06采购业务控制制度
企业采购业务的内控制度
企业采购业务的内控制度㈠、采购业务的内部控制。
1、供应部门应事先会同生产部门及其他业务部门，制定采购供应计划，根据供应计划或临时需要与供应单位签订采购合同。
采购供应计划报经总经理或部门经理批准执行，平常的采购供应工作应严格按照采购供应计划进行。
财务部门应该参与供应合同的签订工作，并监督执行，供应合同经双方签订生效以后，应将其副本交付财会部门备查。
2、购入的材料物资应由仓库部门组织验收，验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核对。
同时，核对验收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，在签字后连同发票帐单转采购部。
对有特殊要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
3、财务应根据采购部门转来的验收单和发票，核查采购计划与合同，确认无误后办理结算手续。
㈡、销货业务的内部控制。
1、销售部应根据事先制定好的产品销售计划推销产品。
尽量与购货单位签订购销合同，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、交货地点、违约责任等方面达成的一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。
2、财务部应参与销售合同的签订，销售合同订立生效后，其副本应交付财务部，由财务部办理结算及其他有关业务。
3、销售部根据合同规定开具发货票，发货票一式五联，一联由销售部门存查，一联由成品库发货入帐，一联代“出门证”，一联交购货单位，还存一联送财会部门收款记帐。
销货发票开始后，应由开票人以外的人员复核其所填制的品名、规格、数量、单价、金额是否与购货单位定货单或合同相等，仓库保管人接到发货票的“提货联”后，提出应发的货物。
再由另一专职人员作最后的复核，核对无误后方能包装发货。
采购业务流程及管理制度
采购业务审计制度
采购业务审计制度是指对采 购业务流程进行全面、客观 、公正的审查和监督，以确 保采购业务的合规性和有效 性。
审计计划与准备：审计人员 应根据实际情况制定详细的 审计计划，明确审计目标和 重点，收集有关法律法规和 政策文件，了解被审计单位 的采购业务流程和供应商情 况。
直接采购是指企业直接向供应商购买产品或服务 的一种采购方式。
集中采购
集中采购是指企业将多个部门或地区的采购需求 集中起来，统一向供应商进行采购的一种方式。
间接采购
间接采购是指企业向其他企业或机构购买辅助产 品或服务的一种采购方式。
分散采购
分散采购是指企业将采购需求分散给多个供应商 的一种采购方式。
02
05
采购风险控制
采购风险识别
供应商风险
供应商的产能、信誉、质量控制和交货期等条件可能构 成采购风险。
市场风险
价格波动、货币政策、经济周期、新技术的出现等可能 影响采购成本和供应稳定性。
财务风险
货币汇率、利率、运输延误等可能造成财务损失。
采购风险评估
定性评估
通过专家评审、问卷调查等方式，分析采购风险的性质和发生的可能性。
采购合同签订
合同谈判
与供应商进行合同条款的谈判，包括采购数量、价格、 交货期、质量要求等细节。
合同签订
经双方协商一致，签订采购合同，确保双方的权益得到 保障。
采购订单下达
要点一
订单制作
根据采购合同，采购部门制作采购订单，详细列明采购 物资的规格、数量、交货期等信息。
采购业务内控制度(试行)
采购业务的内部控制制度（试行）一、采购业务的授权公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。
公司办公用品的采购由行政部负责。
采购业务分为常备采购（预算内）、非常备采购（预算外）、政策性采购（公司战略需要）。
二、采购计划的制定和审批公司各单位（分、子公司及各部门）每月25日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。
该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。
该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。
财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。
采购计划审批流程（见流程图1）：三、采购业务的执行1、供应商的管理（1）、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。
凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具“供应商调查表”（见表1），作为选择供应厂商的参考。
“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。
（2）、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合格证明、价格表及相关资料（3）、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于“供应商资信档案”（见表2），作为评审供应商业绩的资料。
（4）、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。
供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。
供应商调查表应每月报一份给财务部存档。
（5）、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。
在下列情况下，采购人员应填写“供应商审批表”（见表3），提请主管领导审批：A、原有供应商被撤点；B、开发新产品和新项目投资需引进新的供应商；C、原有供应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商；D、新供应商的物资更适合公司的需求。
制定采购业务内部控制制度
制定采购业务内部控制制度采购业务是企业运营活动中的重要部分，涉及到企业资金的支出，所以采购业务的管理和控制非常关键。
为了确保采购业务的合法、规范和有效性，企业需要制定一套科学严密的采购业务内部控制制度。
下面是一个关于采购业务内部控制制度的范文，供参考：一、采购业务的目标和原则1.采购业务的目标是确保企业的原材料和商品的供应能够满足生产和销售的需要，同时保证采购过程的合法性和透明度。
2.采购业务的原则包括公平竞争、合规操作、信息透明、风险控制和成本控制等。
二、采购流程和权限1.采购流程包括采购需求申请、供应商选择、询价比较、合同签署、采购执行、质量验收等环节，按照流程执行。
2.不同员工在采购过程中具有不同的权限和责任，需要明确职责范围，确保流程的顺利进行和内部控制的有效性。
三、供应商管理1.供应商的选择和评估是采购业务的重要环节，需建立供应商档案，并对供应商进行评估和分类。
2.供应商的选择应遵循公平竞争原则，采用比价、招投标等方式进行，并记录相关的比较信息及选择原因。
四、采购合同管理1.设立采购合同管理制度，规定采购合同的签订、审核和管理要求，确保合同的合法性和完整性。
2.采购合同应包括供应商、采购物品、数量、质量要求、价格、交付时间、支付方式等重要内容，并确保合同的执行。
五、采购成本控制1.采购成本控制是采购业务的重要目标之一，企业应建立成本核算制度，对采购成本进行合理控制和分析。
2.建立预算管理制度，对采购费用进行预算和控制，确保在合理范围内使用资金。
六、内部监督和审计1.建立内部监督和审计制度，确保采购业务的合法性和规范性。
2.建立采购业务的内部审计制度，对采购流程、合同执行情况、风险控制措施等进行定期检查和审计，发现问题及时纠正。
七、信息管理和技术支持1.采购业务需要建立完善的信息管理系统，对采购业务的信息进行记录、存储和查询，确保信息的及时和准确。
2.利用信息技术工具提高采购业务的效率和准确性，例如电子采购系统、供应商管理系统等。
采购业务的内部控制制度设计
采购业务的内部控制制度设计一、引言为了规范采购业务，提高效率，防止腐败，降低风险，依据国家法律法规和相关规章制度，制定本内部控制制度。
本制度旨在明确采购业务流程中的关键控制点，规范操作程序，强化监督制约，确保采购活动的合规、合法和公正。
二、内部控制制度设计原则1.符合法律法规原则：采购业务内部控制制度应符合国家法律法规和相关规章制度，不得违反相关规定。
2.完整性原则：内部控制制度应覆盖采购活动的全过程，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库等环节。
3.重要性原则：内部控制制度应突出采购业务中的重要环节和关键控制点，确保重点业务流程的规范运作。
4.相互牵制原则：内部控制制度应合理设置岗位，明确职责分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。
5.成本效益原则：内部控制制度应充分考虑成本与效益的关系，在确保合规和风险可控的前提下，提高采购活动的效率和效益。
三、采购业务内部控制制度主要内容1.采购计划与需求管理：制定合理的采购计划，明确采购需求，防止盲目采购和重复采购。
严格执行请购、审批、购买、验收等环节的规定，确保采购活动的合规性和合理性。
2.供应商选择与评估：建立供应商评价机制，制定供应商评价标准，确保供应商具备履约能力和良好的信誉。
对供应商进行定期评估，确保供应商质量的稳定性和可靠性。
3.合同管理：制定合同管理制度，明确合同签订程序和审批权限。
确保合同条款清晰、完整并与供应商达成一致。
建立健全合同履行监督机制，防范合同履行过程中的风险。
4.订单下达与执行：建立订单下达程序，确保订单内容与合同一致。
对订单执行情况进行跟踪监督，确保供应商按时交货。
加强验收入库管理，防止不合格品入库。
5.货款支付与结算：制定货款支付与结算程序，明确支付条件和审批权限。
加强发票管理，防范虚假发票风险。
严格执行货款支付审批程序，防止违规支付和腐败行为。
6.内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对采购业务进行审计监督。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度(范本)
行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所表示行政事业单位包含党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包含推行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际出现的经济业务事项按规定展开会计核算，填制会计凭证，备案财务会计账簿，基本建设财务会计报告，并创建单位内部会计监督制度;严禁假造、变造会计凭证、财务会计账簿、基本建设不实财务会计报告;严禁藏身或者故意封存依法应留存的会计凭证、财务会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
提拔会计人员必须合乎财务会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。
部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项总收入和开支应列入财政预算统一管理，统筹安排采用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位基本建设的开支财政预算，应优先确保本部门履行职责基本职能所须要的人员经费和公用经费，对其他弹性开支和专项开支应严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;(三)国有资本经营收益;(四)彩票公益金;(五)充公总收入;(六)以政府名义接受的捐赠收入;(七)主管部门分散总收入;(八)其他政府非税收入。
采购质量控制制度
采购质量控制制度
标题：采购质量控制制度
引言概述：
采购质量控制制度是企业在采购过程中建立的一套质量管理体系，旨在确保采购的产品或服务符合企业的质量标准，提高采购效率和降低采购风险。
本文将从采购质量控制制度的重要性、建立步骤、执行方式、监督机制和改进措施等方面进行详细阐述。
一、采购质量控制制度的重要性
1.1 提高采购产品或服务的质量
1.2 降低采购风险
1.3 增强企业竞争力
二、建立采购质量控制制度的步骤
2.1 制定采购质量标准
2.2 确定供应商评估机制
2.3 建立采购质量管理流程
三、执行采购质量控制制度的方式
3.1 严格执行采购合同
3.2 进行供应商质量管理
3.3 定期开展采购质量审核
四、监督采购质量控制制度的机制
4.1 设立内部质量监督机构
4.2 建立采购质量监督报告制度
4.3 进行定期质量评估
五、改进采购质量控制制度的措施
5.1 定期进行质量管理培训
5.2 推行持续改进机制
5.3 建立质量问题反馈机制
结语：
建立和执行科学的采购质量控制制度对企业的发展至关重要。
只有通过不断完
善和改进制度，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，提高采购效率和质量，实现可持续发展。
因此，企业应该高度重视采购质量管理工作，不断优化采购质量控制制度，确保采购质量和效率的持续提升。
小学政府采购业务控制制度
**小学政府采购业务控制制度第一条学校建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
第二条学校明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
第三条学校加强对政府采购业务预算与计划的管理。
建立预算编制、政府采购和资产管理等岗位之间的沟通协调机制。
根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。
第四条学校加强对政府采购活动的管理。
对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、监察等岗位相互协调、相互制约的机制。
学校加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。
对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。
第五条学校加强对政府采购项目验收的管理。
根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
第六条学校加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。
指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。
第七条学校加强对政府采购业务的记录控制。
妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。
定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
第八条学校加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。
对于涉密政府采购项目，应与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。
内控采购业务管理制度
内控采购业务管理制度第一章总则第一条为规范和规范公司内部采购业务管理，提高采购管理效率和质量，保证采购活动的合规性和经济性，制定本制度。
第二条内控采购业务管理制度适用于公司内部所有采购活动的管理，包括但不限于采购流程、采购人员管理、供应商管理、合同管理、采购成本控制等方面。
第三条公司内部采购活动应当遵守国家相关法律法规，确保采购活动的合规性和经济性，维护公司的声誉和利益。
第四条公司内部各部门应当严格执行采购管理制度，加强内部沟通和协作，形成统一协调、高效运作的采购管理机制。
第五条公司内部采购管理部门应当建立健全内部控制机制，加强对采购活动的监督和管理，防范和解决采购风险。
第二章采购流程管理第六条公司内部采购活动应当按照公司内部采购流程执行，确保采购活动的有序进行和结果合法、公平、合理、透明。
第七条公司内部采购流程包括需求确认、供应商选择、采购谈判、合同签订、验收付款等环节，具体操作步骤由公司内部采购管理部门制定并不定期进行调整。
第八条公司内部采购人员在执行采购流程时应当认真履行职责，严格按照制度规定操作，如有违背规定的行为将被追究相应的责任。
第九条公司内部采购活动应当根据不同采购项目的特点和需求，确定相应的采购流程和操作流程，并及时进行调整优化。
第十条公司内部采购活动需求确认环节应当明确采购需求、采购标的、采购数量等相关信息，并经相关部门审批，确保采购活动的合规性。
第三章采购人员管理第十一条公司内部采购人员应当具有相关专业知识和经验，能够熟练操作采购流程和工具，保证采购活动的顺利进行。
第十二条公司内部采购人员应当秉持诚实守信、勤勉尽职的原则，维护公司的利益和声誉，不得为个人私利谋取不正当利益。
第十三条公司内部采购人员应当定期接受相关培训和考核，不断提升自身专业能力和素质，保证采购工作的高效执行。
第十四条公司内部采购人员不得擅自接受供应商的礼品、款待等，不得与供应商谋取不正当私利，如发现相关问题应当及时报告并进行处理。
采购业务内部控制制度存在的问题及对策[精品资料]
![采购业务内部控制制度存在的问题及对策[精品资料]](https://img.taocdn.com/s3/m/0ba2ae84dbef5ef7ba0d4a7302768e9951e76e38.png)
采购业务内部控制制度存在的问题及对策-精品资料本文档格式为WORD,感谢你的阅读。
【摘要】采购业务是企业经营活动的重要环节，建立完善的采购业务内部控制制度可以保证采购付款业务循环有效运行，防止舞弊和欺诈事项的发生。
随着市场竞争的日益激烈，我国企业采购业务内部控制失败的事例时有发生，文章主要采用理论分析的方法对采购业务内部控制制度常见的问题进行深入分析，并提出完善采购业务内部控制制度的建议。
【关键词】采购业务内部控制对策采购业务是企业最容易滋生舞弊和欺诈行为的经营活动之一，它与生产和销售计划密切相关，业务发生频繁、运行环节较多、工作量大，直接导致货币资金的支出或对外负债的增加，容易产生管理漏洞。
采购成本的高低直接影响企业盈利的多少，采购控制的成败直接影响企业经营的成败。
建立完善的采购业务内部控制制度，可以保证采购付款业务循环有效运行，确保采购事项的真实性、合理性、合法性，发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行为，及时准确提供采购业务的会计信息，使企业在采购、付款环节获得最大的经济效益。
一、采购业务内部控制现状1、利用虚假采购合同套取资金采购合同签订中的风险往往存在于未经授权对外签署合同，合同主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，导致企业合法权益受到侵害。
有些企业采购合同签订环节监管不严，企业内部的合同经办人员为了谋求一己私利与合同对方企业的当事人相互串通，签订虚假的经济合同，套取企业采购资金，损害企业经济利益。
比如，企业的采购人员和对方当事人串通在合同中抬高采购价格，交易成功后，给予采购人员一定的回扣。
2、采购价格不合理采购价格直接决定材料的采购成本，最终直接影响企业的产品成本，进而影响企业的利润。
很多企业的采购经办人员在签订合同时，没有经过详细的市场调研，或者没有通过招投标的方式选择供应商，导致所购原材料或者所购资产等物资的价格高于市场平均价格。
有时，合同经办人员在签订合同时，对合同条款的表述不够规范，或者对采购价款组成部分的包装费、运输费等缺乏明确约定等导致合同双方在费用分担上产生不必要的纠纷。
采购内控管理制度
采购内控管理制度（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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采购内部控制制度
采购内部控制制度第一条为了加强公司对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况,制定本制度。
第二条本制度所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。
第二章职责分工与授权批准第三条公司应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
公司采购业务的不相容岗位包括：一）请购与审批。
二）供应商的选择与审批。
三）采购合同协议的拟订、审核与审批。
四）采购、验收与相关记录。
五）付款的申请、审批与执行。
第四条公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。
第五条公司按照具体情况对管理采购营业的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害公司利益。
第六条按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的步伐管理采购营业，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单或采购合同协议、验收证实、入库凭证、采购等文件和凭证的相互核对工作。
第三章请购与审批控制第七条公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
公司采购需求应当与公司生产谋划计划相顺应，具有必要性和经济性。
需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
采购部门才有资格构造采购，其他部门不得擅自采购任何物资。
第八条建立严格的请购审批制度。
加强采购业务的预算管理。
一)为生产储备的周转材料请购程序：由库管员根据最低库存量或使用单位的所需，材料员编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。
二）生产使用固定资产请购步伐：由使用部门提出申请—资料员按照库存量编制采购计划单—部门带领审核—分管带领审核—总工程师审核—总经理审批。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度
加强对供应商的资质审核和信誉评估，建立供应商黑名单制度，对违规 行为进行严厉惩处。同时，在合同中增加违约责任条款，提高供应商违 法成本。
市场风险
总结词
价格波动、供需失衡、竞争激烈
详细描述
市场变化可能导致价格波动，进而影响政府采购的成本和效益。同时，供需失衡也可能引 发市场风险，如某些行业产能过剩，导致产品价格下降。此外，激烈的市场竞争也可能导 致采购过程中出现不正当行为。
对供应商的资质进行审核时，应重点关注其是否具备履约能力、是否存在不良记录 等问题。
采购合同的签订与履行
采购合同应明确双方的权利和 义务，包括品种、规格、数量 、质量、价格、交货时间、付 款方式等条款。
采购合同应采用书面形式，并 按照规定的程序进行审批和签 署。
在合同履行过程中，应加强对 合同执行情况的监督和检查， 确保合同履行质量。
应对策略
及时了解和掌握政策法规的变化动态，根据实际情况调整采购策略和方案。同时，加强与相关部门的沟通和协调，争取政策支持和资金保障。在国际形势变 化方面，应加强对外交流与合作，寻求更多的贸易机会和合作伙伴。
廉政风险
要点一
总结词
腐败行为、权力寻租、利益输送
要点二
详细描述
政府采购过程中可能存在腐败行为和 权力寻租现象，如官员收受贿赂、私 自决定采购合同归属等。此外，利益 输送问题也可能出现，如企业通过捐 赠等方式影响官员决策。
通过实施政府采购业务内部控制制度，该 卫生局有效地提升了采购管理水平，降低 了采购成本，同时增强了各科室对采购过 程的监督和参与度。
案例二
1. 项目背景
01
为了贯彻国家关于加强行政事业单位内部控制的要求，某省教
育部门开始关注并实施政府采购业务内部控制制度。
采购业务的控制环节
采购业务的控制环节作者:cgsquzheng标签：采购采购业务2011-11-03 08:46(一)采购业务处理流程从物流的角度看，最初的采购流程运行的成功与否将直接影响到企业生产、销售最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况。
换言之，企业采购流程的“龙头”作用不可轻视。
具体处理流程如图1所示。
(二)采购业务的控制点采购系统实际是由采购管理和应付账款两个子系统构成的，它们是企业信息系统中比较复杂的子系统。
在这个子系统中存在物流和资金流两条线，如何保证这两条线相互联系，正确形成与供应商的往来账，是这个系统的关键。
同时，根据目前企业管理的要求，采购系统不但完成采购活动的事中管理、事后核算，同时完成采购计划的产生和采购资金需求的预测。
尽管对于不同的企业采购与应付业务管理的目的是相同的，但不同的企业在管理模式上和业务流程上有一定的区别，本文介绍比较常规的一种处理模式。
具体来说，有以下几个关键的业务处理环节和控制点：1.授权企业必须按要求设定涉及采购流程的每一个人员对ERP系统的操作权限，例如，对供应商信息的录入须得到对数据库的操作授权，订单输入后的修改必须得到操作授权，采购人员必须在授权范围内签订采购合同。
2.审批审批程序是采购业务中非常重要的一个环节。
审批的目的有两个：一是对请购活动审核，二是明确请购和采购活动的有关责任。
通过各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以此防止员工的舞弊行为。
而各个部门和各个级别的审批程序的目的又有所差别，例如请购部门负责人审批的目的是保证请购商品的品种、质量满足经营活动的需要;采购部门审批的目的是防止重复采购和控制采购成本。
3.供应商管理对于采购业务来说，供应商和采购部门的关系是较容易出现问题的环节。
公司要对供应商建立完善的档案，及时掌握各供应商的信誉等情况。
如果由询价人员进行供应商的选择，就有可能产生舞弊行为，因此这一环节关键是要做到信息公开，选择的过程要公平、公正，其中价格是选择供应商的重要因素。
企业采购业务内部控制制度
调查内容包括：企业采购业务内部会计控制探讨设备、工艺能力、质量记录、运输记录、劳动力情况、成本结构、财务状况、售后培训意向。
（3）对于一般和重要物品或劳务采购，应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等。
2.4充分的凭证和记录为实现采购业务内部会计控制目标，企业应建立以采购申请、经济合同、验收、入库单和结算凭证为载体的控制系统。
2.5 稽核和监督评价通过对采购业务的事前分析与评价和事后稽核、检查和监督评价采购业务的正确性、合理性起到把关、验收的作用。
3 采购业务主要流程及其控制采购业务需要由供应、采购、验收、财会各部门共同协助完成。
为了充分发挥采购与付款的内部会计控制的作用，实现采购与付款的内部会计控制目标，应对企业主要的采购与付款业务流程进行具体的内部会计控制。
3.1请购提出物品和劳务的需要是采购环节的开始，企业可以根据不同的需要制定不同的请购制度。
其中还包括询价并确定供应商。
由企业指定的询价人员对拟采购的物资进行供应商查询, 查询内容包括供应商的价格、质量、可享受的折扣、付款条件、交货时间和供应商的信誉等, 采购询问比较清楚后, 交由授权的主管人员对《请购单》或《订货单》进行二次审批, 确定供应商。
3.2 采购无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下三方面的决定：应订购多少；向谁发出订货单；什么时候发出订货单。
3.3 验收为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于请购、采购和会计部门的人员来承担。
质量检验也是验收工作很重要的一部分。
采购物资运抵企业后，首先应由企业的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测，检测的依据是《请购单》或《订货单》、《购销合同》和企业内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章。
3.4 审核对购货业务的各种凭证进行严格的审查，是保证业务的合法、合理性、内部控制制度的严密性的重要手段。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）
行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）XXX行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条为加强行政事业单位政府采购业务内部控制工作，规范单位政府采购活动，提高政府采购资金使用效益，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及有关法规制度规定，结合行政事业单位实际，制定本制度。
第二条单位使用财政性资金（预算资金、政府性基金和预算外资金）和与之配套的单位自筹资金，采购政府集中采购目录内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应严格按照国家政府采购有关法律、行政法规和制度规定的方式程序进行采购。
货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。
工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。
服务，是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。
第三条政府采购业务控制应当重点关注以下风险：（一）编制需求计划和采购计划风险。
该环节的主要风险是需求或采购计划不合理，不按实际需求安排采购或随意超计划采购，可能导致采购物资过量或短缺，影响单位正常工作。
（二）采购活动风险。
该环节的主要风险是缺乏采购申请审批制度，请购未经适当审批或超越授权审批，采购过程未按规定程序和要求进行，可能造成违法违规风险。
（三）采购验收风险。
该环节的主要风险是验收标准不明确，验收程序不规范，对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失风险。
（四）采购业务质疑投诉答复风险。
该环节的主要风险是对供应商提出的质疑和投诉不能及时得当处理，可能出现违纪或舞弊行为，可能引起复议、诉讼等导致单位声誉损失的风险。
（五）采购业务记录风险。
该环节的主要风险是应付账款核算不准确、不及时，可能导致单位财务信息不真实、不完整；对账不及时、付款不当，可能导致资产流失、财务信息不真实、不完整；资金支付违反国家法律法规和行政单位内部规章制度，可能导致受到处罚，造成资产和名誉损失。
行政事业单位政府采购业务内部控制制度
通过数据分析与应用，实现对政府采购业务的监控与评估，为决策提供科学 依据和参考。
05
行政事业单位政府采购业务内部控制 的风险管理
风险管理目标的设定和措施
目标设定
明确以“合规、效率、节约”为目标，确保政府采购业务合法合规，提高采购效 率，节约财政资金。
措施制定
从单位层面和业务层面分别制定风险防范措施，建立风险评估机制，对政府采购 活动进行全面风险管理。
采购过程监督
02
对采购过程中的招标、评标、定标、合同签订、验收等各个环
节进行监督，防止出现违规操作。
采购效果评估
03
对采购项目的效果进行评估，审查采购项目的经济效益、社会
效益和环境效益。
监督审计结果的应用和改进
问题整改
对监督审计中发现的问题进行整改，落实责任，严肃处理违规行 为。
风险防范
通过对监督审计结果的分析，及时发现和控制政府采购业务中的 风险点，防止类似问题再次发生。
措施实施
落实风险应对策略，制定详细的风险防范措施 ，如建立供应商评估机制、加强合同审查、实 施质量检验等。
监控与调整
定期对政府采购业务内部控制进行监督检查， 评估风险管理效果，及时调整和完善相关措施 ，确保风险管理的持续有效性。
06
行政事业单位政府采购业务内部控制 的监督审计务内部控制 制度概述
内部控制制度的定义与重要性
定义
内部控制制度是指行政事业单位为了实现政府采购业务合法、合规、高效的目标 ，通过制定一系列规章制度、程序和方法，对政府采购活动进行规范化、系统化 管理和监督的内部控制体系。
重要性
行政事业单位作为国家治理体系的重要组成部门，其政府采购业务的规范与否直 接关系到国家治理的效果和质量。因此，建立完善的内部控制制度对于保障行政 事业单位政府采购业务的规范、合法、高效具有至关重要的作用。
采购业务内部控制制度设计范本
采购业务内部控制制度设计范本一、总则第一条为了规范企业采购行为，加强采购业务管理，提高采购效率，降低采购成本，防止舞弊现象，确保企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称采购业务，是指企业为生产、经营需要，通过购买、租赁、委托、雇用等方式，有偿取得货物、工程和服务的行为。
第三条采购业务内部控制制度设计应遵循以下原则：（一）预算管理，强化预算执行；（二）归口管理，提高资金效益；（三）公开透明，确保公平公正；（四）分工明确，相互制约与监督；（五）厉行节约，优化资源配置。
二、组织架构与职责分工第四条企业应设立采购部门，统一负责采购业务的组织与管理。
采购部门应具备以下基本职能：（一）制定采购政策和程序；（二）编制采购计划和预算；（三）组织采购活动；（四）签订采购合同；（五）验收采购物资；（六）支付采购款项；（七）处理采购投诉和纠纷；（八）对供应商进行评价和管理。
第五条企业应建立采购审批制度，明确审批权限和程序。
采购事项需经相关部门审批，未经审批的采购行为无效。
第六条企业应实行岗位分离制度，确保采购业务的各个环节相互制约、相互监督。
关键岗位应定期轮换，重要岗位不得由一人长期担任。
三、采购计划与预算管理第七条采购部门应根据企业生产经营计划，编制采购计划，并提交预算部门审批。
采购计划应包括采购品种、数量、质量、价格、供应商等要素。
第八条采购预算应根据企业财务状况、市场行情等因素制定，确保采购资金的合理使用。
预算部门对采购预算进行审批，并监督执行。
四、采购程序与操作规范第九条企业应制定采购程序，明确采购活动的各个环节。
采购程序应包括采购需求提出、采购计划编制、采购预算审批、采购文件制作、采购公告发布、采购文件发售、采购评审、中标通知、合同签订、验收付款等环节。
第十条企业应选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。
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南宁市骏业高温材料有限责任公司采购业务控制制度目录一、总则 (2)二、岗位分工与授权批准 (3)三、计划与审批控制 (4)四、采购价格控制 (6)五、采购与验收控制 (7)六、货款支付与账目核对 (9)七、采购业务的监督控制 (10)八、附则 (10)一、总则第一条为了加强公司采购业务的内部控制，规范采购业务行为，防范采购业务活动中的差错和舞弊，根据财政部《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》等法律法规，结合本公司采购业务特点和管理需要，制定本制度。
第二条本制度所指采购业务包括采购计划、采购订单、合同订立、价格评审、物资入库、购货发票、登记应付账款和支付货款等业务。
第三条本制度适用于公司的采购业务管理与控制。
二、岗位分工与授权批准第四条公司建立采购业务岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第五条公司物资采购业务严格规范和执行如下程序：(一)计划与审批；(二)请购与审批；(三)询价与核价；(四)确定供应商；(五)订立合同；(六)采购与验收；(七)物资入库；(八)账簿登记与支付采购款。
第六条公司采购业务岗位的基本分工如下：(一)采购部负责编制采购计划、填制请购单、询价与价格谈判、签订合同、采购物资等业务；(二)财务部负责核定物资采购价格；(三)财务部负责结算采购款项、登记存货及应付账款等；(四)物流部负责根据采购计划和物资请购单办理物资入库，登记保管账等；(五)质保部负责物资入库前的质量验收等；(六)股东会负责定期审计检查采购业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。
第七条公司负责计划、核价、定购、招标、检验、收存、付款等采购业务的员工，必须参加人力资源部的岗位培训，并获得岗位合格证后方能独立上岗办理采购业务。
第八条公司办理物资采购、核价与付款业务员工应当具备良好的业务素质和职业道德，办理采购、核价与付款业务的人员在同一个岗位上连续工作时间不得超过三年。
第九条物资的采购价格、付款政策要严格执行公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。
第十条公司授权采购部、质保部、物流部、财务部分别办理物资订购、检验、收存和付款业务，其他任何部门均无权经办采购与付款业务。
第十一条公司对于重要的、技术性较强的采购业务，应当专家评审、集体决策制度。
第十二条公司对机器设备的采购，以及一次采购价值超过50万元的材料采购一律实行公开招标办法采购。
三、计划与审批控制第十三条公司对采购业务实行严格的计划管理和采购目标责任制。
每年l2月份，公司总经理与采购部经理签订下一年度的《采购目标责任书》，明确全年的采购目标、价格目标、费用指标及奖惩兑现政策。
第十四条采购部要将年度采购目标层层分解落实到各个采购员，并将目标分解落实情况报公司备案。
第十五条物资采购计划的制订、审批程序和责任分工如下：(一)生产部每月根据《产品生产计划》编制《物资耗用计划》；(二)物流部根据《物资耗用计划》和库存储备情况编制《物资补库计划》；(三)采购部根据《物资补库计划》编制《物资采购计划》；(四)预算管理办公室审核、平衡上述各项计划，确保各项计划与公司的全面预算相吻合；(五)公司总经理审查并批准《物资采购计划》。
第十六条实施物资采购的具体依据是“物资请购单”，“物资请购单”的填制、审批程序如下：(一)采购部根据《物资采购计划》填制“物资请购单”，“物资请购单”中必须列明如下事项：1．采购物资的依据；2．采购物资的名称、规格型号、数量和技术要求；3．物资用途及最迟入库时间；4．供应厂家和询价结果；5．采购金额、付款方式与付款时间；6．采购员及采购部负责人签字。
(二)财务部对“物资请购单”中的价格进行核定。
(三)公司有关领导按以下审批权限在“物资请购单”审批：1．采购总金额在5000元以下的，由采购部经理审批；2．采购总金额在5 000～5万元的，由分管采购的副总经理审批； 3．采购总金额在5～50万元的，由总经理审批；4．采购总金额在50万元以上的，由总经理及股东会共同审批；(四)经过公司有关领导审批的“物资请购单”，是采购物资及办理验收、入库及付款的依据。
．四、采购价格控制第十七条物资采购过程中的价格决策要做到科学有效、公开公正、比质比价、监督制约，杜绝采购过程中的不正当行为发生。
第十八条采购部和财务部要广泛收集采购物资的质量、价格等市场信息，掌握主要采购物资的信息变化。
第十九条物资采购价格的确定要履行询价、核价、审批、谈判和备案五项程序：(一)询价：采购部按照公司下达的《物资采购计划》，根据采购项目的时间要求，在了解市场行情、参考过去采购记录的基础上，向供应商咨询价格。
接受询价的供应商应在三家以上，询价过程和供应商的报价要如实登记备案。
(二)核价：财务部根据“物资请购单”中的询价情况，在了解采购部询价过程的基础上，通过电话、计算机网络等渠道查询、核实采购部的询价结果，并将核价的情况记录备案，然后在“物资请购单”中列明核定的最高采购限价。
(三)审批：财务部核定的最高限价，经财务部负责人填写审核意见后，按照第十六条规定的审批权限报有关领导审批：(四)谈判：采购部根据领导审批的最高限价，与供应商进行价格谈判，力争以较低的价格签订采购合同；公司常年使用的大宗物资采购业务，由公司总经理率领采购谈判小组与生产厂商直接谈判、签订采购合同。
(五)备案：采购部与供应商最终确定的采购价格要填写《物资采购价格反馈表》，报价格科备案；与供应商签订的“物资采贿合同”也要报财务部备案。
五、采购与验收控制第二十条根据采购物资的性质不同，公司分别采取如下采购方式：(一)单项采购价值在3万元以上的大宗物资，从生产厂家直接采购；(二)一般采购物资在货比三家的基础上，采用订单或合同订购方式采购；(三)小额零星物品采用择优定点采购方式；(四)重大采购业务及设备购置实行招标采购。
第二十一条除仅有唯一供货单位或公司生产经营有特殊要求外，公司主要物资的采购应当选择两个以上的供货商，要从质量、价格、供货能力、信誉等方面择优定点采购。
第二十二条公司主要物资采购及有特殊要求的物资采购，应当审查供货单位资格；对已确定的供货单位，应当及时掌握其质量、价格、信誉的变化情况。
第二十三条物资采购到厂，需办理如下验收入库手续：(一)物流部验收员核实到库物资是否与“物资请购单”规定的品名、数量、供货厂家相符，凡核实无误的，验收员开具“采购物资待检单”；(二)质保部根据“采购物资待检单”，对待检物资进行质量检验，并将检验结果填写“质量检验报告单”；(三)物流部保管员将检验合格的物资验收无误后，收存物资并开具“物资收存单”；(四)供应商开具增值税发票后，经财务部材料核算会计对价格、数量等项目审核无误后，开具正式“物资入库单”；(五)“物资入库单”经保管员签字后生效，财务部据此登记账簿和办理有关结算事宜。
第二十四条到库物资与“物资请购单”不符或未经质量检验的，一律不予办理入库和结算手续。
第二十五条质量检验人员应当严格按标准和程序进行检验，并对检验结果承担责任。
六、货款支付与账目核对第二十六条采购物资的付款由财务部负责，付款的依据要同时满足如下条件：(一)订有采购合同的，要参照合同规定的时间、方式、金额付款；(二)要在公司货币资金预算范围内付款；(三)要在对采购发票、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核、确认无误的前提下，办理付款。
第二十七条采购付款时，由采购部填写“采购物资付款单”，分管领导按预算审批；超出预算的付款，必须由采购部申明理由，经总经理批准后，从预算外资金列支。
第二十八条财务部要加强应付账款和应付票据的管理，已到期的应付款项必须安排到货币资金支出预算中，并经总经理的审批后，方可办理结算与付款事宜。
第二十九条财务部往来核算会计负责应付账款的核对与清理，要每个季度至少与供应商核算一次账目，核对结果要填制《应付账款核对表》备案；核对出的未达账项，要逐项逐笔查明原因，杜绝串户等错误现象的发生。
第三十条采购部要按供应商设置物资采购台账，及时登记每一供应商的供货、开票、付款及应付账款余额增减变动情况。
第三十一条采购入库的物资在保管或使用过程中，发现数量和质量不符合要求的，采购部要及时与供应商联系，并分别情况按以下程序进行处理：(一)数量不足的，要求供应商予以补足；存在质量问题，尚能使用的，要求供应商给予价格折让；不能使用的，要求供应商退货或换货；(二)需要退货或折让的物资，均需供应商开出红字发票；(三)退货通知单、红字发票均应及时报送财务部入账。
七、采购业务的监督控制第三十二条股东会负责对公司的采购业务进行监督检查。
第三十三条采购业务监督检查的内容主要包括：(一)采购业务相关岗位及人员的设置情况；(二)采购业务授权批准制度的执行情况；(三)采购计划与合同情况；’(四)采购价格及采购渠道情况；(五)货款结算情况；(六)应付账款和预付账款的管理情况；(七)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。
第三十四条股东会对监督检查的结果出具检查报告，发现的薄弱环节和问题，有关部门要采取措施，及时加以纠正和完善。
八、附则第三十五条本制度由财务部制定、修订和解释。
第三十六条本制度自公布之日起执行。
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