现金流量表分析案例模版
(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
现金流量表案例
现金流量表案例一、背景介绍。
咱就假设老王开了一家小小的杂货店，叫“老王杂货店”。
这店里啥都卖，从卫生纸到小零食。
二、现金流量表的编制。
1. 经营活动产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金。
老王这个月可忙乎了。
每天都有顾客来买东西，有个小孩天天来买糖果，还有上班族下班来买泡面。
这个月啊，他通过卖这些杂货总共收到了5000元现金呢。
这就是他销售商品收到的现金。
就像你在路边摊买个煎饼，你给摊主的钱就是摊主销售煎饼收到的现金。
购买商品、接受劳务支付的现金。
老王得进货呀。
他从批发商那里进了一堆新货，像新口味的薯片、新款的文具啥的。
这进货就花了3000元现金。
这就像是你开个小饭馆，你得去菜市场买菜买肉，花出去的钱就是购买商品支付的现金。
支付给职工以及为职工支付的现金。
老王雇了个小工，帮忙整理货架和收银。
这个月给小工发工资发了500元。
这就是支付给职工的现金。
你看，这就好比你在公司上班，老板每个月给你发工资，那老板花出去的这笔钱就是他在这方面的现金支出。
经营活动产生的现金流量净额。
那经营活动产生的现金流量净额就是收到的钱减去花出去的钱。
也就是5000 3000 500 = 1500元。
这就表示老王这个月通过杂货店的正常经营，还净赚了1500元现金呢。
这就像你每个月工资收入减去生活开销后剩下的钱一样。
2. 投资活动产生的现金流量。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
老王觉得店里的收银机太旧了，就花了800元买了个新的。
这800元就是他购建固定资产支付的现金。
就好比你觉得你的手机太卡了，然后花了一笔钱买了个新手机，这笔钱就是你在这方面的投资支出。
投资活动产生的现金流量净额。
因为老王这个月就只有买收银机这一个投资活动，所以投资活动产生的现金流量净额就是 800元。
这就是说在投资方面，老王这个月是净支出了800元现金。
3. 筹资活动产生的现金流量。
取得借款收到的现金。
老王觉得店里生意越来越好，想扩大一下，但是钱不太够。
公司现金流量表分析案例
公司现金流量表分析案例第一篇：公司现金流量表分析案例某公司现金流量表分析案例一、现金流量结构分析某公司2001年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：该公司2001年现金流量统计如下表（单位：元）：现金流入总量232756903.85 经营活动流入量226899657.52 投资活动流入量176636.74 筹资活动流入量5680609.59 现金流出总量214381982.13 经营活动流出量198160756.02 投资活动流出量8102698.84 筹资活动流出量8118527.271、流入结构分析在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48％，投资活动所得现金占0.08％，筹资活动所得现金占2.44％。
由此可以看出该公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。
2、流出结构分析在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43％，投资活动所得现金占3.78％，筹资活动所得现金占3.79％。
该公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。
3、流入流出比例分析从该公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量226899657.52元现金流出量198160756.02万元该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。
投资活动中：现金流入量176636.74万元现金流出量8102698.84万元该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，公司投资活动引起的现金流出较小，表明该公司正处于发展时期。
筹资活动中：现金流入量5680609.59万元现金流出量8118527.27万元筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。
说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。
将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出；公司进行固定资产投资，无形资产投资等现金需要主要来源于经营活动所得，其投资活动基本上没有产生现金流入，说明该公司在企业资产改造方面的力度较强；而该公司在2001年筹资活动中加大了借款以偿还其原有债务同时更大一部分用于支付借款利息其不足部分使用了经营活动的现金所得，因偿还债务所支付的现金为：1000000.00，补充资料中财务费用为：7116889.31，可以看出该公司基本上没有分配股利、利润。
现金流量表分析案例
现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析）分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。
其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%;筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%;可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的？经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%,而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%,应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了 5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%,从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%,而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
现金流量表案例分析 → 现金流量表样本分析
现金流量表案例分析→ 现金流量表样本分析现金流量表案例分析概述现金流量表是一份财务报表，用于记录和分析一段时间内公司的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，我们可以了解到公司的现金流动状况，评估公司的偿债能力和经营状况。
案例背景我们选取了一家名为ABC公司的零售企业作为案例进行现金流量表的分析。
ABC公司在过去一年的营业期间内产生了如下的现金流量数据：- 现金流入：销售收入、投资收益等- 现金流出：购买商品、支付工资、支付租金等现金流入分析通过对ABC公司现金流入的分析，我们可以了解公司的经营活动和投资活动带来的现金流量。
首先，销售收入是ABC公司最主要的现金流入来源。
通过销售商品，ABC公司获得了大量的现金流入。
其次，投资收益也是一个重要的现金流入项。
ABC公司可能通过投资获得了一些股权或债权，从而带来了一定的投资收益。
现金流出分析现金流出反映了ABC公司在营业期间内的开支和支出。
主要的现金流出项包括购买商品、支付工资、支付租金等。
购买商品是ABC公司经营活动中的一个重要开支项，支付工资是为了报酬雇员的服务，支付租金是为了使用租赁的场地或设备。
现金流量分析通过对ABC公司的现金流入和现金流出的分析，我们可以得出以下结论：首先，ABC公司的现金流入主要来源于销售收入和投资收益。
销售收入的增加可以反映出公司的销售能力和市场需求的增长；投资收益的增加则意味着公司在投资方面取得了一定的回报。
其次，ABC公司的现金流出主要用于购买商品、支付工资和支付租金。
购买商品的增加可能表明公司的销售增长和市场需求的增加；支付工资和支付租金说明公司经营所需的成本和费用。
综上所述，通过对ABC公司现金流量表的分析，我们可以全面了解公司的现金流动情况，并评估公司的经营状况和偿债能力。
现金流量表分析是财务分析的一个重要工具，可以帮助投资者和管理者做出更明智的决策。
现金流量表范文
现金流量表范文一、经营活动产生的现金流量# （一）销售商品、提供劳务收到的现金这可是咱赚钱的主要途径呢！比如说，我开了个小蛋糕店。
这个月卖出去好多美味的蛋糕，顾客们有的付现金，有的用手机支付，这些钱都算在这里面啦。
总共收到了5000元，感觉还不错，毕竟蛋糕的香味吸引了不少顾客呢。
# （二）收到的税费返还这个部分对我来说比较少，就像偶尔捡到的小惊喜。
政府为了鼓励小本生意，给咱返还了100元的税费，就像天上掉下个小馅饼，虽然不大，但也挺开心的。
# （三）购买商品、接受劳务支付的现金做蛋糕得买原材料呀，像面粉、鸡蛋、奶油这些。
这个月在采购这些东西上就花了2000元。
每次看到钱花出去，心里就想着，这些材料可得变成超级美味的蛋糕，把钱再赚回来。
# （四）支付给职工以及为职工支付的现金我请了个小帮手在店里帮忙，这个月给他发工资就花了1000元。
人家帮我做蛋糕、招呼顾客，这钱花得值，没有他我可忙不过来。
# （五）支付的各项税费做生意嘛，依法纳税是应该的。
这个月交了300元的税，虽然有点心疼，但这也是为社会做贡献啦。
# （六）经营活动产生的现金流量净额把上面这些收支一算，经营活动产生的现金流量净额就是：5000 + 100 2000 1000 300 =1800元。
哈哈，还算是有盈余，说明这个月的小蛋糕店经营得还可以。
二、投资活动产生的现金流量# （一）收回投资收到的现金之前我脑子一热，投资了朋友的一个小项目，投了500元。
这个月朋友说项目有点起色，还了我200元本金。
虽然还没全回来，但有总比没有好。
# （二）取得投资收益收到的现金这个小投资还意外地给我带来了10元的收益呢，就像在路边捡到了10元钱，虽然不多，但感觉自己像个小投资者啦。
# （三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额我把店里一个旧的蛋糕模具卖了，这个模具已经有点旧了，不太好用，卖了50元。
也算是给它找了个新归宿，还能换点钱。
# （四）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为了让蛋糕店更有特色，我买了一个新的蛋糕展示架，花了800元。
财务计划现金流量表案例分析
财务计划现金流量表案例分析咱们来唠唠财务计划现金流量表这个事儿啊。
先给你讲个小案例，这样就好理解多啦。
就说有个小明开的小蛋糕店吧。
一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
小明的蛋糕店生意还不错呢。
每天都有好多人来买蛋糕，这个就是最主要的现金流入啦。
比如说，一个月里蛋糕店卖出去的蛋糕总共收了5000块现金，这5000块就是销售商品、提供劳务收到的现金。
这就像是蛋糕店的生命之泉啊，要是没有顾客来买蛋糕给钱，这店可就开不下去咯。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金。
小明得去买做蛋糕的原材料啊，像面粉、鸡蛋、奶油这些。
每个月买这些原材料就得花2000块呢。
这2000块就是购买商品、接受劳务支付的现金。
这就好比你要做饭，得先买菜一样，做蛋糕没材料可不行。
3. 支付给职工以及为职工支付的现金。
小明请了个小助手帮忙做蛋糕和招呼客人，每个月得给小助手发1500块工资。
这1500块就是支付给职工以及为职工支付的现金。
你想啊，人家小助手也得生活，不发工资谁给你干活呀，总不能让人家饿着肚子给你做蛋糕吧。
这三项一计算呢，经营活动产生的现金流量净额就是5000 2000 1500 = 1500块。
这说明小明的蛋糕店光从日常经营来说，每个月还能有1500块的现金剩余呢，还不错哦。
二、投资活动现金流量。
1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
小明想让蛋糕店更有特色，就决定买个新的高级烤箱，花了3000块。
这3000块就是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
这就像你想让自己的小窝更舒服，买个新沙发一样，是一种投资。
但是呢，这一下就花出去3000块，对蛋糕店的现金储备可是个不小的冲击哦。
2. 投资活动产生的现金流量净额。
因为这个月就只有这一笔投资支出，所以投资活动产生的现金流量净额就是 3000块。
这时候你就会发现，本来经营活动还能有1500块的现金剩余，这一投资，整体的现金就紧张起来了。
现金流量表案例分析 → 资金流量表案例分析
现金流量表案例分析→ 资金流量表案例
分析
现金流量表案例分析
介绍
现金流量表是公司财务报表的重要组成部分之一，用于分析和评估公司的经营活动和资金状况。
通过对现金流量表的案例分析，可以更好地理解和解读公司的现金流量情况，从而为投资者和决策者提供有价值的信息。
案例分析
公司背景
本案例分析的公司是一家制造业公司，主要从事汽车零部件的生产和销售。
现金流量表样本
下面是该公司在2020年的现金流量表样本：
分析和结论
从上述现金流量表样本可以得出以下分析和结论：
1. 经营活动现金流量净额为正值，表明公司的经营活动产生了一定的现金流入。
这是一个积极的信号，说明公司的主营业务运营正常并产生了正面的贡献。
2. 投资活动现金流量净额为负值，表明公司在该期间进行了较大规模的固定资产投资。
这可能是为了扩大生产能力或进行技术升级等目的。
投资活动现金流量净额为负值并不一定是坏事，它可能是为了公司的长期发展和增长而进行的正常投资。
3. 筹资活动现金流量净额为负值，表明公司在该期间偿还了债务。
这是一个正面的信号，说明公司具备偿债能力，并采取措施降低债务风险。
综合上述分析，该公司在该期间的现金流量表呈现较为平衡的状态，经营活动和筹资活动的现金流都相对稳定。
然而，投资活动的现金流量净额较大，可能需要进一步关注公司的投资决策和资本支出计划。
结论
通过对现金流量表的案例分析，我们可以了解到该公司在核心经营活动、投资活动和筹资活动方面的现金流量情况。
这有助于我们全面了解并评估公司的财务状况和运营能力，为投资者和决策者提供有价值的参考。
现金流量表分析案例
现金流量表分析案例现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，能够为企业管理者提供重要的财务信息，帮助他们更好地把握企业的经营状况和未来发展方向。
在本文中，我们将通过一个实际案例来分析现金流量表，探讨其对企业经营的影响和意义。
案例背景：某公司是一家专业的家具制造企业，近年来在市场上取得了不错的业绩，但最近发现公司的现金流量出现了一些问题。
为了更好地了解现金流量表对企业的影响，公司决定进行深入分析。
现金流入分析：首先，我们来看一下公司的现金流入情况。
通过对现金流量表的分析，我们发现公司的主要现金流入包括销售收入、投资收益和融资收入等。
销售收入是公司最主要的现金流入来源，而投资收益和融资收入则对公司的现金流量也有一定的影响。
通过对这些现金流入的分析，我们可以更好地了解公司的盈利能力和发展潜力。
现金流出分析：其次，我们需要分析公司的现金流出情况。
现金流出主要包括生产成本、经营费用、投资支出和融资支出等。
通过对现金流出的分析，我们可以发现公司在经营过程中的各种支出情况，比如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
同时，投资支出和融资支出也是影响公司现金流量的重要因素。
通过对这些现金流出的分析，我们可以更好地了解公司的成本结构和资金运作情况。
现金流量表分析：最后，我们需要综合分析公司的现金流量表。
通过对现金流入和流出的分析，我们可以得出公司的净现金流量情况，从而更好地了解公司的经营状况和财务健康状况。
同时，我们还可以通过现金流量表的分析，发现公司存在的问题和改进的空间，为公司未来的发展提供重要的参考依据。
结论：通过对现金流量表的分析，我们可以更好地了解企业的经营情况，帮助企业管理者更好地把握企业的财务状况和未来发展方向。
同时，现金流量表分析也可以帮助企业发现存在的问题和改进的空间，提高企业的经营效益和盈利能力。
因此，对现金流量表进行深入分析对企业的发展至关重要。
现金流量表案例分析
现金流量表案例分析本篇文章分析了XXX2009年度的现金流量表，包括现金流量结构分析和盈利质量分析两个方面。
在现金流量结构分析方面，文章首先分析了XXX现金流入的来源，发现其主要来自于经营活动，而投资活动和筹资活动对现金流入的贡献很小。
同时，文章也分析了XXX现金流出的主要方向，发现其主要在经营活动方面，而投资活动和筹资活动占用的流出现金很少。
最后，文章将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，发现该公司的现金流入与流出主要用于经营活动支出，并用部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出。
在盈利质量分析方面，文章分析了XXX的盈利现金比率和再投资比率。
其中，盈利现金比率为28.53%，说明XXX的盈利质量很高；再投资比率为0.02，说明该公司正处于发展时期。
总的来说，该篇文章对XXX的现金流量表进行了详细的分析，为读者提供了有价值的信息。
In 2009.xxx company had a net cash flow from operating activities of 28.74 n yuan。
with capital expenditures of 7.05 n yuan and a reinvestment。
of 4.07.This indicates that xxx company has strong abilities to expand n scale。
create future cash flow or profits.Based on the two indicators in 2009.it can be concluded that xxx company has strong XXX has high-quality earnings。
Its operating cash flow is sufficient and it can expand n investment according to market XXX profits.Analysis of Financing and XXX Ability:1.Mandatory cash payment。
现金流量表分析案例模版
钞票流量表分析一、钞票流量增减变动分析（1）经营活动钞票流入量与流出量均有所增长,增长幅度分别为 1.01%和35．48％，钞票流出量旳增长不小于钞票流入量旳增长，导致钞票流量净额大幅减少,数额为1292０５.４6万元,下降幅度达1２8.０4%。
阐明该公司经营活动发明钞票流量旳能力比较弱。
（2）投资活动钞票流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97．90%和33.9１％，钞票流入旳减少不小于钞票流出，使得该公司投资活动产生旳钞票流量净额呈现负增长趋势,阐明该公司投资规模有所缩小。
从该公司旳钞票流量表可以看出，该公司投资活动钞票支出重要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产,只有处置固定资产等收回旳钞票为该公司带来了少量旳钞票流入,不不小于支出旳钞票,最后投资活动旳钞票流量净额呈负增长。
（3）筹资活动钞票流入量与相比无增减变化，钞票流出量增长幅度达９7．1４%,并且钞票流入量不不小于钞票流出量，导致筹资活动钞票流量净额呈现负增长。
二、钞票流量构造分析（1）钞票流入构造分析该公司各年钞票流入量中经营活动所产生旳钞票流入量是构成钞票流入量合计旳重要部分，在本年度达到了99.７3%。
该公司旳投资和筹资活动所产生旳钞票流入量旳比重很小,钞票流出量也是绝大部分由经营活动钞票流出量构成，所占比重达到了91．73%。
而经营活动旳钞票流量所占钞票流量净额合计旳比重却只有38.70%。
从钞票流量构造分析中可以看出，公司旳钞票流入量几乎依托经营活动所产生旳钞票流量，而本年度,公司经营活动发明钞票流量旳却能力大幅下降。
结合以上分析看来,本年度,公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增长,但是经营活动旳钞票流量净额却在大幅减少，因此公司旳经营活动发明钞票旳能力需要特别关注,是进一步分析旳方向。
2、结合公司旳年报、钞票流量表和利润表分析,公司旳销售商品、提供劳务收到旳钞票(４7033１.66万元)不不小于本期旳营业收入(4830７0.50万元)，本期应收票据和应收账款均有所增长，阐明当期业务收入变现能力低,应关注应收账款旳质量；公司本期购买商品、接受劳务支付旳钞票(42１633.30万元)不小于本期旳营业成本(343８58．４3万元),而本期期末存货和预付账款旳数额都大幅增长，阐明公司旳经营活动钞票流出大幅增长是由于公司扩大生产规模和销售，增长材料采购量,导致了存货和预付账款旳增长。
第七章现金流量表分析
•
• 现金流入
•1、销售商品提供劳务 收到的现金； 经 营 •2、收到的税费返还； 活 •3、收到的其他与经营 动 活动有关的现金；
现金流出
•1、购买商品接受劳务 支付的现金；
•2、支付给职工的工资 及现金；
•3、支付的各项税费；
•4、支付的其他与经营 活动有关的现金；
第七章现金流量表分析
中等
长期持续状态
一般
说明回笼现金的能力很差
经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当 期的非现金消耗性成本
较好
长期持续状态 仍然不能给予较高评价
较好
经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期
好
的非现金消耗性成本
较好
好
好
经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的 非现金消耗性成本后仍有剩余
很好
很好
很好
13.03%
第七章现金流量表分析
以收付实现制为基础编制的现金流量表，被人们比 作是“利润的测谎仪”。净利润的含金量过低，属于典 型的“纸面富贵”，这种“富贵”往往是难以为继的。
因为净利润持续高于经营活动产生的现金流量净额 很可能走向两种结果，其一，销售是真实的，但没有收 回现金，存在现金回收风险；其二，销售是虚构的，所 以何来现金？北亚实业即属于第二种情况。
现金流量水平分析表编制
现金流量水平分析评价
➢ 整体评价 ➢ 分类评价 ➢ 分项评价
•现金净额变动是各种业务 活动实现的综合结果.
•现金持有规模变动分析包 括:一,是否能够满足企业 资金需要量;二,是否实现 闲置现金余额最小化
第七章现金流量表分析
第七章现金流量表分析
四、现金流量表垂直分析
财务计划现金流量表案例分析
财务计划现金流量表案例分析咱今儿个就来唠唠财务计划现金流量表的案例分析。
先给大家说个简单的小案例。
想象有个小面包店，叫“美味面包坊”。
咱来瞅瞅它的财务计划现金流量表。
一、经营活动现金流。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
在这个面包坊啊，这就是每天卖面包收到的钱。
比如说，一天能卖出去500个面包，每个面包3块钱，那一天光是卖面包就有1500元进账。
这部分钱可太重要了，就像面包坊的血液，源源不断地流进来。
要是哪一天这个数字突然降得很低，那就好比面包坊感冒了，不太舒服，可能是产品不受欢迎了，或者是竞争对手抢走了客源。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金。
这就是面包坊买面粉、酵母、糖这些原材料花的钱。
要是面粉突然涨价了，这一项支出就会变多。
就像你本来每个月买面粉花500元，现在面粉价格涨了，可能就得花600元了。
那这多出来的100元就会让现金流出更多，这时候老板就得琢磨琢磨，是该换个供应商呢，还是把面包价格稍微提高一点。
3. 支付给职工以及为职工支付的现金。
这就是给做面包的师傅、收银员发的工资啦。
如果面包坊生意好，想多招几个师傅来做更多花样的面包，那这部分支出也会增加。
但是呢，要是师傅手艺不行，做出来的面包不好吃，顾客少了，这工资发着就有点肉疼了。
老板就得想办法要么培训师傅，要么找个更厉害的，可不能让这工资白搭进去，还影响了生意。
二、投资活动现金流。
1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
美味面包坊要是想扩大规模，买个新的大烤箱，这就是一笔大的投资。
这个烤箱可能要花5000元呢。
这钱花出去的时候，现金就像流水一样哗啦啦地出去了。
但是呢，老板得盘算着，这个烤箱能让面包做得更快、更好吃，以后能吸引更多顾客，把这花出去的钱再赚回来。
要是买了个不好用的烤箱，那就像把钱扔到水里，只听到个响儿，啥好处都没捞着。
2. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
比如说面包坊原来有个旧的揉面机，现在换了新的，把旧的卖了。
现金流量表案例分析航天长峰的现金流
现金流量表案例分析：航天长峰的现金流航天长峰（股票代码：600855）全称北京航天长峰股份有限公司，成立于1994年，是中国航天科工集团下属的一家以信息安全为核心，以“智慧环保和医疗”为主营业务的上市公司。
其业务涵盖了工业控制、能源管控、公共安全、环境保护、医疗设备等众多领域。
一、经营活动现金流量从2018年到2020年，航天长峰的经营活动现金流入量分别为1.12亿元、1.39亿元和1.67亿元，呈现出稳定的增长趋势。
这主要得益于公司业务的稳步扩张和发展。
同时，公司的经营活动现金流出量也逐年增加，分别为9363万元、1.13亿元和1.44亿元，反映了公司对运营活动的投入不断加大。
二、投资活动现金流量在这三年中，航天长峰的投资活动现金流入量分别为2489万元、3275万元和4656万元，呈现逐年上升的趋势。
这主要得益于公司对固定资产的投资增加以及对外投资的增加。
而投资活动现金流出量分别为6717万元、7625万元和9749万元，主要由于公司对固定资产的投资增加以及对外投资的增长。
三、筹资活动现金流量从2018年到2020年，航天长峰的筹资活动现金流入量分别为8405万元、1.09亿元和1.34亿元，这三年中公司的筹资活动现金流出量分别为5738万元、8446万元和1.01亿元。
随着公司业务规模的不断扩大，筹资活动现金流入和流出的规模也在逐年增加。
公司在这三年中进行了多次股票和债券的发行，以筹集资金支持公司的扩张和发展。
四、现金流量净额从2018年到2020年，航天长峰的现金流量净额分别为-3034万元、-3849万元和-4607万元。
虽然公司的现金流量净额为负数，但是考虑到公司正处于快速发展阶段，需要大量的资金用于运营、投资和筹资活动，因此这个结果在预期之内。
总体来看，航天长峰的现金流量表反映出公司的经营、投资和筹资活动都在稳步增长。
虽然公司的现金流量净额为负数，但是考虑到公司的发展阶段和业务规模的不断扩大，这个结果是符合预期的。
现金流量表经典实例
资料
（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能
现
金
流
量
表 行 次 １ ３ ８ ９ １ ０ １ ２ １ ３ １ ８ ２ ０ ２ １ ２ ２ ２ ３ ２ ５ ２ ８ ２ ９ ３ ０ ３ １ ３ ５ ３ ６ ３ ７ ３ ８ ４ ０ ４ ３ ４ ４ ４ ５ ４ ６ ５ ２ ５ ３ ５ ４ ５ ５ ６ 金 额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金
净额
1362500
1362500 840500
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现 金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
(完整版)现金流量表分析案例
(完整版)现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析)单位：百万元做最好的自己分析评价: 从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144。
63百万元，较2008年增加276.23％.其中，经营活动产生的现金流量净额为493。
77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元,较2008年下降282.23％；筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%；可见公司经营活动创造现金的能力在增加;公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的?经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%，而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44％，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80。
35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13。
52％，应收票据下降了39.58％，应收账款金额为88。
54百万元上升了7。
83%，存货只上升了5.54%，预收账款金额为1563。
63百万元上升了36。
86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24。
61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20。
57％,应付票据下跌了27.89%，应付账款上升了5.59%，而预付账款上升了96。
81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155。
93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因;但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1，405。
70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840。
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现金流量表分析
一、现金流量增减变动分析
（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。
说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。
（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。
从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。
（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。
二、现金流量结构分析
（1）现金流入结构分析
该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。
该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。
而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。
从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。
结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。
2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。
3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22万元，现金流出量为21946.46万元，投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出。
本年购置固定资产等所支付的现金为20246.46万元，投资所支付的现金为1700.00万元。
本年经营活动现金流量净额为—28295.12万元，筹资活动现金流量净额为—23184.74万元，经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数，不能满足投资活动的现金流出。
这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。
4、从现金流量表可以看出，东方机电公司筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得，而筹资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。
本年度通过银行借款筹集的资金为1000.00万元，而偿还借款的现金流出为2003.00万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为22184.77万元。
本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利
润。
从年报可以看出，本期增加了股利分配，这更加导致了公司的现金短缺。
公司的筹资状况不好，成效不大，偿还债务都不够，更不能满足公司的投资需要。
结合经营活动的现金流量和投资活动的现金流量来看，最近2年公司的现金流量不稳定，波动较大，公司的现金流量出现了严重的问题。
5、06年，经营活动现金流量净额占净利润的—34.07%，说明公司经营活动获取现金的能力较差，有已确认的净收益未收回现金，净利润的质量较差。
本年度所获得的净利润为83054.34万元，经营活动现金流量净额为—28295.12万元，两者相差较大。
形成差异的原因是：非经营损益（处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益122.39万元，财务费用65.47万元，投资收益15.38万元）；没有发生现金收支经营资产的费用（计提的资产减值准备4703.55万元，计提固定资产折旧10532.07万元，无形资产摊销138.22万元，待摊费用减少19.09万元，预提费用增加2762.88万元，预计负债增加3804.59万元）；非现金流动资产增加（存货增加94700.98万元，经营性应收账款增加84030.63万元）；非现金流动负债增加（经营性应付项目增加50384.59万元）。
从附加资料可以看出，企业的营运资本（存货和应收项目）在增加，导致了企业的现金减少。
可从以上分析看出，公司未来现金流出量可能会减少，但是从年报上的资料来看，公司仍在继续扩大投资、扩大生产，这可能会导致公司未来的现金流出量很大。
6、公司在获取现金流的过程中，在经营活动的现金流入来看，还是比较好的，但是现金流出量也很大，这需要做出调整，保证经营活动的现金流量净额为正，才能维持公司的正常生产经营活动。
在投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量方面存在较大问题。
投资活动没有能够带来现金的流入，而经营活动和筹资活动又不能满足投资活动的现金流出的需要。
公司需要注意的是投资活动的决策和筹资活动的方式需要做出调整。