税法(1)考试资料
2024年税法一考试大纲
选择题根据2024年税法一的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 偶然所得D. 遗产继承所得（正确答案）关于增值税的征收范围，以下哪项服务不属于增值税应税服务？A. 交通运输服务B. 邮政服务C. 电信服务D. 私人教育辅导服务（正确答案）下列哪项不是消费税征税范围内的消费品？A. 高档化妆品B. 小汽车C. 普通铅笔（正确答案）D. 珠宝玉石关于企业所得税的税前扣除，以下哪项费用不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费C. 非法罚款支出（正确答案）D. 业务招待费（在限额内）根据关税法规定，下列哪项不属于关税的纳税义务人？A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 进出境物品的所有人D. 国际邮递物品的寄件人（若为非商业性质）（正确答案）下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？A. 增值税应纳税额B. 消费税应纳税额C. 企业所得税应纳税额（正确答案）D. 营业税应纳税额（注：营业税已部分改征增值税，但按题目设定考虑）关于资源税的征收，以下哪种资源不属于资源税征税范围？A. 原油B. 天然气C. 矿泉水D. 家用自来水（正确答案）在土地增值税的计算中，下列哪项不属于房地产开发成本？A. 土地征用及拆迁补偿费B. 前期工程费C. 建筑安装费D. 房地产开发企业的销售费用（正确答案）关于车船税的征收，以下哪种车辆不属于车船税的征税范围？A. 乘用车B. 商用车C. 拖拉机用于农业生产（正确答案）D. 摩托车。
税务师考试《税法一》真题及答案
税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。
2.某供热企业为增值税一般纳税人，2022年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2022年2月应纳增值税（）万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）某13%-70=15.13（万元）。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
3.2022年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。
4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。
2023年税务师《税法一》(真题卷)
2023年税务师《税法一》（真题卷）[单选题]1.关于增值税出口退税，正确的是()。
A.纳税人提供零税率服务，适用简易计税的，可适用免抵退政策B.适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从低（江南博哥）适用退税率C.生产企业进料加工复出口货物，增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定D.出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退，增值税即征即退可参与免抵退计算正确答案：B参考解析：选项A，适用简易计税方法的，实行免征增值税办法；选项C，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定；选项D，出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
[单选题]3.某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。
2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。
购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税()万元。
A.34.8B.33.2C.35.6D.34正确答案：C参考解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。
[单选题]4.网络游戏开发公司为增值税一般纳税人，2023年3月，销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，自行开发软件运维服务不含税销售额100万元。
本月购进材料取得增值税专用发票上注明税额40万元。
本月即征即退增值税()万元。
A.60B.54C.53D.50正确答案：B参考解析：销售软件产品应缴纳的增值税＝900×13%－40×900÷（900＋100）＝81（万元），81/900＝9%，超过3%，本月即征即退增值税＝81－900×3%＝54（万元）。
[单选题]5.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是()。
2023年税务师之税法一考试题库
2023年税务师之税法一考试题库单选题（共30题）1、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】 B2、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】 C3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.乙企业是消费税的纳税人B.甲企业应代收代缴消费税18万元C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】 C4、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。
该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。
该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】 A5、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】 A6、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】 B7、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】 B8、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。
甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】 C9、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。
2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)
2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】 B2、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。
该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】 B3、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A.872B.1016D.1630【答案】 B4、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】 A5、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。
该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】 C6、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。
2023年税务师之税法一考试题库
2023年税务师之税法一考试题库单选题（共60题）1、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】 C2、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入 4000 元。
另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。
该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。
A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】 D3、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】 A4、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。
这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】 C5、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】 B6、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
税法复习资料(1) (1)
第二章(重)区分:（1）防盗门生产企业销售并安装防盗门——混合销售行为——增值税（2）邮局提供邮政服务并销售集邮商品——混合销售行为——营业税（3）建材商店销售建材并承接装修装饰工程（视装修装饰材料来源而定）——混合销售行为（该商店提供装饰材料）——兼营非应税劳务行为（客户自备材料）（4）食品加工厂生产销售食品并出租食品生产设备——兼营非应税劳务行为【例题·多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税【例题·单选题】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（A）。
A.具有中性税收性质 B.税负具有转嫁性 C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D.征收具有普遍性和连续性【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（AD）。
A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【例题·多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（AC）。
A.电信器材的生产销售B.房地产公司销售开发商品房业务C.某报社自己发行报刊D.农业生产者销售自产农产品【例题·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（AC）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【例题·单选题】（2006年）下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【例题·多选题】（2002年）下列各项中，应当征收增值税的有（CD）。
大一税法考试题库及答案
大一税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物时，应按照什么税率缴纳增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，对于工资、薪金所得，起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 出口货物D. 烟草制品答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额答案：A7. 个人所得税中，对于稿酬所得，适用的税率是多少？A. 7%B. 10%C. 14%D. 20%答案：D8. 增值税的纳税人在进口货物时，是否需要缴纳增值税？A. 不需要B. 需要C. 视具体情况而定D. 只有在特定情况下需要答案：B9. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至当年年底C. 自企业成立之日起至次年同期D. 企业自行选择答案：A10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目可以扣除？A. 基本减除费用、专项附加扣除、依法确定的其他扣除B. 基本减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除C. 基本减除费用、专项附加扣除、专项扣除D. 基本减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 增值税的纳税人在销售服务时，可以享受哪些优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 零税率答案：ABD3. 企业所得税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内设立的企业B. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C. 在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的企业D. 在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所无实际联系的企业答案：ABCD4. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目不可以扣除？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 捐赠支出D. 个人消费支出答案：D5. 增值税的纳税人在销售无形资产时，适用的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的纳税人在境外取得的所得，不需要在中国缴纳个人所得税。
2023年税务师考试《税法一》考试题(附答案)
2023年税务师考试《税法一》考试题〔附答案〕2023年税务师考试《税法一》考试题〔附答案〕一、单项选择题 (每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1. 税收负担必须根据纳税人的负担才能分配，负担才能相等，税负一样;负担才能不等，税负不同，这是( )。
A. 税收法定性原那么B. 本质课税原那么C. 税收公平D. 法律优位原那么【正确答案】 C【答案解析】税收公平最根本的含义是: 税收负担必须根据纳税人的负担才能分配，负担才能相等，税负一样;负担才能不等，税负不同。
2. 被公认为现代行政程序法根本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是( )。
A. 说明身份制度B. 听证制度C. 职能别离制度D. 回避制度【正确答案】 B【答案解析】听证制度被公认为现代行政程序法根本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。
3. 以下关于税收司法的表述中，不正确的选项是( )。
A. 掌握税收司法的核心在于谁可以行使国家司法权处理涉税案件B. 税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D. 司法审查中，对详细行政行为的审查，仅局限于合法性审核【正确答案】 B【答案解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
4. 税收立法是指国家机关按照其职权范围，通过一定程序制定税收法律标准的活动，以下关于税收立法说法错误的选项是( )。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的根本标志之一D. 在我国，划分税收立法权的直接法律根据主要是《宪法》与《立法法》的规定【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
5. 以下关于税收实体法的表述中，表述错误的选项是( )。
税务师考试《税法一》考试试题(含答案)
XX年税务师考试《税法一》考试试题（含答案）1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。
其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。
A.10%B.15%C.20%D.35%标准答案：D依据：教材第211页。
此题考核目的：35%是一个固定的比例，是决定是否核定计税价格的分界限。
2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。
A.购进时全部扣除B。
购进入库时扣除C.出库实耗时扣除D.销售实耗时扣除标准答案：C依据：教材第221页。
此题考核目的：按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。
3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
关税税率为60%，消费税税率为10%。
该企业应纳的消费税是()万元。
A.60B.106.67C.96D.1066.67标准答案：B依据：教材第223页。
此题考核目的：进口应税消费品组成计税价格的计算公式。
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产本钱每吨35000元，本钱利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。
A.90566.67B.86166.60C.2566.67D.88000.00标准答案：A依据：教材第215页。
此题考核目的：没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。
5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。
A.委托国有企业加工应税消费品B.委托私营企业加工应税消费品C.委托外商投资企业加工应税消费品D.委托个体经营者加工应税消费品标准答案：D依据：教材第219页。
关于受托方代收代缴税款的规定。
2023年税务师之税法一考试题库
2023年税务师之税法一考试题库单选题（共40题）1、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】 A2、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】 C3、土地增值税采用的税率形式是（）。
A.五级超额累进税率B.五级超率定额税率C.四级超率累进税率D.七级超率累进税率【答案】 C4、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】 C5、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】 A6、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税D.不交增值税7、下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10年的旧房D.房地产评估增值【答案】 C8、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
税法1练习题
税法1练习题一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 以下哪项不属于我国税法规定的税收种类？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税5. 个人所得税的计算方式是：A. 累进税率B. 固定税率C. 累退税率D. 定额税率二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的扣除项？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息2. 企业所得税的计算中，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款支出三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对/错）2. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税。
（对/错）3. 企业所得税的征收对象是所有在中国境内的企业。
（对/错）4. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（对/错）5. 增值税的征收方式是价外税。
（对/错）四、简答题1. 简述我国个人所得税的征收范围。
2. 说明企业所得税的计算方法。
3. 描述增值税的征收对象和征收方式。
五、计算题1. 假设某企业2023年的应纳税所得额为200万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
2. 假设某居民个人2023年的月收入为15000元，其中基本养老保险支出为1000元，基本医疗保险支出为500元，请计算该个人应缴纳的个人所得税额。
六、案例分析题1. 某公司在2023年第一季度销售了价值1000万元的商品，其中进项税额为100万元，请计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
2. 某居民个人2023年的年收入为60万元，其中工资薪金收入为50万元，稿酬收入为10万元，请计算该个人全年应缴纳的个人所得税额。
2023年税务师《税法一》考试真题(完整版)
2023年税务师《税法一》考试真题〔完好版〕2023年税务师《税法一》考试真题〔完好版〕一、单项选择题(此题型共40题，每题1分，共40分。
每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)1、以下关于税法属于义务性法规的解释，正确的选项是( )。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律标准总和2、以下各项中，表达税收合作信赖原那么的是( )。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担才能分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所疑心D.应根据纳税人的真实负担才能决定纳税人的适用税率3、以下权利中，不属于纳税____利范围的是( )。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利4、以下关于边际税率的说法，正确的选项是( )。
A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率B.边际税率的进步不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率进步就越多5、以下关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的选项是( )。
A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的方法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇6、以下关于税收规章权限范围的说法，正确的选项是( )。
A.税务规章原那么上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销7、根据增值税规定，以下关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的选项是( )。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.假设期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减8、对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，以下业务可以抵扣进项税额的是( )。
税法1试题及答案
税法1试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 8000元D. 10000元答案：A4. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A5. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 毛利润答案：A6. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A7. 增值税的征税范围是否包括提供服务？A. 是B. 否答案：A8. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 任意12个月D. 企业自行决定答案：B9. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用最高税率？A. 36000元B. 144000元C. 3000000元D. 72000元答案：C10. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 货物交付时间B. 服务提供时间C. 收款时间D. 发票开具时间答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 教育服务答案：ABD2. 企业所得税可以扣除的项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：ABD3. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC5. 企业所得税的应税所得额计算中，哪些项目不得扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 职工福利费D. 合理的工资薪金支出答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而有所变化。
税法（1）考试资料
税法（1）考试资料第⼀章税法基本原理【收藏必备】1、税收的含义(P1):税收是国家为满⾜社会公共需要，凭借公共权利，按照法律锁规定的标准和程序,参与国民收⼊分配，强制地。
⽆偿地取得财政收⼊的⼀种⽅式，其本质是⼀种分配关系。
2、税收的特征(P2)：强制性、⽆偿性、固定性3、税法构成要素(P5)：总则、纳税⼈、征税对象、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等11个项⽬。
4、税收的征收管理制度(P12)：个⼈所得税和企业所得税是以法律的形式确定下来的，是由全国⼈民代表⼤会及其务委员会来制定及修订，所以他是法律。
增值税和消费税暂⾏条例，从法律的⾓度来说，它是⼀个部门规章，不是法律，是由国务院下设的财政部，、国家税务总局及海关总署联合制定的，⼀般情况下增值税和消费税只要调整三部门联合发⽂就可以调整。
5、税收收⼊的划分(P14):(即税收的分类:中央税、地⽅税、中央和地⽅共享税)（1）中央政府固定收⼈包括消费税、车辆购置税、关税、海关代征增值税。
（2）地⽅政府固定收⼈包括城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税、⼟地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税。
（3）中央政府和地⽅政府共享收⼊包括:①国内增值税:中央政府分享50%，地⽅政府分享50%。
②企业所得税:中国国家铁路集团有限公司、各银⾏总⾏、海洋⽯油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地⽅政府按60%与40%的⽐例分享。
③资源税:(海上⽯油开采和勘探)海洋⽯油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分与地⽅政府按60%与40%的⽐例分享。
④城市维护建设税，中国国家铁路集团有限公司、各银⾏总⾏、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地⽅政府。
⑤印花税:股票交易印花税收⼈⾃2016年1⽉1⽇起由原来中央97%、地⽅3%的共享收⼈变为中央独享收⼊。
⑥个⼈所得税:除个⼈储蓄存款利息所得的个⼈所得税外，其余部分的分享⽐例与企业所得税相同。
第⼆章增值税1.我国实⾏消费型的增值税（2009年开始）2.增值税征收范围：销售或者进⼝货物销售劳务销售服务销售服务包括：（1）交通运输服务（2）邮政服务（3）电信服务（4）建筑服务（5）⾦融服务（6）现代服务（7）⽣活服务注：物流辅助服务要与交通运输服务与邮政服务区分交通运输服务包括：陆路运输服务（城市轻轨运输），⽔路运输服务，航空运输服务和管道运输服务。
往年税法Ⅰ及答案
税法Ⅰ(考试时间90分钟,总分100分)题号一总分得分仔细查看答题卡正反面，如出现字迹模糊、行列歪斜或缺印、破损、有褶皱等现象，要立即向监考老师报告。
认真审题，避免下笔千言、离题万里。
考试结束信号发出后，立即停笔，在监考员依序收齐答卷、试卷、草稿纸后，根据监考员指令依次退出考场。
得分评卷人一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A、设有固定装置的非运输专用作业车辆B、国际组织驻华机构自用车辆C、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D、单位接送职工的班车【答案】D【解析】选项ABC均为免税车辆。
（）2、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A、税收法律关系的主体只能是国家B、税收法律关系体现征纳双方意志C、税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D、征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让【答案】C【解析】选项A：税收法律关系的主体一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人,另一方为国家;选项B：税收法律关系只体现国家单方面的意志；选项D：税务机关行使的征税权是国家通过法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格，这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。
（）3、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。
A、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B、税收法规的通过是采取表决方式进行的C、税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D、税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D【解析】选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。
税法一考试试题
税法一考试试题税法一考试试题税法是财政法的重要组成部分，是国家财政收入的重要来源。
对于学习税法的人来说，考试是检验自己学习成果的一种方式。
下面，我们来看一些税法一考试试题，帮助大家复习和巩固所学知识。
一、选择题1. 下列哪项不属于税法的基本原则？A. 税法平等原则B. 税法公平原则C. 税法合法原则D. 税法自由原则2. 个人所得税的纳税义务发生时间是：A. 收入实际发生时间B. 收入计入应纳税所得额的时间C. 收入取得时间D. 收入领取时间3. 下列哪项不属于增值税的税率？A. 13%B. 17%C. 20%D. 23%4. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 下列哪项不属于税收征收的方式？A. 税款自行申报B. 税款代扣代缴C. 税款预缴D. 税款随申随缴二、判断题1. 增值税纳税人可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
正确（）错误（）2. 个人所得税的纳税义务人是个人所得税的纳税人。
正确（）错误（）3. 企业所得税的纳税义务人是企业所得税的纳税人。
正确（）错误（）4. 营业税是我国现行的主要税种之一。
正确（）错误（）5. 个人所得税的计税依据是收入减除费用后的余额。
正确（）错误（）三、简答题1. 请简述增值税的征税范围和纳税义务人。
2. 个人所得税的计税方法有哪些？3. 请解释企业所得税的税前扣除和税前减免。
4. 简述税收征收的程序和方式。
5. 请解释税法公平原则的内涵和具体体现。
四、案例分析题某企业在某年度的利润总额为100万元，根据企业所得税法规定，应缴纳企业所得税。
根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
答案：该企业应缴纳的企业所得税金额为100万元× 25% = 25万元。
以上就是一些税法一考试试题，希望能够帮助大家复习和巩固所学知识。
税法是一门重要的法律学科，掌握税法知识对于理解和应用税法具有重要意义。
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第一章税法基本原理【收藏必备】1、税收的含义(P1):税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权利，按照法律锁规定的标准和程序,参与国民收入分配，强制地。
无偿地取得财政收入的一种方式，其本质是一种分配关系。
2、税收的特征(P2)：强制性、无偿性、固定性3、税法构成要素(P5)：总则、纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等11个项目。
4、税收的征收管理制度(P12)：个人所得税和企业所得税是以法律的形式确定下来的，是由全国人民代表大会及其务委员会来制定及修订，所以他是法律。
增值税和消费税暂行条例，从法律的角度来说，它是一个部门规章，不是法律，是由国务院下设的财政部，、国家税务总局及海关总署联合制定的，一般情况下增值税和消费税只要调整三部门联合发文就可以调整。
5、税收收入的划分(P14):(即税收的分类:中央税、地方税、中央和地方共享税)（1）中央政府固定收人包括消费税、车辆购置税、关税、海关代征增值税。
（2）地方政府固定收人包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税。
（3）中央政府和地方政府共享收入包括:①国内增值税:中央政府分享50%，地方政府分享50%。
②企业所得税:中国国家铁路集团有限公司、各银行总行、海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。
③资源税:(海上石油开采和勘探)海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分与地方政府按60%与40%的比例分享。
④城市维护建设税，中国国家铁路集团有限公司、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
⑤印花税:股票交易印花税收人自2016年1月1日起由原来中央97%、地方3%的共享收人变为中央独享收入。
⑥个人所得税:除个人储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
第二章增值税1.我国实行消费型的增值税（2009年开始）2.增值税征收范围：销售或者进口货物销售劳务销售服务销售服务包括：（1）交通运输服务（2）邮政服务（3）电信服务（4）建筑服务（5）金融服务（6）现代服务（7）生活服务注：物流辅助服务要与交通运输服务与邮政服务区分交通运输服务包括：陆路运输服务（城市轻轨运输），水路运输服务，航空运输服务和管道运输服务。
物流辅助服务：货运客运场站服务（比如高铁站，客运站，机场），收派服务（顺丰，中通，韵达等其他快递服务）。
邮政服务：EMS和邮政包裹3.运输有两个节点：一是线路运输（水路，陆路，航空），二是站点（客运，货运，场站服务）4.应纳税所得额的计算(P34)：现行税率有13%,9% 转让土地使用权，不动产租赁服务6% 销售金融服务，增值电信服务，现代服务，生活服务，销售无形资产（转让土地使用权除外）5.特殊销售方式下销售额的确定（P40）：（1）折扣销售：如果折扣额和销售额开在同一张发票上的，销售方可按折扣额后的余额作为销售额计算增值税。
（2）销售折扣：销售折扣不得从销售额中扣除（3）销售折让：销货方可以折让后的货款为销售额。
（4）以旧换新方式销售：应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
（7）包装物押金处理：①销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算且未逾期(1年为限)的，不并入销售额征税(酒类产品除外:啤酒、黄酒按是否渝期外理，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并人销售额征税）②因逾期未收回包装物不再退还的押金，应并人销售额征税。
（14）视同销售货物行为的销售额的确定，对视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
③按组成计税价格确定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)6视同销售货物的情形：(1)将货物交付他人代销一代销中的委托方(2)销售代销货物一代销中的受托方。
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外(4)将自产、委托加工的货物用于非应税项目(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
(6)将自产、委托加工购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。
(7)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人，(9)单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或不动产，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外7.纳税义务发生的时间：（1）、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托手续的当天。
（3）、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款取者书面合同约定的收款日期的当天。
（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。
（7）纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天。
（8）进口货物，为报关进口的当天。
（9）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（10）纳税人从事生融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（11）纳税人发生视同销售服务、无形资产和不动产的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天8.减免税(P67-70)：个人转让著作权免征增值税，个人转让金融商品免征增值税9.增值税是一个以票控税的税种，用增值税的专用发票来控制税源，所以必须要有税控装置，通过税控装置开出来的增值税专用发票，凭此发票才能抵扣税款。
第三章消费税1、消费税的特点(1)征收范围具有选择性 (2)征税环节具有单一性 (3)平均税率水平较高且税负差异大(4)征收方法具有灵活性 (5)税负具有灵活性 (6)税负具有转嫁性2、税目征收消费税的消费品共有15个税目：烟；酒；高档化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；小汽车；摩托车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。
其中：摩托车①气缸容量＜250毫升不征收消费税②气缸容量＝250毫升3%③气缸容量＞250毫升 10%3、包装物及押金的计税和处理办法实行从价定率法计税应税消费品连同包装销售及包装物押金的计税销售额，作如下税务处理:①应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
②如果包装物不作价随回产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
但对因逾期未收回的包装物不再退还的或已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
③对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没在退还的，均应并入应税消费品的销售额按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
④酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
4、委托加工应纳税额的计算(P115-P116)委托加工生产方式是指委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。
除此之外都不能称作委托加工。
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)+(1-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)+(1-比例税率）其中，材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本。
5、从价从量复合计征(P112–P113)适用于卷烟、白酒(注意单位换算)应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率税率：卷烟（1）甲类卷烟（大于70条）56%+0.003元/支（2）乙类卷烟（小于70条）36%+0.003元/支（3）烟（批发环节）11%+0.005元/支白酒20%+0.5元/500克（或500ml）6、消费税纳税义务发生时间纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税，清费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式或行为发生时间分别确定。
（1）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为:①纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
③纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
④纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
（2）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。
（3）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。
（4）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进当天。
第四章城市维护建设税法(P134–135)1、城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率：①.纳税人所在地为市区的，税率为7%②.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%③.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%2、计税依据：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。
应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×适用税率第十四章企业所得税1、具有法人资格才缴纳企业所得税，个人独资/合伙企业不缴企业所得税，缴纳个税。