编制银行询证函的步骤

B、询证函编制的基本步骤：
通常，项目经理或项目组长会把需要询证的信息告诉助理人员，由助理人员根据获知的信息填制银行询证函。

但多数情况下，由于现场审计时间较紧，项目经理或项目组长常无暇详细讲解具体操作，常需要助理人员自助完成函证。

编制询证函基本步骤如下：
[1]、详细了解项目经理的函证计划和策略，做好函证程序的时间安排。

由于我们要求对所有的银行存款执行100%的函证程序，因此选取函证样本就不必抽样了，工作较之应收账款函证就相对简单了。

但助理人员要在接下来的工作中获取与客户发生业务的所有银行账户信息。

[2]、了解被审计单位负责银行业务的具体工作人员，取得联系方式、以便为下一步知悉函证范围的银行情况做好人员准备。

[3]、将银行询证函里的询证内容制成单项明细表（最好是电子版），发给企业负责银行业务的工作人员填列，并确定各明细表合理的回收期，询证内容明细表中要附加被询证银行的联系方式栏次，如发函地址、联系人（或部门）、联系电话、邮编或邮政挂号等。

——程序管理底稿（助理人员自制，非本所要求，目的是为准确填写正式询证函做资料准备及轨迹记录）
以银行存款为例：
银行存款明细情况表
编制人： 编制时间： 年 月 日
[4]、与此同时，取得被审计单位到科目末级的“年度科目发生额及余额汇总表”，自行核查被审计单位账务中有关可能发生银行业务的账户和明细科目的相关会计记录，进行期初与期末的比较，关注变化情况，同时关注只在期间发生，
无期初又无期末的会计记录。

插入表样：
[5]、根据从科目汇总表等了解的信息，编制函证地址明细表。

[6]、获取银行对账单原件，原则上要索取全部对账单，如果企业银行业务较多可能银行对账单也非常多，实操时，至少要取得审计年度1月份第一张对账单和12月份最后一张对账单，并复印。

然后根据对账单审计基准日的存款余额，填写函证地址明细表中的函证金额。

[7]、回收各询证内容明细表，并与自行编制的函证地址明细表进行核对，在表中形成核对标记。

核对不符的，与工作人员了解落实情况，重点关注
●我们了解有的，被审计单位工作人员未提供的信息，并要求工作人员
完善未提供的银行信息，修正并重新提供询证内容明细表。

●对于企业提供了，我们自己未了解到的银行信息，自行编入函证地址
明细表。

调整后，我们要进行对接资料再复核，并完善函证地址明细表。

核对记录及差异和完善的两方明细表同时转交项目经理或组长，及时将审计信息反馈给他们以信息支持，使其合理利用银行询证函中的信息资源。

同时也可以从他们那获得相关信息及技术支持。

[8]、按照完善后函证地址明细表编制银行询证函，做好询证函的编号工作，并将询证函编号填入函证地址明细表已备下一步形成正式审计工作底稿索引。

[9]、做好询证函的排版工作，保持页面美观，并在页脚处加注“创建日期、第几页共几页”的字样，排版后打印编制好的银行询证函，统一使用A4纸，可一式两份（一封留底备查用），打印好的询证函要求被审计单位加盖公司印鉴，包括落款处印鉴和骑缝章。

[10]、准备标有中瑞岳华地址的函证信封及回函信封，填写函证银行地址。

此工作必须由我们执行。

为了避免遗漏，填好一个，在函证地址明细表中对应勾画一个。

发函信封格式：
邮编100027
邮寄地址北京市东城区朝阳门北大街A号A大厦A座A层
函证单位中国银行大光明支行
收件人X X X X X部门A n n y
发件人中瑞岳华会计师事务所J a c k
北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层邮编：100140回函信封格式：
邮编100140
邮寄地址北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层收件单位中瑞岳华会计师事务所
收件人审计5部A n n y
发件人中国银行大光明支行J a c k
北京市东城区朝阳门北大街A号A大厦A座A层邮编：100270。