2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》临考特效卷
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》模拟真题一、单项选择题（每题1分）第1题改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。
A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降D.基本平稳，但个别年份上升较大正确答案：C,第2题经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。
A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.魏斯曼正确答案：C,第3题对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。
A.投入产出分析法B.成本效益分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法正确答案：D,第4题一般来说，用来应付自然灾害的后备基金属于（）。
A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金正确答案：B,第5题抚恤和社会福利救济费属于（）。
A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出正确答案：D,第6题2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（）。
A.用于国债投资或存入银行B.用于股票投资或存入银行C.用于房地产投资或存入银行D.用于国债投资或其他有价证券投资正确答案：A,第7题政府投资主要应该投向（）。
A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业正确答案：C,第8题下列关于财政投资的表述正确的是（）。
A.政府投资完全是无偿拨款B.财政投资应侧重项目的经济效益C.政府可以投资大型项目D.政府投资的资金来源都是无偿取得的正确答案：C,第9题最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。
A. 19世纪80年代的德国B. 1908年的英国C. 1910年的法国D. 1935年的美国正确答案：A,第10题社会保障的核心内容是（）。
A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利正确答案：A,第11题严格地说，（）并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。
A.前转B.后转C.消转D.税收价格化正确答案：C,第12题造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。
A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。
根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及答案指导
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。
B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。
C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。
D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。
2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。
B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。
C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。
D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。
3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。
A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。
A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。
A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案33p
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案33p2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案一、单项选择题（每题1分）第 1 题甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000 元，利息所得20000元。
已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的是（）。
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税11000元C.李先生应在甲国补缴所得税22000元D.李先生应在甲国补缴所得税33000元正确答案：A,第 2 题财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。
A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务正确答案：A,第 3 题能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。
A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算正确答案：C,第 4 题财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。
A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出正确答案：B,第 5 题履行财政分配职能的目标是（）。
A.实现资源合理配置B.实现收入分配公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争正确答案：B,第 6 题当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。
A.借：银行存款贷：主营业务收入B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）C.借：银行存款贷：库存商品D.借：银行存款贷：预收账款正确答案：D,第 7 题为了促进技术创新和科技进步，新税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 ()的部分，免征企业所得税。
A. 10万元B.30万元C. 50万元D. 500万元正确答案：D,第 8 题衡量财政分配规模应采用的指标是（）。
2015年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷(题后含答案及解析)
2015年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．个人或经济组织活动的行为影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为( )。
A．成本收益转移B．极差成本收益C．外部效应D．收益成本效应正确答案：C解析：本题考查外部效应的含义。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
2．关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是( )。
A．市场在提供纯公共物品方面无能为力B．不完全竞争导致垄断C．市场经济条件下的分配是很公平的D．市场经济不可能自动平稳的发展正确答案：C解析：本题考查市场失灵与公共财政。
在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
3．关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是( )。
A．购买性支出直接影响生产和就业B．转移性支出间接影响国民收入分配C．购买性支出侧重执行财政的分配职能D．转移性支出对政府的收益约束是较硬的正确答案：A解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。
转移性支出间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。
4．皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
A．洪涝灾害B．经济发展C．战争D．地震正确答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2015年_真题-无答案
经济师中级财政税收专业知识与实务真题2015年(总分140,考试时间150分钟)一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 个人或经济组织话动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）A. 成本收益转移B. 极差成本收益C. 外部效应D. 收益成本效应2. 关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）A. 市场在提供纯公共物品方面无能为力B. 不完全竞争导致垄断C. 市场经济条件下的分配是很公平的D. 市场经济不可能自动平稳地发展3. 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）A. 购买性支出直接影响生产和就业B. 转移性支出间接影响国民收入分配C. 购买性支出侧重执行财政的分配职能D. 转移性支出对政府的收益约束是较硬的4. 皮考克和魏斯曼将导致公共支出增加的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）.A. 洪涝灾害B. 经济发展C. 战争D. 地震5. 在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是（）A. 成本效益分析法B. 最低费用选择法C. 社会效益评价法D. “公共劳务”收费法6. 负荷定价适用的财政支出项目是（）A. 公路运输B. 免疫防疫C. 医疗服务D. 电力供应7. 关于行政管理费用支出的说法，错误的是（）A. 行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出B. 一般来说，行政管理费支出绝对是不断上涨的C. 行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的D. 行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用8. 资本——劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（）A. 劳动密集型项目B. 就业创造最大化项目C. 资本密集型项目D. 知识密集型项目9. 关于财政投融资的酏法，错误的是（）A. 财政投融资的预算管理比较灵活B. 财政投融资政策性很强C. 财政投融资委托特定的商业银行管理D. 财政投融资目的性很强10. 关于税法正式渊源的说法，错误的是（）A. 税收法律由国家最高权力机关制定B. 税收法规由国务院或其授权主管部门制定C. 部委税收规章由财政部、国家税务总局制定D. 地方性税收法规由各级地方人民政府规定11. 纳税人通过压低生产要素的进行从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化12. 税负转嫁的般规律是（）A. 供给弹性较小的商品税负较易转嫁B. 需求弹性较大的商品税负较易转嫁C. 对垄断性商品课征的税较易转嫁D. 征收范围窄的税种较易转嫁13. 甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）A. 20B. 56C. 60D. 8014. 关于税收饶让的税法，正确的是（）A. 税收饶让可以完全解决重复征税B. 居民在境外所得的己纳税款可以得到抵免C. 居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免D. 居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征15. 属于应征增值税的混合销售行为是（）A. 某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时，又为其他客户提供电脑维修服务B. 汽车制造厂生产销售汽车，同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务C. 塑料窗厂销售给房地产开发企业塑钢窗时又按规定上门有偿提供安装服务D. 塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务16. 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发上注明金额92 600元，同时收取单独核算的包装物租金3 000元，此项业务的增值税销项税额是（）元A. 13 454. 70B. 13 890. 60C. 15 011. 32D. 15 301. 9217. 某修理修配厂（增值税小规模纳税人）2015年6月份购进零配件15 000元，支付电费1 200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36 000元，该厂当月应缴纳增值税（）元。
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》最新预测试卷
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》最新预测试卷一、单项选择题（每题1分）第1题(2010年）我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是（）。
A.小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金B.大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金C.全部进入个人账户D.全部进入统筹基金正确答案：D,第2题因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。
A. 3年B. 4年C. 10年D.无限期正确答案：A,第3题中观財政政策以（）为调整对象。
A.国民收入B.企业经济效益C.个人收入水平D.国民经济产业结构正确答案：D,第4题某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损 10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损 15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利 6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。
A. 47万元B. 48万元C. 49万元D. 74万元正确答案：C,第5题税务机关在年终结账前，检査某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的1笔往来款项余额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。
经计算应补营业税=10000 X 5% = 500 (元），暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（）。
A.借：其他应付款 10000贷：营业外收入 10000B.借：其他应付款 10000贷：主营业务收入 10000C.借营业税金及附加 500贷：应交税费一应交营业税 500D.借：应交税费一应交营业税 500贷：银行存款 500正确答案：A,第6题从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。
A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张，后停滞，最后萎缩正确答案：A,第7题消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政政策中，通过调整（）来影响总需求和总供给，从而达到调控宏观经济的目的。
A. 税收与政府支出B. 货币供应量C. 利率水平D. 汇率2、某国实行累进税制，即随着个人收入的增长，适用的边际税率逐渐提高。
这种税制设计的主要目的是为了实现（）。
A. 收入公平分配B. 减少行政成本C. 增加国家总收入D. 鼓励高收入者消费3、题干：以下哪项不属于财政税收的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、企业利润分配职能4、题干：以下哪种税收征收方式不利于税收征收效率的提高？A、直接征收B、间接征收C、代征D、委托代征5、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？A、销售不动产B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售货物以外的其他行为6、个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是？A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、累退税率7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含增值税销售额300万元，销项税额为30万元。
已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
计算该企业2022年度应纳企业所得税税额为（）万元。
A. 40B. 50C. 45D. 558、根据我国《预算法》的规定，各级预算赤字由（）承担。
A. 中央政府B. 地方政府C. 中央政府和地方政府共同承担D. 国家财政9、下列哪一项属于政府性基金收入的特点？A. 无偿性与非普遍性B. 强制性与固定性C. 自愿性与灵活性D. 专项性与有偿性 10、增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情形下可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物B. 销售免税货物C. 向一般纳税人销售货物D. 提供应税劳务给个人消费者11、根据《中华人民共和国预算法》规定，预算年度自 ______ 月 ______ 日起至______ 月 ______ 日止。
[财经类试卷]2015年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析
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2015年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 个人或经济组织活动的行为影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为( )。
（A）成本收益转移（B）极差成本收益（C）外部效应（D）收益成本效应2 关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是( )。
（A）市场在提供纯公共物品方面无能为力（B）不完全竞争导致垄断（C）市场经济条件下的分配是很公平的（D）市场经济不可能自动平稳的发展3 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是( )。
（A）购买性支出直接影响生产和就业（B）转移性支出间接影响国民收入分配（C）购买性支出侧重执行财政的分配职能（D）转移性支出对政府的收益约束是较硬的4 皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
（A）洪涝灾害（B）经济发展（C）战争（D）地震5 在进行财政支出的收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进人市场的支出项目，采用的方法( )。
（A）成本—效应分析法（B）最低费用效益评价法（C）社会效益评价法（D）“公共劳务”收费法6 负荷定价适用的财政支出项目是( )。
（A）公路运输（B）免疫防疫（C）医疗服务（D）电力供应7 关于财政管理费用支出的说法，错误的是( )。
（A）行政管理支出是财政的一项非常重要的支出（B）一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的（C）行政管理费支出在财政总额中的比重应是不断下降的（D）行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用8 资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是( )。
（A）劳动密集型项目（B）就业创造最大化项目（C）资本密集型项目（D）知识密集型项目9 关于财政投融资的说法，错误的是( )。
（A）财政投融资的预算管理比较灵活（B）财政投融资政策性很强（C）财政投融资委托特定的商业银行管理（D）财政投融资目的性很强10 关于税法正式渊源的说法，错误的是( )。
2015年中级经济师《财政税收》真题及答案解析(完整版)
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
答案：B
解析：
历年考试情况：2004年、2007年、2008年、2009年、2013年考点
第三章：税收负担的转嫁与归宿
后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的是销售者或生产者负担的形式。
10.关于税法正式渊源的说法。错误的是（）
A.税收法律由国家最高权力机关制定
B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定
C.部委税收规则由财政部、国家税务总局制定
D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定
答案：D
解析：
历年考试情况：2009年、2011年考点
第三章：我国现行税收法律制度
省级人大及其常委会、较大的市的人大及其常委会制定的地方性法规，人民政府制定规章。
B.免疫防疫
C.医疗服务
D.电力供应
答案：D
解析：
历年考试情况：2013年年考点
第二章：财政支出效益分析的方法。
符合定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，如电力、燃气、电话等行业。
7.关于行政管理费用支出的说法，错误的是（）
A.行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出
B.一般来说，行政管理费支出绝对是不断上涨的
A.购买性支出直接影响生产和就业
B.转移性支出间接影响国民收入分配
C.购买性支出侧重执行财政的分配职能
D.转移性支出对财政的收益约束是较硬的
答案：A
解析：历年考试情况：2007年至2014年考点。
第二章考点：财政支出的经济影响
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》最新预测试题及答案33p
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》最新预测试题及答案一、单项选择题（每题1分）第 1 题无论何种性质的企业，在检査中均要采用的一种方法为（）。
A.详查法B.抽査法C.顺查法D.分析法正确答案：D,第 2 题在我国国债利率主要以（）为基准。
A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率正确答案：C,第 3 题阐述財政分权理论的经典著作《財政联邦主义》的作者是（）。
A.沃伦斯?欧茨B.查尔斯?提布特C.洛伦兹D.亚当?斯密正确答案：A,第 4 题某国有企业2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得額与会计利润相同，均为200 万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26. 5万元。
假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A. 50B. 52.65C. 52.875D. 56.625正确答案：C,第 5 题由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于（）税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
A. 10%B. 12. 5%C. 15%D. 20%正确答案：B,第 6 题(2010年）下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是（）。
A.摩托车B.低速货车C.船舶D.载客汽车正确答案：B,第 7 题(2011年）关于发票管理的说法，错误的是()。
A.不能自行扩大专业发票的使用范围B.未经税务机关批准，不能拆本使用发票C.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章D.不能转借、转让、代开发票正确答案：C,第 8 题甲企业为建筑安装公司，2009年发生以下业务：1.自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；2.将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；3.将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
2015年经济师《中级财税》真题及解析
2015财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。
A．成本收益转移B．极差成本收益C．外部效应D．收益成本效应1．【答案】C。
解析：本题考查外部效应的含义。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关健是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
2．关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。
A．市场在提供纯公共物品方面无能为力B．不完全竞争导致垄断C．市场经济条件下的分配是很公平的D．市场经济不可能自动平稳的发展2．【答案】C。
解析：本题考查市场失灵与公共财政。
在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素（劳动力、土地、资本等）的数量及其市场价格决定的，但由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。
3．关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。
A．购买性支出直接影响生产和就业B．转移性支出间接影响国民收入分配C．购买性支出侧重执行财政的分配职能D．转移性支出对政府的效益约束是较硬的3．【答案】A。
解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。
转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。
4．皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。
A．洪涝灾害B．经济发展C．战争D．地震4．【答案】B。
解析：本题考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。
皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素两种，其中，内在因素主要表现在正常情况税收不变的条件下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势。
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》考点练习
中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考点联系一、单项选择题（每题1分）第1题税务机关对税务登记证件实行定期验证制度, 验证时间一般为（）一次。
A.半年B.一年C.二年D.三年正确答案: B,第2题税收支出是一种（）, 属于财政补贴性支出。
A.消费性支出B.直接性支出C.生产性支出D.间接性支出正确答案: D,第3题纳税人超过应纳税额缴纳的税款, 税务机关发现后应当立即退还；纳税人自计箅缴纳税款之日起（）发现的, 可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.5年内B.4年内C.3年内D.1年内正确答案: C,第4题税务登记内容发生变化时, 纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的, 应当自工商行政机关办理变更登记之日起（）日内申报办理变更税务登记。
A.10B.15C.20D.30正确答案: D,第5题(2009年）根据“公共劳务收费法”理论, 对公园收费应该采取的政策是（）。
A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策正确答案: C,第6题当社会的总需求明显大于社会的总供给时, 为尽快抑制社会总需求的増加, 应当采取的政策组合是（）。
A.松的財政政策与紧的货币政策B.松的財政政策与松的货币政策C.紧的財政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策正确答案: C,第7题税务机关在采取税收保全措施时, 不在保全措施的范围之内的物品是（）。
A.髙档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品正确答案: C,第8题以下不属于我国政府预算绩效考评实施阶段的是（）。
A.形式审査B.现场和非现场考评C.综合评价D.撰写绩效考评报告正确答案: D,第9题在部门支出预算中, 大型购置支出属于（）。
A.基本支出预算B.项目支出预算C.专项支出预算D.单项支出预算正确答案: B,第10题企业将包装物作为资产单独出租收取租金, 应（）。
A.并入销售额按包装物适用税率征收增值税B.按租赁业征收营业税C.不并入销售额计税D.既征收增值税, 又征收营业税正确答案: B,第11题车船税的税率形式是（）。
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中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》临考特效卷一、单项选择题（每题1分）第1题税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审査，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。
A. 6B. 14C. 20D. 34正确答案：B,第2题按国债发行的区域为标准，国债可以分为（）。
A.强制国债、爱国国债和自由国债B.内债和外债C.国家借款和发行债券D.货币国债、实物国债和折实国债正确答案：B,第3题被称为“斟酌使用的财政政策”是（）。
A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策正确答案：C,第4题下列货物中不适用13%的增值税税率的是（）。
A.报纸B.水C.服装D.化肥正确答案：C,第5题下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）。
A.减少政府投资B.减税C.压缩信贷支出D.提高法定存款准备金率正确答案：B,第6题（ )年，我国通过的《中华人民共和国中国人民银行法》规定，中央银行不得向政府提供借款或透支。
A. 1993B. 1998C. 2005D. 1995正确答案：D,第7题收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由（）。
A.中央提供B.中央与地方联合提供C.地方提供D.地方之间联合提供正确答案：B,第8题当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（)。
A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C,第9题(2010年）根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是(）。
A.批发环节销售的啤酒B.生产环节销售的实木地板C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车正确答案：B,第10题税务机关检査某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是（）。
A.将工程分包或转包他人B.将材料差价直接冲减工程核算成本C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”作为职工奖励基金正确答案：A,第11题(2009年）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。
A. 5B. 10C. 15D. 30正确答案：C,第12题威廉?配第提出的三条税收原则是（）。
A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率正确答案：B,第13题(2010年）由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的（）。
A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应D.替代效应正确答案：B,第14题村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（）。
A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税正确答案：B,第15题一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。
A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支正确答案：C,第16题(2010年）关于停业的税务管理的说法，正确的是（）。
A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本正确答案：C,第17题(2009年）关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。
A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税正确答案：B,第18题我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。
A. 8%B. 10%C. 11%D. 15%正确答案：A,第19题某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税)，成本价为每吨800元。
企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（〉。
A. 2720 元B. 3487. 2 元C. 0 元D. 4080 元正确答案：D,第20题某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余額为8万元，企业当年从业人数50人，资产总額800万元，則企业当年适用的企业所得税税率是(）。
A. 18%B. 20%C. 25%D. 27%正确答案：B,第21题下列情况中应征收契税的是（）。
A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵偿债务B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻建新房D.房屋产权交换，且交换价值相等正确答案：C,第22题(2009年）某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为 30%,则该笔收入应纳消费税为（）元。
A. 2507. 14B. 1755C. 1500D. 850正确答案：C,第23题(2009年）《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局正确答案：C,第24题部门预算重点性原则表现为（）。
A.先统一管理，后统一安排B.先一般项目，后急需项目C.先保证项目支出，后安排基本支出D.先保证基本支出，后安排项目支出正确答案：D,第25题某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产（）。
A.征收房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.减征房产税正确答案：A,第26题实现公共产品资源配置效率的基本途径是（）。
A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度正确答案：B,第27题(2010年）若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则库存材料单价（）。
A.大于发出的材料单价B.等于发出的材料单价C.小于发出的材料单价D.等于发出的材料的单价加上材料成本差异的数额正确答案：B,第28题自制原始凭证不包括（）。
A.现金收据B.实物收据C.领料单D.运费发票正确答案：D,第29题(2009年）假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A. 8.33%B. 7.69%C. 5.56%D. 5.13%正确答案：C,第30题某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为（）。
A.借：银行存款 20000贷：营业外收入 20000B.借：银行存款 20000货：应交税费一应交増值税 3400营业收入 16600C.借：银行存款 20000贷：应交税费一应交营业税 1000一应交城市维护建设税 70—应交教育费附加 30营业外收入 18900D.借：银行存款 20000贷：无形资产 20000正确答案：C,第31题(2011年）Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10 万元。
甲、乙两国经营所得的税率分别为30% 和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。
假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。
A. 0B. 9C. 10D. 30正确答案：C,第32题下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（）。
A.所有的公益性捐赠支出B.企业所缴纳的消费税C.企业对外投资的投资资产的成本D.自创商誉正确答案：B,第33题下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。
A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁正确答案：C,第34题下列所得中应纳个人所得税的是（）。
A.县级人民政府发放的先进个人奖B.保险赔款C.退休工资D.抚恤金正确答案：A,第35题(2009年）某企业原材料成本的核算采用计划成本法。
已知该企业6月的“原材料”账户余额 80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为 1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。
A. 81000B. 80000C. 79000D. 1000正确答案：C,第36题主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是（）。
A.公共劳务收费法B.最低费用选择法C.成本一收益分析法D.投入产出分析法正确答案：B,第37题从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是（）。
A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债正确答案：B,第38题在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。
A.顺向检査法B.逆向检查法C.对照检査法D.票面逻辑推理法正确答案：C,第39题国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算指的是（）。
A.政府公共预算B.社会保障预算C.政府性基金预算D.国有资本经营预算正确答案：B,第40题(2011年）在税收收入划分方式中，"总额分成”属于（）。
A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额正确答案：D,第41题某企业（一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）元。
A. 0B. 1153.85C. 1200D. 2307.69正确答案：B,第42题(2011年）某建材商品销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（）。
A.无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税正确答案：B,第43题李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。
A. 560 元B. 1120 元C. 1400 元D. 1600 元正确答案：B,第44题税收首要和基本的职能是（）。