现金流量表编制模板-分析法
(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
填列现金流量表最直接的方法——分析法
分析法填列现金流量表一、什么是现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业现金及现金等价物流入、流出数量的会计报表。
二、有关概念1、现金现金是指企业的库存现金，以及可以随时用于支付的存款。
等于：现金+银行存款+其他货币资金一不能随时支取的存款。
2、现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价格变动风险很小的投资，同时满足上述四个条件。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
3、现金流量是指企业现金和现金等价物流入和流出的数量，如：销售或购买商品发生的现金收支等。
但要注意的是企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。
如：提现，购买三个月内到期的国库券。
三、现金流量表的平衡基础：我们在账务处理过程中，资产类账户的余额都可以用下列公式计算求得：期末余额=年初余额+借方发生额—贷方发生额由上式可得：期末余额—年初余额=借方发生额—贷方发生额（公式1）公式1，就是著名的差额平衡基础，即账户的余额之差必然等于发生额之差，对于现金流量表来说，实质上就是存量之差等于流量之差。
期末现金余额-年初现金余额=现金流入金额-现金流出金额（公式2）存量之差=流量之差（公式3）四、现金流量的分类1、经营活动指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
（即只要不是投资活动或筹资活动就是经营活动）2、投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
3、筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
五、现金流量表的列报方法1、直接法，所谓直接法，就是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量。
2、间接法，所谓间接法，就是指以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，据此计算出经营活动的现金流量。
六、现金流量表的结构和内容现金流量表分主表（用直接法填列）和补充资料（用间接法填列）两大部分。
1、主表包括：(1)、经营活动产生的现金流量；(2)、投资活动产生的现金流量；(3)、筹资活动产生的现金流量。
财务会计现金流量表的编制方法及计算公式
现金流量表的编制方法及计算公式一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
出纳实习总结现金流量表的编制与分析
出纳实习总结现金流量表的编制与分析工作总结：现金流量表的编制与分析一、背景介绍本实习期间，我在公司财务部门从事出纳工作，主要负责编制和分析现金流量表。
通过对公司的现金流量进行监控和分析，我深刻认识到现金流量是企业经营的重要指标之一，对企业的健康发展起着至关重要的作用。
二、现金流量表的编制1、收集相关数据在编制现金流量表之前，我首先需要对公司的财务数据进行收集。
我与财务部门的同事密切合作，从公司的会计系统中获取必要的数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量信息。
2、整理与分类在收集到数据之后，我将其进行整理与分类。
根据现金流量表的三大类别，即经营活动、投资活动和筹资活动，将数据分别归类并整理，确保数据的准确性和完整性。
3、编制现金流量表根据整理好的数据，我使用财务软件或电子表格工具进行现金流量表的编制。
按照会计准则的规定，将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量明细加以汇总，并结合前期的资料和分析，填写现金流量表的各个项目。
三、现金流量表的分析1、现金流量表的结构分析通过对编制好的现金流量表进行结构分析，我可以了解公司的现金流入和流出情况，进而判断现金流量的平稳与否。
比如，经营活动现金流量从持续否定到持续正值可能意味着公司的经营状况出现了好转，而投资活动现金流量的改变可能代表着公司对投资的调整等。
2、现金流量表的比较分析将不同期间的现金流量表进行比较分析，可以帮助我了解公司的经营状况的变化趋势。
通过对比不同期间的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，我可以发现其中的变动情况，并从中探寻变动的原因。
3、现金流量表与其他财务报表的综合分析将现金流量表与其他财务报表进行综合分析，可以帮助我全面了解公司的经营状况。
比如，结合利润表，我可以分析公司的盈利能力与现金流量之间的关系；结合资产负债表，我可以分析公司的偿债能力与现金流量之间的关系。
四、遇到的问题及解决方法在实习期间，我遇到了一些问题，例如数据的完整性和准确性，以及对于某些特殊交易的会计处理。
现金流量表编制方法及计算公式 现金流量表模板带公式
现金流量表编制方法及计算公式现金流量表模板带公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析
第一部分:现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号—财务报表列报》中,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表;2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。
在《企业会计准则第31号--现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况.现金流量表不是一个时点报表,1．本期现金从何而来。
2．本期的现金用向何方。
3．现金余额发生了什么变化。
资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果,它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。
净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。
净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。
在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序,使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。
权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。
也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务(责任）已经发生为标准.净利润评价指标的不足：存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标.净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额.净利润是静态指标，净现金流量是动态指标.解析：在现金流量表中，净现金流量的计算过程列示如下：现金流入量：1 000万现金流出量:600万现金净流量=现金流入—现金流出1 000万—600万=400万计算依据:收付实现制在利润表中，净利润的计算过程列示如下：企业的净利润=收入-费用=2 000万—600万=1 400万计算依据：权责发生制导致两者不相等的主要原因是:一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加,但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。
现金流量表的编制方法：分析填列法
现金流量表的编制方法：分析填列法分析填列法的逻辑经营活动产生的现金流量（增值税一般纳税人）的一般编制逻辑如下所示：1.销售商品提供劳务产生的现金流量业务发生时会计处理为：借：银行存款（应收账款、应收票据、预收账款）贷：主营业务收入应交税费———应交增值税（销项税额）假定本期收入全部收现，那么项目金额主要反映在“主营业务收入”项目中：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税额。
又假设本期确认的收入中有部分是未收现的?可表现为“应收账款、应收票据”项目增加额或“预收账款”项目减少额（简称“应收增加、预收减少”）。
假定应收增加、预收减少全部反映出本期未收现收入?对应的应收减少、预收增加全部反映出收到前期收入、后期收入那么对上面公式修改得：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税额+应收增加、预收减少+应收减少、预收增加=主营业务收入+销项税额+（应收账款年初余额—应收账款年末余额）+（应收票据年初余额—应收票据期末余额）。
但是，在实务中应收项目增加并不完全反映本期未收现的收入?应收项目减少也不完全反映收到前期收入。
还需调整的内容有：计提坏账准备、商业汇票贴现息以及工程领用产品产生的增值税税额。
此三项都应该从经营活动产生的现金流中剔除。
综上可得：销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+销项税额+应收增加、预收减少+应收减少、预收增加=主营业务收入+销项税额+（应收账款年初余额—应收账款年末余额）+（应收票据年初余额—应收票据期末余额）—在建工程等调整项目发生额。
2.“购买商品、接受劳务支付的现金”业务发生时会计处理为：借：存货———主营业务成本应交税费———应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款、应付票据、预付账款企业购买存货时发生支付金额，根据会计分录我们可以得出：购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+进项税额。
假设本期主营业务成本及进项税额的增加并未全部付现?有一部分已增加应付或减少预付?必须进行调整。
现金流量表简易编制方法分析
现金流量表简易编制方法分析作者：杨秀玉来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2013年第12期摘要：现金流量表是主要的财务报表之一，它能提供企业获利能力和支付能力等重要会计信息，在“现金至尊”的现代理财环境中显得越发重要，但很多财务人员和学习者却对它的编制方法陌生，无从下手。
本文通过分析现金流量表编制难度，提出现金流量表简易编制方法——收付款凭证法。
关键词：现金流量表简易编制方法现金流量表是以现金流入和流出汇总说明了企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态报表。
它揭示了企业在一定期间内各项活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面反映企业的现金从期初到期末的变化过程。
现金流对一个企业的重要犹如血液对人的身体一样重要，现金流量表里的现金反映的是真金白银，是实实在在的现金。
现金流量表可反映企业创造现金净流量的能力，更有助于信息使用者评价企业净利润的质量、支付能力、偿债能力和周转能力。
很多会计人员和学习者对资产负债表、利润表很熟悉，对他们的编制方法也很重视、熟练，但对现金流量表却感觉陌生、认为不重要，对它的编制方法—工作底稿法尤其感觉有难度，无从下手。
笔者结合多年的教学和实务工作经验，总结出一套现金流量表简易编制方法——收付款凭证编制法。
1 现金流量表的编制难度1.1 数据来源现金流量表不反映会计要素，现金流量表的编制与会计循环没有关系，现金流量表的数据来源不是账簿，可以说从来没有人考虑过该为它准备什么数据。
1.2 数据勾稽关系主附表之间的数据勾稽关系。
两部分都有“经营活动产生的现金流量净额”指标，当然要求在数值上完全一致。
但它们又是从不同的起点，运用不同的计算方法产生的，如果根据目前流行的方法，直接法是以销售收入作为起点，而间接法是以净利润作为起算点，要求最后得到相同的数字，应当说是极具有挑战性的任务。
1.3 “收付实现制”与“权责发生制“的不协调以权责发生制（简称应计制）为基础的会计循环，着重于提供企业“盈利性“的信息；而以收付实现制（简称现金制）为基础的现金流量表则着重于“流动性”的信息，所有现金进出都可以从银行对账单得到验证，难以造假。
现金流量表模板(含公式)
现金流量表模板(含公式)简介现金流量表是一种财务报表，用来展示企业在一定时间内的现金流入和现金流出情况。
现金流量表能够帮助企业了解自身盈利能力、偿债能力和经营活动所产生的现金流量情况，是财务分析的重要工具之一。
本文将介绍现金流量表的基本结构以及如何使用模板来生成现金流量表。
现金流量表模板现金流量表基本结构现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
同时，现金流量表中包含现金流量的开始余额和期末余额，这些信息都可以通过公司的财务报表和账户信息来获得。
现金流量表模板示例项目期初余额综合收益经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量期末余额现金100,000 50,000 30,000 -20,000 -10,000 150,000 现金等价物50,000 20,000 5,000 -10,000 5,000 70,000 现金流量计算公式经营活动现金流量计算：经营活动现金流量 = 综合收益 + 非现金项目调整 - 资产减值准备 - 弥补亏损 + 涉及现金的收入 - 涉及现金的支出投资活动现金流量计算：投资活动现金流量 = 购买资产支付的现金 - 资产处置收到的现金 + 投资收益筹资活动现金流量计算：筹资活动现金流量 = 筹资活动现金流入的现金 - 筹资活动现金流出的现金结语现金流量表模板是企业财务管理中的重要工具，通过填写相应数据并应用上述的计算公式，可以得出清晰的现金流量情况。
同时，及时更新现金流量表，有助于企业进行财务决策和风险管理。
希望本文提供的现金流量表模板能够对您有所帮助。
以上是现金流量表模板(含公式)的相关内容，希术对您有所启发与帮助。
(完整版)现金流量表的编制方法和计算公式
现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
现金流量表编制与现金流量分析的要点与方法
现金流量表编制与现金流量分析的要点与方法现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了一个企业在特定时间范围内的现金收入和现金支出情况。
现金流量分析是对现金流量表数据的解读和分析，帮助企业了解其现金流量状况，以及经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
本文将介绍现金流量表编制与现金流量分析的要点与方法。
一、现金流量表的编制要点1.确定现金流量表的时间范围：根据财务报表的要求，在制作现金流量表之前，需要确定需要报告的时间范围，通常是按年度编制。
2.明确现金流量的分类：现金流量表主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。
在编制现金流量表时，需要明确各项现金流量的分类，确保准确反映企业的经营状况。
3.收集并整理相关数据：为编制现金流量表，需要收集并整理与现金流量相关的数据，包括收入、支出、投资和筹资等方面的信息。
二、现金流量分析的要点与方法1.经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业最为重要的现金来源。
分析经营活动现金流量时，可以关注以下几个方面：- 销售和收款状况：通过比较销售收入和应收账款的变动情况，了解企业销售业绩和收款能力的变化。
- 购买和付款状况：通过比较采购支出和应付账款的变动情况，了解企业采购能力和付款能力的变化。
- 运营成本和利润率：通过分析运营成本和销售利润率的变化，判断企业的经营效率和利润水平的变化。
2.投资活动现金流量分析投资活动现金流量主要反映了企业资本支出和资本回收的情况。
分析投资活动现金流量时，可以关注以下几个方面：- 固定资产投资：通过比较固定资产购置支出和固定资产处置收入的变动情况，了解企业对固定资产的投资和处置情况。
- 其他投资活动：包括购买和出售证券、投资子公司等其他投资活动。
通过分析这些活动的现金流量，了解企业的投资策略和资本回报情况。
3.筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量主要反映了企业的融资和偿还债务的情况。
分析筹资活动现金流量时，可以关注以下几个方面：- 债务融资：通过比较借款增加额和偿还债务的变动情况，了解企业的债务融资状况和偿还能力。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份描述企业一定时期内现金流动状况的财务报表，它将企业的现金流入和现金流出进行分类，并给出了一定时期内现金余额的变动情况。
通过编制和分析现金流量表，可以帮助企业了解和评估自身的现金流动状况，为做出合理的经营决策提供依据。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并进行分析解读。
一、现金流量表的编制方法现金流量表的编制分为直接法和间接法两种方法。
直接法是根据账户的变动记录来编制现金流量表。
首先，将现金流入和现金流出按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
然后，根据各项活动的具体情况记录相应的现金流量。
最后，计算出一定时期内现金流量的净增减额，并加上期初现金余额得出期末现金余额。
间接法是根据利润表和资产负债表的信息来推算现金流量。
首先，根据利润表中的净利润调整，将非现金项目加减到净利润中。
然后，根据资产负债表的变动情况，确定非经营性现金流量。
最后，计算经营性现金流量净额，并加上期初现金余额得出期末现金余额。
根据企业的具体情况和需求，选择合适的编制方法来制作现金流量表。
二、现金流量表的分析1. 现金流量表的结构分析现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
通过对这三个部分的分析，可以了解企业现金的主要流出和流入情况，并了解企业经营、投资和筹资活动的整体状况。
2. 现金流量表的比较分析对不同期间的现金流量表进行比较分析能够了解企业现金流量变动的趋势。
通过比较同期的现金流量表，可以看出企业是否有现金流量问题，以及企业在经营、投资和筹资活动方面的变化。
3. 现金流量表的比率分析利用现金流量比率对现金流量表进行分析可以揭示企业的经营能力、偿债能力和盈利能力。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量比率、现金流动比率和现金再投资比率等。
4. 现金流量表的预测分析通过对历史现金流量的分析，可以对未来的现金流量进行预测。
根据预测结果，企业可以调整现金流量计划和经营策略，以保证企业的现金流量稳定和健康。
现金流量表模板
现金流量表模板现金流量表是财务报表中的一部分，用于记录和分析企业在特定时间段内的现金流入和现金流出情况。
下面是现金流量表的模板，具体内容和解释如下：现金流量表期末余额项目金额（单位：人民币）1. 经营活动现金流量：现金流入：营业收入收取的利息、利润和股息处置长期资产收回的现金净额其他与经营活动有关的现金流入现金流出：购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流量净额2. 投资活动现金流量：现金流入：收回的投资收益现金流出：购置长期资产、无形资产和其他资产支付的现金投资支付的现金投资活动现金流量净额3. 筹资活动现金流量：现金流入：取得借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流出：偿还借款支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流量净额4. 汇率变动对现金的影响5. 现金及现金等价物净增加额6. 期初现金及现金等价物余额7. 期末现金及现金等价物余额解释：1. 经营活动现金流量部分记录了企业在特定时间段内从正常经营活动中获得的现金流入，以及从经营活动中支付的现金流出。
2. 投资活动现金流量部分记录了企业在特定时间段内与投资相关的现金流入和现金流出，如购置资产、投资支付等。
3. 筹资活动现金流量部分记录了企业在特定时间段内通过筹资活动获得的现金流入，以及通过偿还借款、支付股利等方式使用的现金流出。
4. 汇率变动对现金的影响是指外币资产或负债的兑换产生的现金流量变动情况。
5. 现金及现金等价物净增加额表示特定时间段内现金及现金等价物的净流入流出情况。
6. 期初现金及现金等价物余额是指特定时间段开始时企业持有的现金及现金等价物的余额。
7. 期末现金及现金等价物余额是指特定时间段结束时企业持有的现金及现金等价物的余额。
以上是现金流量表的模板和解释，企业可以根据实际情况填写相应的金额，以便了解和分析现金流量的情况。
现金流量表的分析填列法
现金流量表的基本结构：正表（采用报告式结构）①经营活动产生的现金流量←——————————按现金流量的性质分为②投资活动产生的现金流量直接法流出相③筹资活动产生的现金流量净流量等④现金及现金等价物净增加额（动态反映）←———————补充资料包括⑴将净利润调节为经营活动现金流量（间接法）←—————相⑵不涉及现金收支的重大投资和筹资活动等⑶现金及现金等价物净增加额（静态反映）←———————————现金流量表的分析填列法：分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
一、正表的编制方法：根据资产负债表、利润表的项目及有关账簿记录（如涉及职工薪酬、税金和投资、筹资活动，以及涉及折旧、损失等特殊项目）分析填列。
（一）“经营活动产生的现金流量”各项目的填列方法1．经营活动产生的现金流入量利润表资产负债表（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目＝营业收入＋本期销项税额＋（“应收票据”年初－期末）＋（“应收账款”年初－期末）＋（“预收账款”期末－年初）＋（“长期应收款”年初－期末）－发生的现金折扣―票据贴现的利息―当期计提的坏账准备－因发生销售退回、销售折让己退给购货方的现金－债务重组以非现金资产抵减的应收款项＋收回已转销的坏账式中对“本期销项税额”可＝本期（主营业务收入＋材料销售收入）×17％，或根据“应交税费—应交增值税（销项税额）”明细账贷方发生额分析填列。
（2）“收到的税费返还”项目＝应交增值税（出口退税）＋应交税费账户中其他税金返还（己收到现金部分）（包括收到返还的增值税、消费税、营业税、关税、教育费附加和所得税等）（3）“收到其他与经营活动有关的现金”项目＝营业外收入（经营性收现部分如罚款收入）＋其他应收款（即赔偿款已收现部分）＋（“其他应付款”期末－年初）指收现部分2．经营活动产生的现金流出量利润表（1）“购买商品、提供劳务支付的现金”项目＝营业成本＋本期进项税额＋（“存货”期末－年初）＋（“预付账款”期末－年初）＋（“应付票据”年初－期末）＋（“应付账款”年初－期末）－因债务重组以非现金资产抵减的应付款项－计入“生产成本”“制造费用”中的职工薪酬、折旧费等－偿还应付款取得的现金折扣－因退料收回的现金－当期接受捐赠、投资者投入的原材料成本＋当期盘亏毁损存货的成本＋当期计提的存货跌价准备（2）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目＝计入“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”中的职工薪酬＋（“应付职工薪酬”年初－期末）－〔“应付职工薪酬(在建工程)年初－期末”〕注意：式中的职工薪酬均不包括非货币性福利（3）“支付的各项税费”项目＝利润表营业税金及附加＋当期所得税费用＋应交增值税（已交税金）借方发生额＋当期已上交以前月份的增值税＋支付的印花税－（“应交税费”应交所得税的期末－期初）或＝应交增值税（已交税金）借方发生额＋当期已上交以前月份的增值税＋支付的印花税＋“应交税费”各明细账（应交消费税、营业税、城建税、房产税、所得税、教育费附加等）的借方发生额即该项目反映实际上交和预交的各种税费和支付的印花税等，但不包括支付的耕地占用税。
最全现金流量表的编制方法及计算公式
最全现金流量表编制方法及计算公式1、填列主表中“经营活动产生的现金流量净额”各项目，并确定“经营活动产生的现金流量净额”。
(1)销售商品、提供劳务收到的现金=利润表|主营业务收入×(1+税率)+利润表|其他业务收入+资产负债表|(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+资产负债表|(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+资产负债表|(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额(2)收到的税费返还=资产负债表|(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数(3)收到的其他与经营活动有关的现金方法一：=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入方法二：由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列(4)购买商品、接受劳务支付的现金=【利润表|主营业务成本+资产负债表|(存货期末余额-存货期初余额)】×(1+税率)+其他业务支出(剔除税金)+资产负债表|(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+资产负债表|(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+资产负债表|(预付账款期末余额-预付账款期初余额) (5)支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”(6)支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
(7)支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额＋银行手续费2、填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
现金流量表趋势分析模板
金额百分比金额增减金额增减幅度(%)金额增减金额增减幅度(%)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!购买原材料、商品、接受劳务支付的现金100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!支付的职工薪酬100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!支付的税费100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!支付的其他与经营活动有关的现金100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!经营活动现金流入量100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!经营活动现金流出量100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!经营活动产生的现金流量净额100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金100.00%0#DIV/0!0#DIV/0!财务管理工具——财务分析与预测——三大基本报表分析工具现金流量表趋势分析文档说明：1.本文档采用趋势报表分析法对企业的现金流量表进行分析，帮助您预测企业现金流入、流出，以及主要经营、筹资、投资活动的变化趋势，为进一步决策提供依据。
2.模板已内嵌公式，您输入相应数据后即可自动生成结果，非常方便实用。
填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。
分析提示：1.与本企业历史水平比较，有助于通过企业不同时期有关指标的变动情况，了解企业经营管理的改进情况、预测经营活动的未来发展趋势。
但是，历史标准只说明过去，因此比较时应根据客观环境或企业自身状况的变化，对历史数据做一些调整。
2.分析时选定一个基准年，以基准年指标为“100”，随后各年的指标都与基准年的进行比较。
3.进行对比的各时期指标的计算口径应一致。
➢4.要剔除会计政策变化等偶然因素产生的影响。
5. 观察一个企业连续数期财务指标或比率的趋势时，应该同时观察其稳定性或变异性。
变异性度量公式：（比率的最大值 ― 比率的最小值）÷比率的平均值。
现金流量表编制方法与分析
现金流量表编制方法与分析现金流量表的编制与分析一、现金流量表的作用1、权责发生制和现金收付制早期的会计实践大多采用现金收付制，到本世纪初，许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。
为了使利润的核算更为合理，收入、费用在不同期间能合理配比、分摊，会计理论开始主张收支的溯源原则，即把收益或损失归入导致发生收入或支出的那个报告期，而不归入实际收付现金的那个报告期，这就是我们现行的会计核算的基础——权责发生制。
但与此同时无论是企业管理者还是债权人和投资者都相当关注企业的资金流量，因为它决定了企业能否正常运转和债权人、投资者能否实现他们的资金回流，特别是在经济滑坡和萧条的时期。
资金流量表经历了很长时间才被会计准则所肯定，实际上它是对传统报表——资产负债表和利润表的有益补充。
利润表只反映企业在一定时期内的经营成果，但不反映经营活动所产生的资金流量；资产负债表只反映企业一定时点的财务状况，但不说明变动的原因。
利润表根据相关性的原则对实收实支和应收应支不加区分，不能真实反映企业实际的收益情况，容易对债权人和投资者产生误导。
资产负债表根据历史成本原则记载资产可能与实际市场价值相去甚远。
事实上，会计方法的可选择性使会计报表的可信度大大降低。
2、从财务状况变动表到现金流量表资金流量表通常采用全部资金概念，即不影响资金变动的筹资投资活动在表中也予以附加列示，以反映企业活动的全貌。
以流动资金为基础编制的资金流量表称为财务状况变动表，以现金及现金等价物为基础编制的资金流量表称为现金流量表。
70 年代以来，西方会计普遍要求编制财务状况变动表，我国1992 年制定的《企业会计准则》也要求企业提供财务状况变动表或现金流量表。
以流动资金为基础编制的财务状况变动表并不能全面反映企业的经营绩效和偿付能力。
首先，流动资金是流动资产扣除流动负债后的余额，其规模受二者合理计量的影响。
在实务操作中，有的企业将长于一年才能出售或变现的存货、待摊费用列作流动资产，对有些在短期内即将出售的长期资产却不转为流动资产。
现金流量表编制（经典总结）
现金流量表编制（经典总结）现金流量表编制（经典总结）一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
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171 172 173 174 175 176 177 178 179 180
利润表(损益表)中的本期“净利润”金额
本年实际提取的折旧，根据累计折旧科目分析填列
管理费用中无形资产摊销
根据营业外收支、其他业务收支等科目分析填列 包括盘盈、盘亏；根据营业外收支等科目分析填列
利润表中财务费用减经营活动的财务费用（利息 收入、票据贴息、手续费支出）
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三、现金及现金等到价物净增加情况：
货币资金的期末余额 减：货币资金的期初余额 现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 204 205 206 207 208 -
现金及现金等价物净增加额
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现金流量表编制工作底稿
应付票据（期末余额-期初余额） 其他应付款（期末余额-期初余额） 应交税金（期末余额-期初余额） 其他应交款（期末余额-期初余额） 应付工资（期末余额-期初余额） 应付福利费（期末余额-期初余额）
小
计
199 200 201 202 203
-
13、 待摊费用的减少 14、 预提费用的增加 15、其他
经营活动产生的现金流量净额
利润表投资收益项目金额 管理费用中递延资产摊销 扣除报废冲减值准备
187
-
1/ 2ห้องสมุดไป่ตู้
现金流量表编制工作底稿
现金流量表附注编制过程表
项 目 行次 金 额 说 明
12、 经营性应付项目的增加（减减少）
应付帐款（期末余额-期初余额） 预付帐款（期初余额-期末余额）
188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198
资产负债表 资产负债表
根据长期应付款科目分析填列
二、将净利润调节为经营活动的现金流量：
1、 净利润 2、计提减值准备 3、固定资产折旧 4、无形资产摊销 5、处置固定资产、无形资产和其它长期资产的净损失 6、固定资产报废损失 7、财务费用 8、投资损失（减收益） 9、长期待摊费用摊销 10、存货的减少（减增加） 11、 经营性应收项目的减少（减增加） 应收帐款、应收票据（期初余额-期末余额） 预收帐款（期末余额-期初余额） 181 182 183 其他应收款（期初余额-期末余额） 应收补贴款（期初余额-期末余额） 184 185 186
现金流量表附注编制过程表
项 目 行次 金 额 说 明
一、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
以固定资产偿还债务 以投资偿还债务 以固定资产进行长期投资 以存货偿还债务 融资租赁固定资产 165 166 167 168 169 170
本项目所填金额应与主表项目结合考虑
根据固定资产科目分析填列 根据长期投资科目分析填列