资金管理内部控制规范

资金管理内部控制规范1 范围
本规范规定了资金的管理职责，岗位分工及授权批准、现金和银行存款的管理、有价票证的管理、银行印鉴的管理以及监督检查，以加强对公司范围内货币资金及有价票证的内部控制和管理，保证资金的安全。

本规范适用于融汇鑫公司及其各部门。

2 引用标准和术语
企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）
-资金活动》（财会[2010]
3 管理职责
门负责资金的综合管理，组织落实、实时指导、督促各部门严格履行各项资金管理制度。

各部门负责日常资金计划提交、使用申请。

4 管理程序
部门应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确货币资金业务岗位的职责权限，严格执行办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，确保资金管理的安全、顺畅。

部门应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，并进行流程化管理。

部门货币资金收入必须及时入账，不得坐支，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

并根据票据特点，分设登记簿进行记录，以防止空白票据的遗失和被盗用。

、抽查。

a)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

b)货币资金授权批准制度的执行情况。

重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

c)支付款项印章的保管情况。

重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

d)票据的保管情况。

重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

e)对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

拟稿: 日期: 2016 年月日
审核: 日期: 2016 年月日
附件一。