货币资金控制简要

试述邮政企业内部控制体系的构建

靳王锦

一、背景

二、现状

三、建立的重要意义

四、对策

随着邮政行业政企分开，中国邮政集团公司成立，

试述邮政企业货币资金内部控制管理

货币资金的会计控制管理

来源：中国论文下载中心 [ 08-12-18 10:12:00 ] 作者：张翠红编辑：cw2112549 控制的必要性

控制要点

1、支出关四审四看

2、流入点

3、银行开户点

4、现金盘存点

5、银行、客户对账点

6、票据印章保管点

7、督促。检查点

8、人员任用点

控制方法1、不相容职务相互分离控制2、授权批准控制3、会计信息系统控制（货币资金审核业务4、内部报告控制

货币资金内部控制若干问题的思考2005-11-29 18:33:15

存在的问题

1、（一）具体表现

1.现金收支业务管理的漏洞。

2.银行存款收支业务的管理漏洞

（二）原因分析

1.没有建立完善的货币资金内部控制体系。

2.忽视货币资金内部控制的关键点

对策

一）建立完善的货币资金内部控制体系

1.健全货币资金完整性控制，1）发票、收据控制（2）业务量控制（3）往来账核对控制。（4）银行对账单控制，（5）物料平衡控制。

2.健全货币资金安全性控制。（1）账实盘点控制（2）库存限额控制（3）岗位分离控制（4）实物隔离控制，

3.健全货币资金合法性控制

4.健全货币资金效益性控制。

（二）重视货币资金内部控制的关键点

1.重视现金收支业务控制的关键点。流入点包好支出关盘点

2.重视银行存款收支业务控制的关键点开户对账票据印章保管

加强对货币资金的控制的几个方面

来源：中国论文下载中心 [ 09-07-15 15:36:00 ] 作者：未知编辑：studa090629

一、货币资金控制要点把好“一关”，管住“七点”。

把好货币资金支出关１.管住货币资金的流入点２.管住银行开户点３.管住现金盘存点４.管住银行、客户对账点５.管住票据及印章保管点６.管住督促、检查点

二、货币资金会计控制方法

（一）不相容职务相互分离控制（二）授权批准控制三）会计信息系统控制（四）内部报告控制

建立货币资金内部控制应遵循的四项原则

来源：中国论文下载中心 [ 09-03-03 10:19:00 ] 作者：赵丽编辑：studa20

一、合法并符合实际原则二、成本效益原则三、不兼容职务相分离的原则四、制衡原则

论企业货币资金的内部会计控制2007-4-19 12:1

一、货币资金与货币资金的基本业务构成

1.货币资金收入业务

2.货币资金支出业务。

3.货币资金的流动及零星备用金业务。

二、货币资金的内部会计控制要点

三、货币资金内部会计控制管理设计（内容具体）

1.建立现金和银行存款的控制制度

2.货币资金收入流程及控制。

3.货币资金支出流程及控制

企业货币资金管理的关键

来源：中国论文下载中心 [ 09-12-04 16:28:00 ] 作者：任旭波编辑：studa090420

1 货币资金管理的特点

2 企业留存货币资金的必要性

3 企业留存货币资金的成本及其问题3.1 管理无序，资金使用效率低下。 3.2 资金成本高。3.3 获得市场信息不充分、不真实。

4 加强货币资金管理的思路4.1 建立货币资金的预算机制。 4.2 针对货币支出和收入的严格管理 4.3 提高资金利用效果。 4.4 建立风险指标监控体系。

企业货币资金内部控制问题分析研究

来源：中国论文下载中心 [ 10-05-20 14:55:00 ] 作者：曾瑞琳编辑：studa20

1 企业货币资金内部控制中存在的问题

1.1 企业现金收支业务中的管理漏洞更改凭证金额无证无账盗用凭证

1.2 企业银行收支业务中的管理漏洞私自提现公款思存

2 对货币资金内部控制存在的问题的原因分析

2.1 货币资金内部控制制度不健全

2.2 会计人员素质不高

2.3 企业对货币资金内部控制的监督机制不全

3 加强货币资金内部控制的对策

3.1 加强企业货币资金内部控制制度的建设

3.1.1 建立和完善货币资金控制制度

3.1.2 加强内部控制的监督与评审

3.2 加强对财会人员的管理

3.3 重视货币资金内部控制的关键点

3.3.1 重视现金收支业务控制的关键点流入点支出关

3.3.2 重视银行存款收支业务控制的关键点开户点对账保管

浅论我国企业货币资金内部控制存在的问题及对策

来源：中国论文下载中心 [ 10-03-13 11:57:00 ] 作者：陈志鸫编辑：studa20

一、企业货币资金内部控制概述

环境目标

二、企业货币资金内部控制存在的问题

1.企业货币资金内部控制存在的问题及表现

(1)现金和银行存款控制实施方面。①现金管理中,企业存在不执行库存现金限额的规

定,超限额库存额留存现金不及时送存银行;收入不入账,私设“小金库”,坐收坐支,

没有很好执行,现金不定期盘点制度,现金账面余额与库存不符,造成“白条”抵库公

款私存挪用现金等。②银行存款管理中,不按照企业经营管理实际需要,随意开立账

户或多头开户,套取利息,截留公款;不能严格遵守银行结算办法,应使用转账方式支

付的款项,常常用现金支付;企业违反规定出借单位银行账户,转账套现;使用网上

交易电子方式的企业,在办理货币资金支付业务时,授权批准程序不规范,无专人对