第2篇 财务预算的编制方法
财务预算编制
财务预算编制财务预算是企业管理中至关重要的一项工作，通过编制财务预算，企业可以合理规划和管理其财务资源，为实现经营目标提供有力支持。
本文将围绕财务预算编制展开讨论，介绍财务预算的概念、编制流程以及相关要点。
一、财务预算的概念财务预算是企业根据年度经营计划，结合历史数据和未来预期，对财务收支、投资、融资等方面进行综合性的预测和规划的过程。
其包括预计的收入、支出、现金流量、资本开支等方面内容，能够提前为企业经营活动做出准确的财务规划。
二、财务预算编制流程1. 制定预算编制计划：明确编制预算的时间节点、目标和职责分工，确定预算编制工作的执行机构和人员。
2. 收集基础数据：收集企业过去的财务数据、市场研究报告、行业数据等，为编制预算提供依据。
3. 确定预算内容：根据企业的经营计划和发展战略，确定预算内容，包括财务收入、支出、投资、融资、现金流量等方面。
4. 编制预算草案：根据收集的数据和确定的预算内容，编制预算草案，并进行初步核算和分析。
5. 预算定案：草案经过层层审核、讨论和调整后，最终形成预算定案。
6. 预算执行和监控：按照预算定案，实施预算控制，对预算执行情况进行监控和评估，及时调整和修正预算。
三、财务预算编制的要点1. 合理性：预算应基于准确的数据和合理的假设，能够真实反映企业的经营情况和未来的发展趋势。
2. 综合性：预算应涵盖企业的各个方面，包括财务收入、支出、投资、融资等，能够全面规划和管理企业的财务资源。
3. 可实现性：预算制定时应考虑企业的实际情况和能力，避免过分乐观或悲观，确保预算的可实现性和可操作性。
4. 弹性和适应性：预算应具备一定的弹性和适应性，能够适应外部环境的变化和内部经营策略的调整，及时进行调整和修正。
5. 监控和评估：预算编制后，应进行预算执行的监控和评估，及时发现问题和偏差，并采取措施加以纠正和改进。
总结：财务预算编制是企业管理中重要的一环，通过合理的预测和规划，能够为企业提供准确的财务决策依据。
财务预算编制指南
财务预算编制指南引言：财务预算是企业管理中非常重要的一环，它能够为企业提供决策依据、控制风险、优化资源配置，对企业的发展起到至关重要的作用。
本文将为你提供一份财务预算的编制指南，帮助你理解和应用财务预算的原则和步骤。
第一部分：财务预算的基本概念1.1 财务预算的定义财务预算是指对企业未来一定时期内的资金收入和支出等进行合理的预测和计划，以达到最佳财务目标的一种编制工作。
1.2 财务预算的重要性财务预算有助于企业决策、资源配置和绩效评估等方面，它可以提供有针对性的目标和控制点，使企业能够更好地适应市场环境，增强竞争力。
第二部分：财务预算的编制步骤2.1 收集和整理信息在编制财务预算之前，首先需要收集和整理与预算相关的信息，包括市场需求、销售预测、成本估算、资金来源等，并对这些信息进行审核和筛选。
2.2 制定预算计划在收集和整理好相关信息后，企业需要根据公司的战略目标和市场环境制定预算计划，设定预算的时间范围和预算的种类，如销售预算、生产成本预算、人力资源预算等。
2.3 预算编制和分配在制定好预算计划后，可以开始具体的预算编制工作。
这一过程中，需要根据预算计划制定不同部门或项目的具体预算，并根据各项指标和因素进行合理的资源分配。
2.4 预算实施和监控制定好预算后，需要将预算付诸实施，并建立相应的预算管理体系。
通过监控预算执行情况，及时发现偏差和问题，采取相应的调整和纠正措施，以确保预算的有效执行。
2.5 预算评估和修订定期对财务预算进行评估和修订是财务预算管理的重要环节。
通过与实际情况的对比和分析，评估预算的合理性和有效性，并对必要的预算进行修订和优化。
第三部分：财务预算的编制原则3.1 合理性原则财务预算编制应基于合理的依据和方法，确保预算的科学性和可行性。
相关数据和假设应准确可靠，预算的制定应基于充分的市场调研和内部分析。
3.2 全员参与原则财务预算的编制不仅仅是财务部门的责任，各部门和岗位应全员参与预算编制，并共同商讨和确定预算目标和策略。
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4、人力成本预算编制。人力费用一般分两类：一类是管理人员人力费 用，此类人力费用一般不因产量变化而变化，是固定不变的，预测时可 根据现有管理人员费用总额预测;第二类是直接人工人力费用，直接人力 费用随产量变动而变动。预估直接人力费用可根据标准小时工资率来预 测，标准小时工资率是根据企业平均工资水平测定的，此方法需要技术
3、材料成本预算编制。一般情况下，材料成本占产品总成本的 70%左 右，所以准确的预算在销售与生产确定的情况下材料成本的准确率对预 测结果影响很大，材料成本预测按照以下步骤：
第一步：预测材料定额成本。首先需要建立产品的产品结构，一般称 为 BOM是指产品所需零部件明细表及其结构;再根据材料的市场报价计算 出 BOM的定额成本。
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部门给定产品生产所需理论工时。直接人力费用总额=小时工资率×产品 生产周期×生产总量，如：小时工资率为 20元/小时，1 月 A 产品生产量 为 1，000件，每件产品需要 100小时，那么需要人数为 1000×100/21.75/8=575人，需要人力费用总额为 575×21.75×8×20=200万元。但是，由于企业是一个连续的生产过程， 加上部分企业受季节影响较大，即便是不同期间内产量波动悬殊，也不 能简单根据产量计算人力费用总额，要根据合理的方法削减或增加相应 人力费用，力求接近实际。
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
财务预算编制方法
财务预算编制方法
财务预算编制是指企业根据经营目标和策略，通过系统地整理和分析历史数据、制定预测、假设和规划，来预测未来一段时间内的财务状况和经营绩效，并制定相应的预算计划的过程。
以下是常见的财务预算编制方法：
1. 自上而下法：由企业的高层管理层制定整体经营目标和策略，然后分配给各个部门和单位预算指标。
这种方法适合规模较大、组织层次较复杂的企业。
2. 自下而上法：由各个部门和单位自行制定预算，然后上报给高层管理层进行整合。
这种方法适合组织层次较简单、规模较小的企业。
3. 基线预算法：在上一年度的经营情况为基础，根据年度经济环境、市场需求等因素进行适当的调整和修正，制定新一年度的预算。
这种方法适用于经营情况比较稳定、预测较为可靠的企业。
4. 增量预算法：在基线预算的基础上，根据企业的发展需求和目标，增加或减少预算金额。
这种方法适用于企业处于扩张或收缩阶段的情况。
5. 零基预算法：从零开始构建预算，每一项预算都需要重新评估、权衡和决策。
这种方法适用于企业经营环境发生较大变化、需要重新评估资源配置的情况。
财务预算编制方法的选择应根据企业的具体情况和需求以及管理层的决策方式
进行权衡，在实际操作中也可以结合多种方法进行综合运用。
财务预算编制
财务预算编制财务预算是企业管理中的重要工具之一，它以财务角度对企业未来期间的收入、支出和资金运作进行预测和规划。
财务预算的编制需要全面了解企业的财务状况、市场环境和经营策略等因素，以确保预算的准确性和可行性。
本文将介绍财务预算编制的步骤和注意事项。
一、制定预算目标财务预算编制的首要任务是制定明确的预算目标。
企业可以根据自身情况和发展目标确定收入、支出、利润等方面的目标，并将其转化为具体的数字。
预算目标应该具有可衡量性和可追溯性，便于后续的对比和分析。
二、收集和分析数据编制财务预算需要收集和分析大量的数据，包括历史财务数据、市场调研数据和行业数据等。
在收集数据的过程中，需要确保数据的准确性和可靠性，并对数据进行适当的分析和整理，以便于后续的预测和规划工作。
三、预测销售收入销售收入是企业财务预算的重要组成部分，其预测是预算编制的核心之一。
在预测销售收入时，需要考虑市场需求、竞争格局、产品生命周期和价格策略等因素，并结合历史销售数据和市场趋势进行合理的预测。
四、规划成本和费用成本和费用是企业财务预算的另一个重要组成部分。
在规划成本和费用时，需要考虑生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各个方面，并根据业务规模和经营策略进行合理的预测和分配。
同时，需要注意成本和费用的弹性，以应对经营环境的变化。
五、编制现金流量预算现金流量是企业经营活动的重要指标之一，也是财务预算的核心内容之一。
编制现金流量预算需要预测未来一段时间内的现金流入和现金流出，并根据预算目标进行适当的调整。
现金流量预算的编制可以帮助企业合理安排资金使用，规避资金风险。
六、制定预算报告与分析财务预算编制完成后，需要制定相应的预算报告，并进行相关的分析和解读。
预算报告应该以简明扼要的方式呈现预算结果和相关分析，便于管理层和相关部门进行评估和决策。
在分析预算结果时，需要重点关注与目标之间的偏差，寻找原因，并采取相应的调整措施。
七、监控和控制预算执行财务预算的编制不仅仅是一种规划工具，更是一种管理工具。
财务预算编制
财务预算编制财务预算是企业制定并执行的财务计划，用于管理与控制企业的财务活动。
它是预测与编制各项财务凭证和财务报表的详细计划，以达到企业经济目标的一种手段。
下面将介绍财务预算的编制步骤以及其中的注意事项。
一、确定预算期间财务预算一般以年为单位进行编制，因此首先需要确定预算期间。
通常情况下，企业会将预算期间与会计年度保持一致，以便财务报表的编制与财务预算的监控相结合，有利于全面掌握企业财务状况。
二、收集并分析基础数据在编制财务预算前，需要收集与企业相关的基础数据，并进行分析和整理。
这些基础数据包括历史财务数据、市场预测数据、行业统计数据等。
通过对这些数据的分析，可以得出企业当前的财务状况以及市场环境对企业的影响。
三、制定销售预算销售预算是财务预算的基础，也是最重要的一个环节。
在制定销售预算时，需要综合考虑市场需求、竞争格局、产品价格等因素，并结合过去的销售数据进行预测。
同时，还需要考虑市场推广活动以及销售策略的制定，以提高销售额和市场份额。
四、编制成本预算成本预算是预测企业在预算期间内所需的各项资源和成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用等。
在编制成本预算时，需要参考历史成本数据、行业平均水平以及管理层对成本控制的要求，以保证成本的合理安排。
五、制定资金预算资金预算是对企业资金需求和资金筹集的计划，包括资金收入和支出的预测。
在制定资金预算时，需要考虑企业的盈利能力、财务目标、资金来源以及资金运作的效率等因素，以确保企业在预算期间内资金的充足和合理运用。
六、编制财务报表财务预算的最终目标是编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些财务报表反映了企业在预算期间内的财务状况和经营业绩，对企业管理层和投资者具有重要的参考价值。
在编制财务报表时，需要确保数据的准确性和合规性，以便为决策者提供可靠的财务信息。
七、监控与调整预算财务预算并非一成不变，需要根据实际情况进行监控和调整。
财务预算的编制方法和步骤
财务预算的编制方法和步骤财务预算是企业管理中的重要环节，它是企业管理中最基础的财务计划，是实现企业长期规划的重要手段。
财务预算能够帮助企业有效地控制成本，提高经营效率，提高利润率。
本文将从财务预算的定义、编制方法和步骤三方面着重介绍财务预算的重要性及其实现方法。
一、财务预算的定义财务预算是指根据企业要求和预定的目标，根据前期的会计资料，结合预测，对企业进行长期、短期的经济计划的编制。
由此可知，财务预算是通过根据企业自身情况和目标制定，将过去的会计资料进行分析和预测，制定出企业长期和短期的经济计划。
通过财务预算的制定，企业可以预测市场形势的变化，规划未来的经济活动，按照计划有序进行经营决策，更好地管理企业。
二、财务预算的编制方法1、预测法预测法是指根据过去的会计数据和市场数据，通过分析和预测来预测未来某一时期的经济情况，然后基于预测结果制定出相应的预算计划。
预测法的基本步骤如下：（1）选定预测期：根据经验，选择一个合理的预测期，通常为一年或半年。
（2）选择预测方法：根据财务预算的需要和手头的数据，选用适合的预测方法。
（3）确定预测因素：根据企业的经营特点和市场变化，确定不同的预测因素，如营业额、成本和利润等。
（4）执行预测计算：根据选定的预测方法和预测因素，进行预测计算。
（5）制定预算计划：根据预测结果制定出相应的预算计划。
2、变量计划法变量计划法是指根据企业的各项变量在不同时间的变化规律，将变量的各期数值确定下来，并根据数值制定出相应的预算计划。
变量计划法的基本步骤如下：（1）确定预算的可控性因素：在编制预算计划时，要考虑各项财务指标中哪些是企业可以自己控制的。
（2）确定每个变量的关系：分析企业各项变量之间的相互关系，并确定各变量对其它变量影响的强弱。
（3）确定每个变量的数值：根据前期的资料和市场情况，确定各项变量的数值。
（4）制定预算计划：根据各项变量的数值和变化规律，制定出相应的预算计划。
三、财务预算的步骤1、预算编制准备在编制财务预算之前，需要做好充分的预算编制准备。
财务预算的内容和编制方法
财务预算的内容和编制方法（一）财务预算的内容1.现金预算（1）现金预算的概念现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。
【提示】现金预算是财务预算的核心。
（2）现金预算的内容①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；②现金支出：预算期内各种现金支出；③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。
计算公式：现金余缺=现金收入-现金支出期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。
【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。
（3）现金预算的编制基础以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。
2.预计利润表预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。
它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。
3.预计资产负债表预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。
它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。
4.预计现金流量表预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。
（二）财务预算的编制方法1.增量预算法【提示】增量预算法的编制遵循以下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.零基预算法【提示】零基预算法在编制预算时：（1）对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
（2）应优先安排不可延缓费用项目的支出，然后再根据需要按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。
财务预算的编制方法
财务预算的编制方法1. 简介财务预算是指对企业未来一定时期内的财务活动进行计划和预测的过程。
编制财务预算可以帮助企业合理安排资源、提高财务管理水平、实现财务目标。
本文将介绍财务预算的基本概念、编制方法及注意事项。
2. 基本概念2.1 财务预算财务预算是企业根据经营计划和市场环境，对未来一定时期内的收入、支出、利润等进行合理预测和规划的过程。
财务预算通常包括预算目标、预算项目、预算表格等内容。
2.2 预算目标预算目标是财务预算的核心，它是企业在一定时期内要实现的财务目标。
预算目标可以包括增加销售额、降低成本、提高利润率等。
2.3 预算项目预算项目是财务预算的具体内容，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
每个预算项目都是通过对历史数据和市场环境的分析，进行合理预测和计划得出的。
3. 编制方法3.1 收集和分析数据编制财务预算的第一步是收集和分析有关的数据。
这些数据包括历史财务数据、市场环境数据、行业平均数据等。
通过对这些数据的分析，可以对未来进行合理预测。
3.2 制定预算目标在收集和分析数据的基础上，企业需要制定财务预算的目标。
预算目标应该与企业的整体经营计划和战略目标相一致，同时也要考虑市场环境的变化。
3.3 制定预算项目根据预算目标，企业需要制定具体的预算项目，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
每个预算项目都应该与预算目标相一致，同时也要考虑市场环境的变化和企业的实际情况。
3.4 建立预算表格在确定了预算项目后，企业需要建立相应的预算表格，将预算项目按照一定的时间周期进行安排和计划。
预算表格通常包括预算项目、预算金额、实际金额和差异等内容。
3.5 监控和调整预算财务预算的编制并不是一次性的，企业需要在实际操作过程中不断监控和调整预算。
通过对预算与实际情况的比较，企业可以及时发现问题，并采取相应措施进行调整。
4. 注意事项4.1 数据的准确性和可靠性编制财务预算的基础是准确和可靠的数据。
企业需要确保数据来源的可靠性，并对数据进行合理分析和验证，以保证预算的准确性。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算是企业在一定时期内，根据经营目标和战略规划，编制的对财务状况和财务活动进行定量化预测的计划。
它是企业整体经营计划体系中的一个重要组成部分，具有指导企业决策、评价经营绩效和实现协调管理的作用。
财务预算编制方法主要包括下面几个步骤：1. 确定预算期间预算期间是指预算编制所涵盖的时间周期，可以是一个月、一个季度或者一年。
确定了预算期间，有助于企业对经营活动进行有效的时间安排和资源配置。
2. 确定编制财务预算的范围财务预算的范围一般包括资产预算、负债预算、收入预算、成本预算和利润预算。
企业需要根据其经营特点和需求确定所需编制的各项预算，并明确各个预算之间的关联和依赖关系。
3. 收集和整理信息收集和整理信息是编制财务预算的前提和基础工作。
企业需要收集和整理与预算相关的数据，包括历史财务数据、预测市场需求和竞争环境的信息等。
通过对信息的分析和研究，可以为财务预算提供可靠的依据。
4. 制定预算假设和目标预算假设是指在编制预算过程中，对于一些不确定因素的假设和设定。
比如，预测销售量时可以假设市场需求增长率为10%。
目标是指企业希望达到的财务指标，如销售收入、净利润等。
5. 编制预算表根据以上步骤确定的预算范围、假设和目标，可以开始编制各项预算表。
例如，编制资产预算可以包括固定资产投资计划和流动资金需求计划，编制负债预算可以包括融资计划和还款计划等。
6. 审核和调整预算编制完成后，需要对预算进行审核和调整。
这一步骤主要包括对预算的合理性、可行性和一致性进行评估，以确保预算符合企业的实际情况和战略目标，并进行必要的调整和修正。
7. 实施和监控预算预算的实施和监控是财务预算编制的最后一步。
企业需要制定预算执行计划，明确责任人和执行时间，并建立预算监控机制，及时发现偏差并采取相应的调整措施，确保预算的有效执行。
总结：财务预算编制方法是企业进行财务管理和决策的重要工具。
按照以上步骤进行预算编制，可以帮助企业对财务状况和财务活动进行科学规划和控制，提高经营效益和竞争力。
财务预算的编制和控制方法
财务预算的编制和控制方法财务预算是企业管理中一项至关重要的工具，通过合理的编制和有效的控制方法，可以帮助企业实现财务目标、优化资源配置，从而提高经营绩效。
本文将探讨财务预算的编制和控制方法，以帮助企业更好地管理财务。
一、财务预算的编制方法1. 确定预算期间：预算期间的确定应根据企业的实际情况和需求，通常为一年或半年。
确立预算期间有助于提高财务预算的可比性和准确性。
2. 收集数据：编制财务预算需要收集和整理大量的数据，包括历史财务数据、市场趋势、企业战略规划等。
数据的准确性和全面性对财务预算的编制至关重要。
3. 制定销售预算：销售预算是财务预算的基础，通过对市场分析和销售计划的制定，可预测企业未来一段时间的销售收入。
销售预算需考虑市场需求、竞争对手、产品定价等因素。
4. 制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等，往往通过成本控制模型和标准成本法等方法进行编制，并结合生产计划和实际生产情况进行调整。
5. 制定资本预算：资本预算是对企业长期投资决策进行评估和规划的预算，涉及投资回报率、现金流量分析、风险评估等。
资本预算的制定需要科学的评估方法和决策模型。
6. 制定现金预算：现金预算是对企业现金流量进行预测和管理的预算，包括资金的调度、借贷等。
现金预算的编制有助于预测企业的资金需求和调度，避免现金流动性风险。
7. 审核和修订预算：预算的编制需要经过层层审核和修订，确保合理性和可行性。
各部门的参与和沟通是有效审核和修订预算的关键。
二、财务预算的控制方法1. 比较分析法：通过将实际财务数据与预算数据进行比较，找出差异并进行分析，从而及时发现和纠正问题。
比较分析法可以应用于财务指标、成本控制、资金调度等方面。
2. 异常分析法：通过对异常情况的分析和研究，找出产生异常的原因，采取相应的控制措施。
异常分析法有利于及时发现和解决财务预算中的异常情况，避免对企业经营的不利影响。
3. 管理控制指标法：设定和监控关键的财务指标，如销售收入、成本控制率、利润率等，通过制定相关的控制指标和管理目标，来评估和控制企业的财务状况和经营绩效。
24612011会计职称考试《财务管理》第二章预习：预算编制方法
2011会计职称考试《财务管理》第二章预习：预算编制方法2011中级会计职称考试《财务管理》科目第二章预算管理（依据2010年教材提前预习）第一节预算管理概述第二节预算的编制方法与程序一、预算的编制方法企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、定期预算、滚动预算等方法编制各种预算。
（一）固定预算与弹性预算编制方法1.固定预算编制方法固定预算，又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。
一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
固定预算的缺点表现在：1.过于呆板；2.可比性差。
2.弹性预算编制方法弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。
弹性预算的优点表现在：1.预算范围宽；2.可比性强。
弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
（1）公式法公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系，成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动成本之间的变动关系可以表示为：Y ＝a＋bx其中Y是成本总额，a表示不随业务量变动而变动的那部分固定成本，b是单位变动成本，x是业务量，某项目成本总额Y是该项目固定成本总额和变动成本总额之和。
这种方法要求按上述成本与业务量之间的线性假定，将企业各项目成本总额分解为变动成本和固定成本两部分。
公式的优点：在一定范围内预算可以随业务量变动而变动，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小；缺点是按公式进行成本分解比较麻烦，对每个费用子项目甚至细目逐一进行成本分解，工作量很大。
这句话是有问题的，建议不要记。
（2）列表法列表法的主要优点：可以直接从表中查得各种业务量下的成本费用预算，不用再另行计算，因此直接简便；缺点是编制工作量较大，而且由于预算数不能随业务量变动而任意变动，弹性仍然不足。
第2篇财务预算的编制方法
所示：
表4-1 M公司预算年度分季度利润预算表（金额单位：元）
预算项目 销售量 销售收入 减：变动成本总额
直接材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用 贡献毛益 减：固定成本总额 制造费用 销售及管理费用 经营利润
第一季度 15 000 225 000 135 000 52 500 37 500 30 000 15 000 90 000 25 000 17 500 7 500 65 000
（二）特点 在编制预算时，需考虑预算期内业务量
水平出现多种结果的可能性，然后再根据各 种不同的业务量水平来编制与之相对应的预 算。这时，编制出来的预算能够适应多个业 务量水平。
二、弹性预算法的优缺点及适用范围
1、优点： （1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，
从而扩大了预算的适用范围； （2）以成本习性（成本性态）分析作为前提，
165 000
150 000
＋15 000
合计
510 000
450 000
＋60 000
销量
60 000
50 000
+10 000
单位变动成本
8.5
9
-0.5
差异因素分析：
（1）分析销量的变动对变动成本总额的影响
（60 000－50 000）×9=90 000（元）
（2）分析单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
第二季度 9 500 142 500 85 500 33 250 23 750 19 000 9 500 57 000 25 000 17 500 7 500 32 000
第三季度 12 000 180 000 108 000 42 000 30 000 24 000 12 000 72 000 25 000 17 500 7 500 47 000
财务预算编制
财务预算编制财务预算对于公司的经营管理至关重要，能够帮助企业有效控制成本、优化资源配置、提升盈利能力，因此财务预算编制成为企业管理中不可或缺的一环。
本文将从财务预算的定义、编制流程、关键要素和编制方法等方面进行探讨。
一、财务预算的定义财务预算是指公司未来一定时期（通常为一年）的财务计划，涵盖了各项收入、支出、利润、现金流量等财务指标。
通过财务预算，企业能够提前规划和预测未来的经营状况，为经营决策提供依据和参考。
二、财务预算的编制流程1. 确定预算编制的时间范围：企业需要明确财务预算的时间范围，一般为一年，也可以根据实际情况进行调整。
2. 收集基础数据：企业需要收集过去几年的财务数据，包括收入、成本、资产负债表等，作为编制财务预算的基础。
3. 制定销售预算：根据市场需求和竞争状况，制定销售预算，包括销售额、销售成本、销售费用等。
4. 制定生产预算：根据销售预算和生产能力，制定生产预算，包括生产成本、原材料采购、生产人力资源等。
5. 制定资本预算：企业需要评估投资项目的收益率和风险，制定资本预算，决定是否进行投资和资金来源。
6. 编制现金预算：根据收入和支出的计划，编制现金预算，控制资金流量，保证企业的日常运营和发展需求。
7. 定期监控与修订：一旦财务预算制定完成，企业需要定期对实际情况进行监控，并及时修订预算，以应对外部环境和内在变化。
三、财务预算的关键要素1. 销售预算：包括销售额、销售成本、销售费用等。
2. 生产预算：包括生产成本、原材料采购、生产人力资源等。
3. 资本预算：包括投资项目的收益率、风险评估、资金来源等。
4. 现金预算：包括收入和支出的计划，控制资金流量。
四、财务预算的编制方法1. 自下而上法：按照各个部门或项目的具体情况编制预算，并逐级上报进行整合。
这种方法能够考虑到各个细节因素，但需要耗费较多的时间和精力。
2. 自上而下法：由高层管理层统一编制预算，并下达给各级部门或项目。
这种方法能够确保整体的协调性和一致性，但可能忽视一些细节和实际情况。
财务预算的编制步骤
财务预算的编制步骤1.收集财务数据- 首先，收集和整理与预算相关的财务数据，包括过去的财务报表、销售数据、成本数据等。
这些数据将成为预算编制的基础。
2.制定预算目标- 根据公司的战略目标和发展计划，制定明确的预算目标。
这些目标应该是可量化的，如销售额、利润率、成本控制等。
3.编制销售预算- 根据市场需求、竞争状况和公司的销售策略，进行销售预测和销售额的预算编制。
考虑到市场变化和公司实力，制定合理的销售目标。
4.编制生产成本预算- 根据销售目标和产品成本的结构，预测和编制生产成本预算。
考虑原材料、人力资源、设备投资等因素，确保生产过程的顺利进行。
5.编制运营费用预算- 根据公司的经营活动需要，预测和编制各项运营费用的预算。
包括营销费用、人力资源费用、研发费用等。
合理控制费用支出，确保运营的可持续性。
6.制定资本预算- 根据公司的投资计划，制定资本预算。
考虑到新设备、技术改造、市场拓展等因素，确定合理的投资额度和投资回报预期。
7.编制现金流量预算- 根据以上各项预算数据，编制现金流量预算。
通过预测公司的现金流入和流出情况，评估公司的资金状况和偿债能力。
8.审核和调整预算- 审核和调整编制好的预算，确保其合理性和可行性。
根据实际情况和市场变化，对预算进行修订和调整，以保持预算的准确性和有效性。
以上是财务预算的编制步骤。
通过制定和执行财务预算，可以帮助公司合理安排资源，控制成本，优化经营决策，实现财务目标的达成。
财务预算编制方法
财务预算编制方法财务预算是指根据经济活动的计划、预测和目标，对财务收入、支出和资金运动等进行合理的量化和安排的预测和计划。
财务预算编制方法是指根据企业的特定情况和目标，通过一系列规定的步骤和原则，制定出符合企业实际情况的财务预算。
本文将介绍财务预算编制的一般步骤和相关原则。
一、确定预算编制的时间范围首先，财务预算编制需要确定预算的时间范围，通常是按照年度来进行编制，也可以根据企业的需要进行季度或月度的编制。
预算时间范围的确定将对后续的数据收集和处理产生重要影响。
二、收集和分析相关数据在财务预算编制的过程中，需要收集和分析各方面的相关数据，包括过去的财务数据、市场信息、行业数据等。
这些数据将为编制预算提供基础和参考，帮助制定准确的财务目标和预测。
三、制定预算目标在收集和分析完相关数据后，需要制定财务预算的目标。
预算目标应该围绕企业的战略目标和发展规划来确定，同时需要考虑市场环境、竞争状况以及内部资源情况等因素。
四、编制财务预测根据收集和分析的数据以及确定的预算目标，可以开始编制具体的财务预测。
财务预测包括财务收入、成本、支出、利润等方面的预测，需要根据企业的具体情况和预算目标来进行量化和安排。
五、制定预算控制措施财务预算编制完成后，还需要制定相应的预算控制措施，以保证预算的有效执行和监控。
这些措施可以包括制定预算执行计划、建立预算执行责任制度、定期对预算执行情况进行评估等等。
六、监控和调整预算财务预算的编制是一个动态的过程。
一旦预算开始执行，就需要不断地对预算执行情况进行监控和评估，并根据需要进行相应的调整。
这可以帮助企业及时发现问题并采取措施加以调整，以确保预算的准确性和有效性。
七、总结与反思在财务预算编制完成后，需要对整个预算编制过程进行总结和反思。
通过总结和反思，可以发现预算编制过程中存在的问题和不足，并进行改进。
这对于今后的预算编制工作具有重要指导意义。
综上所述，财务预算编制方法包括确定预算时间范围、收集和分析相关数据、制定预算目标、编制财务预测、制定预算控制措施、监控和调整预算以及总结与反思等步骤。
财务预算编制2篇
财务预算编制财务预算编制是企业进行经营管理的重要环节，它为企业提供了一个全面而系统的财务计划，用于指导企业未来一段时间的财务运作。
本文将从财务预算的定义、编制的步骤以及财务预算编制的注意事项等方面进行探讨。
第一篇：财务预算编制的定义和意义财务预算是指企业在特定的经济环境下，根据过去的财务数据和未来的发展计划，通过预测和计划，编制出企业未来一段时间内资金、收入、支出等方面的预期目标和计划。
财务预算编制是企业财务管理的核心内容之一，也是企业实现经营目标和规划经济发展的基础。
财务预算编制的意义主要有以下几个方面：1. 提供决策依据：财务预算编制可以为企业决策提供依据，通过预测和计划，帮助企业制定合理的财务目标和预算方案，为企业的决策提供参考和依据。
2. 风险控制：财务预算编制可以帮助企业合理安排和使用有限的资源，减少风险和不确定性，提高企业的经营效率和盈利能力。
3. 经营管理：财务预算编制对企业的经营管理起着重要的指导作用，帮助企业建立科学的经营管理制度，实现企业内部各项工作的有效协调和统一。
4. 目标管理：财务预算编制可以为企业设定明确的目标，并通过监控和对比实际执行情况与预算计划的差异，及时调整和改进经营策略，使企业的目标实现更加有针对性和可操作性。
综上所述，财务预算编制是企业进行财务管理的必要手段，对于提高企业的经营效益、优化资源配置、实现战略目标具有重要意义。
第二篇：财务预算编制的步骤和注意事项财务预算编制是一个复杂而严谨的过程，需要遵循一定的步骤和注意事项。
下面将介绍财务预算编制的步骤和注意事项，以供参考。
步骤一：确定预算编制的时间范围和目标企业在进行财务预算编制之前，首先需要确定预算编制的时间范围和目标。
财务预算可以根据企业的需要确定月度、季度、年度等不同的预算编制时间范围，并根据企业的发展目标和经营计划确定相应的预算目标。
步骤二：收集和整理财务数据收集和整理财务数据是财务预算编制的基础。
财务预算的编制方法
2010年中级会计职称《财务管理》内部讲义第二章预算管理【考点透视】本章主要掌握预算的概念、作用、预算体系；掌握预算编制的各种方法；掌握各种业务预算和财务预算的编制。
了解预算的执行和考核。
【提纲树】第一节预算概述一、预算的概念与作用（一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业一定时期经营、投资、财务活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业具体活动的详细安排。
【点睛】从定义可以看出：预算不等于计划、预算不等于预测。
（二）预算的特征预算具有以下两个特征：1.预算必须与企业的战略或目标保持一致；2.数量化和可执行性（三）预算的作用1.预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标；2.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；3.预算可以作为各目标业绩考核的依据。
二、预算的分类与预算体系（一）预算的分类这里的预算是指企业的全面预算，全面预算体系包括：业务预算（营业预算）、专门决策预算和财务预结果，亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算，因此，它在全面预算体系中占有举足轻重的地位。
【例1】下列各项中，有关预算表述正确的是（）。
A. 数量化和可执行性是预算的特征之一；B. 以数量和金额的形式反映的企业一定时期经营、投资、财务活动的具体计划，所以预算与计划是一回事；C.相对其他预算而言，财务预算也称总预算；D.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；【您的答案】（二）预算体系预算体系是指全面预算体系，是由一系列预算组成的，见下图：【例2】（2006）在下列各项预算中，属于财务预算内容的有（ ）。
A.销售预算B.生产预算C.现金预算D.预计利润表 【例3】在全面预算中，属于总预算内容的是（ ）。
A.产品成本预算B.生产预算C.现金预算D.预计利润表 【例4】在下列各项中，不属于财务预算内容的是（ ）。
（2008年）A.预计资产负债表B.现金预算C.预计利润表D.销售预算 【例5】（2009）根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（ ）A.销售预算B.现金预算C.直接材料预算D.直接人工预算第二节 财务预算的编制方法预算的方法也就是编制全面预算时采用的具体方法，主要分为三类方法： 一、 固定预算方法与弹性预算方法编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算方法和弹性预算方法（ ）。
财务预算编制怎么
财务预算编制怎么1. 简介财务预算是一个组织在特定时期（通常是一年）内计划和预测财务活动的过程。
财务预算编制是一项关键的管理任务，它涉及到识别和预测组织的预期收入和支出。
在编制财务预算时，组织通常根据先前的财务数据和经验，考虑内外部因素来制订合理的目标和计划。
本文将介绍财务预算编制的一般步骤和常见的技巧，以帮助组织有效地进行财务预算编制。
2. 财务预算编制步骤2.1 确定目标在开始编制财务预算之前，组织需要明确目标和方向。
这可以包括确定预期利润、控制成本、提高资金利用效率等。
目标的设定应该符合组织的发展战略和目标。
2.2 收集财务数据为了编制财务预算，组织需要收集过去的财务数据，如收入、支出、资产和负债的信息。
这些数据可以来自组织的财务报告、预算报告、历史数据等。
对于刚开始运营的新组织，可以参考类似组织的行业数据进行预测和估计。
2.3 预测收入根据过去的收入数据和组织的市场情况，预测未来的收入情况。
这可以包括通过市场调研、行业分析等方法来预测销售额。
在进行收入预测时，需要考虑市场竞争、价格调整、市场趋势等因素。
2.4 估计成本编制财务预算时，组织需要估计各种成本项目，如材料成本、人工成本、运输成本、销售和推广成本等。
这些成本可以通过历史数据、成本分析等方法来估计。
同时，还要考虑到成本的变动因素，如通胀率、雇员薪资调整等。
2.5 制定预算方案在估计收入和成本后，组织需要制定一个全面的预算方案，以合理分配资源并实现预期目标。
预算方案应该将收入和支出项目明确地列出，并设定相应的预算额度。
此外，还应该设定一些关键的财务指标和达成目标的时间表。
2.6 审核和调整编制财务预算之后，组织应该进行审查和调整。
这可以包括与管理层和相关部门的讨论，以确保预算的合理性和可行性。
在审查过程中，也需要考虑到组织内外部环境的变化，并适时进行调整。
2.7 执行和监控财务预算的编制并不仅仅是一个静态的过程，更重要的是执行和监控。
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第二篇 财务预算的编制方法
第一节 固定预算法
一、固定预算法的概念和特点
（一）概念 固定预算法是指以某一固定业务量水平为基础来编制与 该固定业务量水平相对应的预算项目的预算数以及与该 预算项目相关的其它预算项目的预算数的一种预算编制 方法。
（二）特点 不考虑预算期内业务量水平出现多种结果的可能性
表4-2 M公司预算年度某产品变动成本预算表（金额单位：元） 成本项目 总成本 单位成本 直接材料 175 000 3.5
直接人工
变动制造费用和 变动销售及管理费用 合
125 000 150 000
450 000
2.5 3
9
计
假设该产品预算期实际销量为60 000件，实际变动成本为 510 000元，其中直接材料190 000元，直接人工155 000元， 变动性制造费用和变动性销售及管理用165 000元，单位变动 成本为8.5元，试根据实际成本资料和预算成本资料编制该公 司的成本业绩报告并进行差异分析。
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到
与业务量相近的预算成本
缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值
法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工
时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用
和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
采用固定预算法编制出来的预算只有一个预算
二、固定预算法的优缺点及适用范围
（一）优点
简单易行，而且编制出来的预算只有一个预算而不是一 组预算，因此预算编制的工作量比较少 。
（二）缺点 使预算无法适应实际业务量的变化，削弱甚至失去了预 算控制和考核作用 。
（三）适用范围
一般只适用于那些业务量基本不发生波动
便于考核评价。
第二节 弹性预算法
2、缺点：编制的工作量较大，而且技术
要求高。
3、适用范围：适用于业务量水平可能
会发生较大变动的企业。
三、确定弹性范围和业务量可能值 1.以正常业务量水平的上下一定幅度作为弹性范围的上下 限，以3 个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干个百分
点取一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。 2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的 上下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距
60 000 120% 60 000 18 000 27 000 15 000 28 500 18 000 10 500 41 000 15 000 5 000 9 000 12 000 129500
表4-5中： （1）变动成本项目=（0.3+0.45+0.25）×人工工时 （2）混合成本项目=（6000+1500）+（0.2+0.15）×人 工工时 （3）固定成本项目=15000+5000+9000+12000=41000 （4）制造费用总额=48500+1.35×人工工时 其中： （1）辅助材料项目=0.3×人工工时 （2）辅助人员工资项目=0.45 ×人工工时 （3）检验员工资项目=0.25 ×人工工时 （4）维修费项目=6000+0.2 ×人工工时 （5）水电费项目=1500+0.15 ×人工工时 （6）管理人员工资项目=15000 （7）保险费项目=5000 （8）折旧费项目=9000 （9）设备租金项目=12000
预算项目 销售量 销售收入 减：变动成本总额 直接材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用 贡献毛益 减：固定成本总额 制造费用 销售及管理费用 经营利润
例1中，由于变动成本总额=销量×单位变动成本，因此， 影响变动成本总额变动的因素就有销量和单位变动成本 两个因素。当分析变动成本总额的实际执行结果与预算 数的差异时，要注意采用因素分析法分析各个因素的影 响程度，判断哪个因素是积极因素、哪个因素是消极因 素，进而区分有利差异和不利差异，以免造成对变动成 本总额变动（发生差异）的误判。
40 000 80% 40 000 12 000 18 000 10 000 21 500 14 000 7 500 41 000 15 000 5 000 9 000 12 000 102500
45 000 50 000 55 000 90% 100% 110% 45 000 50 000 55 000 13 500 15 000 16 500 20 250 22 500 24 750 11 250 12 500 13 750 23 250 25 000 26 750 15 000 16 000 17 000 8 250 9 000 9 750 41 000 41 000 41 000 15 000 15 000 15 000 5 000 5 000 5 000 9 000 9 000 9 000 12 000 12 000 12 000 109250 116 000 122750
分析：该公司的成本业绩报告如表4-3所示：
连环替代法： 预算指标：50000×9=450000 第一次替代：60000×9=540000 ① ②
第二次替代：60000×8.5=510000
③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响 =540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
按成本性态分类，可以将成本分为： 固定成本 变动成本 1.半变动成本（销售人员工资）
混合成本 2.阶梯成本（检验人员的工资） 3.延期变动成本（打的费） 4.曲线成本（累进计件工资）
2.列表法
指在预计的业务量范围内将业务量分为若干个 水平，然后按不同的业务量水平分别计算各项预算 值，汇总列入一个预算表格。
离取一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
四、编制方法举例
具体方法：
1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单 位变动成本额，x表示预计业务量) 优点：便于计算任何业务量的预算成本。 缺点：非标准式混合成本只能用数学方法修正为直线，才 能应用公式法。
根据上述资料，编制该公司预算年度的利润预算如表4-1 所示：
表4-1
M公司预算年度分季度利润预算表（金额单位：元）
第一季度 15 000 225 000 135 000 52 500 37 500 30 000 15 000 90 000 25 000 17 500 7 500 65 000 第二季度 9 500 142 500 85 500 33 250 23 750 19 000 9 500 57 000 25 000 17 500 7 500 32 000 第三季度 12 000 180 000 108 000 42 000 30 000 24 000 12 000 72 000 25 000 17 500 7 500 47 000 第四季度 13 500 202 500 121 500 47 250 33 750 27 000 13 500 81 000 25 000 17 500 7 500 56 000 全年合计 50 000 750 000 450 000 175 000 125 000 100 000 50 000 300 000 100 000 70 000 30 000 200 000
1.35
根据上述资料编制该车间该月份人工工时分别为正常水平的80%、 90%、100%、110%、120%时的制造费用预算。
分析：
该车间1月份制造费用预算表
直接人工小时
生产能力利用（%） 变动成本项目 辅助材料 辅助工人工资 检验员工资 混合成本项目 维修费 水电费 固定成本项目 管理人员工资 保险费 折旧费 设备租金 制造费用预算
采用固定预算法应该注意固定业务量的可靠 性，因为如果这个固定业务量不可靠，编制出来 的预算就会与实际执行结果偏差太大，使预算就 失去应有的作用。
一、弹性预算法的概念和特点
（一）概念
弹性预算法是指按照预算期内可预见的各种 不同的业务量水平，编制出各种不同业务量水平 下相关预算项目的预算数的一种预算编制方法。
销售量 销售单价 单位变动成本
40 000 15 9
45 000 15 9
例2：承例1，M公司预算年度某产品变动成本预算如表 4-2所示：
表4-3 M公司某产品预算年度成本业绩报告表（金额单位：元）
成本项目 直接材料 实际成本 190 000 预算成本 175 000 差异（实际-预算） ＋15 000
直接人工 变动制造费用和 变动销售及管理用
合 计 销量 单位变动成本
同理可算出水电费=8700（元） 按实际业务量计算的预算成本总额 =41000+48000+15600+8700=113300（元）
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之
间，销售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。
试编制该公司销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。