关联方清单
关联方清单管理建议
关联方清单管理建议
关联方清单管理是企业内部风险管理的重要环节，以下是一些建议：
1.明确关联方的定义：准确定义什么是关联方，包括直接和间接控制、被控制或受控制的企业、个人或其他组织。
这样可以避免模糊和歧义。
2.建立关联方清单：将所有关联方的详细信息记录在一个清单中，包括名称、注册地、股权结构、经营范围等关键信息。
可以根据需要对清单进行分类和分级管理。
3.更新关联方信息：定期更新关联方的信息，确保清单的准确性和完整性。
特别是要关注关联方的变动，如股权转让、合并或分立等情况。
4.风险评估与监控：对关联方进行风险评估，包括财务风险、法律合规风险和声誉风险等。
根据评估结果，制定相应的监控措施，及时发现和应对潜在风险。
5.建立合规制度：制定明确的关联方交易管理制度，包括关联方交易的审批流程、限额、披露要求等。
确保关联方交易的合规性和透明度。
6.加强内部控制：建立有效的内部控制机制，包括审计、监督和反馈机制，防止滥用关联方关系，避免对企业利益产生损害。
7.培训与沟通：加强员工对关联方管理的培训和意识，提高员工对关联方交易风险的识别和防范能力。
同时，做好与关联方
的沟通与合作，建立互信和合作的良好关系。
这些建议可以帮助企业更好地管理和控制关联方风险，确保企业的长期可持续发展。
[转载]集团内关联方往来及其交易的核对要点介绍
![[转载]集团内关联方往来及其交易的核对要点介绍](https://img.taocdn.com/s3/m/0e9c39f8988fcc22bcd126fff705cc1755275f81.png)
[转载]集团内关联⽅往来及其交易的核对要点介绍原⽂地址：集团内关联⽅往来及其交易的核对要点介绍作者：职场会律哥结合以下问题，简单的谈下，会计师事务所助理⼈员/实习⽣在核对集团内关联⽅往来及其交易中需要需要的⼏个问题。
（备注：本⽂仅讨论助理⼈员/实习⽣在核对关联⽅和交易中需注意的事项，不涉及针对关联往来和交易需执⾏的审计程序的介绍）Amelie婕⼉#问题求解-加急#⼯业企业内部关联交易抵消的思路是怎样的？以什么为主线，现在思绪很混乱，谢谢会律哥回复：在新浪“会计会友”微群⾥提出的问题，有⼏位群友也讨论了，但是我认为很多要点不是很详细，因此再简单1，要了解关联⽅的范围，特别是合并范围内的关联⽅，直接影响到以后的合并抵消，关联⽅的范围可以通过询问被审计单位的治理层、管理层和其他⼈员，并获取关联⽅及关联⽅交易清单，审计⼈员予以复核。
（在实务中，关联⽅的核对并⾮是被审计单位弄出来的，很多都是事务所这位奶妈做的，⾄少也是企业与审计⼈员⼀起做出来，实际上也是不符合准则要求的）2，重点讲⼀下合并范围内的关联⽅往来及交易的确定，如果公司构架⽐较简单，合并范围很容易确定，如果架构⽐较复杂合并范围的确定实际上是也会是⼀个复杂的过程，在这确定上⼀般由项⽬经理把握，如果是连续审计在本年度没有新增合并范围的前提下，可以参考上期的合并⼯作底稿、附注披露、已经项⽬经理做的了解被审计单位及其环境的底稿。
3，集团内部往来及交易的核对⼀般流程要看合并抵消的流程，如果只有两家单位即母⼦公司，那么⽆论从母⼦公司的哪个⽅向开始核对都⼀样的，但是如果是三层以上，⽐如A控制B,B控制C，A参股C，A,B、C之间都有关联交易怎么处理?这就要看你的合并顺序，通常情况下，是⼀层⼀层由最低级向上的合并，即在B的层⾯合并⼀次，然后在C的层⾯合并⼀次，那么你核对的时候就要⼀层层的找出内部关联交易。
如果是在⼀个层⾯进⾏⼤合并，找的顺序也建议按层次来。
千万不要乱，不然容易抵消不完整。
物业管理-尽调清单(模版)
3
公司拥有的专利清单、专利使用许可合同、专利证书或其它注册文件 和申请文件、专利技术或非专利技术使用的授权许可
4 公司拥有的特许经营权和有关证明文件（如有）、专有技术权属文件
5 公司税收优惠政策的详情及有关批准
七 关联方及关联交易
关联方清单（说明关联方名称、注册地址、经营范围、企业性质、关
联方关系），主要包括：控股股东及其他股东控制或参股的企业；对
尽职调查所需资料清单
公司名称： 期间： (一) 历史沿革有关文件【可以直接提供查询打印的全套工商登记档案】
1 历次变更的营业执照副本、组织机构代码证、外汇登记证 2 设立公司的合同/公司章程以及历次修改情况 3 注册会计师出具的验资报告（初次验资及历次变更验资） 4 历次增资扩股/股权转让相关文件 5 股东名册/公司股东资信证明/自然人股东身份证明 6 历次股东会决议、董事会决议、总经理办公会纪要 (二) 组织架构及人力资源
10 重大设施、设备经营租赁协议
11 重要实物资产、土地的权属证明
公司的研究开发情况，包括研究开发机构的设置，研究人员的构成， 12 正在从事的项目及进展情况、拟达成的目标，研发费用占销售收入的
比重等。
备注
是否已提 供
附件编号
五 税务资料
1 税务登记证（国税、地税）
2 公司适用的纳税税种、税率及缴纳和欠税情况说明
历次
1 公司架构图（含部门设置、分子公司）；内部组织结构图及说明
2 各部门岗位职责说明
3 董事、监事、高级管理人员任职资格说明、简历，及与股东关系说明
4 公司董事、监事、高级管理人员在公司以外的其他企业的任职情况
5 公司签订的有关限制竞争/竞业禁止的协议
6
国有企业合规管理体系建设中“三张清单”要点分析
国有企业合规管理体系建设中“三张清单”要点分析合规既是重要的公司治理方式，也是企业防范法律风险的重要手段。
为加快建设法治国企，帮助国有企业应对国内外复杂的经济环境，促进依法合规和高效经营，提高国有企业的经营管理水平，需要建立完善的合规管理体系。
“三张清单”作为合规运行的重要抓手，是国家对国有企业进一步深化合规管理提出的更高要求。
2022年以来，各央企、国企纷纷探索推动“三张清单”工作开展，笔者通过对“三张清单”的实践研究，总结分析国有企业合规管理体系建设中“三张清单”的要点。
一、中央和地方主管部门对合规管理体系建设中“三张清单”的要求2022年2月28日，国资委办公厅印发《翁杰明同志在中央企业强化合规管理专题推进会上的讲话》，会议中强调：“就合规管理强化年相关重点工作，归纳起来，就是认真抓好'五个一’”，即一次排查、一组清单、一个体系、一项机制、一个系统。
在“五个一”重点工作中，“一组清单”是重中之重；“一组清单”即“三张清单”，包括风险识别清单、岗位合规职责清单、流程管控清单。
2023年3月2日，国务院国资委召开中央企业深化法治建设加强合规管理工作会议，再次强调要以风险识别清单、岗位合规职责清单、流程管控清单为基础，对合规风险全面梳理、系统分类，细化实化职责清单，将重点岗位合规责任纳入岗位手册，将合规要求和管控措施嵌入关键节点，严把合规审查关口。
近期，各地方国资委陆续发布了合规管理相关办法和要求，进一步落实国务院国资委《关于加强地方国有企业法治建设的指导意见》中关于合规管理体系建设的要求，明确了“三张清单”相关内容的落实要求。
2022年4月20日，广东省国资委出台《省属企业“合规管理强化年”行动方案》，其中明确要求加强制度体系建设，根据行业特点，研究制定重点领域专项合规指引，编制岗位合规职责清单，将合规要求落实到岗、明确到人。
2022年10月21日，江西省国资委出台《江西省国资委出资监管企业合规管理办法（试行）》，第十二条规定：“企业业务及职能部门是本部门合规管理责任主体，负责日常合规管理相关工作，主要履行以下职责：（一）建立健全本部门业务合规管理制度和流程，开展合规风险识别评估，编制风险清单和应对预案。
关联交易相关表格
附件：《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书表证单书1企业功能风险分析表A企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。
三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。
四、填表符号：“√”表示有此功能风险，“×”表示无此功能风险。
表证单书2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、亏损以负号“－”填列。
三、本表按年度填写。
四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。
五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。
表证单书3企业可比性因素分析表A企业名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□企业负责人签名：填表日期：填表说明一、企业应按照本办法第四章规定的可比性分析要求填写本表。
二、本表作为企业可比性分析范本，具体内容可视实际情况增减或修改。
三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的可比企业，可比企业数量可视实际情况增减。
表证单书4企业关联关系认定表所属年度（）使用说明一、本表依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定设置。
二、适用范围：税务调查人员对企业与其关联方的关联关系进行审核认定时使用。
三、“关联关系类型”：应按以下关联关系认定标准逐条进行认真审核认定，并填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。
A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
审计所需资料清单
审计所需资料清单审计资料清单一、基本资料1.基本情况资料1) 历史沿革及改制重组情况，包括贵单位改制设立的具体情况和方式，以及历次股本形成和股权变化情况；2) 贵单位的基本情况介绍，包括经营范围、主要产品和经营特点等；3) 历次工商变更登记资料，包括验资报告、评估报告、章程和营业执照；4) 行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证；5) 以前年度审计报告；6) 成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议；7) 组织机构设置图；8) 主要管理人员基本资料；9) 财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。
3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。
6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。
7.税收资料：1) 简述贵单位及分支公司的缴纳税种、税率；2) 所享受的税收优惠政策及批准文件；3) 各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；4) 税收缴款书。
8.生产经营有关的权属1) 土地使用权、房产权证；2) 商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属；9.场地租赁协议及相关合同。
10.员工及其社会保障情况，主要包括员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。
11.简述所处行业及竞争情况：1) 主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势；2) 所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策；3) 影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。
4) 面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。
关联方清单管理建议
关联方清单管理建议一、前言关联方清单是指企业与其关联方之间的投资、融资、交易等关系清单，关联方清单管理是企业内部重要的风险管理控制环节。
随着中国企业对外开放程度加大，随着我国金融市场改革不断深化，企业面临的关联方交易风险日益增加。
建立健全的关联方清单管理机制是企业风险管理的重要组成部分。
二、关联方清单的范围关联方清单一般包括两部分：一是关联公司清单，包括直接或间接受到控制、共同控制或有重大影响的企业、个人、信托、基金等；二是关联方交易清单，包括与关联公司进行的股权投资、融资租赁、担保、销售交易、采购交易、服务交易等。
三、关联方清单的管理建议1. 建立关联方清单管理制度企业应当建立明确的关联方清单管理制度，明确关联方清单的收集、更新、审查、核实、报告、审批流程和责任人，以及违规处理办法等。
制度要求应当符合国家法律法规和相关监管要求，确保关联方交易活动的合规性和稳健性。
2. 定期更新和核实关联方清单企业应当确保关联方清单的及时更新和核实，及时反映与关联方的交易关系。
在资产负债表日前，应当对关联方清单进行全面审查，确保其中的信息真实、准确、完整。
关联方交易的实施应当提交全面的尽职调查材料，包括对关联方的资产负债情况、经营状况、财务状况等全面的调查报告。
3. 建立风险评估体系企业应当建立健全的关联方交易风险评估体系，对关联方的信用风险、市场风险、流动性风险等进行全面评估。
根据风险评估结果，及时采取风险控制和管理措施，确保关联方交易不会对企业造成重大风险。
4. 健全内部控制制度企业应当建立健全的内部控制制度，对关联方交易的流程、审批、监控等进行规范管理，防范关联方交易的不当行为，确保企业资金安全和合规经营。
5. 完善信息披露制度企业应当做好与关联方交易相关的信息披露工作，及时披露关联方交易的情况、金额、性质、相关利益输送等信息，确保信息披露的真实、准确。
6. 强化监督管理企业内部应当建立专门的关联方清单监督管理机构，并设置相关的内部监督机制，加强对关联方清单的监督，避免利益输送和不当关联交易。
7300-3关联方及关联方交易清单(被审计单位提供)
关联方关系及其交易清单（被审计单位提供）编制单位（盖章）：截止日/期间一、关联方关系（一）母公司与子公司的基本信息公司名称业务性质注册地与本公司关系持股比例%表决权比例%组织机构代码A公司母公司的最终控制方B公司母公司、且最终控制方C公司子公司……（二）母公司与子公司的注册资本（或实收资本、股本）及其变化（金额单位：万元）公司名称年初数本年增加本年减少年末数金额% 金额% 金额% 金额% A公司B公司C公司……(三)本企业的合营企业有关信息（金额单位：万元）：被投资单位名称注册地业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总额期末负债总额本期营业收入总额本期净利润组织机构代码A公司……（四）除母公司、子公司以外的关联方关系的性质及其交易类型（如有交易的关联方可根据上期审计或就了解的情况填列交易类型，并逐步完善）公司名称与本公司关系的性质交易类型组织机构代码A公司B公司C公司……交易类型列举如下：标识交易类型标识交易类型A 购买或销售商品H 研究与开发项目的转移B 购买或销售除商品以外的其他资产I 许可协议C 提供或接受劳务J 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算D 担保KE 提供资金（借款）LF 租赁NG 代理M二、关联方交易情况（一）向关联方采购货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（二）向关联方销售货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占上期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（三）关联托管/承包情况公司受托管理/承包情况表：委托方/出包方名称受托方/承包方名称受托/承包资产类型受托/承包起始日受托/承包终止日托管收益/承包收益定价依据年度确认的托管收益/承包收益可无限量添加行注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。
各项审计所需资料清单
各项审计所需资料清单关键信息项：1、财务审计资料财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）会计账簿（总账、明细账、日记账）记账凭证银行对账单及余额调节表存货盘点表固定资产清单及折旧计算表税务申报表及完税凭证应收账款、应付账款明细及账龄分析表其他应收款、其他应付款明细及账龄分析表长短期借款合同投资合同及相关凭证费用报销凭证及审批流程财务管理制度及相关文件2、合规审计资料营业执照及相关许可证公司章程及股东会决议重大合同（采购、销售、合作等）劳动用工合同及社保缴纳凭证环保、安全等方面的合规文件及证明知识产权相关文件（专利、商标等）关联交易相关资料行业监管政策及遵守情况说明3、内部审计资料内部审计计划及报告风险评估报告内部控制制度及流程文件内部审计整改情况报告舞弊调查相关资料4、专项审计资料（根据具体审计项目而定）例如，工程项目审计需提供项目预算、招投标文件、工程合同、工程进度报告、竣工决算等资料11 财务审计资料的详细要求111 财务报表应包括年度、半年度和季度的报表，且需经过法定代表人、财务负责人签字并加盖公章。
报表中的数据应真实、准确、完整，与会计账簿和记账凭证相互核对一致。
112 会计账簿应涵盖总账、明细账和日记账，记录企业的全部经济业务。
总账应反映各科目汇总情况，明细账应详细记录各科目明细交易，日记账应记录每日的现金和银行收支情况。
113 记账凭证是记录每笔经济业务的依据，应按照时间顺序编号，内容完整，包括日期、凭证号、摘要、科目、金额、制单人、审核人等要素。
114 银行对账单应涵盖企业所有银行账户的交易记录，余额调节表应准确反映银行存款的实际余额与账面余额的差异，并说明差异原因。
115 存货盘点表应包括存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息，盘点结果应由盘点人员和监盘人员签字确认。
116 固定资产清单应包含资产名称、编号、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、净值等信息，折旧计算表应按照企业的折旧政策计算折旧额。
尽职调查文件清单
法律尽职调查文件清单法律尽职调查文件清单序号文件清单一、公司历史沿革及组织性文件1-1 公司的股权结构图，该股权结构图应显示公司的全部股东的准确名称及其各自的持股比例、实际控制人（追溯至最上层的机构或自然人），以及公司在中国境内全部下属企业（包括全资、控股、参股、联营、合作、投资及其他受控公司、不具备法人资格的下属机构或部门）的准确名称、公司在其中的持股/出资比例、其他股东方的准确名称及持股/出资比例。
1-2 关于公司历史沿革及股权结构变化的详细说明。
1-3 公司自设立至今的全套工商登记备案资料（可在工商局查询打印获得，烦请加盖工商局的工商查询章，并按工商查询文件本身顺序提供给我们）。
本清单以下所列文件已经包含在工商登记备案资料中的，无需另行提供；未在工商局登记/备案的，请公司另行提供。
1-4 公司设立时及历次变更换发的营业执照1-5 公司初始设立时各出资方的《企业法人营业执照》。
1-6 公司设立时及历次变更的发起人协议、股东协议。
1-7 公司自设立以来历次变更修改的公司章程、公司现行有效的公司章程。
1-8 公司设立时及历次资本变动时的验资报告。
如果出资方是以资产或其他除货币以外的形式出资，请公司提供由评估机构出具的评估报告，如果是以国有资产出资，请提供国有资产占有单位的国有资产产权登记证和主管部门同意以国有资产出资的批准文件。
1-9 公司历次因股权转让、增加(减少)股东、增(减)资等事项而签署的股权转让协议、增资协议等文件。
1-10 公司设立及历次变更的政府部门批文，包括但不限于设立及历次变更换发的外商投资企业批准证书以及外资主管审批机关对公司设立及历次变更事宜出具的批准/批复文件。
1-11 公司历次股权变更如涉及国有产权的，相关的产权转让批准文件、国有资产评估报告、评估报告的备案/核准文件、通过产权交易机构转让国有产权或者国有资产监管机构批准协议转让的相关证明文件。
1-12 公司变更为股份有限公司后新换发的营业执照；公司变更为股份有限公司的公司章程。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：1关联关系表（表一）经办人（签章）：法定代表人（签章）：2关联交易汇总表(表二)1．本年度是否按要求准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□金额单位：人民币元(列至角分)经办人（签章）：法定代表人（签章）：3购销表（表三）经办人（签章）：法定代表人（签章）：劳务表（表四）经办人（签章）：法定代表人（签章）：经办人（签章）：法定代表人（签章）：6经办人（签章）：法定代表人（签章）：7融通资金表（表七）经办人（签章）：法定代表人（签章）：8对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八）续上表金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：对外支付款项情况表（表九）金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。
二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。
三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。
四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。
五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
关联关系表（表一）：一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
【答疑解惑】IPO关联方认定、关联交易问题最全整理！
【答疑解惑】IPO关联方认定、关联交易问题最全整理！虽然关联交易问题不是上市审核的实质性问题，但历届发审委将对关联交易的审核作为重点事项，因关联交易直接关系到被尽调企业业务的独立性、业绩的真实性及内控的有效性，对企业关联事项的彻底尽调对投资者意义重大。
关联方认定一、上交所《上市规则》规定的关联方示意图图注：1、上图中，法人主体用方框进行标示，自然人主体则用椭圆进行标示；2、过去12个月内或或通过协议、安排在未来12个月内，存在示意图中所列关联方情形的，仍被认定为关联方；3、上市公司的关联法人并不包括本公司及其控股的子公司；4、根据“实质重于形式”原则（兜底性条款）确定的法人或自然人。
是指证监会、证券交易所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能或已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或自然人；5、上市公司与直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织，受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该法人的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
附：“关系密切的家庭成员”示意图：二、深交所《上市规则》规定的关联方示意图图注：1、与上交所《上市规则》相比，明确将持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织的一致行动人列入关联方，但未予具体界定一致行动人的概念；2、其他与上交所《上市规则》相同；三、《企业会计准则》规定的关联方示意图图注：1、上图中，企业用方框进行标示，自然人主体则用椭圆进行标示；2、图中所示“关键管理人”，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员；3、图中所示“关系密切人”，即关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。
4、主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。
5、仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。
企业IPO尽职调查清单模版之同业竞争与关联交易调查
1 / 132 / 133 / 134 / 135 / 136 / 137 / 138 / 139 / 13注1：立项阶段需要取得的工作底稿标▲，其他项目组认为重要的事项标*。
注2：根据《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》第二章——关联人及关联交易认定的规定：第七条上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
第八条具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人：10 / 13（一）直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；（二）由上述第（一）项所列主体直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（三）由第十条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；（五）本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
第九条上市公司与前条第（二）项所列主体受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该主体的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
第十条具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人；（二）上市公司董事、监事和高级管理人员；（三）第八条第（一）项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员；（四）本条第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员；（五）本所根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人，包括持有对上市公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人等。
第十一条具有以下情形之一的法人、其他组织或者自然人，视同上市公司的关联人：（一）根据与上市公司或者其关联人签署的协议或者作出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，将具有第八条或者第十条规定的情形之一；11 / 13（二）过去十二个月内，曾经具有第八条或者第十条规定的情形之一。
中国神华能源股份有限公司部分关联交易人士清单(转载)
中国神华能源股份有限公司部分关联交易人士清单（2013-11）为便于中国神华能源股份有限公司所属各分子公司和各部门识别关联交易，进一步加强关联交易管理，按照公司领导的指示，我们根据收集到的资料整理了中国神华能源公司的部分关联人士清单。
中国神华能源股份有限公司及其所属各分子公司与列入关联人士清单的公司或人士进行的交易，均构成关联交易，应按照上海证券交易所上市规则、香港联合交易所有限公司证券上市规则和中国神华能源股份有限公司《关联交易决策制度》和《关联交易管理办法》的有关规定履行必要的程序。
需要特别强调的是，随着神华集团有限责任公司和中国神华能源股份有限公司并购、重组和新公司的设立以及上海证券交易所、香港联合交易所上市规则的不时修改，关联人士清单也在不时的变化，因此，中国神华能源股份有限公司及其所属各分子公司与未列入本清单的公司或人士之间的交易也可能构成关联交易。
一、神华集团公司的董事、监事、高管；中国神华能源公司的董事、监事、高管；中国神华能源股份公司子公司的董事、监事、高管；以及前述人员关系密切的家庭成员。
二、神华集团公司及其所属子公司（中国神华能源股份公司及其所属各分子公司除外）：（一）神华集团公司二级子公司：神华宁夏煤业集团有限责任公司、北京国华电力有限责任公司、神华国能集团有限公司、中国神华煤制油化工有限公司、神华乌海能源有限责任公司、神华煤炭运销公司、神华新疆能源有限责任公司、神华集团包头矿业有限责任公司、神华杭锦能源有限责任公司、中国神华国际工程有限公司、神华国华能源投资有限公司、神华中国机电出口产品投资有限公司、神华房地产有限责任公司、神华北京低碳清洁能源研究所、神华科技发展有限责任公司、神华陕西神延煤炭有限责任公司、神华新疆矿业有限责任公司、神华国际贸易有限责任公司。
（二）神华集团公司三级子公司：神华宁夏煤业集团红石湾煤矿有限责任公司、神华宁夏煤业集团灵州建井工程有限公司、神华宁夏保能煤田灭火工程有限公司、神华宁夏天长民爆器材有限责任公司、神华宁夏煤业集团建设工程检测有限公司、神华宁夏太阳神大酒店有限公司、神华宁夏煤业集团太西炭基工业有限公司、神华宁夏太西水泥有限责任公司、神华宁夏亘元房地产开发有限公司、神华宁夏灵信煤业有限责任公司、神华宁夏煤炭基本建设公司、神华宁夏太西建筑安装工程有限责任公司、神华宁夏煤业集团能源工程有限公司、神华宁夏宁鲁煤电有限责任公司、神华石嘴山市白芨沟炭黑有限公司、神华宁夏石嘴山兴达工贸有限责任公司、神华宁夏松山工贸有限责任公司、神华国华徐州发电有限公司、神华宁夏国华宁东发电有限公司、神华国华太仓能源有限公司、神华国华荣伟太仓能源有限公司、神华国华（舟山）发电有限责任公司、神华国华九江发电有限责任公司、神华江苏国华高资发电有限公司、神华北京国华环境工程有限责任公司、神华天津大港华实发电有限责任公司、神华四川白马循环流化床示范电站有限责任公司、神华秦皇岛发电有限责任公司、神华天津大港广安津能发电有限责任公司、神华国电能源开发有限公司、神华国网能源新疆阜康发电有限公司、神华国网能源新疆准东煤电有限公司、神华国网能源和丰煤电有限公司、神华国网能源伊犁煤电有限公司、神华国网能源宁夏煤电有限公司、神华蒙古广源有限公司、神华国能甘肃酒钢发电有限公司、神华山西鲁能河曲能源有限公司、神华陕西德源府谷能源有限公司、神华内蒙古蒙东能源有限公司、神华国能宝清煤电化有限公司、神华国能燃料有限公司、神华深圳山东核电工程有限责任公司、神华国网能源巴彦淖尔煤电有限公司、神华陕西彬长新民塬发电有限公司、神华国能山东建设集团有限公司、神华中能燃料配送有限公司、神华上海中能电力燃料有限公司、神华山东鲁能发展集团有限公司、神华国能锡林郭勒煤电有限责任公司、神华山东鲁能矿业集团有限公司、神华国网能源哈密煤电有限公司、神华国网能源电力检修工程有限公司、神华广东金马旅游集团股份有限公司、神华内蒙古鲁能大雁能源集团有限公司、神华陕西咸阳化学工业有限公司、神华陕西神木化学工业有限公司、神华煤制油研究中心有限公司、神华新疆吐鲁番煤化工有限责任公司、神华内蒙古利民煤焦有限责任公司、神华内蒙古阿拉善盟天荣煤炭有限责任公司、神华乌海市天信精洗煤有限公司、神华阿拉善盟天众红焦化有限责任公司、神华乌海能源大漠发电有限责任公司、神华乌海市天洁电力有限责任公司、神华阿拉善左旗大荣煤通有限责任公司、神华乌海市公乌素煤业有限责任公司、神华乌海市路天矿业有限责任公司、神华集团乌达黄白茨矿业有限责任公司、神华集团乌达五虎山矿业有限责任公司、神华乌海市公乌素煤炭加工有限责任公司、神华乌海市路天煤炭加工有限责任公司、神华乌海市凯鸿煤化有限责任公司、神华乌达矿区水电管理有限责任公司、神华乌海能源信息技术有限公司、神华乌海市海西能源开发有限责任公司、神华蒙西煤化股份有限公司、神华西北油化品销售有限公司、神华新疆销售有限公司、神华新疆昌吉市屯宝矿业有限责任公司、新疆神华伊棉物流有限责任公司、新疆神华天电矿业有限责任公司、新疆神华煤化工有限责任公司、神华新疆奇台能源有限责任公司、神华新疆吉木萨尔能源有限责任公司、神华包头矿务局建筑安装有限总公司、神华乌审旗蒙格沁能源开发有限责任公司、神华内蒙古乌审旗怡海实业发展有限责任公司、神华国华能源有限公司、神华国华（河北）新能源有限公司、神华国华（赤城）风电有限公司、神华国华（沽源）风电有限公司、神华国华爱依斯（黄骅）风电有限公司、神华国华（巴彦淖尔）风电有限公司、神华国华（乌拉特后旗）风电有限公司、神华国华巴彦淖尔（乌拉特中旗）风电有限公司、神华国华（苏尼特右旗）新能源有限公司、神华塔城天润风力发电有限公司、神华国华（齐齐哈尔）风电有限公司、神华国华（开鲁）风电有限公司、神华国华（通辽）风电有限公司、神华集团综合开发服务有限责任公司、神华北京汉华国际饭店有限公司、神华国华爱依斯（陈巴尔虎）风电有限公司、神华国华（呼伦贝尔）风电有限公司、神华国华（呼伦贝尔）新能源有限公司、神华国华爱依斯（新巴尔虎）风电有限公司、神华国华（新巴尔虎右旗）新能源有限公司、神华国华（锡林郭勒）新能源有限公司、神华国华实业有限公司、神华北京国华京都置业有限公司、神华国华（广饶）风力发电有限公司、神华国华（东营河口）新能源有限公司、神华国华（胶南）风力发电有限公司、神华国华（诸城）风力发电有限公司、神华国华瑞丰（荣成）风力发电有限公司、神华国华瑞丰（沾化）风力发电有限公司、神华国华瑞丰（东营河口）风力发电有限公司、神华国华瑞丰（利津）风力发电有限公司、神华国华中电（荣成）风力发电有限公司、神华国华中电（沾化）风力发电有限公司、神华国华（利津）新能源有限公司、神华国华（科左中旗）风电有限公司、神华国华（东台）风电有限公司、神华国华（江苏）风电有限公司、神华国华（乾安）风电有限公司、神华国华（双辽）风电有限公司、神华国华（榆林）新能源有限公司、神华国华（和硕）新能源有限公司、神华国华（哈密）新能源有限公司、神华澳大利亚清洁能源控股公司、神华国华（荣成）新能源有限公司、神华山东国华时代投资发展有限公司、神华国华（射阳）风电有限公司、北京神华中机能源环保科技有限公司、神华金瓷科技实业发展有限公司、神华西安大恒制药有限责任公司、神华运华（天津）置业有限公司、神华宁波中宁建设投资有限公司、神华保德神华瓦斯发电有限公司、北京神华房地产开发有限公司、神华国际美国有限公司、北京神华国际技术有限责任公司、神华国际（俄罗斯）有限责任公司、山东神华山大能源环境有限公司（山东神华山大能源环境有限公司）、无锡神华龙源环保科技有限公司（无锡神华环保有限公司）。
尽职调查工作流程
尽职调查工作流程一、尽职调查准备工作在入场尽调之前，通常会做一些准备工作，这些工作包括：项目公司基本情况了解、项目公司所处行业了解、尽调保密协议拟定、尽调材料清单准备、高管访谈清单准备、尽调材料完善度核查等。
1.项目公司基本情况项目公司基本情况包括公司成立时间、主营业务、股权结构、融资情况、财务状况、法律诉讼情况等。
项目公司有BP（商业计划书）的话，应认真阅读BP。
2.项目公司所处行业了解了解项目公司所处细分行业，行业产业链、行业规模、行业竞争格局、行业未来发展趋势，了解项目公司在产业链中的角色以及竞争对手有哪些。
3.尽调保密协议拟定在确定了要对项目公司尽调之后，应及时拟定与项目公司的尽调保密协议，双方盖章。
保密协议应在尽调材料清单发给对方之前准备，但在实际工作中，也可以在入场尽调之时再签订，具体的与项目方沟通好就行。
3.尽调材料清单准备尽调材料清单要在入场尽调前给到项目公司提前准备，这样入场尽调的时候效率会更高。
尽调材料清单应涵盖财务、业务、法务三个方面，具体清单详细程度视项目规模大小而定。
财务尽调清单主要包括：会计及税务报表（最近三年会计报表及审计报告、税务申报报表、会计科目余额表、往来明细、收入来源明细、成本支出明细、会计凭证序时簿、现金日记账、公司内账）、财务制度、银行流水及对账单、或有负债、融资情况（贷款、担保、质押）、固定资产及无形资产权利证明、财务制度。
业务尽调清单主要包括：前十大客户与供应商清单、关联方清单、与供应商(客户）签订的重大协议或业务合同、商业模式描述、主要产品描述、高管履历、职员信息、知识产权清单（商标权、专利权、著作权）、竞争者信息、债权人及债务人清单、产品及用户数据、公司组织架构、历史沿革、股权架构。
法务尽调清单主要包括：公司设立相关资料（营业执照、工商内档、验资报告、公司章程、银行开户许可）、劳动合同、社保缴纳情况、年检报告、诉讼信息文件、房屋租赁协议、借款或担保协议（合同）、业务制度及内控流程文件、相关业务资质证明（业务许可）文件、股权转让（变更）协议、验资报告相应的会计凭证（银行单据、会计单据）、银行卡及贷款卡信息。
经济责任审计资料清单
请企业根据资料清单准备并及时提供经济责任审计所需基础资料，如有必要，审计组将根据审计需要提供补充资料清单。
原则上，所有资料应于审计组进驻企业之前准备好，并于审计组进驻当日进行交接。
本资料清单所指审计期间为 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日。
通用类清单各单位均需准备，特殊类清单，各单位根据所处行业特点对应准备。
1、企业组织结构图、营业执照、组织机构代码证、公司章程、税务登记证、国有资产产权登记证；2、公司基本情况介绍(根据审计组模板编写)；3、企业信用报告(详式，人民银行打印)，银行开户及销户清单；4、董事会、经理办公会会议记要及会议记录；5、XXXX 年末和 XXXX 年末的详细架构图(包括股权关系)与审计期间的分支机构列表；6、审计期间，企业领导班子成员简历、职责分工，各部门负责人简历、职责分工及部门主要职能等；7、审计期间，“三重一大”有关的制度清单以及“三重一大”事项决策及执行情况统计表；8、审计期间，历次股权变动的转让协议、审计报告、评估报告、产权交易所交割单、划转文件、评估备案表、上级部门批准文件；9、审计期内的组织结构变动情况；10、内部控制制度汇编等内控体系文件与主要经营业务流程图；11、审计期间，报送国资委的内部控制评价报告，内控有效性调查问卷及中央企业 12 项重点财务内部控制资料清单；12、审计期间，内部审计部门出具的审计报告；13、审计期间，外部专项审计报告，如小金库的检查管理报告、企业负责人离任经济责任审计报告及整改情况报告等；14、审计期间，有关检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料；15、审计期内的内部纪检监察报告、举报材料(如有)；16、审计期间企业全面预算报告；17、审计期间企业的滚动发展战略规划，年度工作计划，年度投资规划，年度工作报告和工作总结；18、审计期间各职能部门的定期工作总结、工作报告、内部经营情况分析评价报告(如有)；19、企业负责人薪酬管理等基本情况；20、领导班子成员职务消费情况及是否有兼职取得报酬情况等；统计全体员工审计期间平均薪酬情况； (包括与经批准的预算执行情况对照)；21、审计期间，上级核定的企业经营目标及其实现情况；上级部门(单位)对本企业的各类年度考核指标以及指标实际完成情况分析；审计期间经营业绩考核结果；22、审计期间企业对内、对外各类发文清单；23、审计期间企业对内、对外公章使用记录；24、审计期间投资项目统计表，以及各项目可研、审计、评估、法律意见、立项、批准、投资后评价资料；25、审计期间，账销案存资产清理情况表，年度账销案存资产管理情况专项报告；26、审计期间，企业本级及合并口径逐期财务报表变动、主要经营状况指标变动情况进行比较分析；27、企业面临的主要艰难和风险。
股东关联公司尽调清单模版
股东关联公司尽职调查文件清单致：【】公司（下称“服务对象”）自：xx集团有限公司（下称“xx”）日期：2xxx年【】月【】日为保证xx对服务对象/团队提供创业服务，现需要服务对象/团队协助提供本尽职调查文件清单所述的文件和信息。
本清单所述文件和信息为服务对象/团队信息披露义务的重要部分，请依照提示提供相应的文件和信息。
一、提示适用前提1.本清单适用于服务对象股东（投资人除外）在其他公司（下称“目标公司”）持有股份，且该公司不计划变更为服务对象控股子公司的情况（正常上市公司股票投资行为除外）；2.对于服务对象本身、服务对象持股超过30%的子公司或分公司以及计划变更为服务对象控股子公司的其他关联公司，请按《尽职调查文件清单》为其准备尽调材料；3.根据尽调的需要，xx可能要求服务对象补充其他文件和信息。
文件准备1.对于存在的文件和信息，请提供并在本清单相应项下注明文件提供的状态，如：全部已提供，“***”文件已提供、其他不存在等）；对于发生过相关行为但没有相应文件的情况，请在本清单相应项下详细说明相关情况；对于没有发生过相关行为的，请在本清单相应项下标注“无相关情况”；2.本清单填写完毕后，请将电子版以及加盖公章的扫描版与其他材料一起发送给xx；3.请将一份文件对应的多个扫描页或图片合并为一个PDF文档；4.扫描件、照片、截图请保证日期、印鉴、证件号码以及其他关键内容清晰可辨；5.请将文件以“序号-文件名”的方式命名，例如：1.2-xx科技组织机构代码证，并将每部分内容存放在一个文件夹中。
资料发送1.xx接收尽调资料的尽调邮箱地址为：xx，该邮箱接收邮件附件大小上限为50M。
若尽调资料大于50M，请1）将尽调资料压缩成一个压缩包，2）将该压缩包上传至网盘，并3）发送邮件给尽调邮箱告知下载链接和密码。
2.请在发送尽调资料的首封邮件正文结尾注明服务对象资料联系人及联系方式。
二、文件清单1.基本资料1.1.目标公司最新的营业执照、组织机构代码、税务登记证、银行开户许可证、社保登记证、公积金登记证；1.2.成立至今的全套工商档案内档（需带工商查询章），包括成立及历次变更档案；1.3.目标公司董事会成员名单及所属委派方；1.4.目标公司历次股东会决议和董事会决议；1.5.目标公司其他股东主要负责人的联系方式。