内部控制二上

内部控制制度（七篇）

内部控制制度第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。

第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：(一)保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。

(二)防范经营风险和道德风险。

(三)保障客户及公司资产的安全、完整。

(四)保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。

(五)提高公司经营效率和效果。

第四条公司内部控制制度的原则：(一)健全性。

内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。

(二)合理性。

内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。

(三)制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运第1页共7页作与后台管理支持适当分离。

(四)独立性。

承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。

第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括。

环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。

第一节环境控制第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。

第七条授权控制的主要内容包括：(一)股东大会是公司的权力机构。

董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。

监事会是公司的内部监督机构。

负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。

公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，____实施董事会/执行董事决议。

(二)公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

企业内部控制(高翠莲第二版)习题答案

企业内部控制（第二版）习题答案第一章企业内部控制概述1. ABCD2.D3. A4. ABD5. BC第二章组织架构l.ABCD2.ABC3.ABCD4.D5.C第三章企业发展战略1.AB2.A3.ABCD4.AD5.D第四章企业人力资源2.C3.B4.ABCD5.B第五章企业社会责任仔细阅读本章引导案例一一三星Note7手机爆炸事件的教训，回答下列问题:1.B2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB第六章：企业文化1.ABCD2.ABC3.AC5.ABCD第七章企业资金活动控制1.D2.ABC3.B4.ABCD5.C第八章企业采购业务控制1.B2.B3.AB4.CD5.ABC第九章企业资产管理控制1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.C第十章企业销售业务控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABC5.D第十一章企业研究与开发控制1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC第十二章企业工程项目内部控制1.ABCD2.ABCD3.D4.ABCD5.BD第十三章企业担保业务控制1.ABCD2.C3.AB4.AC5.A第十四章企业业务外包控制1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BD5.ABD第十五章企业财务报告控制1.C2.ABCD3.AB4.D5.ABCD第十六章企业全面预算控制1.ABCD2.ABCD3.C4.ABC5.CD第十七章企业合同管理内部控制1.C2.A3.A4.ABCD5.ABCD第十八章企业内部信息传递控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.A5.BC第十九章企业信息系统控制1.B2.ABCD3.AC4.ABD5.ABCD第二十章企业内部控制自我评价l.C2.BC3.ABC4.BD5.ABC6.ABCD。

第二章内部控制的基本理论

• 三、制衡性原则内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
• 四、适应性原则适应性原则的思想是基于“权变”理论，根据权变理论，建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。在当今日益激烈的市场竞争环境中，经营风险更具复杂性和多变性。
• 三、控制活动控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。企业应通过采用手工控制与自动控制、防护性控制与发现性控制相结合的方法实施相应的控制措施。
• 内部控制才是致“鹿”于死地的真正幕后黑手：治理结构问题反映了内部控制的内部环境不合理；风险管理不力说明了风险评估机制不健全；事故发生后反应滞后反映了重大风险的预警机制和突发事件的应急处理机制的缺失，正是控制活动不到位的表现；未向上级部门及时报告和对外披露相关信息反映了其信息与沟通机制的失灵；监督手段落实不到位说明了其内部监督的力度不够。而以上五个方面——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督正是内部控制的五大要素，它们共同构成了我国《企业内部控制基本规范》的基础。
• 四、信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。信息与沟通的主要环节有：确认、计量、记录有效的经济业务；在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量；保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通。信息与沟通的方式是灵活多样的，但无论哪种方式，都应当保证信息的真实性、及时性和有用性。

学校内部控制制度岗位职责

第 1 篇：学校内部控制制度大洋学校内部控制制度一、货币资金的内部控制二、预算的内部控制三、工程基建项目的内部控制四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制五、流动负债的内部控制六、票据的内部控制七、食堂物料的内部控制八、财务管理制度一、货币资金的内部控制货币资金普通是指现金及银行存款。

学校设有专职的出纳及校办厂会计各一位，行政会计由会计结算中心代理，出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。

控制的要点：1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或者银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。

2、由验收人或者证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或者学校领导(根据权限)签章。

3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金(或者收付支票) ，并在凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳记。

4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。

5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或者学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。

6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或者学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。

7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或者学校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。

9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或者提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接征服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。

10、不许用银行存款代其他单位和个人存入或者支取现金，不许将单位收入的现金以个人名义存储，不许留帐外公款，不得设置“小金库”。

备注：里面新有的权限，根据学校实际情况而定。

行政事业单位内部控制_2精品文档

（三）第2种方法：内部授权审批控制。
明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
三重一大：重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用
授权控制主要遵循以下四个原则：
（一）授权的依据——依事而不是依人；（二）授权的界限——不可越权授权；（三）授权的“度”——适度授权；（四）授权的保障——监督。
1、人员构成
（1）单位领导担任组长，负责全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作；
（2）由内部控制职能部门或牵头部门的负责人担任副组长；
（3）由财会、资产管理、采购、基本建设、内部审计、纪检监察等部门或岗位抽调关键工作人员或技术专家作为工作小组的成员
2、机构设置
风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在内部控制职能部门或者牵头部门内。
1、内部管理制度不健全 2、制衡机制缺失 3、关键岗位职责不清 4、管理中存在其他漏洞或隐患
（二）什么是风险评估
风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。
（三）建立风险评估机制
单位应当成立风险评估工作小组，并且由单位领导亲自担任组长，具体由各单位根据实际自行确定，既可以由单位负责人担任组长，也可以由分管财务工作的领导担任组长。
（七）督促相关工作人员认真执行。
在内部控制管理制度的执行过程中，单位要明确各个部门、各个岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对相关工作人员对内部控制管理制度的执行结果进行监督和奖励，形成完善的内部控制执行机制。
二、建立和实施单位内部控制应遵循的原则
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单

上市公司内部控制案例分析(二)2024

上市公司内部控制案例分析（二）引言概述内部控制是上市公司保障企业经营活动的重要机制之一，对于公司的稳健经营和风险管理至关重要。

本文将通过分析一个上市公司的内部控制案例，来探讨该公司在内部控制方面所面临的问题和挑战，以及应对的策略和效果。

正文一、内部控制风险评估与安全策略1. 内部控制风险评估方法的选择2. 公司内部控制体系的结构和设计3. 内部控制安全策略的制定与实施4. 内部控制风险的监测和跟踪5. 内部控制安全策略的改进与优化二、风险管理与内部控制体系建设1. 公司风险管理框架的建立2. 风险评估与风险管控的有效性分析3. 内部控制体系的建设与完善4. 内部控制与风险管理的协同机制5. 风险管理对企业发展的影响评估三、内部控制流程与信息系统保障1. 内部控制流程的设计与优化2. 内部控制流程的执行和监督3. 信息系统与内部控制的关系与作用4. 信息系统的安全保障策略和措施5. 内部控制与信息系统的协同效果评估四、人员配备与内部控制能力提升1. 内部控制人员的组织架构设计2. 内部控制人员的招聘与培训3. 内部控制人员的激励与激励机制4. 内部控制能力提升的方法与路径5. 内部控制人员工作效能的评估与改进五、内部控制案例效果评估与总结1. 内部控制案例效果的评估方法选择2. 内部控制案例效果的实际数据分析3. 内部控制案例对公司业务的影响4. 内部控制案例中的成功经验总结5. 对公司内部控制发展的建议与展望总结通过对该上市公司内部控制案例的分析，我们可以看到内部控制在保障企业经营活动和风险管理方面的重要性。

在内部控制风险评估与安全策略、风险管理与内部控制体系建设、内部控制流程与信息系统保障、人员配备与内部控制能力提升等方面，公司应注重完善和优化内部控制机制，并与相关部门密切合作。

通过对案例效果的评估和总结，公司可以不断优化内部控制体系，提升内部控制能力，实现企业稳健发展和风险管理的目标。

企业内部控制制度2篇

企业内部控制制度企业内部控制制度精选2篇（一）企业内部控制制度一、内部控制概述内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进展，保护资产的平安和完好，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完好而制定和施行的政策与程序，企业内部控制制度。

内部控制的目的包括：(1)保护企业资产的平安、完好及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制本钱、费用，减少不必要的本钱、费用，以求企业到达更大的盈利目的;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项消费和经营活动有序有效地进展。

内部控制是现代企业管理的重要手段。

完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理构造和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。

二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识缺乏目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一局部人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要可以标准化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织构造的重要性，无视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。

(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理构造不够完善，甚至是有形无实，尤其表达在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。

有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子如今既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。

这种责权不分的公司治理构造，导致所有者对经营者不能施行控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。

(三)监视机制不健全目前有很多企业监视评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。

企业内部控制第二版程新生主编课后习题答案

1、企业内部控制的参与人员包括：（AB）A公司的车间主任 B公司的财务总监C公司的供应商 D公司的客户2、内部控制起源于：（C）A内部会计控制 B内部管理控制C内部牵制 D内部控制框架3、以下要素属于COSO的《企业风险管理—整体框架》提出的企业风险管理的要素：（ABCD）A内部环境 B事项识别C风险对策 D监督。

4、罗伯特·西蒙斯提出的战略控制包括：（ABCD）A边界控制系统 B诊断控制系统C信念控制系统 D交互控制系统。

5、以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含：（AB）A闭环控制 B开环控制C外部控制 D随机控制6、以组织行为学理论解释，组织的三大要素包括：（ABC）A组织目标 B信息沟通C合作的意愿 D边界约束7、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权包括：（ABC）A资产权 B控制权或施加影响的权利C知情权或信息权 D决策权8、股东和管理者之间重要的利益冲突主要有：（ABC）A管理者不履行其职责时，管理者和股东间出现严重的代理问题B人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突C自由现金流处理的利益冲突D人际关系冲突9、内部控制可以为实现以下目标提供合理保证：（ABCD）A经营的效率和效果。

B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循C资产安全 D促进企业实现发展战略。

10、企业所面临的风险包括：( ABCD )A财务风险 B信用风险C市场风险 D运营风险。

11、按照内部控制的目标来划分，风险可分为：( ABCD )A合法合规类风险 B资产安全类风险C财务报告及相关信息类风险 D经营类和战略类风险。

12、风险监控的步骤包括：（BCD）A目标设定 B风险识别C风险评估 D风险应对。

13、企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外，还包括:（ABCD）A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素B研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素D营运安全、员工健康、环境保护等14、在组织架构方面，需要关注的风险是：( ABCD )A治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力B内部机构设计不科学，权责分配不合理C机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮D缺乏激励15、在发展战略方面，需要关注的风险包括：（ABCD）A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离业主C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展D企业过度扩张16、人力资源至少应当关注以下风险：( ABCD )A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受D人才流失、经营效率低下17、企业至少应当关注履行社会责任方面的下列风险：( ABCD )A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B产品服务质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损C环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损18、加强企业文化建设至少应当关注下列风险：( ABCD )A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感B缺乏开拓创新、团结协作和风险意识C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生D忽视企业间的文化差异和理念冲突19、内部控制风险自我评估的方法有：( BD )A事故树图 B研讨会C因果图法 D调查问卷法20、以下控制方式属于正式控制的是：（ABC）A制度控制 B科层控制C边界控制 D信念控制21、授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情况下，起不到这一作用：( B )A管理过程中采用参与决策方法 B采用标准绩效评价方法C减少管理中的形式主义 D对员工培训的教育22、企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、突发事件控制之外，还包括：（ABCD）A财产保护控制 B预算控制C运营分析控制 D绩效考评控制23、非正式控制的方式主要有：( ABC )A文化控制 B信任控制C团队控制 D分工控制24、组织信任理论应用于下列控制方式中：（ABC）A文化控制 B团队控制C信任控制 D边界控制25、“自我实现人”假说的基本观点包括（C）:A一般人生来就是懒惰的，总想尽量避免逃避工作B人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要26、财务总监在职业道德上应遵循:（A）A不参与舞弊或行贿、受贿B维护领导利益不受侵犯C维护下属利益不受侵犯D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商27、人员“胜任能力”具有以下特征:（BCD）A胜任能力与工作绩效没有密切关系B不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业，对胜任能力的要求有所不同C胜任能力因职位的不同而具有不同程度的差别D胜任能力是由学习等方式逐渐发展起来的，即胜任能力具有可培养的性质28、财务总监的核心能力和技能应该包括:（ABCD）A沟通及协调能力 B系统分析能力C领导能力 D团队建设能力。

《企业内部控制》第二版程新生主编课后习题答案

1、企业内部控制的参与人员包括：（AB）A公司的车间主任 B公司的财务总监C公司的供应商 D公司的客户2、内部控制起源于：（C）A内部会计控制 B内部管理控制C内部牵制 D内部控制框架3、以下要素属于COSO的《企业风险管理—整体框架》提出的企业风险管理的要素：（ABCD）A内部环境 B事项识别C风险对策 D监督。

4、罗伯特·西蒙斯提出的战略控制包括：（ABCD）A边界控制系统 B诊断控制系统C信念控制系统 D交互控制系统。

5、以控制论解释，并考虑到控制信息的不同，企业内部控制应包含：（AB）A闭环控制 B开环控制C外部控制 D随机控制6、以组织行为学理论解释，组织的三大要素包括：（ABC）A组织目标 B信息沟通C合作的意愿 D边界约束7、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权包括：（ABC）A资产权 B控制权或施加影响的权利C知情权或信息权 D决策权8、股东和管理者之间重要的利益冲突主要有：（ABC）A管理者不履行其职责时，管理者和股东间出现严重的代理问题B人力资本专用性增加了管理者在投资政策方面的利益冲突C自由现金流处理的利益冲突D人际关系冲突9、内部控制可以为实现以下目标提供合理保证：（ABCD）A经营的效率和效果。

B财务报告的可靠、相关法律法规的遵循C资产安全 D促进企业实现发展战略。

10、企业所面临的风险包括：( ABCD )A财务风险 B信用风险C市场风险 D运营风险。

11、按照内部控制的目标来划分，风险可分为：( ABCD )A合法合规类风险 B资产安全类风险C财务报告及相关信息类风险 D经营类和战略类风险。

12、风险监控的步骤包括：（BCD）A目标设定 B风险识别C风险评估 D风险应对。

13、企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外，还包括:（ABCD）A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素B研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素D营运安全、员工健康、环境保护等14、在组织架构方面，需要关注的风险是：( ABCD )A治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力B内部机构设计不科学，权责分配不合理C机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮D缺乏激励15、在发展战略方面，需要关注的风险包括：（ABCD）A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离业主C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展D企业过度扩张16、人力资源至少应当关注以下风险：( ABCD )A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受D人才流失、经营效率低下17、企业至少应当关注履行社会责任方面的下列风险：( ABCD )A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B产品服务质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损C环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损18、加强企业文化建设至少应当关注下列风险：( ABCD )A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感B缺乏开拓创新、团结协作和风险意识C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生D忽视企业间的文化差异和理念冲突19、内部控制风险自我评估的方法有：( BD )A事故树图 B研讨会C因果图法 D调查问卷法20、以下控制方式属于正式控制的是：（ABC）A制度控制 B科层控制C边界控制 D信念控制21、授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情况下，起不到这一作用：( B )A管理过程中采用参与决策方法 B采用标准绩效评价方法C减少管理中的形式主义 D对员工培训的教育22、企业内部控制中正时控制方法和措施除了不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、突发事件控制之外，还包括：（ABCD）A财产保护控制 B预算控制C运营分析控制 D绩效考评控制23、非正式控制的方式主要有：( ABC )A文化控制 B信任控制C团队控制 D分工控制24、组织信任理论应用于下列控制方式中：（ABC）A文化控制 B团队控制C信任控制 D边界控制25、“自我实现人”假说的基本观点包括（C）:A一般人生来就是懒惰的，总想尽量避免逃避工作B人生来以自我为中心，对组织目标漠不关心C只有人的潜力充分发挥出来，人才会感到满足D多数人干工作是为了满足自己的生理、安全需要26、财务总监在职业道德上应遵循:（A）A不参与舞弊或行贿、受贿B维护领导利益不受侵犯C维护下属利益不受侵犯D将对企业财务信息的预测及时透露给全体供应商27、人员“胜任能力”具有以下特征:（BCD）A胜任能力与工作绩效没有密切关系B不同的企业、处在不同发展阶段的同一企业，对胜任能力的要求有所不同C胜任能力因职位的不同而具有不同程度的差别D胜任能力是由学习等方式逐渐发展起来的，即胜任能力具有可培养的性质28、财务总监的核心能力和技能应该包括:（ABCD）A沟通及协调能力 B系统分析能力C领导能力 D团队建设能力。

企业内部控制基本规范2篇

企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范第一篇：企业内部控制的概念与目标企业内部控制是指企业为了达到经营目标，建立在管理层员工之间相互配合、协同工作的一系列管理措施和制度。

这些控制措施和制度旨在保护企业财产和资源的安全，确保财务报告的可靠性，促进业务流程的高效运转，预防和控制风险，提高企业的整体运营效率。

企业内部控制的目标是实现经营目标，并提供可靠的财务报告。

它主要包括以下几个方面：1. 资产保护：企业内部控制应确保企业财产和资源的安全，避免盗窃、损毁和滥用等事件的发生。

为实现资产保护目标，企业应建立健全的资产管理制度，包括明确的资产归属、使用权限的控制和监督等。

2. 财务报告的可靠性：企业内部控制应确保财务报告的准确性、真实性和完整性。

为达到这一目标，企业应采取有效的财务管理措施，包括建立完善的会计制度和核算体系，确保财务信息的准确记录和报告。

3. 业务流程的高效运转：企业内部控制应确保业务流程的规范与高效运转。

为实现这一目标，企业应建立明确的业务流程，包括明确的岗位职责和权限，有效的沟通与协作机制，以及有效的绩效评估和监控机制等。

4. 风险预防和控制：企业内部控制应有助于预防和控制各类风险。

企业应建立风险控制制度和风险管理机制，包括制定适应企业风险特点的内控措施和政策，并对其进行监控和评估。

5. 运营效率的提高：企业内部控制应有助于提高企业的运营效率。

为实现这一目标，企业应建立科学的组织架构和工作流程，优化资源配置和利用，提升员工的工作效率和绩效。

综上所述，企业内部控制是企业为实现经营目标、确保财务报告的可靠性和保护企业财产的安全而建立的一系列管理措施和制度。

企业应根据自身的特点和需求，制定相应的内部控制规范，以实现其经营目标并提高运营效率。

第二篇：企业内部控制的基本原则和要求企业内部控制的建立和实施应遵循一些基本原则和要求，以保证其有效性和有效性。

1. 适应性原则：企业内部控制应根据企业的规模、性质、行业特点和经营环境等因素进行定制。

二中学校内部控制制度

二中学校内部控制制度学校内部控制制度是指学校为了保障教育教学质量、维护校园秩序和规范行为举止而建立的一套规章制度和管理机制。

它的主要目的是将学校的资源合理配置，防范和减少各类风险，并提高学校内部的管理效能。

本文将从以下几个方面探讨二中学校内部控制制度的建立和实施。

一、学校组织结构学校内部控制制度需要建立一个健全的学校组织结构。

学校可以根据自身情况设立教职员工委员会、学术委员会、学校管理委员会等组织机构，明确各个机构的职责和权力范围，使学校的管理体系更加科学化和规范化。

二、资源管理学校内部控制制度需要有效管理学校的资源，包括人力资源、物质资源和财务资源等。

学校可以建立严格的人员招聘与录用制度，确保教师队伍的素质和能力；同时，学校应制定物品、设备和资金的使用管理规定，确保资源的有效配置和使用。

三、课程教学管理学校内部控制制度需要对课程教学进行有效管理。

学校可以建立课程开发和评估的制度，确保教学内容的科学性和适宜性；同时，学校应建立日常教学管理制度，包括教师的备课与授课、学生的学习与考核等，以提高教学质量和效果。

四、行为规范管理学校内部控制制度需要规范学校师生员工的行为，维护校园秩序。

学校可以制定教师和学生的行为准则，明确规定校风、纪律和行为规范；同时，学校应加强管理监督，及时处理违反规定的行为，并建立投诉处理机制，保障校园的和谐稳定。

五、风险管理学校内部控制制度需要识别和评估各类风险，并采取相应的控制措施。

学校可以建立安全管理制度，包括对校园设施、课外活动和突发事件的安全管理；同时，学校应建立心理健康教育和辅导制度，关注学生的身心健康，预防和化解心理问题。

六、评估监督学校内部控制制度需要进行定期的评估和监督，以确保制度的有效实施和改进。

学校可以建立内部审计制度，对学校各项管理活动进行审计和评估；同时，学校可以组织内外部专家对学校的内控制度进行评估，以获取第三方的评价和指导。

综上所述，学校内部控制制度在保障学校正常运转和提高管理效能方面发挥着重要作用。

2024年内部控制经验及计划范例(二篇)

2024年内部控制经验及计划范例一、提高认识，加强领导自财政局部署开展内控机制建设工作后，我校高度重视，不等不靠，迅速行动。

通过行政办公会深入开展内控机制建设宣传教育，熟悉了解内控机制建设的重要意义和作用。

班子成员思想统一，干部职工步调一致，为内控机制建设营造了良好氛围。

我校成立了由校长任组长、分管副校长为副组长，其他班子成员为成员的内控机制建设领导小组，领导小组下设办公室，具体负责风险排查、风险教育、风险识别、风险评估、风险防控和考核监督等工作，各成员责任明确，各司其职，各负其责。

二、迅速开展自查自纠工作，查找风险点根据实施方案要求，全校各处室全面梳理业务和职责流程，检查、了解内部控制实际情况，全面排查风险、查找风险点，为内控工作的有效开展打好基础。

三、梳理职权，优化流程。

我们认真对照相关法律法规和规范性文件，全面梳理、明确了各岗位及人员职责、权限，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。

按照岗位、环节之间相互关联制约的原则，对每一项权力事项的分布、结构、重点及运行规律进行认真分析，按照法律法规和工作程序制作流程图，使权力运行轨迹、工作运转程序更加清晰可见，防止权力运行“脱轨”失控，促进权力按照科学严密的程序规范运行。

四、构建平台，健全制度1.制定防范措施。

学校内控机制建设领导小组办公室对排查出的各类风险源（点）逐一登记，深入分析风险成因，将排查出的风险点按照其重要程度和发生的概率，分为“高、中、低”三个等级，寻找和制定防控的相关制度和依据，制定风险防控要点。

2.营造预警氛围，使相关岗位人员时时处处有风险意识、预警意识，并深刻认识到“权力在哪里、风险点就在哪里”、“慢作为、乱作为、不作为都是风险”，强化了“按程序执法、按制度办事、按岗位负责”意识。

3.健全完善制度。

我们按照“工作有程序，程序有控制，控制有标准”和“事有专管之人、人有专司之职、时有限定之期”的要求，对现有制度进行梳理;以压缩自由度、增强透明度、提高可复核度、强化制约度为主要内容，修改、补充、完善相关制度，进一步规范程序、统一标准，做到用制度管人、管事、管权。

企业内部控制(2)

企业内部控制(2)
1.6企业内部控制批判性思考
n 企业内部控制是一个古老而又年轻的话题，人们对于内部控制的理论探讨先后经历了内部牵制阶段、内部控制概念阶段、会计控制与管理控制阶段、内部控制结构阶段和一体化结构阶段，其中每一阶段的发展都是一个扬弃的过程。
企业内部控制(2)
n 内部牵制仅仅抓住了内部控制的部分内容，较为
企业内部控制(2)
n 西方谚语有两句似乎互相矛盾的话,一句说“魔鬼在细节中”,一句说”天使在细节中”二者是可以统一的:即使大体的方向正确的框架已经确定,即使企业完全知道如何建立结构,但是如果缺乏可行的操作细节,缺乏可行的实施方案,缺乏具体的落实环节,这个框架将成为导致灾难的魔鬼;只有有了符合实际的可行的实施方案, 方向正确的框架才能够变为可行的.
企业内部控制(2)
要素
要素的说明
进一步细分（如果可能）
风险评价分析和辨认实现所定目标可能发生的风险
企业内部控制(2)
要素控制活动
要素的说明
进一步细分（如果可能）
控制活动的类别：
确保管帮助企业务和活动的恰当授权
业保证它已针对企业目标不能达成之风险采取必要行动。
企业内部控制(2)
2023/5/11
企业内部控制(2)
1内部控制理论沿革和批判
n 内部牵制阶段 n 内部控制阶段 n 管理控制与会计控制阶段 n 内部控制结构阶段 n 一体化结构阶段批判性思考
企业内部控制(2)
1.1内部牵制阶段
n 双人记帐制 n 借贷复式记帐法 n 柯氏会计词典的解释：
内部牵制是指一提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。

2024年行政事业单位内部控制制度(二篇)

2024年行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。

它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。

行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。

它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。

它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。

(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。

(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。

如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。

3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。

票据管理不到位。

未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。

内部控制第二阶段作业

1(5.0分)内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。

•A) 正确•B) 错误错误2(5.0分)董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。

•A) 正确•B) 错误错误3(5.0分)内部控制的设计应覆盖所有关键的业务与环节，但是对董事会、监事会、经理层和员工不具有普遍的约束力。

•A) 正确•B) 错误错误4(5.0分)监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查：必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。

•A) 正确•B) 错误错误5(5.0分)监事会有权对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监管，但是无权对董事、高级管理人员提起诉讼。

•A) 正确•B) 错误错误6(5.0分)为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。

•A) 正确•B) 错误错误7(5.0分)内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。

•A) 正确•B) 错误错误8(5.0分)内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。

•A) 正确•B) 错误正确9(5.0分)企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳人本企业的存货管理。

•A) 正确•B) 错误错误10(5.0分)内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

•A) 正确•B) 错误正确11(5.0分)对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

•A) 正确•B) 错误错误12(5.0分)编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。

•A) 正确•B) 错误正确13(5.0分)财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和执行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。