，风险主要来自于不存在活跃市场的期权等权益工具公允价值确定的因素，包括期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利和期权有效期内的无风险利率等，特别是股价预计波动率和股份的预计股利，需要一定的专业理论知识，而大多数企业往往缺乏这方面的专业知识。
除此之外，还在于税法在行权日确认工资薪金的扣除，企业基于权责发生制计账基础，在服务的等待期内分期确认股份支付，由此带来确认时点差异风险。
(3)吸收合并——目标公司的道德因素及亏损引发税收筹划风险企业通过吸收合并方式进行企业边界的扩张，税收上主要表现为税收环境和税收要素的改变，如税率、纳税地点、纳税时间、纳税环节和纳税主体等，其主要目的在于享受一定的税收优惠政策，更多的企业在于利用被合并企业亏损弥补政策。
按照合并方与被合并方在合并前是否同受一方控制，合并分为同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并。
根据财税[2009]59号《关于企业债务重组企业所得税若干问题的通知》中规定：“合并企业应按公允价值确定被合并企业各项资产和负债的计税基础，同时被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补”，由此导致同一控制下企业吸收和合并在进行所得税筹划时需要将按原合并时点被合并企业合并资产和负债账面价值按公允价值进行调整，以便确定成本费用，而公允价值的确定受评估标准和评估方式的影响，被合并方亏损(合并差额)直接冲抵合并企业股东权益；而非统一控制下吸收合并，支付对价大于被合并方合并日净资产的差额确认为商誉，不得从以后各期收入中收回，企业处置时直接从处置净收益中扣除，因而存在丧失货币资金时间价值风险。
同时目标公司欠税、偷税事项引发因第三人行为导致的税收筹划涉税风险。
(4)跨区经营——公共权力约束引发税收筹划风险企业边界模糊化趋势，打破了区域边界，为跨区经营提供了条件。
但公共权力具有对企业的强制约束力。
市场经济条件下的政府不直接干预在公序良俗范围内运作的企业行为，但不能排除政府对企业生产经营活动的个量调控。
企业既要承受政府的行政手段，也要面对经济手段和法律手段；既要关注政府的宏观调控政策，又要关注政府的微观调节政策。
企业执行或顺应政府的相关政策，就会得到鼓励，促进发展；不执行或违背相关政策，就会受到惩罚，丧失既得利益甚至失去生存权力。
公共权力对企业边界的影响，主要表现在政府行为上。
政府可以运用行政手段直接干预企业行为，从而影响其边界，如政府特许及管理限制了企业的扩展；政府也可以运用经济手段和法律手段间接进行调控，达到限制或鼓励企业扩展的目的，如货币供应、税收、利率和价格管制等经济杠杆的调节作用以及公司法、反不正当竞争法等法律的约束。
公共权力通过税收手段约束企业边界扩张，主要表现在所得税税收优惠政策和跨区经营企业所得税分配上。
税收优惠其本质为隐性税收(节约现金流出)，按照现行企业所得税法规定，税收优惠政策实施范围为农(林、牧、渔)业、基础设施、环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产以及促进技术创新和科技进步，进而带来5档所得税差别税率，特别是用于技术创新和科技进步的固定资产，可获得加速折旧的财务政策支持，加速固定资产更新改造。
税收支出直接表现是企业现金流出，本质上是企业经济效益的减少，正是企业所得税的优惠政策实施范围的局限性，导致企业在企业边界扩张上有可能丧失持有税收优惠投资而减少收益率的风险。
总分支机构跨区经营所得缴纳的所得税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法，就地预缴的所得税按照汇总计算的所得税及资产、职工工资和资产总额三因素权重0.35、0.35及0.3分摊，汇算清缴在总部所在地税务机关进行。
从国家宏观角度看，无论总分支机构汇总纳税还是分别纳税，总税收收入是相同的；在分税制下，所得税属于中央与地方共享税种，课税权在层级政府间划分，将导致盈利分支机构所在地政府税收收入减少，而亏损分支机构所在地政府税收收入增加，造成地区间税收不平衡，由此导致辖区“本位”主义和恶性税收竞争，拉大地区差别；从企业整体看，由于总分支机构汇总纳税，可利用分支机构亏损弥补抵税，降低企业所得税的微观税负，获得税收优惠的隐性税收，但在税收筹划时，基于地方政府“本位”主义有可能承担在异地经营组织形式选择而丧失利用亏损抵税的风险。
(5)控股合并——特别纳税调整引发税收筹划风险企业通过控股合并扩张企业边界，主要表现为通过集团企业之间的分工与协作、交流与沟通引起成本的节约，为获取节税效应往往通过内部转移价格、资金转移等手段进行税收筹划。
内部转移价格包括市场价格、协商价格、双重价格和成本转移价格等类型，具有一定的弹性，正是内部转移价格的弹性特征为税收筹划提供了可能(表现为通过内部转移价格转移利润)；而内部转移价格税收筹划方案是否可行，在很大程度上取决于企业与其关联方的业务是否符合独立交易原则，如不符合，按现行税法规定，税务机关有权按照可比非受控价格法、在销售价格法、成本加惩罚、交易净利润法和利润分割法等方法调整，对关联方交易特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息(利率按税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点)，且加收的利息，不得在计算应纳税所得额中扣除，对企业集团内部交易，根据企业所得税有关特别纳税调整的规定；而企业接受关联方债权性投资所发生的利息支出，既受税法防范资本弱化对债权性投资额(金融企业债权性投资占权益性投资比例为5:1，其他企业债权性投资占权益性投资比例为2:1)的限制，也受利率的限制。
如果企业所选择的方法不符合税法规定，将遭受补税及支付高额罚息的重大损失。
2.会计政策的可选择性会计以资产负债表为基础采用资产负债表法计算应纳税所得额(该方法的理论基础是资产负债表上的资产和负债在未来均将转化为收入和费用)，税法以利润表为基础计算应纳税所得额(利润表法)。
虽然会计与税法计算应纳税所得额的基础不同，但都以利润为依据。