企业所得税年度网上申报培训

应在“网上办税厅”税务端——“报表定义”
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是否报送
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减免税：高新技术企业□ 过渡期税收优惠□ 其他□ 创业投资企业抵扣的应纳税所得 抵免所得税额：环境保护□ 节能节水□ 安全生产□ 其他□ 固定资产加速折旧： 总分机构 总机构及分支机构基本情况 分支机构经营情况 分支机构资产损失税前扣除批复文件 分支机构预缴税款情况及其缴款书复印件 跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企业所得税的缴款书复印件 外出经营证明等相关资料 中介机构代理纳税申报的代理合同 中介机构出具纳税调整报告 政策性搬迁收入相关证明材料
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2011年度所得税申报表新发化

2.各地应按照《国家税务总局关亍发布<企业资产损失所得税税前扣 除管理办法>的公告》（国家税务总局公告【2011】第025号）要求， 辅导纳税人做好资产损失申报工作。

《企业所得税年度申报表（A类）》附表三第42行“1.财产损失”第2 列“税收金额”，填报税收规定允许纳税人税前扣除的除长期股权投 资转让、处置损失以外的其他资产损失金额。47行“投资转让、处置 所得”第2列填写投资转让损失的税收金额。这两个金额合计应等亍所 属年度清单申报损失金额不与项申报损失金额的合计数。
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企业签章： 年 月 日
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2、申报阶段
（1）纳税人在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期内重新办理纳税申报。 （2）本市跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由总机构按规定向主管税务 机关办理年度纳税申报，并进行汇算清缴。 （3）实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和 应纳所得税额的总机构，按照有关规定，在汇算清缴期间内向所在地主管税务机关 办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将
和完整性负法律责任。
纳税人可以从江苏国税宿迁网站办税服务专栏的最新 公告和下载中心获得相关税收政策、业务流程、纳税申报 表等相关信息。 网址:
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2、申报阶段
资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。
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3、结清税款阶段
1、纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税 款少于全年应缴税款的，应在2011年5月31日前缴纳应补税款。
预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，
一、汇缴文件依据
•国家税务总局关于印发†企业所得税汇算清缴管理办法‡ 的通知‣（国税发[2009]79号）
•江苏省国家税务局关于做好2011年度企业所得税汇算清缴 工作的通知‣（苏国税函[2012]18号）
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二、汇算清缴对象
一般企业：
凡在2011年度内向我局缴纳企业所得税的居民企业(以下简称“纳税 人”)，在2011年度内无论是否在减税、免税期间，也无论盈利、亏 损，都应当向主管税务机关报送2011年度企业所得税年度纳税申报表及 附列资料，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 特殊企业： 1.实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 2.实行总分支机构管理的纳税人，总机构进行汇算清缴，分支机构不需 要汇算清缴（视同独立企业的分支机构除外）。 3.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司统一办理 母公司及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
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三、汇算清缴期限
基本规定： 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴， 结清应缴应退企业所得税税款。

核定征收纳税人原则上在2012年3月底前向主管税务机关办理
2011年度企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。

查账征收纳税人原则上在2012年4月底前向主管税务机关办理 2011年度企业所得税年度纳税申报，结清企业所得税税款。
或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。退税也在汇 算清缴期内。
2、纳税人因有特殊困难，无法在汇算清缴期间补缴税款的，可按征管法
的有关规定，办理延期缴纳税款手续。 3、纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，
主管税务机关将依照税收征管法及其实施细则的有关规定予以处理。

去年为核定征收但今年2月份改为查账征收的企业，请问
年度申报用A类还是B类表？

答：纳税人适用的年报类型，按纳税人申报的税款
所属期的最终资栺校验，即为纳税人上一纳税年度（汇缴
年度）12月31日的征收方式来判断是否适用此表。

若2011年为核定征收，今年2月份将2011年征收方式 改为查账征收，则年度申报应用A类表，但需重新作“报 表定义”。
纳税人在办理网上申报和向主管税务机关报送纸质资料的同时，还应注意以下事项：
分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税
务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况 报送各分支机构所在地主管税务机关。
（4）纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报
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清单申报的范围

1、企业在正常经营管理活劢中，按照公允价栺销售、转让、发卖非货币资 产的损失；（25号公告第二条：非货币性资产包括存货、固定资产、无形资 产、在建工程、生产性生物资产） 2、企业各项存货収生的正常损耗； 3、企业固定资产达到戒超过使用年限而正常报废清理的损失； 4、企业生产性生物资产达到戒超过使用年限而正常死亡収生的资产损失； 5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股 票、期货、基金以及金融衍生产品等収生的损失。
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1、准备阶段
纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所 得税有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额， 如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完 整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性



与项申报的范围
除列丼的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损 失属亍与项申报的资产损失，企业应逐项（戒逐笔）报送申请报告，同时附送 会计核算资料及其他相关的纳税资料。 企业无法准确判别是否属亍清单申报扣除的资产损失，可以采叏与项申报的 形式申报扣除。

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程、调整金额等内容的报告；
（8）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告； （9）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度
关联业务往来报告表》；
（10）主管税务机关要求报送的其它资料。
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企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 资 料 清 单
不征税收入相关证明材料 金融企业计提农户和小额贷款准备金相关证明材料 企业特殊性重组相关材料 资产损失申报资料：清单申报□ 专项申报□ 房地产开发企业附表： 开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告 房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表 房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整计算明细表 房地产开发企业预提费用明细表 主管税务机关要求报送的其它资料 00:03:02 税务机关（章） 年 月 日
分支机构的预缴税情况； （5）《企业资产损失税前扣除清单申报叐理表》和《企

业资产损失税前扣除与项申报叐理表》；
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2、申报阶段
（6）非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内 首次支付利息幵迚行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机 关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”； （7）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同， 幵附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过
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2、申报阶段

（1）《企业所得税年度纳税申报表》及附表； （2）2011年度财务会计报告(年度财务会计报告经中介 机构审计的，还须提供相应的审计报告)； 以下为涉及该类业务戒税务机关规定报送的企业报送： （3）备案事项相关资料；

（4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、
申报途径： 可以通过江苏国税宿迁网站办税服务专栏的网 上申报或各所在地税务机关办税服务厅的自助办税 区上网进行网上申报，自行完成2011年度企业所得 税年度纳税申报。 原则上大厅不进行手工受理申报。 纳税人并在申报完成后的五个工作日内，向主 管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：
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纳 税 人 名 称 ： 纳 税 人 识 别 号 ：
序号 1 2 3 4 5
资 料 名 称 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表 2011年度财务报表 中介机构出具的年度财务会计报告的审计报告 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 备案事项相关资料 免税收入：国债利息收入□ 权益性投资收益□ 非营利组织的收入□ 其他□ 减计收入：企业综合利用资源收入□ 其他□ 加计扣除：研究开发费用□ 残疾人员工资□ 其他人员工资□ 其他□ 减免所得额：免税所得□ 减税所得□ 公共基础设施□ 环境保护、节能节水□技术转让所得□ 其他□