2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案

2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案

《税收理论与实务》平时作业及部分答案

第一次

一、单项选择

1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。

A.资产所有权

B.国家对纳税人提供的服务

C.政治权力

D.人权

2.税收的三性包括( A )。

A.强制性、无偿性、固定性

B.自愿性、固定性、无偿性

C.强制性、无偿性、波动性

D.无偿性、自愿性、波动性

3.税收三性的核心是( B )。

A.固定性

B.强制性

C.无偿性

D.相对稳定性

4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。

A.税收

B.财政货币发行

C.国债

D.规费收入

5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。

A.实际负税人

B.扣缴义务人

C.纳税义务人

D.税务机关

6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。

A.免征额

B.起征点

C.免予额

D.减税额

7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.边际税率

9.某超额累进税率表如下：

级数

所得额级距

税率

1

2

3

4

不超过1000元的部分

超过1000元至10000元的部分

超过10000元至20000元的部分

超过20000元以上的部分

5％

10％

20％

30％

则第3级的速算扣除数为( B )。

A．500 B。990

C．2000 D。1050

10.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。A．纳税人 B。税率

C．纳税环节 D。征税对象

11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。

A.附加

B.加征

C.加成

D.综合负担

12.下列税种中属于直接税的是( D )。

A.消费税

B.关税

C.财产税

D.营业税

13.现代西方税收原则有( A )。

A.效率、公平、稳定

B.文明、公平、稳定

C.效率、公平、法治

D.效率、公平、经济

一、多项选择题

1.税收的基本特征有( BCD )。

A.自愿性

B.无偿性

C.固定性

D.强制性

E.有偿性

2.税制基本要素包括( BDE )。

A.纳税环节

B.纳税人

C.纳税期限

D.税率

E.征税对象

3.按照经济实体的形式分类，纳税人可分为( )。

A.扣缴义务人

B.法人

C.负税人

D.自然人

E.单位及个人

4.税率的基本形式包括( BCE )。

A.名义税率

B.比例税率

C.定额税率

D.实际税率

E.累进税率

5.按税负是否转嫁，税收可分为( AC )。

A.直接税

B.价内税

C.间接税

D.价外税

E.目的税

6.在社会主义初级阶段，我国税收的职能有( )。

A.组织财政收入

B.收入分配

C.惩处违法行为

D.资源配置

E.宏观调控

三、判断题

1．国家征税既可以依据政治权力，也可以依据财产权力。( × )

2．国家征税与国家以所有者身份按比例从国有企业中分得利润作为国家取得财政收入的两种不同方式，其基本性质是相同的。( × )

3.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( × )

4.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( × )

5.名义税率与实际税率常常出现程度不同的差异。( √ )

6.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。( × )

7.所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。( √ )

8.调节社会经济是税收的基本职能。( √ )

四、计算题

1．某零售商店三月份销售收入10000元，纳税额600元，求该商店零售税率是多少？

600÷1000×100%＝6%

2.某纳税人实际收入为10000元，规定的起征点为2000元，税率为10%，求其应纳

税额是多少？

应纳税额＝10000×10%＝1000（元）

3.某纳税人三月份取得收入为1200元，税率为10%，规定的免征额为800，求其应

纳税额是多少？

应纳税额＝(1200-800)×10%＝40（元）

4.某纳税人销售经营时任意抬价，税务部门对其所得的2000元收入加4成征税，

税率为6%，求其应纳税额是多少？其实际税率和名义税率各是多少？

(2000×6%)(1+40%)＝168

168÷2000×100%＝8.4%

《税收理论与实务》平时作业及部分答案

第二次

一、单项选择

1.下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是( C )。

A．价外收取的包装费B。价外收取的运输装卸费

C．价外收取的销项税额D。价外收取的手续费

2.我国增值税对购进农产品的扣除率为( C )。

A.7％

B.10％

C.13％

D.17％

3.某棉纺厂购进的下列货物均有增值税专用发票，其中不允许抵扣进项税额的项目是( )。