审计项目考核实施细则

审计项目考核实施细则（试行）

一、考核目的

为了规范审计工作，明确审计责任，保证审计质量制定本考核细则。二、职责规范

本考核实施中涉及以下人员：审计总监、审计项目负责人、审计项目组成员、考评人、考评组织人。职责如下：

1、审计总监职责

参与项目考评小组，对项目负责人评价；对考核过程中项目负责人和考评人、项目负责人和项目组成员之间存在重大异议的内容复核。

2、审计项目负责人职责

按照本细则要求，在规定时间内整理和提供审计项目底稿给考评组织人；负责对所在项目组成员进行考核（充当项目组成员的考评人），对评分异议的地方及时和考评人沟通。

3、审计项目组成员职责

按照本细则和审计项目负责人的要求，在规定时间内整理和提供审计项目底稿给项目负责人，并接受考评，对评分异议的地方需及时和项目负责人沟通。

4、考评人职责

纳入相应项目的考评小组，由考评组织人根据随机的原则选择，原则上由审计经理及以上人员担任，负责对抽中的审计项目负责人进行考评，需及时和项目负责人反馈考评信息。

5、考评组织人职责

负责每月25日前汇总当月审计报告（以提交报告签发流程与审计总监通过

较早时间早于25日为准），抽取相应项目的考评人，并和该项目考评人、审计项目负责人约定考评截止日期；负责和审计计划编制人对接，将考核时间纳入审计计划中，在考评人时间前2天，负责提醒项目负责人及项目组成员整理底稿并发送给对应考评人，督促考评人实施考评工作；在考评日，负责收集并汇总考评结果。

三、考评内容及其组织方式

1、考评内容

考评内容分为两部分，第一部分是对现有审计报告及其底稿的考核，第二部分是对审计项目整改情况的考核，在报告日起3个月后进行考核。具体考核内容参见《项目考评表》。

2、考评的组织方式：

（1）每月月末（25日前）由考评组织人负责确定下个月考核项目（被考评人员）、考核人员，并与考评、被考评人员沟通确定考评截止日。

（2）在考评日前5天，考评组织者提醒项目负责人将整理好的底稿发放给实施考评人员。

（3）考评小组确定原则及方式

考评小组的组成：由审计总监、1名审计经理（考评组织人根据回避、随机的原则确定）组成；

（4）审计项目负责人考评

审计、内控项目负责人的考评由考评小组执行；考评小组在考评截止日给出项目负责人考评结果，考评组织人负责收集并汇总考评结果（考评小组分数的平均数）。

（5）审计项目成员考评：

项目组成员的考评由项目负责人执行；项目负责人督促其小组成员完成审计底稿的整理，并在考评截止日前完成对其小组实施考评，考评组织人负责收

集并汇总考评结果（以项目负责人的考评为准）。

以上被考评人对考评结果有异议的，可以与考评人沟通，沟通后仍存在异议的，可报请审计总监复核。

四、考评底稿编制要求

审计项目中底稿的编制类别见附件。

五、项目难度系数

A类项目指涉及公司业务复杂、体量大、带特殊目的的审计项目。

B类项目指涉及公司业务较大、体量较大的审计项目。

C类项目指涉及公司业务小、体量较小的审计项目

注：以上项目的难度系数仅供参考，最终由根据实际业务情况审计总监确定。难度系数影响考核总分，难度系数如下：

七、年终考核评分

原则：在保证项目数量的基础上，提升项目质量，鼓励所有人员承担更多任务。

附件：

审计项目底稿

考评底稿

项目考评表.xlsx