现金流量表分析案例
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现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
大数据与会计专业《13-23现金流量表案例分析(新)》
经营活动现金流出＝200505＋30＋360068＝902〔万元〕 筹资活动现金流出=2 〔万元〕 投资活动现金流出＝6＋15＝21〔万元〕
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谢谢！
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内容总结
现金流量表案例分析。鸿雁公司2×18年度应在“支付其他与经营活动有关的现金〞工程中反映的金额为〔 〕万元。A2 200 B1 750 C455 D1 725。以下应在现金流量表中“取得借款收到的现金〞工程中反映的有〔 〕。鸿雁公司2021年度涉及现金流量的 交易或事项如下：〔1〕收到投资性房地产的租金收入400万元。〔2〕为建造办公楼向银行长期贷款，取得现金2 000万元。谢谢
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上述事项对经营活动、投资活动、筹资活动如何影响？
【答案】
经营活动现金流入＝〔1〕400＋〔4〕220＝620〔万元〕
投资活动现金流出＝〔3〕150＋〔5〕60＝210〔万元〕
筹资活动现金流出＝〔6〕1 000〔万元〕
筹资活动现金流入＝2 000〔万元〕
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??现金流量表案例分析 【例题●计算分析题】
鸿雁公司2021年度涉及现金流量的交易或事项如下：〔1〕收到投资性房地产的租金收入400万元；〔2〕为建造办公楼向银行长期 贷款，取得现金2 000万元；〔3〕购置交易性金产支付价款150万元；〔4〕为其他单位提供代销效劳收到现金220万元；〔5〕因 购置一台用于日常经营的机器设备，支付价款60万元；〔6〕支付上年度租赁设备款1 000万元。
??现金流量表案例分析
【例题●单选题】
鸿雁公司2×18年度发生的管理费用为2 200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金450 万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，计提无形 资产摊销350万元，以现金支付费5万元。鸿雁公司2×18年度应在“支付其他与经营活动有关的 现金〞工程中反映的金额为〔 〕万元。 A2 200 B1 750 C455 D1 725
财务计划现金流量表案例分析
财务计划现金流量表案例分析咱们来唠唠财务计划现金流量表这个事儿啊。
先给你讲个小案例，这样就好理解多啦。
就说有个小明开的小蛋糕店吧。
一、经营活动现金流量。
1. 销售商品、提供劳务收到的现金。
小明的蛋糕店生意还不错呢。
每天都有好多人来买蛋糕，这个就是最主要的现金流入啦。
比如说，一个月里蛋糕店卖出去的蛋糕总共收了5000块现金，这5000块就是销售商品、提供劳务收到的现金。
这就像是蛋糕店的生命之泉啊，要是没有顾客来买蛋糕给钱，这店可就开不下去咯。
2. 购买商品、接受劳务支付的现金。
小明得去买做蛋糕的原材料啊，像面粉、鸡蛋、奶油这些。
每个月买这些原材料就得花2000块呢。
这2000块就是购买商品、接受劳务支付的现金。
这就好比你要做饭，得先买菜一样，做蛋糕没材料可不行。
3. 支付给职工以及为职工支付的现金。
小明请了个小助手帮忙做蛋糕和招呼客人，每个月得给小助手发1500块工资。
这1500块就是支付给职工以及为职工支付的现金。
你想啊，人家小助手也得生活，不发工资谁给你干活呀，总不能让人家饿着肚子给你做蛋糕吧。
这三项一计算呢，经营活动产生的现金流量净额就是5000 2000 1500 = 1500块。
这说明小明的蛋糕店光从日常经营来说，每个月还能有1500块的现金剩余呢，还不错哦。
二、投资活动现金流量。
1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
小明想让蛋糕店更有特色，就决定买个新的高级烤箱，花了3000块。
这3000块就是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
这就像你想让自己的小窝更舒服，买个新沙发一样，是一种投资。
但是呢，这一下就花出去3000块，对蛋糕店的现金储备可是个不小的冲击哦。
2. 投资活动产生的现金流量净额。
因为这个月就只有这一笔投资支出，所以投资活动产生的现金流量净额就是 3000块。
这时候你就会发现，本来经营活动还能有1500块的现金剩余，这一投资，整体的现金就紧张起来了。
现金流量表案例分析
北方公司现金流量表分析案例北方公司2009年现金流量统计如下表（单位：万元）：一、现金流量结构分析北方公司2009年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：1、流入结构分析在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48 %,投资活动所得现金占0.08 %,筹资活动所得现金占2.44 %。
由此可以看出北方公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。
2、流出结构分析在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43 %,投资活动所得现金占3.78 %,筹资活动所得现金占3.79 %。
北方公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。
3、流入流出比例分析从北方公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量22690 万元，现金流出量19816 万元该公司经营活动现金流入流出比为1.15 ，表明 1 元的现金流出可换回1.15 元现金流入。
投资活动中：现金流入量16 万元，现金流出量810 万元该公司投资活动的现金流入流出比为0.02 ，，表明北方公司正处于发展时期。
筹资活动中：现金流入量568 万元，现金流出量812 万元筹资活动流入流出比为0.70 ，表明还款明显大于借款。
将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出；二、盈利质量分析1、盈利现金比率（经营现金净流量／营业利润）分析北方公司2009 年经营现金净流量为：2874 万元，2009 年营业利润为：820 万元，现金比率为：28.53%，此比率说明北方公司的盈利质量很高。
2、再投资比率（经营现金净流量/ 资本性支出）分析北方公司2009 年经营现金净流量为：2874 万元，2009 年资本性支出705 万，再投资比率： 4.07 ，说明北方公司在未来企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力很强。
现金流量表案例分析 → 资金流量表案例分析
现金流量表案例分析→ 资金流量表案例
分析
现金流量表案例分析
介绍
现金流量表是公司财务报表的重要组成部分之一，用于分析和评估公司的经营活动和资金状况。
通过对现金流量表的案例分析，可以更好地理解和解读公司的现金流量情况，从而为投资者和决策者提供有价值的信息。
案例分析
公司背景
本案例分析的公司是一家制造业公司，主要从事汽车零部件的生产和销售。
现金流量表样本
下面是该公司在2020年的现金流量表样本：
分析和结论
从上述现金流量表样本可以得出以下分析和结论：
1. 经营活动现金流量净额为正值，表明公司的经营活动产生了一定的现金流入。
这是一个积极的信号，说明公司的主营业务运营正常并产生了正面的贡献。
2. 投资活动现金流量净额为负值，表明公司在该期间进行了较大规模的固定资产投资。
这可能是为了扩大生产能力或进行技术升级等目的。
投资活动现金流量净额为负值并不一定是坏事，它可能是为了公司的长期发展和增长而进行的正常投资。
3. 筹资活动现金流量净额为负值，表明公司在该期间偿还了债务。
这是一个正面的信号，说明公司具备偿债能力，并采取措施降低债务风险。
综合上述分析，该公司在该期间的现金流量表呈现较为平衡的状态，经营活动和筹资活动的现金流都相对稳定。
然而，投资活动的现金流量净额较大，可能需要进一步关注公司的投资决策和资本支出计划。
结论
通过对现金流量表的案例分析，我们可以了解到该公司在核心经营活动、投资活动和筹资活动方面的现金流量情况。
这有助于我们全面了解并评估公司的财务状况和运营能力，为投资者和决策者提供有价值的参考。
现金流量表分析案例
现金流量表分析案例现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，能够为企业管理者提供重要的财务信息，帮助他们更好地把握企业的经营状况和未来发展方向。
在本文中，我们将通过一个实际案例来分析现金流量表，探讨其对企业经营的影响和意义。
案例背景：某公司是一家专业的家具制造企业，近年来在市场上取得了不错的业绩，但最近发现公司的现金流量出现了一些问题。
为了更好地了解现金流量表对企业的影响，公司决定进行深入分析。
现金流入分析：首先，我们来看一下公司的现金流入情况。
通过对现金流量表的分析，我们发现公司的主要现金流入包括销售收入、投资收益和融资收入等。
销售收入是公司最主要的现金流入来源，而投资收益和融资收入则对公司的现金流量也有一定的影响。
通过对这些现金流入的分析，我们可以更好地了解公司的盈利能力和发展潜力。
现金流出分析：其次，我们需要分析公司的现金流出情况。
现金流出主要包括生产成本、经营费用、投资支出和融资支出等。
通过对现金流出的分析，我们可以发现公司在经营过程中的各种支出情况，比如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
同时，投资支出和融资支出也是影响公司现金流量的重要因素。
通过对这些现金流出的分析，我们可以更好地了解公司的成本结构和资金运作情况。
现金流量表分析：最后，我们需要综合分析公司的现金流量表。
通过对现金流入和流出的分析，我们可以得出公司的净现金流量情况，从而更好地了解公司的经营状况和财务健康状况。
同时，我们还可以通过现金流量表的分析，发现公司存在的问题和改进的空间，为公司未来的发展提供重要的参考依据。
结论：通过对现金流量表的分析，我们可以更好地了解企业的经营情况，帮助企业管理者更好地把握企业的财务状况和未来发展方向。
同时，现金流量表分析也可以帮助企业发现存在的问题和改进的空间，提高企业的经营效益和盈利能力。
因此，对现金流量表进行深入分析对企业的发展至关重要。
现金流量表案例分析
现金流量表案例分析本篇文章分析了XXX2009年度的现金流量表，包括现金流量结构分析和盈利质量分析两个方面。
在现金流量结构分析方面，文章首先分析了XXX现金流入的来源，发现其主要来自于经营活动，而投资活动和筹资活动对现金流入的贡献很小。
同时，文章也分析了XXX现金流出的主要方向，发现其主要在经营活动方面，而投资活动和筹资活动占用的流出现金很少。
最后，文章将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，发现该公司的现金流入与流出主要用于经营活动支出，并用部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出。
在盈利质量分析方面，文章分析了XXX的盈利现金比率和再投资比率。
其中，盈利现金比率为28.53%，说明XXX的盈利质量很高；再投资比率为0.02，说明该公司正处于发展时期。
总的来说，该篇文章对XXX的现金流量表进行了详细的分析，为读者提供了有价值的信息。
In 2009.xxx company had a net cash flow from operating activities of 28.74 n yuan。
with capital expenditures of 7.05 n yuan and a reinvestment。
of 4.07.This indicates that xxx company has strong abilities to expand n scale。
create future cash flow or profits.Based on the two indicators in 2009.it can be concluded that xxx company has strong XXX has high-quality earnings。
Its operating cash flow is sufficient and it can expand n investment according to market XXX profits.Analysis of Financing and XXX Ability:1.Mandatory cash payment。
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现金流量表分析案例
1现金流量表分析（水平分析）
分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等
价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。
其中，经营活动产生的现金流
量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%;筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%;可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的？
经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%,而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原
因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%,应收票据下降了39.58%，应收账
款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了 5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%,从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%,而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商
品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的
现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
在经营活动创造现金充足的情况下，结合经营活动的实际情况及现金流量表，应关注公司的经营收入状况。
投资活动产生的现金流量净额下降了282.23%,其下降幅度是相当大的，
其投资活动现金流入下降了68.48%,由于支付其他与投资活动有关的现金增加554.50%,且购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金49.86%,而
投资活动产生的现金流出增长了40.07%,而投资性房地产、固定资产净额、无
形资产分别下降了1% 3.11%、5%收到其他与投资活动有关的现金增长了
122.22%。
可见公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金方面投资不是太足够，但从公司的附注可以知道，公司除了经营电子方面，还涉及到房地产经营；这说明要关注公司的投资方面，应加强调整公司的结构。
筹资活动产生的现金流量净额较上年下降了1789.09%，且金额为负
270.14百万元，是由于筹资活动现金流入增长126.91%,小于筹资活动现金流出增长
211.50%;筹资活动增长主要来源了取得贷款。
取得借款收到的现金增长了125.76%,结合资产负债表分析，可以看出主要是短期借款由115百万元
下降为65百万元、下降了43.48%, —年内到期的非流动负债下降了94.87%, 而长期借款保持不变，股东权益中少数股东权益上升了25.90%,
但也表明公司信用较好，筹资能力强，加大了融资力度。
筹资活动现金流出也有很大增长，其中偿还债务支付的现金大幅度增长了246.%，分配股利、利润
或偿付利息支付的现金只是小幅度增长了8.39%；从借款收到的现金和债务支
付现金总额来看，公司有可能用一部分新借款偿还旧债务；其中分配股利支付现金金额46.52百万元和经营活动产生的现金流量净额金额493.77百万元；
可以看到，公司当年经营活动创造现金流量净额还可以支付股利和利息。
股利分配政策可以表明公司注重回报投资者的态度，是在其能力范围内派现，不会带来资金太大短缺的压力。
总的来说，经营状况还算可以的，经营活动产生现金能力较强的情况下，通过筹资活动来偿还旧债务，其经营活动产生的现金还不算太能够抵偿债务。
结合数源科技有限公司的整体情况，公司今后工作的重点，是必须持续稳定地提高公司获取经营活动现金的能力，其要调整内部结构，调整对外投资方向，避免公司财务状况会在将来出现不良的状况。
2现金流量表分析（垂直分析）
单位：百万元
投资活动产生的现金流：收回投资收到的现
金
取得
投资
收益
所收
到的0.22% 51.26% 17.33%
金流量净额
分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司2009年的现金流入结构中，经营活动现金流入由2008年的81.98%上升为82.58%,投资活动现金流入也由2008年的5.87%下降为1.09%，筹资活动现金流入由2008年的12.15% 上升为16.32%。
可以看出，经营活动现金流入是公司现金流入的主要来源，尤其销售商品、提供劳务收到的现金占53.89%,但跟2008年的所占50.85%的比
例相关不大；收到其他与经营活动有关的现金所占的比例有45.93%,可见是相
当的重要部分；但所占的比例那么重，可能存在不正常，在营业收入较上年上升了13.52%，那么值得关注。
公司2009年的现金流出结构中，经营活动现金流出为72.07%，低于2008年的83.90%,投资活动现金流出为3.36%,低于2008年的3.75%,筹资活动现金流出为24.57%,高于2008年的12.35%。
两年现金流出结构变化，显示了公司的现金保持正常的经营活动现金需要，很少关注投资活动是需要增加，反而在减少公司的对外投资，这点是值得关注。
数源科技股份有限公司2009年现金流量流入流出比显示，经营活动现金流量流入流出比为0.54765 ,低于2008年的0.94189,且小于1大于0 ,表明公司经营活动现金流量净额还为现金净增加额贡献了一小部分现金；另一方面，也说明公司经营活动创造现金的能力有减弱了。
投资活动现金流量流入流出比，2009年为
0.3393 , 2008年为1.50785 ,原因是由于企业投资活动中支付了其他与投资活动有关的现金，侵蚀了现金净增加额。
筹资活动现金流量流入流出比2009年为
0.69132 , 2008年为0.9491，两者都小于1,表明公司筹资活动还是有贡献了一部分现金，说明公司的借款能力，及商业信用都算强；也表明公司将来偿债压力相对大，会面临着一定的短期偿债风险。
综上分析，可以看出公司经营活动现金流量基本充裕，公司应该调整其投资与筹资行为，及要不断提高公司经营活动的现金流入，才能弥补公司正常运营，增加企业的偿还债务能力；这与资产负债表的分析基本一致。