2016年下半年新疆内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计试题

2016年下半年新疆内审师《内部审计基础》：大亚湾核电站审计试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

2.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

A：该分部当年未安排外部审计。

B：销售额增长10%。

C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

D：以上三项都对。

3.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

4.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

5. 根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

6. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：该部门今年没有计划接受外部审计

B：销售额增加10%

C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：以上都不对

7. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

8. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

9. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

A：确立审计目标和工作范围。

B：获取有关被审计活动的背景信息。

C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

10. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

11. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果

A：a.外部审计晚于内部审计；

B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；

C：c.外部审计与内部审计合作；

D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

12. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是

A：消除故意的虚假陈述；

B：减少模式反应倾向的影响；

C：测试回答者是否阅读了调查问卷；

D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

13. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

14. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；

B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；

D：兼职地方大学教授。

15. 2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A：犯罪机会。

B：分析性征兆。

C：事态压力。

D：合理理由。

16. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

C：要求接受方金融机构使用回叫系统；

D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

17. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

A：可衡量的和可实现的。

B：经预算和被批准。

C：经计划和可实现性。

D：应要求和经批准。

18. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

A：总体的预计账面金额

B：样本标准差

C：样本的实际规模

D：有限样本修正因子

19. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：客户向客户服务部查询。

C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

20. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

A：置信水平不能被量化；

B：精确度会提高；

C：存货预计价值的可靠性下降；

D：误受风险增加。

21. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

22. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

A：被检查领域的重要性；

B：内部控制系统的充分性；

C：预测分析性程序结果的准确度；