加计扣除新政策出台
2023年增值税加计扣除的税收优惠政策
2023年增值税加计扣除的税收优惠政策2023年增值税加计扣除的税收优惠政策随着经济的不断发展，税收政策也在不断地调整和完善。
其中，增值税加计扣除的税收优惠政策一直备受关注。
作为企业和个人纳税的一项重要政策，增值税加计扣除的调整对于市场和企业发展都具有重要的影响。
今天，我们就来深入探讨2023年增值税加计扣除的税收优惠政策。
1. 了解增值税加计扣除的概念及其重要性增值税加计扣除是指企业在计算应纳税额时，可以将其支付的增值税作为扣除项目计入成本。
这项政策的实施，可以有效地减轻企业的税收负担，降低企业经营成本，促进企业的发展。
增值税加计扣除政策对于企业的发展具有重要的意义。
2. 2023年增值税加计扣除的调整内容在2023年，我国对增值税加计扣除的政策进行了调整，主要包括以下几个方面：针对小型微利企业，实行增值税加计扣除政策。
这意味着小型微利企业可以享受更多的税收优惠，进一步减轻税收负担，促进企业的发展。
对于技术创新和研发投入，适当提高增值税加计扣除比例。
这一举措有利于鼓励企业增加研发投入，推动科技创新，提高企业的核心竞争力。
另外，针对绿色环保产业和节能减排领域，加大增值税加计扣除的力度。
这可以鼓励企业开展绿色环保产业，推动经济转型升级，促进可持续发展。
3. 个人观点和理解从个人角度来看，2023年增值税加计扣除的调整对于企业和市场都具有积极的意义。
通过加大对小型微利企业的支持，可以促进更多的创业发展，为市场经济增添更多的活力。
对于技术创新和研发投入的增加可以推动科技进步，提高企业的核心竞争力。
对于绿色环保产业和节能减排领域的支持，有利于推动绿色发展，实现经济的可持续发展。
总结回顾2023年增值税加计扣除的税收优惠政策在促进企业发展、推动经济转型升级等方面发挥了积极的作用。
通过对不同类型企业和产业区分对待，可以更精准地发挥税收政策的作用，促进全面的经济发展。
相信随着政策的不断调整和完善，我国的税收体系将更加科学合理，为经济的稳步发展提供有力支持。
高新技术企业运用研发费用加计扣除新政的思考
高新技术企业运用研发费用加计扣除新政的思考近年来，我国大力推进以创新驱动为核心的发展模式，加大对高新技术企业的扶持力度，以此推动经济社会的转型升级。
其中，加计扣除政策作为高新技术企业优惠政策的一种，对于企业的研发投入有重要的作用。
本文将从加计扣除政策的执行情况、对高新技术企业的影响、企业应对策略等方面进行分析和思考。
一、现状2018年，《中华人民共和国企业所得税法》修正案（2018年）第五次全体会议审议通过，启动了研发费用加计扣除新政，其中规定：从2018年1月1日至2020年12月31日，对于高新技术企业和科技型中小企业的研发费用，将按照新政进行加计扣除。
具体操作规则为：对于符合条件的研发费用，在计算企业所得税时，可以按照加计40%的比例扣除。
此外，对于研发费用发生前三年内尚未扣除完毕的企业，可以按照加计加速摊销的方式进行扣除。
截至目前，加计扣除政策已经实施两年有余，企业也开始积极利用该政策进行研发投入，同时，税务机关也对加计扣除政策进一步完善和具体化，以保障政策的落地落实。
二、影响加计扣除政策对于高新技术企业来说，无疑是一个利好消息。
在加计扣除政策的引导下，高新技术企业将更倾向于开展创新性的研发项目，以提高技术和创新能力，增强企业的竞争力。
此外，加计扣除政策可以降低企业的负担，增加企业的研发投入，进而形成良性循环，推动企业技术创新和转型升级。
对于税务机关来说，研发费用加计扣除政策可以推动高新技术产业的发展，优化经济结构，提高经济发展质量和效益。
三、应对策略加计扣除政策虽然对高新技术企业有利，但是企业在实践中仍然会遇到一些问题。
比如，如何确定加计扣除范围、如何准确计算研发费用、如何确保政策执行的合规性等。
因此，企业在应对加计扣除政策时可以采取以下策略：1.合理设立会计核算制度，合规执行政策。
企业需要建立完善的会计核算制度，健全规范的会计制度和会计管理制度，确保企业研发费用的合规性。
同时，企业还需要严格按照政策规定履行申报程序，确保税务机关对加计扣除政策的监管和执行。
研发费用加计扣除要求
研发费用加计扣除要求根据《企业所得税法》第四十四条，研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照一定比例将研发费用加计入当期成本，以减少企业纳税负担的政策。
该政策的目的是鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，提高企业竞争力。
研发费用加计扣除在我国的推行始于2024年。
起初，加计扣除比例为150%，后根据《关于促进企业技术创新加快转型升级的若干意见》的要求，于2024年提高到200%。
2024年再次提高到200%的基础上，对部分特定情形的研发费用提高至300%。
2024年是研发费用加计扣除政策的第一个实施年度，以后每年限额度予以调整。
研发费用加计扣除要求首先要具备三个基本条件：一是企业纳税人；二是进行科学研究和技术开发活动；三是明确具体的研发费用。
根据《企业所得税法实施条例》规定，研发费用包括直接支出和间接支出两部分。
直接支出主要指的是人员费用、设备购置费用、材料费用等与科技研发活动直接相关的费用，间接支出主要指的是企业研发活动的管理费用、科技活动办公场所的租金以及科研设备折旧等。
其次，研发费用加计扣除要求企业在计算研发费用加计扣除额时，按照相关法律法规的规定，按照真实发生原则计提，并依法支付。
企业需要将研发费用的相关凭证、票据、合同等完整保留，并通过会计账簿和其他相关凭证明确记录，以方便税务部门核查。
再次，研发费用加计扣除要求企业纳税人按照扣除比例计算研发费用加计扣除额，将其加计入当期成本。
其中，研发费用加计扣除比例根据企业所得税税负调节基数进行调整，税负调节基数是指企业当年取得的全年应纳税所得额与最近一年营业收入的比值。
根据税务部门的规定，税负调节基数超过30%且不超过60%的企业，加计扣除比例为150%；税负调节基数超过60%的企业，加计扣除比例为200%。
最后，研发费用加计扣除要求企业按照相关规定填制企业所得税申报表，将研发费用加计扣除的相关信息填报到相应表格中。
企业需要提供真实、准确的研发费用加计扣除数据，并保留相应的相关材料备查。
研发设备折旧费用加计扣除新政解析
前 加 计 扣 除 归集 范 围有 关 问 题 的公 告 》（国家 税 务 总局 公 告 门 用 于 研 发 的 仪 器 、设
２０１７年第 ４０号 ，以下 简称 ４Ｏ号 公告 ），其 中关 于 朋 于研 发 活 备 ，单 位 价 值 小 超 过 ｔＯ０
动 的仪 器 、设 备 的折 旧 费政 策 作 了调 整 ，明确 符 合税 法 规 定 万元 的 ，允 许 一 次 性 汁 人
且 选择 加 速折 旧优 惠 政策 的 ，在享受 研 发 费用 税 前加计 扣 除 当 期 成 本 费 Ｈｊ在 汁算 心
政 策时 ，就税 前 扣除 的折 旧部分 计算 加 计扣 除 。本 文试 对 该 纳 税 所 得 额 时 扣 除 ，不 再
认 为可 以享 受 。８８号 文 加速折 旧政 策分 为 二类 ：第 一类 是 ３０ 发 设 备 采 取 加 速 折 『日同
万 元 以 下 的仪 器 和设 备 ，一 次性 或 分 次 计 人成 本 费 用 ；第二 时 享 受 加 计 扣 除 有 了政
类 是超 过 ３０万元 的 ，则按 加 速折 旧计 提 。 １１６号文 明确 的第 策 依据 。
归 集研 究开 发的仪 器和设 备折 旧额 应为 ０元 。
片ｊ税 前 加 计 扣 除 有 关 政
２００８年 实 施新 企 业 所 得税 法 后 ，８８号 文 根 据《财 政 部关 策 问 题 的 通 知 》（财 税
于公布废止和失效 的财政规章和规范性文件 目录（第 卜一 ［２０１３ 策 的通 知》（财税 ［２００６］８８号 ，以下 简称 ８８号 文 ）文件 规 （国家 税 务 总 局 公告 ２０１４
高新企业固定资产加速折旧和加计扣除政策要点(1)
高新企业固定资产加速折旧和加计扣除政策要点一、政策依据1、《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）2、高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100％加计扣除政策操作指南3、《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号）4、《企业会计准则第18号——所得税》二、主要政策1、政策原文高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。
企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。
上述所称设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产；所称高新技术企业的条件和管理办法按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）执行。
2、关键知识点（请务必要理解清楚）1）所称购置，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产。
2）购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
3）高新技术企业资格到期：只要到期日处于第四季度期间，第四季度有一天以上时间高新资格是有效的，那么就可以享受这个政策。
4）2022年第28号公告未对适用税前一次性扣除和加计扣除优惠政策的设备、器具的单位价值进行限制。
5）2022年第四季度未选择享受税前一次性扣除和加计扣除优惠。
以后年度不得再享受。
6）未选择税前一次性扣除政策，也就无法享受加计扣除政策。
7）预缴申报时未享受税前一次性扣除和加计扣除优惠，还可以在年度汇算清缴时申请享受该政策。
今年起研发费用加计扣除比例100%，研发费用加计扣除常见40个问题也必须100%搞明白
今年起研发费⽤加计扣除⽐例100%，研发费⽤加计扣除常见40个问题也必须100%搞明⽩2021年3⽉24⽇国务院常务会部署实施提⾼制造业企业研发费⽤加计扣除⽐例等政策激励企业创新促进产业升级。
1. 今年1⽉1⽇起，将制造业企业研发费⽤加计扣除⽐例由75%提⾼⾄100%，相当于企业每投⼊100万元研发费⽤，可在应纳税所得额中扣除200万元。
实施这项政策，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。
这⼀制度性安排，是今年结构性减税中⼒度最⼤的⼀项政策。
2. 改⾰研发费⽤加计扣除清缴核算⽅式，允许企业⾃主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费⽤由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10⽉份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。
同时，要研究对科技研发服务企业、“双创”企业的税收⽀持政策。
会议要求，要加强政策宣介解读，优化办税服务，精简审核流程，提⾼企业享受政策便利度，把好事办好。
⽬录1、财税〔2015〕119号政策调整2、研发活动的概念3、研发费⽤加计扣除的概念4、研发费⽤的费⽤化和资本化处理⽅式5、研发费⽤加计扣除可以与其他企业所得税优惠事项叠加享受6、负⾯清单⾏业的企业不能享受研发费⽤加计扣除政策7、七类⼀般的知识性、技术性活动不适⽤加计扣除政策8、创意设计活动发⽣的相关费⽤可以享受加计扣除政策9、研发费⽤归集的会计核算、⾼新技术企业认定和加计扣除三个⼝径10、直接从事研发活动⼈员的范围11、企业研发活动的形式12、委托研发和合作研发的区别13、失败的研发活动所发⽣的研发费⽤也可加计扣除14、盈利或亏损企业都可以享受加计扣除的政策15、叠加享受加速折旧和加计扣除政策16、企业委托外部机构或个⼈进⾏研发活动所发⽣的费⽤加计扣除的规定17、企业委托关联⽅和⾮关联⽅管理要求的区别18、企业委托境外机构或个⼈进⾏研发活动所发⽣的费⽤加计扣除的规定19、委托研发与合作研发项⽬的合同需经科技主管部门登记20、允许加计扣除的其他费⽤的⼝径21、研发费⽤“其他相关费⽤”限额计算的简易⽅法22、特殊收⼊应扣减可加计扣除的研发费⽤23、研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的特殊处理24、财政性资⾦⽤于研发形成的研发费⽤应区别处理25、享受研发费⽤加计扣除政策的会计核算要求26、企业⽀出辅助账的样式27、研发⽀出辅助账基本核算流程28、研发费⽤的费⽤化或资本化处理⽅⾯的规定29、共⽤的⼈员、设备、⽆形资产会计核算要求30、核定征收企业不能享受加计扣除政策31、研发费⽤的核算需做好需做好部门间协调配合32、合作研发项⽬会计核算要求33、享受研发费⽤加计扣除优惠政策的留存备查资料34、享受研发费⽤加计扣除优惠政策汇算清缴时的有关规定35、预缴企业所得税时不能享受研发费⽤加计扣除优惠36、企业集团集中开发的研发费⽤分摊需要关注关联申报37、享受研发费⽤加计扣除的研发项⽬⽆需事先通过科技部门鉴定或⽴项38、税企双⽅对研发项⽬有异议的由税务机关转请科技部门鉴定40、当年符合条件未享受加计扣除优惠的可以追溯享受研发费⽤加计扣除常见40个问题1、财税〔2015〕119号政策调整与以往政策相⽐，财税〔2015〕119号⽂件对研发费⽤加计扣除政策在以下⽅⾯进⾏了调整完善。
加计扣除新政策出台-职工薪酬怎么搞？
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1 加计扣除新政策出台-职工薪酬怎么搞？
自《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税〔2015〕119号文出台后，引起了广泛的关注，该政策自2016年1月1日开始执行，那么政策来了，我们到底该怎么做？
社会各界给出了不同的看法，我认为此政策的出台要和国家税务总局公告2015年第34号结合起来进行筹划。
财税〔2015〕119号文中规定允许加计扣除的研发费用第一点明确提出了人员人工费用：
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
提示：该文件对外聘研发人员的劳务费用一并纳入到可以加计扣除的范围，但属于研发人员职工薪酬的职工福利费仍是不得列入加计扣除范围。
那么，我们要如何筹划能够把福利费列入加计扣除范围呢？
依据国家税务总局2015年第34号文的规定：
一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
筹划关键点：实务中，我们可把原来作为福利费核算的支出转换为可以作为工资薪金核算的支出，这样原来不能加计扣除的福利费可以通过工资薪金列入加计扣除范围，给企业争取更多的利益。
文章来源：乐上财税网。
研发费用加计扣除是什么意思企业研究开发费用加计扣除范围新政策
研发费用加计扣除是什么意思企业研究开发费用加计扣除范围新政策研发费用加计扣除是什么意思？企业研究开发费用加计扣除范围新政策近年来，随着科技的快速发展和全球竞争的加剧，企业研究开发（R&D）对于提升创新能力和竞争力变得尤为重要。
为了鼓励企业加大对研发活动的投入，促进科技创新，政府推出了研发费用加计扣除政策。
本文将介绍研发费用加计扣除的意思以及企业研究开发费用加计扣除范围新政策的主要内容。
首先，研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，允许将实际发生的研发费用额外计入扣除范围，从而减少纳税基数，降低企业税负。
这项政策的目的是为了激励企业增加对研发活动的投资，提高国家的科技创新能力。
根据最新的企业研究开发费用加计扣除范围新政策，主要内容包括以下几点：1. 适用范围扩大：新政策将适用范围扩大至所有从事科技创新的企业，不再局限于高新技术企业。
这意味着不论企业规模大小、所属行业，只要从事研究开发活动，均可以享受研发费用加计扣除政策。
2. 研发费用计算标准：企业可以将符合国家相关规定的研发费用计入扣除范围，具体计算标准根据企业所在国家和地区的政策规定而有所不同。
一般而言，研发费用包括人员工资、购买专用设备和实验用品、合作研发费用等相关支出。
3. 税前扣除和限额规定：企业可以在计算所得税前，将研发费用直接扣除。
新政策对于研发费用的加计扣除还设定了一定的限额规定。
例如，某些国家对研发费用扣除设置了上限，超过该限额部分不能享受加计扣除。
4. 鼓励创新型企业：新政策还鼓励创新型企业通过专业评审机构对其研发项目进行审核，以提高研发费用加计扣除的认可度和可信度。
这样可以更好地保障企业享受政策的权益，同时也规范了研发活动的管理。
研发费用加计扣除政策的实施对于企业和国家具有重要意义。
对于企业而言，这项政策为其减少了研发投入的财务压力，激励了企业加大对研发领域的投资，有助于提升企业的创新能力和竞争力。
对于国家而言，通过引导企业加大对研发的投入，能够促进科技创新，推动经济结构升级和转型发展。
四项服务加计扣除政策
四项服务加计扣除政策近年来，随着我国经济的快速发展，人民生活水平不断提高，服务业也日益兴盛。
为了促进服务业的发展，同时鼓励个人消费，国家出台了“四项服务加计扣除政策”，即在个人所得税中，对四类服务支出进行加计扣除。
本文将从政策背景、政策内容、政策影响等方面进行阐述。
一、政策背景我国服务业发展迅速，已成为国民经济的重要组成部分。
服务业的快速发展，不仅推动了经济增长，还为人们提供了更多更好的服务。
但是，服务业的发展还面临一些问题，比如服务质量不稳定、服务价格过高等。
为了解决这些问题，鼓励个人消费，国家出台了“四项服务加计扣除政策”。
二、政策内容1.教育服务费个人缴纳自己及子女教育、培训、考试等方面的支出，可以在个人所得税中进行加计扣除。
具体来说，个人缴纳的教育服务费，可以按照实际支出金额的15%进行加计扣除。
这个政策的目的是鼓励家长为子女提供更好的教育和培训机会，同时减轻家庭教育负担。
2.医疗服务费个人缴纳自己及家庭成员的医疗费用，可以在个人所得税中进行加计扣除。
具体来说，个人缴纳的医疗服务费，可以按照实际支出金额的30%进行加计扣除。
这个政策的目的是鼓励个人关注自己及家庭成员的健康，同时减轻家庭医疗负担。
3.住房租金个人缴纳的住房租金，可以在个人所得税中进行加计扣除。
具体来说，个人缴纳的住房租金，可以按照实际支出金额的20%进行加计扣除。
这个政策的目的是鼓励个人租房，同时减轻租房负担。
4.老年人服务费个人缴纳自己及家庭中老年人的服务费用，可以在个人所得税中进行加计扣除。
具体来说，个人缴纳的老年人服务费，可以按照实际支出金额的15%进行加计扣除。
这个政策的目的是鼓励个人关注老年人的生活和健康，同时减轻家庭养老负担。
三、政策影响1.促进服务业的发展四项服务加计扣除政策，将会鼓励人们更多地享受服务，从而促进服务业的发展。
例如，加计扣除的医疗服务费，将会鼓励人们更多地去医院就诊，提高医疗服务的需求，从而促进医疗服务业的发展。
企业研发费用加计扣除新政策
企业研发费用加计扣除新政策
企业研发费用加计扣除新政策是国家出台的一项重要税收政策，
旨在加强创新驱动发展，促进科技创新，激励企业的技术研发和工程
改造，提高企业的竞争力。
该政策包括：
一、企业费用可以加计扣除的加计扣除项目。
根据《企业所得税法》第十七条的规定，下列企业费用可以按照50％的规定加计扣除；
（1）技术开发经费：企业投入直接用于开发技术产品、技术服务
或技术科学研究的费用；
（2）研发经费：企业投入直接用于应用新型技术改造原有产品或
服务，开发新产品及新技术、新工艺的费用；
（3）工程改造费用：企业投入直接用于改造技术装备的费用；
（4）购置测试仪器的费用：企业购置专门用于测试产品、服务质
量和性能的仪器设备的费用；
（5）有关新产品试制和试销活动的费用：企业投入用于研制新产品、新技术、新工艺的试制及试销活动的费用。
二、加计扣除的企业费用限额。
根据《企业所得税法》第十七条
的规定，企业的加计扣除的企业费用不得超过其当期合理支出的100%。
三、加计扣除的企业费用有效期限。
根据《企业所得税法》第十
七条的规定，企业的加计扣除的企业费用有效期限为本企业财务年度内。
四、企业如何参与加计扣除新政策。
企业要参与企业研发费用加
计扣除新政策，首先要做好准备工作，例如，按照税收法规对技术开发、研发、工程改造等费用进行认定，并做好科学合理的费用管理；
其次，企业需要提供有力的数据支撑，以便财务部门对投入费用作出
精准的专项记录；最后，需要充分掌握税收筹划技巧，以减轻企业的
税负负担。
研发费用加计扣除新文件“国家税务总局公告2015年第97号”发布—关注5点变化-财税法规解读获奖文档
研发费用加计扣除新文件“国家税务总局公告2015年第97号”发布—关注5点变化-财税法规解读获奖文档国家税务总局日前发布《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号，以下简称97号公告），该公告是对《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称119号文）的进一步细化，除了解释119号文的相关条款外，又增加了一些新内容。
其中，两项新增内容和两项细化内容需要企业关注。
另外，还有一项适用范围的内容也要注意。
关于《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》的解读税务总局所得税司负责人就研发费用税前加计扣除政策有关问题答记者问从四个税务稽查案件再谈研发费用税前加计扣除 <张伟>一、新增特殊收入扣减97号公告第二条第四款规定：企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按《通知》规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。
企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
研发过程中取得的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，应扣减研发费用，这与在建工程取得试运行收入冲减在建工程成本有异曲同工之处；研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，其材料费用不得加计扣除，但其他费用仍然可以。
二、新增与加速折旧的衔接《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）第二条第三款规定：企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的，在享受研发费加计扣除时，按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]116号）、《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号，现为119号文和97号公告作者注）的规定，就已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除。
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》的政策解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》的政策解读文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2022.05.31•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》的政策解读为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，更好服务市场主体，激发企业创新活力，国家税务总局制发了《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022年10号，以下简称10号公告）。
现解读如下：一、公告出台的主要背景是什么？2021年，根据国务院部署，我局制发了《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号，以下简称28号公告），允许企业2021年10月份预缴申报时，提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠政策。
此项政策取得了良好效果，33万户企业提前享受减税红利，对企业加大研发投入发挥了促进作用。
但28号公告的上述举措仅适用于2021年度，对于以后年度研发费用加计扣除优惠政策如何享受问题，需要进一步明确。
10号公告对研发费用加计扣除优惠政策在10月份预缴享受问题作出长期性制度安排，明确2022年及以后年度10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，企业可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，及时稳定政策预期，回应社会关切。
二、与2021年的规定相比，2022年及以后年度预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策的时点和办理方式有什么变化？与2021年规定相比，2022年及以后年度企业预缴享受研发费用加计扣除优惠政策的享受时点和办理方式没有变化。
具体为：一是企业在10月征期预缴申报企业所得税时，可自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除，企业未选择享受的，可在年度汇算清缴时一并享受。
二是企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
2023年增值税加计扣除的税收优惠政策
2023年增值税加计扣除的税收优惠政策随着2023年的到来，我国的税收政策也将迎来一系列的调整和变化。
其中，增值税加计扣除的税收优惠政策备受关注，对于企业和个人纳税人来说都具有重要意义。
在本文中，我将就这一主题展开全面评估，以期帮助您深入了解并理解相关政策。
一、什么是增值税加计扣除的税收优惠政策？增值税加计扣除政策是指对生产性服务业纳税人的增值税加计抵扣政策。
这一政策的出台，旨在减轻服务业纳税人的税收负担，促进服务业的发展，推动经济结构转型升级。
具体而言，就是对生产性服务业纳税人增值税销项税额，在计算应纳税额时可以加计扣除一定比例的政策。
二、2023年增值税加计扣除的具体优惠政策2023年，我国将进一步完善增值税加计扣除的税收优惠政策，主要体现在以下几个方面：1.扩大加计扣除范围2023年，将扩大生产性服务业范围，进一步明确哪些行业可以享受增值税加计扣除政策。
除了已经纳入范围的建筑业、研发和技术服务业、生活服务业等，还会逐步扩展至更多的服务业领域，促进更多企业受益。
2.提高加计扣除比例为进一步降低生产性服务业的税收负担，2023年将适当提高增值税加计扣除的比例。
这意味着纳税人可以计入更多的增值税销项税额，从而减少应纳税额，实现税负的减轻。
3.简化申报办理流程为提高税收优惠政策的落地效果，2023年还将继续简化增值税加计扣除的申报办理流程。
减少企业和个人纳税人的申报成本和时间成本，提高政策的便利性和适用性。
三、增值税加计扣除的税收优惠政策对企业和个人的影响对于企业来说，增值税加计扣除的税收优惠政策将有利于降低成本，提升竞争力，促进企业的可持续发展。
尤其是对于服务业领域的企业，更是将获得明显的减税效益，促进行业的健康发展。
而对于个人纳税人来说，税收优惠政策的实施将增加收入，减轻税收压力，提升消费能力，为经济社会发展注入新的活力。
四、结语通过对2023年增值税加计扣除的税收优惠政策进行全面评估，我们可以看到这一政策的重要意义和深远影响。
2023年研发费加计扣除政策及高新技术企业认定领域简析
目录一、研发费加计扣除政策变更历程 (2)二、政策主要口径 (3)（一）负面清单行业的企业 (3)（二）适用于加计扣除政策的研发活动 (3)（三）可加计扣除的研发费用的具体范围 (3)（四）会计核算制度 (4)（五）委托研发 (4)（六）扣除比例 (4)三、高新技术企业 (4)四、高新技术企业领域与研发费加计扣除限制行业归集口径比对 (5)一、研发费加计扣除政策变更历程二、政策主要口径2023年适用的研发费加计扣除政策：（一）负面清单行业的企业负面清单行业的企业，即烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业及财政部和国家税务总局规定的其他行业。
（二）适用于加计扣除政策的研发活动根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，下列活动不适用税前加计扣除政策：1.企业产品（服务）的常规性升级。
2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
（三）可加计扣除的研发费用的具体范围1.人员人工费用。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。
（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
2023年加计抵减政策解读
2023年加计抵减政策解读2023年加计抵减政策是中国政府为鼓励企业增加投资和研发活动而推出的一项税收政策。
该政策的核心是通过给予企业一定比例的抵扣额度，从而降低企业实际缴纳的所得税金额。
本文将对2023年加计抵减政策进行解析，并分析其对企业和经济的影响。
加计抵减政策的主要内容包括：加计扣除研发费用、加计扣除技术改造投资、加计扣除设备购置费用。
以往的政策中，这些费用只能在企业利润计算时纳入成本。
而根据新政策，企业可以额外享受一定比例的抵扣，进一步降低实际所得税额度。
首先，加计扣除研发费用是加计抵减政策的重要内容。
传统上，企业在进行研发活动时，会面临较高的成本压力。
然而，通过这一政策，企业在计算所得税时可以将研发费用按照一定比例计入成本，从而减少企业所得税负担。
这一政策鼓励企业加大对研发的投入，激发创新活力，提高企业的技术水平和核心竞争力。
特别是在技术密集型行业，这一政策将对企业的创新能力和市场竞争力有着重要的推动作用。
其次，加计扣除技术改造投资也是加计抵减政策的关键点。
中国经济正经历从“制造”向“智造”的转型升级，技术改造对企业的发展至关重要。
该政策允许企业将技术改造投资按照一定比例计入成本，进一步降低企业的税负。
通过这一政策，中国政府鼓励企业加强技术创新，推动工业升级，提高产品质量和竞争力。
这对于提高我国制造业的附加值和产业链水平有着积极的促进作用，更有助于提升我国产品在国际市场的竞争力。
最后，加计扣除设备购置费用是加计抵减政策的重要组成部分。
在该政策下，企业购置设备的费用可以计入成本，并按一定比例扣除。
这一政策对于鼓励企业增加投资、更新设备、提高生产效率非常重要。
高效的生产设备有助于提高企业的竞争力和生产效率，促进产能升级。
通过这一政策，中国政府鼓励企业实施自主创新，推动技术进步和产能提升。
加计抵减政策对企业和经济的影响不容忽视。
首先，该政策对于提高企业的盈利能力和竞争力至关重要。
通过降低企业的税负，加剧企业的利润，激励企业加大研发投入、技术改造和设备升级，提升企业的技术水平和生产效率。
研发费用税前加计扣除政策即问即答
一、我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业，2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策？答：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号，以下简称“7号公告”）明确：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
你公司2023年度发生的研发费用可按照上述规定，适用研发费用加计扣除政策。
二、我单位是一家科技服务业企业，2023年发生了1000万元研发费用计入当期损益，可在税前扣除多少？答：7号公告明确，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
你单位2023年发生研发费用1000万元，未形成无形资产计入当期损益的，可在税前据实扣除1000万元的基础上，在税前按100%比例加计扣除，合计在税前扣除2000万元。
三、我公司是一家批发和零售业企业，在7号公告出台以后，可以适用研发费用加计扣除政策吗？答：7号公告明确，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。
按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等不适用税前加计扣除政策。
因此，7号公告出台以后，你公司作为一家批发和零售业企业，仍不能适用研发费用加计扣除政策。
最新研发加计扣除管理制度
最新研发加计扣除管理制度一、前言为了推动企业科技创新，提高企业创新能力，加快新产品、新技术、新工艺的研发，我国自2018年起实施了研发加计扣除政策，对纳税人进行研发支出的加计扣除，以鼓励企业加大对研发的投入，提高企业研发水平和创新能力，促进科技创新，推动经济转型升级。
二、研究背景近年来，我国在科技创新领域取得了显著成就，但与发达国家相比，我国在研发投入占GDP的比例仍然偏低。
为了提高研发投入的积极性和创新能力，我国不断完善研发相关政策。
2018年，我国税务部门发布了《国家税务总局关于研发费用加计扣除的公告》，明确了研发费用的加计扣除政策。
根据该政策，纳税人发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，从而减少企业所得税负担。
三、研究目的本文旨在研究研发加计扣除管理制度，通过对研发加计扣除政策的相关规定进行分析，总结研发加计扣除管理制度的相关要点，提出具体的管理办法和建议，为企业合规享受研发加计扣除政策提供参考。
四、相关政策及法规分析1. 研发加计扣除政策的适用范围根据《国家税务总局关于研发费用加计扣除的公告》，纳税人从2018年1月1日至2020年12月31日发生的增加研发费用，可以按照一定比例加计扣除。
适用增加研发费用加计扣除的纳税人，包括具备承担研发活动能力的企业，以及独立核算的企事业单位。
2. 研发费用的计算方法研发加计扣除政策将纳税人发生的增加研发费用按照研发费用总额的55%加计扣除，即扣除增加研发费用的1.5倍。
增加研发费用是指纳税人从2018年1月1日至2020年12月31日发生的研发费用中，与研发项目直接相关的费用增加额。
3. 研发费用的认定标准根据《国家税务总局关于研发费用加计扣除的公告》，研发费用是指与研发项目直接相关的费用，包括工资、奖金、职工福利费、专家咨询费、试验验证费、知识产权费用等。
但对于符合条件的独立核算单位，还可以加计扣除购置专用设备的费用。
4. 研发费用的凭证和备查资料纳税人享受研发加计扣除政策时，应当按照《财政部、国家税务总局关于实施“研发费用加计扣除”政策的指导意见》的要求，保留完整的发票凭证、合同文件、经办人的资格证明、研发项目的研发计划、实施方案等相关资料，以备税务机关的查验。
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1 加计扣除新政策出台-职工薪酬怎么搞？
自《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税〔2015〕119号文出台后，引起了广泛的关注，该政策自2016年1月1日开始执行，那么政策来了，我们到底该怎么做？
社会各界给出了不同的看法，我认为此政策的出台要和国家税务总局公告2015年第34号结合起来进行筹划。
财税〔2015〕119号文中规定允许加计扣除的研发费用第一点明确提出了人员人工费用：
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
提示：该文件对外聘研发人员的劳务费用一并纳入到可以加计扣除的范围，但属于研发人员职工薪酬的职工福利费仍是不得列入加计扣除范围。
那么，我们要如何筹划能够把福利费列入加计扣除范围呢？
依据国家税务总局2015年第34号文的规定：
一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
筹划关键点：实务中，我们可把原来作为福利费核算的支出转换为可以作为工资薪金核算的支出，这样原来不能加计扣除的福利费可以通过工资薪金列入加计扣除范围，给企业争取更多的利益。
文章来源：乐上财税网。