年度报表审计过程中有哪些注意事项呢[会计实务优质文档]

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建筑工程审计注意事项

建筑工程审计注意事项
1. 确保审计范围明确：在进行建筑工程审计前，需要明确审计的范围和对象，包括审计的时间段、具体的建筑工程项目等。

2. 了解审计对象的背景信息：在审计之前，需要对审计对象的背景进行充分了解，包括建筑工程项目的规模、投资、进度等情况，以便为审计提供准确的依据。

3. 检查施工合同及相关文件：审计人员需要仔细检查与该建筑工程项目相关的施工合同、设计文件等文件，确保其合法性、完整性和准确性。

4. 检查工程进度及费用支付情况：审计人员应对工程进度进行核实，并检查建筑工程款项的支付情况，确保款项支付与工程进度相符合。

5. 检查质量管理情况：审计人员需要对施工过程中的质量管理进行检查，包括是否按照相关标准和规范进行施工，确保项目质量符合要求。

6. 检查合同变更及索赔情况：审计人员应对工程合同的变更情况进行核实，包括合同变更的正当性以及索赔的合理性，确保变更和索赔符合法律法规。

7. 检查工程结算及成本管理：审计人员需要对工程结算进行核实，并检查建筑工程成本的管理情况，确保成本控制合理有效。

8. 检查施工安全和环境保护情况：审计人员应关注施工过程中的安全和环境保护问题，确保建筑工程项目在施工过程中符合相关安全、环保要求。

9. 进行相关资料的核实和比对：审计人员在进行审计时，需要对有关的资料进行核实和比对，确保审计的准确性和可靠性。

10. 准确记录审计发现和意见：审计人员需要准确记录审计过程中的发现和意见，并及时向相关部门和领导汇报审计结果，提出合理化建议。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。

对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。

进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。

7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。

成果文件：完成工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、进一步研究已提交的结算资料。

尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。

年度报表审计应该注意的问题

年度报表审计应该注意的问题年度报表审计应该注意的问题一、明确审计目标审计目标是：财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制;财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

由此可见，审计不是拾遗补缺性的，也不是处罚性的，而是对被审计单位财务报表的总体列报发表审计意见。

因此，审计时应树立全局观念，通过各种审计程序，务求全面了解被审计单位整体经济活动和财务状况。

二、正确理解审计的时间范围尽管审计的时间范围在审计报告中已明确，但《首次接受委托时对期初余额的审计》准则要求对以前年度发生的经济业务进行审计确认。

对报告期后发生的经济活动，《期后事项》准则要求进行适当关注和披露。

另外，在可预见的未来时期内是否能够正常运行，《持续经营》准则要求对持续经营能力进行评价。

因此，审计的时间范围是以审计报告中明确的.时间范围为主，并不完全局限于这个时间范围。

实际的时间范围要更宽。

三、全面理解审计责任1.进行风险评估时要考虑与财务报表相关的内部控制，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

在年度会计报表审计中对内部控制有效性的检查，目的是评价审计风险、确定审计抽样范围和规模, 不是对内部控制制度专项审计。

2.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性。

恰当选用会计政策、合理作出会计估计是被审计单位管理层的责任, 但对管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性作出恰当评价则是注册会计师的责任。

因此，应将此作为一个工作重点。

3.评价财务报表的总体列报。

审计重点不是检查小额业务处理的正确与否，而是要合理评价财务报表的总体列报。

因此，着眼点应是影响财务报表总体的重大事项的列报。

无论一般审计程序做得多么严谨，都要增加评价财务报表的总体列报这一必不可少的程序。

四、严格遵循审计程序与确保审计质量的关系一方而，严格遵循审计程序是确保审计质量的基础。

如实物资产监盘、往来户发函询证等程序，是必不可少的。

酒店行业的审计攻略[会计实务优质文档]

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酒店行业的审计攻略[会计实务优质文档]
在酒店业从事财务会计工作，需要基本掌握酒店业的经营特点和业务流程。

基于这些特点和流程，本文总结出一些对酒店业进行审计的关注要点。

一、酒店业的经营特点
1．酒店业内部一般包含餐饮部、客房部、娱乐部和商品部，其中餐饮部和客房部是重点，营业收入大，管理也较复杂。

2．年度内各月份经营业绩呈周期性变动。

一般春节后的正月和天气炎热的七、八月份，生意相对清淡，处于营业的波谷期；每年的五月份和十月份左右，受旅游旺季和年轻人结婚佳期的影响，生意最为红火，处于营业的波峰期。

3．由于个人消费比例较大及目前结算的习惯，现金交易比重大。

4．发票管理相对较差。

因个人消费比例较大，虽说国家推行了酒店业的有奖发票管理制度，但由于中奖率太低和消费结算“去零头”的考虑，个人往往不索取发票，另外存在职工公务出差的“吃床腿”(就餐费用开在住宿发票中)和消费单位经办人谋私套现等现象，往往要求取得超过实际消费的发票。

所以，在许多行业企业收入审计中做为最重要的原始凭证——发票在酒店业的收入审计中作用不大。

如果某酒店作营业收入的附件是发票或发票汇总表，即营业收入与发票汇总数一致，则该酒店的营业收入的准确性很可能有问题。

5．随着人们对物质享受的追求的不断提高，一般酒店业可能隔3年左右时间，花费巨资对酒店进行重新装修、改造和更新用具设备。

二、审计酒店业的要点
（一）舞弊的主要手法。

会计基础：巧查“账外账”的十个方法[会计实务优质文档]

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会计基础：巧查“账外账”的十个方法[会计实务优质文档] 1、“突击监盘现金”法。

这是一种审查“账外账”最传统、最基本的审计方法。

一是在审计进点的第一时间对被审计单位的库存现金进行突击盘点;二是在审计实施过程中，如果了解到被审计单位存在有公款吃喝、超标准招待、滥发钱物等违纪现象，而账面上确没有任何反映的异常情况，可以对该单位库存现金进行突击盘点。

通过突击监盘现金，可以发现账外收支痕迹，以此获得审计的突破口。

监盘现金时，审计人员应有二人以上参与，要求其现金管理人员及时、完整地提供现金日记账和所有尚未移交会计的现金收付凭证，并同时对现金管理人的保险柜和办公抽屉进行全面排查，看其是否存在有积压已久的的收付款凭证(特别是白条收付款凭证)未按时入账;是否存在有公款私存的情况;是否存在有本单位核算账户以外的其他账簿资料。

监盘后注意审查调整后的账面现金余额与实际库存现金是否相符、是否存在数额较大的现金长短款行为。

如果监盘现金时发现严重盘盈、盘亏和大额白条抵库以及未及时入账的现金收支情况，应立即作好审计证据的相关取证、包括口头证据和视听证据，以便进一步深挖、查明原因。

2、“银行账户核对”法。

此种方法就是从银行存款账户入手，对被审计单位所有的银行存款账户进行清查核对，从中发现“账外账”在划转资金时留下的痕迹。

审计人员应在审前调查中了解被审计单位的银行开户情况;审计过程中要求提供被审计年度所有银行账户对账单资料。

重点关注银行存款账户收支情况的六个方面：一是银行对账单中每一笔收支业务是否有相应的账务处理;二是检查单位账面上银行存款科目的“摘要栏”填写是否清楚，是否存在有故意。

审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]

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审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]
审计工作底稿编制时间的填列，是审计中的一个细节。

虽然是小事，却让不少执业人员感到困惑，不知道时间如何填列才是合理。

尤其是在执业质量的检查中，为了日期填列而被扣分未免可惜。

其实，对于日期如何填列，关键是理解了审计工作底稿的整体框架与逻辑，就不会犯日期填列不合理的问题了。

下面我们就把日期填列的注意点以及常见问题作列示与梳理，可供执业人员参考。

初步业务活动阶段
这部分底稿的时间填列顺序可以参照这样的步骤：初步业务活动工作底稿——业务承接或保持评价表——业务约定书——独立性声明书——总体
审计策略——具体审计计划。

比较容易常见的问题是：
1、初步业务活动工作底稿和业务承接或保持评价表的编制时间在业务约定书签订之后。

只有首先编制初步业务活动工作底稿，并对业务是否承接或继续保持进行评价，确定承接业务后才可以签订业务约定书。

2、独立性声明书签署日期晚于审计项目开始的日期。

在确定承接项目并签订审计业务约定书后，即应由项目组全体执业人员签署独立性声明书。

3、总体审计策略的编制日期早于审计业务约定书签署日期，或晚于风险评估程序、进一步审计程序的编制时间。

在签订了业务约定书之后，即应编制总体审计策略，结合了解的被审计单位情况确定应执行的审计策略及重要性水平等等。

在制定了总体审计策略后，方可进行风险评估程序及进一步审计程序。

4、具体审计计划中列示的时间与实际执行时间差异较大。

实务中，应制。

注册会计师审计风险及其防范

注册会计师审计风险及其防范注册会计师（Certified Public Accountant, CPA）审计是一项非常重要的工作，为企业提供了有关财务状况的可靠性和准确性的保证。

在进行审计过程中，因为审计对象比较复杂，审计环境也相对不稳定，所以会伴随着一定的审计风险。

因此，本文将讨论注册会计师审计风险及其防范。

一、注册会计师审计风险概述审计风险是指在进行审计过程中，由于客户管理、内部控制、审计关键点、审计证据等多种因素，导致审计师无法获得足够的证据来证明财务报表是否符合会计准则及财务报表披露是否充分。

具体来说，审计风险可以分为以下三种类型：1. 相关更正风险：指审计师基于证据技术可能无法发现的财务报表中的重大错报、遗漏或未披露的信息。

例如：欺诈行为、重要的内部控制缺失、前财务报表中误报的资料。

2. 信息损失风险：指财务报表的披露不充分导致审计师无法获得足够的证据来证明财务报表的正确性和完整性。

例如：管理层和其他内部人员的拒绝或限制审计师获得所需信息。

3. 评估误差风险：指审计师在判断财务报表中某些项目或信息是否符合会计准则或披露要求时，基于评估错误而未能调整客户财务报表中的项目或信息，导致审计报告中的审核结论难以保证财务报表的真实性和准确性。

例如：审计师评估错误，未能披露所揭示的某项缺陷，或者将一项缺陷视为不具有重大性。

二、注册会计师审计风险防范1. 审计策略和计划的制定：审计师需要根据客户情况制定详细、完整的审计策略和计划，并在审计前对计划进行审查和修改，确保计划合理和能够有效地发现财务报表错误和披露不当行为。

2.审计程序的执行：审计师需要严格遵守审计程序规定的步骤和方法，确保能够根据财务报表的审计证据罗列聚合出一系列有关的财务报表调整事项；同时根据风险评估具体操作，采用更有针对性的审计程序。

3. 内部控制评估：审计师需要评估各类企业内部控制的制度，发现以及确定问题；通过调整客户内部控制的缺陷和问题，协助企业加强内部控制充分保证审计结果的真实性和有效性。

造价咨询公司审核报告需要注意的问题

造价咨询公司审核报告需要注意的问题造价咨询公司在审核报告时，需要注意的问题很多。

以下是其中一些重要事项：1.工程量审核：这是审核的基础，因为工程量的准确性直接影响工程造价的准确性。

要特别注意正误差和负误差，如土方实际开挖高度与设计室外高度的差异、建筑物地板上的洞或地沟占地面积未扣除等。

2.计算规则熟悉度：工程量的计算规则是审核的重要依据，必须非常熟悉。

否则，可能出现实际工程量与理论值有出入的情况。

3.区分计算范围：如基础和墙体的划分、柱高的划分、梁柱的划分等，这些都需要清晰界定，否则可能导致费用计算的重复或遗漏。

4.限制范围：如建筑楼层高度超过3.6米的天花板的全脚手架费用、现浇钢筋混凝土构件的超高模具增加费等，这些都需要根据具体情况进行考虑。

5.图纸尺寸检查：要确保计算尺寸与图纸尺寸一致，防止因为尺寸不匹配导致的计算错误。

6.签证凭证审核：现场签证和设计修改通知应结合实际情况进行核实,审核其合理性和有效性。

如果必要，需要进行实地测量，以消除不实际的费用。

7.财务审计材料交接：结算资料应由企业统一接受，并应申请办理接受资料目录备案，避免中途添加材料的情况。

如果需要补充材料，应书面汇报并申请办理相关手续。

8.内控审计步骤：应明确内控审计步骤，并确保量价分离。

第一步只核量不核算成本，第二步在全部关键量确定后再核算成本。

同时，应由工程项目施工单位书面承诺并按照商讨明确的工作内容来控制审计过程。

9.会议记录：财务审计全过程的协商会应有会议记录，并让参会人员签名，以确保审计过程的透明性和公正性。

10.结果材料存档：审计结果材料应整理存档，包括图形算王、钢筋取样、套定额等，以及参加工作人员手工制作的统计测算式及各类经济技术指标一览表等。

综上所述，造价咨询公司在审核报告时需要非常细致和严谨，以确保工程造价的准确性和合理性。

对融资租赁企业进行审计需注意的重点有哪些？[会计实务优质文档]

对融资租赁企业进⾏审计需注意的重点有哪些？[会计实务优质⽂档]
财会类价值⽂档精品发布！对融资租赁企业进⾏审计需注意的重点有哪些？[会计实务优质
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融资租赁⼜称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝⼤部分风险和报酬的租赁。

资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。

融资租赁和传统租赁⼀个本质的区别就是：传统租赁以承租⼈租赁使⽤物件的时间计算租⾦，⽽融资租赁以承租⼈占⽤融资成本的时间计算租⾦。

由于融资租赁类型的企业相对较少，审计⼈员接触到的较少。

如何对融资租赁企业进⾏审计是审计⼈员关注的问题之⼀。

在对融资租赁企业年报审计的实质性审计程序中，重点是应收融资租赁款、未确认融资收益、减值准备及披露事项，其他科⽬与⼀般企业审计程序相近。

在业务承接阶段，⾸先应该了解⾏业的发展状况及与企业相关的法律等其他外部因素，委托的⽬的、时间要求等，经初步风险评价后决定是否承接该业务。

其次，了解被审计单位的性质。

向被审计单位⾼管⼈员询问被审计单位的所有权结构（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况。

向营销⼈员询问相关市场信息，如主要融资租赁客户和合同、主要竞争者、客户的类型、诚信情况、租⾦的⽀付及时性等。

向董事长等⾼级管理⼈员询问被审计单位实施的或准备实施的⽬标和战略。

向财务总监询问被审计单位采⽤的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务⼈员配备和构成情况等。

查阅被审计单位管理层和员⼯业绩考核与激励性报酬政策、分部信息与不同层次部门的业绩报告等。

关于调整会计报表期初数的问题[会计实务优质文档]

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关于调整会计报表期初数的问题 [会计实务优质文档]
按：最近遇到不少朋友谈到如何调整会计报表期初数的问题，对于这个问题产生的原因很多，比如期后发现上年存在重大的会计差错；根据审计报告需要调整账户；汇算清缴退税、国有企业清产核资等。

这里我想先谈谈审计调账的问题：
众所周知，我国会计年度是每年的1月1日至12月31日，按道理，每年截止12月31日24：00之前本年发生的所有经济业务都应该被记录，而这实际上是不可能的。

因为还有很多后续的工作要做，比如银行对账单尚未完全取得，应提未提的利息尚未计提，年度所得税的汇算清缴尚未计算等等，这些工作往往是放在一月份，甚至二、三月份来做的。

在谈年初数问题前，先来说一个概念，什么是资产负债表（B/S）和利润表（I/S）。

实际上B/S像一个snapshot（瞬时照），而I/S像一个Fall（瀑布），前者是时点的概念，也就是有具体的某年某月某日，而后者是一段时间，一个期间，指的是从什么时候到什么时候。

实际上，会计报表最开始的时候是没有利润表的，那时所有发生的收入都直接增加所有者权益（OE），所有的费用都直接减少所有者权益。

人们发明利润表就是为了更好地反映企业的经营成果，而这个结果最后都是反映在企业的所有者权益里面了（希望给还在读书的学生一点参考！）。

因此，过了12月31日，企业将所有的收入、费用、税通过“本年利润”科目结转到“利润分配－未分配利润”以后，那么你所有的调账就不能通过损益科目了，也就是通常意义上称之为关账以后。

接下来，我们再来谈谈最常见的审计调账如何做？现在假设报表日为2005年12月31日，审计报告出具日为2005年3月20日。

审计年审流程及注意事项

审计年审流程及注意事项如下：
流程：
1.准备财务报表：公司需要准备财务报表，包括资产负债表、利
润表和现金流量表等。

2.任命审计师：公司需要任命一家合格的审计师来进行年审。

3.进行审计程序：审计师将根据公司的账簿、凭证和相关文件等，
对公司的财务报表进行审计。

4.发布审计报告：审计师将根据审计的结果，撰写审计报告。

5.提交年审文件：公司需要将审计报告和其他相关文件提交给相
关部门进行备案。

注意事项：
1.需要跟客户沟通，了解项目在新的一年有无特别的事项或变化。

2.跟客户商量确定预审现场的时间，同时会准备一个资料清单发
给客户，让客户在进场前准备。

3.与客户沟通进场住宿和交通等。

银行授信业务操作的审计要点有哪些[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！银行授信业务操作的审计要点有哪些[会计实务优质文档] [导读]银行授信业务操作的审计要点如下：1、授权管理的审计。

审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。

授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发生。

授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格按规定程序操作。

是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行。

贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分和完备。

是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准的情况。

2、凭证和记录的审计。

审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹。

如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。

3、授信业务操作环节的审计。

（1）调查环节审计。

贷前调查是否做到双人调查、实地查看。

对借款人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。

（2）审查环节审计。

审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。

贷时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。

【优质文档】总体审计策略范例-范文word版 (5页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==总体审计策略范例篇一：总体审计策略记录模式范例总体审计策略记录模式范例编制人及复核人员签字：目录1．审计工作范围 2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通 4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性13．报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：24．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．(来自:WwW. : 总体审计策略范例 )2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。

5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。

另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

] 5．2 对其他注册会计师工作的利用35．3对专家工作的利用5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。

可以说，为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。

具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。

具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。

具体审计计划包括的内容4格式客户名称财务报表期间工作底稿索引号：G2编制人及复核人员签字:1 风险评估程序1.1 一般风险评估程序【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。

刚毕业,经验不多,做内审好还是外审好？[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！刚毕业，经验不多，做内审好还是外审好？ [会计实务优质文档] 导读：内部审计是什么？外部审计是什么？刚毕业的财会专业宝宝们如果想从事审计的工作应该如何作出选择？叔给你分析分析。

大叔说会计：2016高考时间倒计时开始了，高考志愿填报你ready好了吗？叔最近看到不少刚毕业的财会类专业宝宝，
很多时候在选择工作的时候左右为难，
诶，Offer拿下了好几个，我该怎么选呀?
最后我该签哪一份工作呢?
我是应该选一份公司的会计财务工作，
还是先进事务所做外部审计的工作，
还是选择公司的内部审计职位呢?
好迷茫好迷茫……
叔先科普一下，内审是什么，外审又是什么呢?
网上最机智的网友说得太精辟了，叔给总结总结：
皇上抄贾府的家就是外部审计;
凤姐他们搜检大观园就是内部审计。

外部审计是专业医生;
内部审计是保健医生。

外审是警察;
内审是看门口狗(保安)。

(PS：看门狗是英译的WATCH DOG，人类的好朋友，并非贬义)
装模作样查查你公司的账是外部审计;
替老板查他真心想查的，为老板掩护他不想查的就是内部审计啦。

审计报告要求

审计报告要求审计报告是对企业财务状况和经营情况进行全面、客观、真实的评价和描述，是审计工作的最终成果，也是审计工作的重要文书。

审计报告要求具有客观性、真实性、权威性和规范性，下面将对审计报告的要求进行详细介绍。

首先，审计报告要求客观真实。

审计报告是审计人员对企业财务状况和经营情况进行客观评价的结果，因此，报告中的内容必须客观、真实，不能夸大或缩小企业的财务状况和经营情况，更不能隐瞒或歪曲事实。

审计报告要求对企业的财务数据和经营情况进行准确描述，客观反映企业的真实情况。

其次，审计报告要求具有权威性。

审计报告是审计人员根据审计准则和审计程序对企业进行审计后的结论和意见，具有一定的权威性。

审计人员在编制审计报告时，必须遵循审计准则和规范，对企业的财务数据和经营情况进行客观评价，确保审计报告的权威性和可信度。

再次，审计报告要求具有规范性。

审计报告是审计人员对企业进行审计后的结论和意见，必须符合审计准则和规范，具有一定的规范性。

审计报告的编制必须遵循审计准则和规范，确保审计报告的内容完整、准确、清晰、权威，符合审计报告的规范要求。

最后，审计报告要求具有综合性。

审计报告是对企业财务状况和经营情况进行全面、客观、真实的评价和描述，必须具有一定的综合性。

审计报告的内容必须全面、客观、真实地反映企业的财务状况和经营情况，对企业的财务数据和经营情况进行全面、客观、真实的评价，确保审计报告具有一定的综合性。

综上所述，审计报告要求具有客观性、真实性、权威性和规范性，必须全面、客观、真实地反映企业的财务状况和经营情况，确保审计报告具有一定的综合性。

审计人员在编制审计报告时，必须遵循审计准则和规范，确保审计报告的内容完整、准确、清晰、权威，符合审计报告的规范要求。

针对公司虚构收入的审计对策【经验分享】[会计实务优质文档]

针对公司虚构收入的审计对策【经验分享】[会计实务优质文档]一、销售环节1.1 对外销售• 伪造或虚构客户即虚构一个不存在或不知情的客户，在此基础上制作假订单、假发票、假合同、假发运凭证等。

由于业务和凭证全部造假，一般来说其审计难度并不大，审计人员可以通过验证凭证真伪、函证客户等手段进行检查。

因此，如果不存在审计合谋和监管合谋的情况，大多数企业并不敢通过该种手段造假，而敢于采用这种方式的公司通常具有某种行业特殊性，使审计人员难以通过上述手段进行查证。

如农业类公司，其客户通常是农户这样的自然人，在一定程度上加大了函证、检查凭证等常规审计手段的审计难度，因此，农业类公司常常会使用这种舞弊手段。

• 利用真实客户，夸大收入规模即在现有真实销售的基础上多报收入，将一部分虚构的收入分散到众多真实客户头上。

利用真实客户进行舞弊，往往是虚开真实发票或开具“鸳鸯发票”，增加了审计难度。

• 利用隐蔽的关联方，虚构交易①直接设立空壳公司、虚构交易。

这些空壳公司表面上看与舞弊公司没有任何关联关系，但其业务和财务实际上完全由舞弊公司所控制。

②故意隐瞒关联方关系，虚构交易。

通过隐蔽的关联方来虚构交易，舞弊公司通常虚开真实的销售发票，并无真正的经济交易发生，即发票本身是真的，但其所反映的经济业务子虚乌有。

1.2销售回款针对虚构收入，销售回款环节最简单且成本最低的做法是借赊销名义虚挂应收账款，但这样做会导致期末应收账款大幅增加，容易被发现。

应收账款增加是收入质量低的一个重要预警信号，异常的应收账款不仅会引起投资者的怀疑，也会引起审计师的注意。

因此，越来越多的舞弊公司在销售回款环节并不会选择赊销方式，而是想方设法通过现金流造假，制造虚构销售的回款，使期末收入增加的同时，经营活动现金流也相应增加。

具体而言，销售回款的现金流造假主要通过以下途径：利用公司自有资金。

在这种情况下，舞弊公司需先将公司资金通过某种方式转移至体外，再借销售回款的名义转回体内。

【优质文档】审计报告备案查询-实用word文档 (19页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告备案查询篇一：年度财务报表审计报告备案指引年度财务报表审计报告备案指引一、系统登录系统的登录方式：先登录会计师事务所验资报告备案系统后，点击界面右边“审计报告备案”按钮后进入。

二、数据录入（半角、汉语标点符号状态下录入，如下图：汉语输入）1．基本信息：(1)企业名称、注册号、组织机构代码，系指被审计单位名称、注册号及组织机构代码，根据企业营业执照及机构代码证书上的相关信息录入。

(2)会计师事务所名称，需填全称。

(3)审计报告编号、报告日期、签字注册会计师姓名，根据审计报告书的相关信息录入。

(4)联系电话，为会计师事务所的联系电话（座机）。

(5)财务报表所属年度，系指被审计单位财务报表所属的年度。

(6)审计调整情况：资产总额调增、调减金额，为审计确认的资产总额减去未审资产总额，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”；收入总额调增、调减金额，为审计确认的收入总额减去未审收入总额，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”；应交税金调增、调减金额，为审计确认德应交税金减去未审应交税金，正数金额为调增，负数金额为调减，未发生变动的填“0”。

金额录入先选择“调增”或“调减”,具体录入时，不必录入“+”“-”号，只需录入阿拉伯数字，单位为“元”。

小数点后面保留两位数字。

2．添加审计报告全文（含审计报告及其附表）电子版。

系统采用发送电子邮件时添加附件方式进行。

具体为先按“浏览”按钮，选取文档中的审计报告后，双击或按“打开”按钮。

如果审计报告和财务报表或相关附注为不同格式或不同文档，点击“添加审计报告”按钮后,重复上述操作、分别选择即可。

如果添加审计报告及其附表错误需要删除时，直接选择对应框的“移除”按钮即可。

三、完成备案数据填写完毕以及审计报告及其附表等全部添加完毕后，请再次检查，检查无误后，点击“报备”按钮即完成整个审计报告备案，备案后会计师事务所无法修改。

报表审计注意事项

报表审计注意事项第一篇：报表审计注意事项一、报表审计需要资料1、会计报表，包括：资产负债表、利润表、现金流量表2、客户管理部门声明书3、会计报表附注，不能提供会计报表附注的应提供会计科目的明细表4、营业执照5、公司章程6、验资报告7、外企年检企业还须提供免抵退申报表及外汇登记证二、报告正文注意事项1、报告号2、单位名称3、审计所属期4、报告出具日期三、会计报表注意事项1、资产负债表检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系。

注意短期借款及长期借款及应付票据应与企业实际情况相符。

个别情况下应付票据可以填列缺口数，如果是我们代理编制资产负债表还应注意资产负债率在50%以下，流动比例在2以上，速动比例在1以上，货币资金逐年应有所增加，但期末数不宜过大。

2、损益表检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填；核对各项目数字之间的勾稽关系。

检查损益表与其他报表的勾稽关系。

注意财务费用应与借款金额匹配,如果是我们代理编制损益表，则同时还应注意营业收入逐年有所增加，净利润逐年有所增加，期间费用比率与往年的变化不要过大，利润率根据行业情况来定。

如果12月所得税本年数有数据，则本月数一般也有数据。

3、现金流量表小括号里没有减的不能出现负数。

勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语，它是指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，这说明会计报表编制的有问题。

举个简单的例子：在编制资产负债表时，固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧，这就叫做对应关系或叫勾稽关系。

资产负债表的未分配利润和损益表的净利润它们之间也有对应关系，即用资产负债表中未分配利润的期末数扣除年初数，应该等于损益表的净利润的累计数。

还有现金流量表中的“现金和现金等价物的净增加额”，应该等于资产负债表的货币资金的期末数扣除期初数（假定没有现金等价物的数额），凡此种种，不一而足。