出口退税率调整对浙江经济及税收的影响分析
出口退税政策对地方财政影响的分析
为 了降低 成本 ， 高效 率 。 更 大 的 市场 ， 品生 产者 的原 材 提 开拓 商 始承 担超 基数 部分 （０３年 的实退 数额 ） ２ ％． 种支 出给 外贸 出 ２ｏ 的 ５ 这 料采 购 、 品生产 、 产 产品销 售 这一 系列过 程很 可能 在不 同地 区或 围家 口依存度 较 高的地 区带 来 了很大 的财政 负担 。 同时 。 由于退税 率降 低 ３个百 分点 。 减 少了 ２ ％的 出 口退 税 （ 相应 ０ 就浙 江 目前的 出 口格局 而 进行 。在这 一过程 中增值 税 等税 种 的收 缴和 退回 可能 涉及 到 不同地 言 ）企 业 得 不到 出 口退税 只能 作为 企业 成 本处 理 ， 样 的处 理使 得 区政 府财政 ， 是说 ， 这 种情况下 很 可能 存在 地区 间财 政收入 的 ， 这 也就 在 隐性转移。在退税制度改革前， 由于出口退税全部由中央财政承担， 地方财政相应减少了所得税收人。
一
直 在高 位 运行 ， 增长 速 度很 快 ． 年 而核 定 的基 数却 相对 不 变 ． 见 收入 影响 的差异 。 可
（ ） 地墩 税 。 地 退税 一 本 本
出 口退税政 策调 整对浙 江 财政收 入产 生了 巨大 的负面影 响 。 出口退税 政 策调整 对地 方财政 造成 的压 力 是出 口退税 额支 出的
本地 生产企 业购 买本地 原材 料； － ￣ ｒ自营 出口或本 地 外贸 企业收 ｎ
增 加和企 业所 得 税额 的减 少两方 面共 同作 用 的结果 。本文 以浙 江省 购 本地产 品出 口 ，由 于生产企 业购 买 原材 料和 外贸企 业 收购 产品 均
为 例 ．借 用相 关学 者 已有 的研究成 果来 测算 出 口退税政 策 的调整 对 在 本地缴 纳增值 税 ， 又在本地 退增 值税 ， 地方 财政 承担 出口退税 超基 数部分 ２％的出口退税。只是将增值税属地方财政 ２ ％的部分用于 ５ ５ 浙 江财政 收 入的 影响 。根 据 已有 的计算 公式 ： 地方 承担 出 口退税 额＝ 计算 期应退 额一 （ 基期核定 退税基数 ）２％ ｘ ５ 出口退税 ． 不增加地方财政负担。以杭州市为例 。 如果杭Ｊ市外贸企 Ｊ １ 、 Ｉ 减 少企业 所得 税额＝ 减少 出 口退税 额× 业所得税 率ｘ０ 企 ４ ％ 业 收购杭 州市产 品 出 口或 者杭州 市生 产企 业购买 杭 州 市原材 料加 工 税 收收 入净 减少额＝ 地方承 担 出口退 税额＋ 少企业所 得税额 减 自营出１。 ２ 由于收购的产品或原材料均在杭州市缴纳增值税 ， １ 而出口 实行 新 的出 口退税政 策后 。 果 按 国家核 定浙 江省 ２０ 年 出 口 如 ０３ 环 节的 退还增值 税也在 杭 州市 。 因此 ， 市财政 只要 负担 出 口退 税 杭州 ５ 退 税 返 还 基 数 ２６ ８亿 元 。 ０ ６． ０ ２ ４年 浙 江 省 的 应 退税 额 ４５亿 元 计 超基 数 部分的 ２％ 。而增 值税收 入属 于杭 州市 财政 的部 分只 有一 郎 ０ １ 算 ． 方将 承担 出 口退税 额 ３． 亿 元 。 同时 ， 地 ７２ ３ 由于 出 口不 能退 的增 分 用于 出 口退税 。剩 余的部 分成 为杭 州市 财政 净收 入 。假定 杭州 市 ０４年 ０２ 杭州市 外 值 税作 为 出口企 业成 本处理 。０４年浙江 省 的应退税 额 ４５ 元 ， ２０ １亿 按 ２０ 外贸企 业收购 产品 比例在 ２０ 年 的基础 上无 变化 ，
浙江省外贸出口发展现状及对策分析
浙江省外贸出口发展现状及对策分析随着全球化进程的加速，浙江省外贸出口也在持续快速发展。
浙江省外贸业主要集中在服装、鞋类、电子产品、机械设备、化工原料等领域。
特别是近年来，浙江省在服装、鞋类出口方面占据了全国外贸市场的重要位置，出口量逐年递增。
浙江省外贸经济的发展对于浙江省乃至整个中国对外开放具有重要意义，对于推动中国贸易产业升级、增强经济国际竞争力也极为重要。
安徽省的外贸出口的存在基本与浙江省外贸出口相对应。
安徽省主要面临的问题是贸易体制不完善，产业结构单一，贸易稳定性不足等。
与安徽省不同的是，浙江省外贸出口虽然占据了全国外贸市场重要的位置，但同样也面临其独特的问题。
（1）市场竞争激烈在全球化背景下，国际市场更加精细化，一方面市场需要量身定制的产品，另一方面市场对成本的要求不断提高。
这就意味着对于浙江省的外贸企业来说，产品品质、品牌形象以及产品差异化等方面都必须得到充分的重视。
同时，随着国际市场竞争加剧，浙江省的外贸企业对于市场营销的投入必须不断提高，才能够保持竞争优势。
（2）增值税退税额度下降增值税退税额度下降是制约浙江省出口企业利润的一个重要因素。
随着税制的改革，增值税退税额度出现了下降趋势，这就给浙江省的外贸企业带来了巨大的经济压力，新的税制下，浙江省的外贸企业迫切需要按照规定，对产品进行调价，建立科学合理的出口定价体系。
（1）提升品牌建设品牌建设是企业更好地融入国际市场，形成自身的品牌形象和品牌价值的重要手段，同时也是浙江省外贸企业提升在国际市场竞争力的重要途径。
因此，浙江省外贸企业应该加强自身品牌建设，引导顶级企业加大品牌营销力度，力求在打造自有品牌方面取得更大的进展。
（2）利用高新技术创新优势外贸企业从研发、生产到营销，都需要高新技术的支持，这一点对浙江省的外贸企业也是适用的。
浙江省是全国信息产业的重要基地，在技术上相对其他地区有明显优势，浙江省的外贸企业应该利用自身高新技术创新优势，尽可能地开发新产品，拓展市场，在国际市场上赢得更多的机会。
出口退税率降低的经济分析
此次中国调低出口退税率，将在以下几个方面对经济造成较大影响： 一、出口导向型企业的发展将陷入不同程度的困难境地。自 20 世纪 90 年代后期以来，中国经济进入了一个相对过剩的阶段， 内需不旺，因而导致了许多行业开工不足，商品价格偏低，盈利水平下降。所以，一些企业转向了政策优惠程度较高的出口商品经 营制造业，“内销保本、外销盈利”，已经成为许多企业的固定经营格局。而此次较大幅度地调低了出口退税率，将给这些企业带来
一个值得注意的现象是，此次对中国进行指责最为激烈的是美国，而法国等欧共体国家则相对平和。其原因在于，这些国家也 实行增值税，我们退税，他们在进口环节可以还原，而美国不实行增值税，无法还原税负，但若增加关税又违反了世贸组织的规定， 所以便将责任推给中国。因此，美国税制上的不足所造成的贸易损失，不应由中国来承担。■
SouБайду номын сангаасce
2003-10-20 第 20 期 (总 94 期) 《财经》 作者 刘桓 税务专家、中央财经大学财政与公共管理学院副院长
自 20 世纪 90 年代以来，中国经济的发展取得了举世瞩目的成就，尤其是对外经济贸易往来取得了重大进展，其中一个不可忽 视的因素，就是中国于 1994 年实行的新的税收制度中，大幅度地扩大了增值税的实施范围，并按照国际通行的做法，对增值税的征 收管理进行了调整。
按照国际惯例，当国与国之间发生贸易往来时，凡是实行增值税制的国家，出口方往往将其出口商品的税率调低（从理论上讲 可以调低到零），以增加其出口商品在国际市场上的竞争力；而进口方为防止低税的进口商品对本国商品的较大冲击，在多数情况下， 都会在进口环节增加按照本国同类商品税负水平的增值税，以使进口商品的价格与本国同类商品的价格大体上保持相同水平。这种 做法是被世界上大多数国家和世界贸易组织所认可和接受的。
企业出口退税对我国财政收支的影响分析
2016年6期总第813期一、我国出口退税发展概述出口退税制度在我国的发展历程要追溯到上世纪八十年代，于1994年对其进行第一次改革，自此我国出口退税机制开始走向完善。
经过三十多年发展，我国出口退税机制在财政收支过程中扮演了重要角色，产品出口竞争力提升，国内产业配置得到优化。
实践表明，出口退税机制对我国财政收支有重要影响，其影响机制如下图所示：2004开始我国出口退税政策进入调整阶段，2005年政府对其进行结构性调整。
出口退税机制促使我国对外经济发展速度大幅提升，对财政收支管理体制、对财政收支运行风险、对积极财政政策、对财政征管制度等都产生巨大影响。
但当下我国出口退税机制在实际运行过程中，常出现顾此失彼现象，如何处理与财政收支的关系成为业界人士讨论热点。
众所周知，出口退税本质是为保障我国出口利益而设置的一种福利措施，也出现部分企业骗取国际出口退税等现象，骗税金额逐年高涨，对我国财政收支工作造成严重负面影响。
国内外不法企业相互勾结，严重扰乱我国市场秩序正常运行，对我国出口领域造成恶劣影响。
因此，进一步分析企业出口退税对我国财政收支的影响具有重要现实意义。
其中，我国2012—2014年出口总额、出口退税总额、出口总额占当年财政收入的占比变动情况，如下表所示：由上表可知：我国从2012年开始，进出口总额上升趋势加快，国家政策为扶持我国企业产品出口，每年出口退税额度呈逐年稳步增长态势，占国家财政收入约12%左右，但从2012年开始，出口退税在财政收入比重中呈逐年微下滑趋势。
由此可知，我国经济发展方向从单一依靠出口进行转型，国内市场带动国家经济活力作用受到政府重视，出口退税从十年前20%下降到当下12%。
除以上论述外，也足以表明企业出口退税在我国财政收支中占有重要地位，尤其针对弱势企业更为明显。
二、企业出口退税对财政收支的积极影响1.对财政收支管理体制的影响据相关资料统计显示:2013年我国地方政府分担了全国出口退税总额的20%，可有效缓解中央财政压力。
出口退税政策对浙江纺织贸易的影响及政策
International Trade国际商贸2182012年4月 出口退税政策对浙江纺织贸易的影响及政策研究浙江财经学院东方学院 凌晓摘 要：本文分析了我国现行出口退税政策调整的导向，以及现行的政策调整对浙江省纺织行业正反两面的影响，并在此基础上提出如何把握现行出口退税政策的调整来促进浙江纺织产业升级的对策建议。
关键词：出口退税 纺织贸易 产业升级中图分类号：F740.4 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)04(b)-218-02出口退税(Export Rebates)即出口货物退(免)税，是指对报关出口的产品退还在国内实际已经缴纳的相关税款，产品进入国际市场时不含税价，以低价增强在产品在国际市场上的竞争力。
对出口产品实行退(免)税是一个国家鼓励支持本国外贸发展的重要手段，也是当今各国通行的做法。
1 我国现行出口退税政策概况1.1 我国出口退(免)税政策我国出口退税政策始于1985年，由于经济发展等原因，当时的退税政策并未对国家财政产生过大的影响。
此后，我国的出口退(免)税政策历经数次调整。
就纺织业而言，有几次影响较大的税率调整：第一次，为减轻国家财政负担，政府第一次将纺织服装的出口退税率下调为13%，同时将税款由中央财政负担改为由中央地方财政共同负担；第二次，为减少与其他国家的贸易摩擦，政府再次将纺织服装的出口退税率下调至11%；第三次，即2008年8月至2009年2月，在短短6个月中，中央三次调整我国纺织服装的出口退税率。
国家三次大幅度调整纺织服装的出口退税率是为了优化我国的对外贸易结构，应对全球性的金融危机；第四次，2009年，国家再次调整纺织服装的出口退税率，最终，我国纺织服装的出口退税率上调至16%。
1.2 我国出口退(免)税政策调整的原因从纺织服装行业来看，国家多次调整出口退税率主要有以下三个原因：第一，纺织服装产业的产品结构，提高产品的国际竞争力。
加入世贸组织后，我国的纺织企业面临来自全球市场的竞争压力。
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议导语：首先，出口退税政策能够提高出口企业的竞争力。
通过退税政策，出口企业可以减轻税务负担，降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在国际市场上更有优势。
其次，出口退税政策可以促进出口贸易的增长。
通过退税政策，出口企业可以得到相应比例的退税，这可以激发出口企业的积极性，增加出口规模，提高出口量和出口额。
再次，出口退税政策能够带来外汇收入。
出口企业通过退税政策减轻税负，提高了成本效益，增加了出口量，进而带来更多的外汇收入，对国家外汇储备的积累起到积极的作用。
然而，出口退税政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，出口退税政策可能导致不正当竞争。
一些企业为了获得更多的退税额，可能通过非法手段提高出口额，存在虚报、冒充出口等行为，导致不正当竞争的出现。
其次，出口退税政策可能导致财政收入减少。
退税政策意味着国家需要给予出口企业一定比例的退税，这对财政收入是一种负担，可能导致财政收入减少。
最后，出口退税政策可能不够精准。
对于一些高附加值的出口产品，过于依赖退税政策可能会导致企业对于技术创新的缺乏积极性，产业结构相对脆弱。
建议：针对上述问题，对于出口退税政策，我们提出以下建议：首先，加强监管，防止不正当竞争。
政府应加强对出口企业的监管，确保企业退税申报真实准确，加大对不正当行为的查处力度，提高退税政策的透明度和公正性。
其次，完善出口退税政策的执行机制。
政府应建立科学合理的退税机制，将退税比例与企业实际情况相结合，对不同行业、不同规模的企业给予区别化的退税政策。
再次，加强对出口企业的支持与引导。
政府可以通过加大对科技创新、品牌建设等方面的扶持力度，引导企业向高附加值领域发展，减少对退税政策的过度依赖，促进产业结构的升级与优化。
总结：出口退税政策对于促进出口贸易发展、提高企业竞争力、增加外汇收入等方面具有积极的作用。
然而，在实施过程中也存在不正当竞争、财政收入减少、精准度不够等问题。
通过加强监管、完善政策执行机制、引导企业向高附加值领域发展、提高财政收入的多元化等措施，可以进一步优化出口退税政策，提高其效果，为出口贸易和经济发展做出更大贡献。
浙江省外贸出口发展现状及对策分析
浙江省外贸出口发展现状及对策分析浙江省作为中国重要的外贸出口大省，自改革开放以来取得了长足的发展。
目前，浙江省的外贸出口主要集中在轻工业、纺织服装、机电产品、化工产品等领域。
随着全球贸易形势的变化以及国内外经济环境的调整，浙江省的外贸出口面临一些困难和挑战。
为此，我们需要分析浙江省外贸出口的现状，并提出相应的对策。
1. 出口规模持续增长：浙江省的外贸出口规模呈现稳步增长的趋势。
根据数据显示，2019年全省外贸出口总额达到1.96万亿美元，比上年增长8.8%。
2. 出口产品结构优化升级：随着浙江省对外开放的不断深入，出口产品结构也在不断优化升级。
高附加值、技术含量较高的机电产品、高新技术产品等出口占比不断提升，而低附加值的劳动密集型产品占比逐渐下降。
3. 对美出口占比较高：美国是浙江省的重要出口市场之一，对美出口占比较高。
中美贸易摩擦以及对中国出口的限制措施给浙江省的外贸出口带来了一定的不确定性。
二、浙江省外贸出口面临的挑战：1. 国际市场需求不稳定：全球经济复苏乏力，国际市场需求不稳定。
加上国际竞争激烈，浙江省的外贸出口面临着市场订单减少、产品价格下降等困境。
2. 贸易摩擦影响：中美贸易摩擦给浙江省的外贸出口带来了一定的不利影响。
美国对中国商品加征关税，导致一些出口到美国的浙江企业面临压力。
3. 企业自身竞争力不足：浙江省的外贸出口企业中，中小企业占比较高，并且大部分企业以代工为主，缺乏自主品牌和核心技术。
这使得浙江省的企业在国际市场上面临竞争压力。
1. 市场拓展多元化：积极发展新兴市场，多元化市场拓展，减少对单一市场的依赖。
通过加强对非洲、东南亚等地的贸易合作，寻求更多出口机会。
2. 结构升级和转型升级：鼓励企业加大研发和创新投入，通过技术提升和产品升级，提高产品附加值和竞争力。
加快推进产业升级，培育新兴产业和战略性新兴产业。
3. 加强企业竞争力培育：以企业为主体，加强企业自主创新、品牌建设和知识产权保护。
影响浙江省贸易条件的诸因素分析
影响浙江省贸易条件的诸因素分析【摘要】浙江省作为中国重要的对外贸易省份之一，其贸易条件影响着地区经济发展和国际经济合作。
本文旨在分析影响浙江省贸易条件的各种因素，包括外部环境、内部因素、政策因素、市场需求和竞争因素。
通过对这些因素的综合分析，可以更好地理解浙江省贸易的局势和趋势。
在外部环境因素方面，浙江作为沿海省份受国际政治和经济形势的影响较大；内部因素如基础设施、技术水平等也对贸易条件起到重要作用；政策因素、市场需求及竞争因素也是影响浙江省贸易的重要考量。
通过对这些因素的综合分析，可以更好地为未来浙江省贸易的发展提供参考和指导。
【关键词】浙江省、贸易条件、外部环境、内部因素、政策、市场需求、竞争、综合因素、发展趋势、影响因素、综合分析、展望。
1. 引言1.1 浙江省贸易条件的重要性浙江省是中国重要的对外贸易大省，贸易条件的好坏直接影响着浙江省经济发展的速度和质量。
浙江省地处长江三角洲经济区，拥有优越的地理位置和便利的交通条件，是中国改革开放的前沿地区之一。
浙江省在对外贸易中具有较强的竞争力和优势，其贸易条件的好坏对于提升浙江省在国际贸易中的地位起着至关重要的作用。
浙江省贸易条件的好坏直接关系到浙江省经济的健康发展和人民生活水平的提高。
优良的贸易条件能够吸引更多的外资和技术，推动产业升级和结构调整，促进经济增长和就业增长。
良好的贸易条件还有助于拓展市场和促进地方产品的国际化，提升企业的竞争力和影响力。
浙江省贸易条件的重要性不言而喻，只有不断提升贸易条件，才能为浙江省的经济发展注入更多的动力和活力。
1.2 研究目的和意义研究目的和意义：本文旨在分析影响浙江省贸易条件的各种因素，深入探讨外部环境、内部因素、政策、市场需求以及竞争对浙江省贸易的影响机制，总结影响浙江省贸易条件的综合因素，并展望未来发展趋势。
通过此研究，可以全面了解浙江省贸易所处的环境和条件，为政府制定贸易政策、企业进行市场预测和调整经营策略提供参考。
出口退税政策调整对东部沿海地区的影响浅析——对镇海区个案分析
２ 多家小型 的供货 服装企业 已经关 闭， ６ 家规模较 小的 自营 ０ 而 ０
出 口企业 中约 有 １ ０来家企业 面临了关 闭或生产不连续 的现状 ， 近 四分之一 的企业缩减 了规模 ， 以出租厂房 、 设备 等来维持 企业
运行 ， 还有一些企业勉强维持生产 ， 但是企业 的财务状况 、 企业管 理都处 于比较 混沌 的状态。 如果今年国家宏 观方面再有所紧缩 的
中 图分 类 号 ：０ １ Ｆ６． ５
一
、
出 口退税政 策调整 的基本情况
从镇 海区 的情 况看 ， 开办不到 ２ ， 年 且年 销售额在 １ ０万美 ０
２０ ０ ７年 ６月 １ ８日， 财政部 、 国家税务 总局 等五 部委发 布 了 《 财政部 、 国家税务总局关于调低部 分商品出 口退税率 的通知 》１ 口 ， 规定 自 ２ ０ ０ ７年 ７月 １日起 ， 调整部分商 品的出 口退税 政策。 这是 继 ２ ０ 年 ４月 １ ０７ ５日和 ６月 １日两次调 低部分商品 出 口退税后 ， 调整商品范围最大 的一次。 这次政策调整共涉及 ２ ３ 项商品 ， ８１ 约 占海关税则 中全部商品总数的 ３ ％， ７ 平均下调幅度约为 ２个 百分 点， 主要调整 内容包括三个方面 ： 中 ５ ３ “ 其 ５ 项 高耗 能 、 高污染 、 资 源性” 产品的 出口退税被取 消 ；２８项容易 引起贸易摩 擦 的商 品 ２６ 的出 口退税率下调 ；０ １ 项商 品的出 口退税改为 出 口免税政策 。这 是近几年来国家调控 出口退税 力度最大 的一次 ，值得一 提的是 ，
ｒｖ ｎ ｅ ａ ｐ ｃ，ｔ ｋｎ ｈ ｎ ａ ｉｔ ｃ ｎ Ｎｉ ｇ ｏ ａ ｎ ｅ ａ ｌ ，ａ ｄ ｍａ ｅ ｓ ｍｅ ｒ ｃ ｍｍｅ ｄ ｔ ｎ ｏ ｍｐ ｏ ｅ ｎ ． ｅ ｅ ｕ ｓ ｅ ｔ ａ ｉ ｇ Ｚ ｅ ｈ ｉｄ ｓｒ ｔ ｉ ｎ ｂ ｓ ａ ｘ ｍｐ ｅ ｎ ｋ ｓ ｏ ｅ ｏ ｉ ｎ ａｉ ｓ ｆ ｒ ｉ ｒ ｖ ｍｅ ｔ ｏ Ｋｅ ｒ ｓ ｘ ｏ ａ ｒ ｗ ａ ｋ；Ｚｈ ｎ ａ ； Ｅｘ ｏ ； Ｔ ｙ ｗｏ ｄ ：Ｅ ｐ ａ ｔ ｄ ａ ｂ ｃ ｘ ｅ ｈｉ ｐ ａｓ ｘ ａ
浙江省外贸出口发展现状及对策分析
浙江省外贸出口发展现状及对策分析随着经济全球化的不断推进，外贸出口对于浙江省经济的发展起到了重要的推动作用。
近年来，受全球经济不稳定因素的影响，浙江省外贸出口遇到了一些困难和挑战。
浙江省需要加强对外贸出口发展的分析和对策制定，以推动外贸出口的稳定增长。
浙江省外贸出口发展面临的挑战主要包括市场需求下降、国际贸易摩擦的加剧以及外贸竞争力不足等。
由于国际经济形势不稳定，许多传统出口市场需求下降，这给浙江省外贸出口带来了很大的压力。
一些国家对于进口商品的限制和关税提高等措施也给浙江省出口企业带来了困扰，严重影响了出口业务。
浙江省的外贸竞争力相对较弱，产品结构单一，技术含量不高，难以提供高附加值的产品，限制了外贸出口的发展空间。
针对浙江省外贸出口发展面临的挑战，可以采取以下对策。
浙江省可以加大对国内市场的开发力度。
随着国内市场需求的扩大和消费升级，国内市场成为浙江省外贸出口的重要补充。
浙江省可以通过提高产品质量和服务水平，适应国内市场需求变化，开拓国内市场，减少对传统出口市场的依赖。
浙江省可以加强与新兴市场的合作。
由于新兴市场的发展速度较快，市场潜力巨大，与新兴市场的合作可以带来更多的商机和机会。
浙江省可以通过加强与新兴市场的政治、经济和文化等方面的交流合作，拓宽出口渠道，打破贸易壁垒，提升与新兴市场的贸易规模。
浙江省可以加大对科技创新的投入。
提高产品技术含量和质量是提升外贸竞争力的关键。
浙江省可以加强与高等院校和科研机构的合作，推动科技创新，培养高技术人才，加强知识产权保护，提高产品附加值，提升产品竞争力。
浙江省可以加强对出口企业的扶持和引导。
加强对出口企业的金融支持，提供融资便利，降低企业融资成本，改善企业资金周转困难的问题。
加强对出口企业的培训和指导，提高企业的管理水平和市场运作能力，帮助企业适应市场变化，提高外贸出口质量和效益。
浙江省外贸出口发展面临着挑战，但同时也有机遇。
通过加大对国内市场的开发力度、加强与新兴市场的合作、加大对科技创新的投入以及加强对出口企业的扶持等对策，可以推动浙江省外贸出口的稳定增长，实现更高水平的外贸出口发展。
出口退税的重要性
出口退税的重要性近年来，随着全球贸易的快速发展，出口退税政策成为了各国吸引外商投资和促进出口的重要手段之一。
出口退税是指国家针对出口商品或服务，根据一定比例返还已缴纳的税款。
本文将探讨出口退税的重要性，并从经济、贸易、产业和国家发展的角度进行分析。
首先，出口退税对于经济发展具有重要意义。
通过给予企业退税优惠，可以有效降低企业的生产成本，提高企业的竞争力。
退税政策能够激励企业增加生产和出口，促进贸易增长，推动国家经济的发展。
特别是对于发展中国家来说，出口退税可以帮助其扩大对外贸易和吸引外资，促进经济转型和升级。
其次，出口退税在促进国际贸易中发挥了重要作用。
全球化时代，贸易活动成为各国之间经济联系的重要纽带。
出口退税政策可以降低企业的出口成本，提高竞争力，进而增加出口额度。
这有助于扩大国家的出口规模，增加对外汇的收入，改善贸易顺差，提升国际竞争力，实现外贸平衡。
同时，退税政策也可以降低贸易壁垒，促进国际贸易的自由化和便利化。
此外，出口退税对于产业发展也具有积极影响。
通过退税政策，国家可以引导企业优化产品结构，提升技术创新能力，推动产业升级。
退税政策可以促使企业加大研发投入，推动技术进步，提高产品质量和附加值。
这有助于提升产业竞争力，培育新的支柱产业，实现经济结构的优化升级。
最后，从国家发展的角度来看，出口退税政策具有战略意义。
退税政策可以吸引外商投资，引进技术和管理经验，促进国内外资本的流动和融合。
这有助于推动国家产业升级和经济结构调整，提升综合国力。
退税政策还可以增加就业机会，改善人民生活水平，促进社会稳定和经济可持续发展。
综上所述，出口退税政策在当前全球化背景下具有重要的经济、贸易、产业和国家发展的意义。
通过降低企业成本、促进出口增长、推动产业升级和吸引外资等方面的作用，出口退税政策对于促进国家的经济繁荣和贸易发展起到了积极的推动作用。
对于各国来说，合理运用和完善出口退税政策是实现经济发展和贸易平衡的重要举措。
外贸管理中的出口退税政策
外贸管理中的出口退税政策随着全球化的深入发展，越来越多的企业开始拓展海外市场，开展国际贸易。
在这个过程中，出口退税政策成为了一个重要的话题。
出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展国际市场而实施的一种政策，通过对出口商品的税收补偿，为企业带来经济优惠，促进国际贸易的发展。
本文将从出口退税政策的概念、目的、实施方式以及影响等方面探讨外贸管理中的出口退税政策。
一、出口退税政策的概念出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展海外市场而实施的一种税收政策。
一般而言，出口退税政策可以分为两种。
一种是直接给予退税补偿，即企业将所生产的出口商品进行出口之后，可以申请退还出口商品应缴纳的增值税、消费税等各种税费。
另一种是间接给予退税补偿，即国家通过纳税抵免等方式给予企业退税补偿。
二、出口退税政策的目的出口退税政策的推出，旨在促进国际贸易的发展，增强企业的竞争力，提升国家的整体贸易水平。
具体而言，出口退税政策实施的目的主要有以下几个方面。
首先，可以降低企业的成本。
出口商品大多数是通过加工、生产等环节完成的，这些环节需要消耗大量的成本。
而如果通过出口退税政策，可以将企业的成本降低，提高企业的盈利能力。
其次，可以提高企业的竞争力。
由于出口退税政策的实施可以降低企业的成本，企业的出口价格也就更具有市场竞争力。
因此，可以提高企业的出口水平，为企业开拓新的国际市场奠定基础。
最后，可以促进国际贸易的发展。
出口退税政策可以吸引更多的企业参与到国际贸易中来，促进国际贸易的发展，拉动国家整体经济发展。
三、出口退税政策的实施方式出口退税政策的具体实施方式，不同国家通常存在差异。
但总的来说，实施方式可以大致分为两种：直接方式和间接方式。
直接方式指的是国家直接退还企业出口商品应缴纳的各种税费。
在这个过程中，企业需要进行实名登记，并提供相关的证明材料，以便国家监督管理。
间接方式则是指国家通过给予企业纳税抵免等方式实现退税目的。
在这个过程中，企业需要先进行纳税，然后再进行退税操作。
浅析我国出口退税政策对企业对外贸易的影响
◆党鹏
（ 浙江师范大学财务管理专业 ）
【 摘要 】 本 文章从 出口退税的理论基础入手 ， 在 回顾 中国出 口退税 经济发展来 说无异于是一次地震。受影响的企业在 出口时并不敢 政 策的发展过程 中 ， 着重对 出口退税 政策调整 对对外 贸易的影响 轻 言 “ 提价” 两字， “ 一旦 提价 ， 很 有 可 能 出 现 丢 失 市 场 的 被 动 局 进 行分析 ，以深入探 究 出口退税率调整对 中国外 贸行业 的影响 ， 面 。 ” （ 一） 出 口退 税 新 政 给 企业 带 来 的 反 思 并提 出 了利 用 出 口退 税促 进 对 外 贸 易发 展 的 相 应 对 策 。 新一 轮出 口退税调整 已经 从 ７月 １日开始实施 了 ， 其 调整面 【 关键词 】 出口退税 企业 鼓励 外贸 优化 之广 ， 堪称史无前例 。 ５ ５ ３ 项“ 两高一资 ” （ 高能耗 、 高污染 、 资源性 ） 商 品的出 口退税 取消 ， ２ ２ ６ ８ 项容 易引起贸易摩擦 的商 品的 出口退 我 国现 行的 出口退税政 策始于 １ ９ ８ ５年 ，此前 虽然也实施 过 税 率降低 ， １ ０项商 品的出 口退税 改为出 口免税 ， 总共涉及 ２ ８ ３ １ 项 商 品。这次 出口退税 调整在出 口企业 中引起 的波澜终将 平复 ， 但 出 口退税 ， 但时断时续 ， 没有连续性 。 ． “ 外贸生意又难做 了。” 湖南省工艺 品进 出 口公 司铸件部负 责 近几年 出 口退税调 整历 程对企业 反思政 策诉求 之道 的启迪却 有 人称， 这是在 他听 到了出 口退 税将 面临下调 的说法 时的“ 第一反 着 长久 的价 值 。 应” 。 该公 司是湖南省一家老牌 的外贸公司 。 这是在 中国出 口退税 企 业 从 中得 到 的启 示 ， 首要 的一点是 ， 企 业 的 政 策 诉 求 不 应 政 策第 六次调整前夕 ， 市场对政策调 整所 给 自己企业 带来影响 的 与整个 国家 、 社会 的进步对抗 。与此 同时， 出 口退税在执行 中又有 评估 ， 上面一次微小的调整， 对外贸易企业的影响显得非同一般， 些 异化 ， 不仅 养活 了一大批躺在 出 口退税政策 温床上苟延 残喘 的 也给一 大批 出 口企业 提供 了无 秩序价 格战 的本钱 ， 更提 高 放 到今 天整体 出 口企业 附加值不高 的的中国其更是如此 。进而深 企 业 ， 入 探讨 出 口退税政 策调整 对对外 贸易的影 响的时代 紧迫性 不 言 了通过贸易渠道实现变相 资本内流的预期 收益 ， 以至于有 中国政 而 喻。 府 财政 补贴 国际游 资冲击 本国宏观经济稳定 性之嫌。 （ 二） 出 口退税政策对企业 的冲击 中国出 口退税制度的发展历程及其对经济的影响 １ ９ ９ ４年税制改革 以来 ，中国出 口退 税政策历 经 ７次大幅调 令 人遗憾 的是 ， 我们看 到 ， 从前 几年开始 的出 口退 税政策 调 整起， 不少企业 不是将精力用 于提升产业结构 ， 改善经 营模式 ， 而 整。 是将政 策诉求集 中于要求 政府不调整贸易政 策 ， 以及钻政 策调整 １ ９ ９ ５年和 １ ９ ９ ６年进行 了第一次 大幅 出 口退税政 策调整 ， 由 原来 的对 出 口产 品实行零税率调整 为 ３ ％、 ６ ％和 ９ ％三档 。 的空子 。由于此前 的调整 力度过小 ， 且受企业 “ 上有政策 、 下有 对 １ ９ ９ ８年为促进 出 口进行 了第 二次调整 ， 提高了部分 出 口产 品 策 ” 行为 的干扰而收效不显著 ， 政府不得不 频繁调整政策 ， 从 去年 历时不过半年 。 退税率 至 ５ ％、 １ ３ ％、 １ ５ ％、 １ ７ ％四档。此后 ， 外 贸出 口连续三年大 幅 实 施 新 出 口退 税 制 度 到此 次 出 口退 税 新 政 ， 三、 完善 出口退税政策的建议 度、 超计划增长带来 了财政拖欠退税款的问题 。 ２ ０ ０ ４年 １ 月 １日起 国家第三次 调整 出 口退税 率为 ５ ％、 ８ ％、 针对我 国 目前 出口退税政 策存 在 的不 足 ， 在进 一步 的调 整完 １ １ ％、 １ ３ ％和 １ ７ ％五 档 。 善过程 中应着重解决 以下 几个 方面的问题。 （ 一） 转变 出口退税政 策调 整的传统思路 ， 构 建稳定 的出 口退 ２ ０ ０ ５年进行 了第 四次调 整 ， 中国分期 分批调低和取消 了部分 “ 高耗能 、 高污染 、 资源性”产品的 出口退税率 ， 同时适 当降低 了纺 税 机 制 织 品等容易 引起 贸易摩擦 的出 口退税率 ，提高重大技术 装备 、 Ｉ Ｔ 目前 ， 我 国出 口退 税政策调整 的依 据基本上 是我 国对外 贸易 的增减 情况 。对外 贸易是 国家间产品和劳ห้องสมุดไป่ตู้ 的 比较 ， 出口退税 政 产品、 生物医药产 品的 出口退税率 。 ２ ０ ０ ７年 ７月 １日执行 了第 五 次调 整 的政 策 ，调 整 共 涉及 策 调整不仅应考虑对外 贸易数量上 的变化 ， 更要 考虑对外 贸易质 ２ ８ ３ １项商品 ， 约 占海关税则 中全部商 品总数 的 ３ ７ ％。经过这次调 量 上的变化 。判断 出 口退 税政策调整 的依据 ， 不 仅要考虑对 外贸 易的增速 ， 还 应从对 外贸 易带来 的经济效益 、 对经济结 构 的影 响 整 以后 ， 出口退税率变成 ５ ％、 ９ ％、 １ １ ％、 １ ３ ％和 １ ７ ％五档 。 等方面全盘考虑 。我 国出 口退税 中所采用 的“ 征多 少 、 退 多少 ” 的 ２ ０ ０ ８年 ８月 １日第六次 出 口退税政策调整后 ，部分 纺织品 、 模 式 ， 是一般 性的贸易保护措施 ， 并不 能有 效地发挥鼓励 先进 、 淘 服装 的出 口退税率 由 １ １ ％提高到 １ ３ ％； 部 分竹制品的 出口退税率 汰落后 的作 用 ， 无法充分提升企业 的国际竞争力 。因此 ， 必须转变 提 高到 １ １ ％。 反映我 国经济 的发展情况 和根本 第 七次调 整就 是将从 ２ ０ ０ ８年 １ １月 １日实施 的上调 出 口退 我 国出 口退税政策调 整的思路 ，
我国出口退税政策的贸易效应分析
对各国政府来说，因为国际贸易具有一定的复杂性，并且具有变化波动大的特点，所以实施出口退税政策十分重要，成为各国重要的一项贸易调控政策，也是贸易调控的重要手段。
同时，不同出口退税政策对出口贸易产生的影响各不相同，我国对出口贸易的影响多表现在规模、方式以及商品结构等诸多方面，下面本文对此进行详细分析。
一、出口退税政策对我国出口增长造成的影响近些年来，经济全球化的飞速发展以及我国国民经济的发展，我国出口贸易的规模也变得越来越大，获得的经济效益也呈持续增长的趋势，因此推动国民经济的飞速发展以及改革开放的深化。
目前很多研究学者致力于研究出口退税额及出口增长的关系，并作出详细分析。
为了能够进一步证明出口退税对出口贸易产生的影响，本文以1994年到2019年相关数据为基础，全面分析出口退税和贸易增长之间的关联性以及出口退税额同贸易总额的关联性。
1.出口退税率同出口贸易增长率关联性分析现如今我国出口退税率已经通过多次的完善和调整，目前的税率于2018年根据国际通行做法制定为15%。
同时我国也对一些局部税率进行了调整，或上升或下降，均为结合通行做法制定，有助于推动出口贸易的发展，进一步优化出口退税政策，取得明显的成效。
从宏观角度进行分析，我国出口退税率呈全面上调的趋势。
之后对出口贸易增长率进行分析，因为前者的不断上调，整个2018年的出口贸易额为16.42万亿元，同样呈增长趋势，2019年高达17.23万亿元，相比2018年同比增长5%。
因此，通过上述结果可知，我国对出口退税率的调整对于出口贸易额的影响有一定的影响，前者的升高也会促进后者的增长，因此两者存在密切的关联性。
2009年为了能够进一步确保外贸的稳定发展，我国政府主要使用分批上调的方法，使出口退税率有效提高，进而使外贸出口的增长率有效提升，加大对外贸发展及出口的保护力度。
2020年我国各个出口外贸企业受新冠疫情的影响十分严重，为了能够解决相关经济压力问题，推动外贸的稳定发展，政府主要采取的措施为提高一些出口产品的退税率，例如外贸大省之一的广东省出口商品受益，使出口企业的压力得到缓解，有助于促进企业的发展。
出口退税对浙江企业的影响及对策
M 出口退税对浙江企业的影响及对策严厚雁金华市高级技工学校[摘要][关键词]本文在回顾我国近年来出口退税政策调整的基础上，分析了出口退税政策上调和下调对浙江企业带来的影响，最后提出了应对措施。
出口退税浙江企业影响作者简介：严厚雁（1979-），男，浙江建德人，硕士，从事国际贸易及区域经济学教学与研究工作。
引言一、近年来我国出口退税政策二、出口退税政策变化对浙江省企业的影响三、浙江企业应对出口退税调整措施1985年4月1日起我国开始实行对出口产品退税政策，从改革开放到2008年，中国的出口退税政策在不断调整，除去对财政收支的影响外，与国家的外贸出口规模也是息息相关，那么浙江省的外贸出口，在出口退税的调整期间情况是怎么样的，究竟有无影响？影响又如何呢？自1994年税制改革以来，出口退税政策共历经7次大幅调整，分为两个阶段：一是上调阶段，包括改革开放以来94、98年的高退税期和2008年的退税回调期；二是下调阶段，包括95、96年的第一次下调以及2004年至2007年连续的三次下调出口退税政策。
这七次出口退税的调整分别预示着政府不同的调整目的，七次大幅调整如下：1．1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3％、6％和9％三档。
2．1998年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税率至5％、13％、15％、17％四档。
3．此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。
2004年１月１日起国家第三次调整出口退税率为5％、8％、11％、13％和17％五档。
4．2005年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、ＩＴ产品、生物医药产品的出口退税率。
5．2007年7月1日执行了第五次调整的政策，调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37％。
出口退税分析调研报告
出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。
二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。
此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。
三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。
对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。
（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。
（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。
（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。
四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。
企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。
（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。
（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。
（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。
浅析出口退税率调整对余姚外贸经济的影响
（ １）提 高 外 贸企 业 的 竞 争 力 出 口退税 率 的提 高， 将大 大降低 了 出口企业 的综合 成本， 增强 了企业 产 品 在 国际市场 中 的竞争 力。 初步 调查 中发现 ， 口退税 率 的上升 幅度与 出 口成 据 出 本上升 幅度大 致相等， 这样 就减 轻了企业 因对美元 的汇率 不断上 升带来 的成本 利 润压 力 。 新的 出口退 税政策 加大 了对 农产品 出 口的支持 力度， 为余姚 农产 品加工企 业 带来 了更大 的利润 空间 。 假设 产 品售价和 企业 三费不 变， 口退税率 上升 一 出 个 百分点 ， 当于 出口产 品营业 利润 率上 升 １ 百分 点。 相 个 （ ）将促进 一批 新 的小型 企业 的发 展 ２ 余 姚 目前小型 工业企 业也 比较 多， 传统 产业 所 占比重仍然 较大， 企业 竞争 力 不强 。外贸产 品 目前仍 以电器 、机 电、部分农 产 品为主， 产 品档次不 高， 且 科技 含量还 有待 进一 步提高 ： 同时新 产品开 发能 力较弱 ， 再加 上基础 原材 料上 涨， 用工 成本不 断上 升， 企业负 担加重 ， 企业 的盈 利空 间也显 得越 来越 小， 当 相 数量 的产 品处在 微利 或亏损 边缘 。提 高退 税率 有利 用这部 分企 业得到 提升和
１０ １ ０ ４ 起， 比上年 同期增 长 ５ ． ％ ６７。
三、 发展 余姚 外 贸 经济 的 几点 奠议 （ ）政 府要 树 立坚定 的 信念， １ 放远 眼光 ， 大放 小， 抓 培优 扶强， 决的舍 坚
弃 眼前 利益 来活 跃外 贸市 场， 扶持 出 口企业 。虽 然 出 口退税 给地 方政 府 的财 政带来 一 定 的压 力 ， 是其发 展也 同时为地 方 带来 了许 多财政 收入 。外 贸出 但 口从长远 发展 的眼光来 看， 对地 方经济 的发展和产 品升级 都有极 大的促进和 推 动作 用， 因此 不 能因短 时 之利 而对 本辖 区 出 口企业 采取 消极 或 限制 措施 。 （ ２）政府 应 高 屋 建瓴 的 引导 外 贸 企业 加 强 新 产 品 、新 技 术 、新 工 艺 的开发 ， 通过培 育具有 自主 知识产 权 的高新 企业， 生产 高新产 品来优 化 出 口产 品结 构， 通过 提 高产 品技 术含 量 来提 高 出 口产 品 的价 格和 竞 争力 。 （ ）实行税 制改 革 ： ３ 实际上 从退 税原 理讲， 口产 品只 有全 额退 税， 能 出 才 保 证与 内销 产品乃 至进 口国的 同类 产 品站在平 等 的基准上 竞争 。即只 要退税 比例不 超过 增值税 纳税 比例 ， 就不算 补贴 。Ｗ Ｏ就出 口退税 规定， 值税 可以 Ｔ 增 全 退， 也可 以少退 ， 只要不 多退 就不违 反 ＷＯ原则 。 目前世界 有 １０多个 国家 Ｔ ２ 征收增 值税 ， 品 出 口时都是 全 部或部 分退 还 。如 欧盟各 国平 均增 值税 约为 产
浙江省外贸出口发展现状及对策分析
浙江省外贸出口发展现状及对策分析1. 引言1.1 研究背景浙江省作为我国外贸大省之一，外贸出口一直是浙江经济的重要支柱和增长动力。
近年来，随着国际贸易形势的变化和市场竞争的加剧，浙江省外贸出口面临诸多挑战和问题。
为了进一步推动浙江省外贸出口的发展，提升竞争力，促进经济增长，有必要深入分析浙江省外贸出口的现状及其存在的问题，提出有效的对策建议。
目前，浙江省外贸出口面临多方面的挑战。
一方面，国际市场需求不确定性增加，贸易摩擦频发，出口产品受到贸易壁垒和技术壁垒的限制，市场竞争日益激烈。
浙江省部分传统产业外贸出口规模较大，但产品结构单一，缺乏核心竞争力，面临市场份额下降的压力。
在这样的背景下，研究浙江省外贸出口的现状及其影响因素，提出有效的对策建议，对于促进浙江省外贸出口的发展，提升产品竞争力具有重要意义。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在通过对浙江省外贸出口发展现状进行分析，探讨影响外贸出口的因素，并提出相应的对策建议，以促进浙江省外贸出口的持续健康发展。
具体目的包括：深入了解当前浙江省外贸出口的整体情况，掌握外贸出口面临的挑战和机遇；分析影响浙江省外贸出口的各种因素，包括政策、市场、技术等因素；提出针对性的对策建议，以提升外贸出口的竞争力和质量，促进出口额稳步增长；为浙江省外贸出口政策的制定和实施提供参考和建议。
通过本文的研究，旨在为浙江省外贸出口的未来发展指明方向，推动外贸出口产业的升级和转型，并为浙江省经济的进一步发展做出贡献。
2. 正文2.1 浙江省外贸出口现状分析浙江省是中国外贸出口大省之一，其外贸出口一直处于较高水平。
根据最新数据显示，浙江省外贸出口额已连续多年位居全国前列，占全国外贸出口总额的比重也在持续增加。
浙江省外贸出口主要集中在机电产品、纺织服装、家具等传统产业领域，同时也涉及到高新技术产品和服务贸易。
浙江省的外贸出口形势总体上是积极的，但也存在一些问题和挑战。
受全球经济不确定性因素的影响，外部市场需求波动较大，导致出口量和价格波动。
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内部资料注意保存税收经济调研第八期国家税务总局 2009年5月19日出口退税率调整对浙江经济及税收的影响分析浙江省国家税务局浙江省地方税务局2008年下半年以来，随着金融危机在全球范围内持续扩散，国际市场需求严重萎缩，世界经济增长明显减速，我国外贸出口面临严峻形势。
为应对挑战，国家实施了包括上调出口退税率等政策在内的一系列宏观调控措施。
浙江是外贸出口依存度和出口市场集中度较高的省份，受世界金融危机的影响较大，上调出口退税率将有力地促进浙江经济复苏。
一、国际金融危机对浙江外贸出口的影响对外经济特别是对外贸易一直是浙江经济增长的主要动力之一。
2007年，全省实现进出口总额1768.3亿美元，比上年增长27.1%，其中出口1282.9亿美元，增长27.2%，外贸依存度和出口依存度分别达71.6%和51.9%。
2008年，全省外贸进出口总额为2111.5亿美元，增长19.4%，其中出口1542.9亿美元，增长20.3%，外贸依存度和出口依存度分别为68.3%和49.9%。
国际金融危机对浙江外贸出口产生了严重影响。
2008年11月，全省进、出口额分别比上年同期下降25.6%和2.5%，为1999年1月份以来首次出现双下降，并连续5个月负增长；2008年规模以上工业出口交货值9860亿元，增长7.9%，增幅比上年回落12.9个百分点；出口对销售的增长贡献率从上年的23.2%降低至15%。
2009年一季度，全省实现进出口总额372.6亿美元，其中出口270.6亿美元，同比分别下降19.3%和17.6%，总体依然处于下降态势。
此外，浙江外贸出口中一般贸易出口比重高，出口产品从配件到成品有一个完整的“产业链”，受到冲击的不仅是终端出口产品，还有“产业链”的相关配套产业。
二、出口退税率调整对浙江外贸出口的影响（一）出口退税率调整对浙江外贸出口影响的行业典型分析。
2008年7月以来，国家先后六次调整出口退税率，提高了纺织品、服装、鞋帽、玩具、家具、机电产品、化工产品、水产品、电子信息产品等7940种劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率。
以2008年1-12月份出口退税审核系统报关单001数据为基数统计，涉及浙江的商品有5383种，占全省出口商品总数的73.55%；涉及退（免）税的出口额783.21亿美元，占总出口额的74.59%。
商品大类中，纺织原料及纺织服装制品、机器机械电气设备等商品受益最广，两大类商品约占受益商品出口额的63.5%（见表一）。
表一：六次出口退税率调整涉及商品大类出口额统计表1.对纺织服装行业影响分析。
在六次出口退税率调整中，有四次涉及纺织服装，出口退税率由原来的11%提高到目前的16%，累计提高5个百分点，纺织服装业在出口退税率持续上调中受益。
以2008年8-12月份001数据为基数统计，共提高了3317种纺织服装类商品的出口退税率,其中涉及浙江的商品有2406种，占纺织服装类全部受益产品的73%；涉及调整的浙江省纺织服装类出口商品按调整前退税率测算退（免）税额为84.11亿元，出口退税率调整后的实际退（免）税额为101.75亿元，直接增加退（免）税额17.64亿元，占退税率调整前退（免）税额的21%（见表二）。
由此可见，出口退税政策调整减轻了纺织服装企业的出口成本压力，提高了行业盈利能力，有利于企业承接订单，对于保持行业持续健康发展发挥了积极作用。
同时,也有利于企业加快产品结构调整，优化出口商品结构，提高产品附加值，提升产品国际竞争力。
表二：浙江省2008年8-12月纺织服装退税率调整前后退（免）税额差额表2.对机电行业影响分析。
机电行业目前出口形势严峻，2008年11月以来，我国机电产品出口已连续四个月呈现负增长，降幅分别为4.8%、8.3%、21%、22.8%。
机电产品出口困难的主要原因是外部需求不足。
我国机电产品出口的近60%直接或间接面向美国、欧盟和日本市场，这三大经济体陷入深度衰退，通过其它市场弥补由此损失的出口需要付出艰苦的努力，况且对新兴市场和发展中国家出口增加的难度也在加大。
六次退税率调整有两次涉及到机电产品，而最近一次调整对包括CRT彩电等机电产品的出口退税率有较大幅度的提高。
以2008年8-12月份001数据为基数统计，两次出口退税率调整提高了1442种机电产品的出口退税率,其中涉及浙江省的出口商品有978种，约占全部机电产品调整数的68%。
从表三可见，浙江省涉及调整的机电类出口商品按调整前退税率测算退（免）税额为8.20亿元，出口退税率调整后的实际退（免）税额为8.99亿元，直接增加退（免）税额7826万元，占退税率调整前退（免）税额的9%。
因此，出口退税率上调对机电行业影响较小，对稳定机电产品出口作用有限。
考虑到机电产品调整政策出台较晚和出口企业单证申报延后三个月，政策效应有待进一步检验。
表三：浙江省2008年8-12月机电产品退税率调整前后退（免）税额差额表（二）浙江省外贸出口显现企稳迹象。
从2009年3月数据来看，浙江外贸企稳迹象比较明显。
3月份，全省实现出口98.1亿美元，同比下降8.8%，比1-2月份回升13个百分点。
从出口市场来分析，一季度，浙江对欧盟、美国、日本三大主要出口市场的出口降幅均小于前2个月，对其它地区的出口降幅也均小于前2个月。
值得一提的是，浙江企业积极开拓新兴市场，一季度全省对拉丁美洲出口24.6亿美元，同比增长11%。
三、出口退税率调整对浙江税收的影响（一）对出口退（免）税额影响分析。
1.出口退税率调整对平均退税率的影响。
根据2008年1-12月份出口退（免）税审核系统数据统计，六次退税率调整后，出口货物平均退税率为13.8%（生产企业13.68%，外贸企业14.01%），比未调整前提高了2.9个百分点。
2.2009年出口退（免）税情况预测。
出口退（免）税计算分生产企业和外贸企业两类，其中，生产企业以报关出口离岸价美元数为计算依据，外贸企业以进货计税金额为依据。
以2008年度生产企业的申报出口额美元数（589亿美元，人民币数为4125亿元）和外贸企业申报的进项计税金额人民币数（2064亿元）为基数，考虑申报审核延后3个月，即2009年1-5月份申报的退（免）税额大部分为2008年10月-2009年2月份报关出口的货物，按照2008年全年申报的情况，确定2009年1-5月份所占比为40%，6-12月为60%。
假设口企业申报出口额和进项计税金额保持2008年度水平，则2009年出口退（免）税如下：生产企业退（免）税额=生产企业出口额人民币数×2008年末平均退税率×40%+生产企业出口额人民币数×2009年4月调整后平均退税率×0.6=4125亿元×12.68%×40%+4125×13.68%×60%=547.8亿元；2009年免抵额=生产企业退（免）税额×免抵额比重=547.80亿元×48%=263亿元；外贸企业退（免）税额=外贸企业申报的进项计税金额×2008年平均退税率×0.4+外贸企业申报的进项计税金额×2009年平均退税率×0.6=2064亿元×12.78%×40%+2064亿元×14.01%×60%=279亿元；以上测算得出2009年产生的退（免）税额为547.8亿元+279亿元=826.8亿元。
其中退税563.8亿元（2008年为474.4亿元），较去年增加89.4亿元，免抵263亿元（2008年为221.5亿元），较去年增加41.5亿元。
3.考虑出口企业采购固定资产进项税额抵扣对免抵额影响。
目前全省共有工业企业增值税一般纳税人15.6万户，占全部一般纳税人户数的71%，其中有出口业务生产企业1.3万户，占全部工业企业一般纳税人的8.3%。
预计2009年全年因采购固定资产新增可抵扣进项税额118亿元，出口企业采购固定资产进项税额抵扣对2009年度免抵额影响最大值约为118×71%×8.3%=7亿元。
在出口额不变的情况下，免抵、退税的总额是固定的，因此可将2009年退（免）税预测结果调整为：退税570.8亿元，较去年增加96.4亿元；免抵256亿元，较去年增加34.5亿元。
（二）对增值税收入影响分析。
生产性自营出口企业增值税实行“免、抵、退”税政策，其增值税税源包括企业直接申报收入和免抵调库资源两部分。
从静态数据分析，假设企业的出口数量、出口价格和贸易方式均不变，出口退税率的下调或者上调，对增值税总体税源（包括直接收入和免抵资源）不会产生大的影响，只会使直接收入和免抵资源的结构发生变化。
出口退税率上调，企业的不予抵扣税额减少，进项税额转出相应减少，增值税直接收入随之减少；同时，免抵退税总额增加，其中免抵资源增加的部分与直接收入减少的部分始终相等，因此增值税总体税源不变。
即使企业出口价格下降，出口退税率的下调或上调也不会对增值税总体税源产生大的影响。
（三）对消费税收入影响分析。
浙江出口货物中，属于应征消费税的并不多，主要有黄酒、摩托车、汽车等产品及少量卷烟。
2008年，全省国税出口货物退消费税5891 万元，占国税退免税总额的 0.09%。
2008年下半年以来的6次出口退税率调整对应征消费税的产品基本未作调整，因此对消费税收入不会产生影响。
（四）对企业所得税收入影响分析。
根据新的企业所得税法及其实施条例，企业取得的出口退税不作为应税收入征收企业所得税。
也就是说，企业出口退税上调并不直接影响企业所得税收入。
从间接影响上看，根据生产企业出口货物退（免）税的计算，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）。
因此，当出口货物退税率提高后，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”及这部分转入的企业成本就会减少，从而增加企业利润和所得税税款。
四、相关政策建议（一）完善出口退税管理机制。
一是加快出口退（免）税进度，改进工作方法，优化工作流程，做到申报、审核、审批、退税的“四及时”。
二是推行税库银联网，尽快实现办理退税无纸化，减轻退税部门和人民银行的工作量，节约企业财务成本，缓解企业资金困难。
三是鉴于浙江长期以来实行省管县财政体制，建议总局将浙江省出口退（免）税审批权下放到县（市、区）局，以提高退税效率。
（二）继续提高部分产品出口退税率。
一是技术含量较高、符合国家产业政策，现行退税率偏低的商品，如硅材料、闭门器、冷轧的不锈钢制无缝锅炉管、汽车发动机链条、快速诊断试剂产品等。
二是目前属于“二高一资”范围，但经科学界定，确实不属于高耗能、高污染的商品，如竹碳、玻璃纤维、货架产品等。