项目拨款审计程序表
科研项目经费收支专项审计
XXXXXXXXXXXXXXX专项资金项目专项审计报告项目编号：项目名称：XXXXXX技术与新产品研发项目计划类别：XXXXXXXXXXXXXXX专项资金项目项目承担单位：AAA有限公司项目协作单位：BBB有限公司202X年 X月XXXXXXX事务所有限公司目录引言一、项目基本情况1、项目承担单位基本情况2、项目立项基本情况3、项目实施情况4、单位内部财务管理制度建设及执行情况二、项目预算安排及执行情况（一）专项经费预算安排及执行情况1、专项经费预算安排情况2、专项经费到位情况3、专项经费拨付情况4、专项经费使用情况5、专项经费结余情况（二）自筹经费预算安排及执行情况1、自筹经费预算安排情况2、自筹经费到位情况3、自筹经费使用情况4、自筹经费结余情况三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议四、经济指标完成情况五、审计意见（综合评价）六、其他需要说明的事项审计报告报告号:注协报备号:AAA有限公司：我们接受委托，对AAA有限公司承担的广东省省级科技计划项目：XXXXXXXXXXXXXXX专项资金项目“XXXXXX技术与新产品研发”（项目编号：2016XXXXX，课题负责人：XXX）202X年3月1日至202X年10月31日专项经费收支及经济指标完成情况进行了审计，有关会计资料由AAA有限公司负责，我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》，广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的相关规定、有关专项经费管理办法以及签订的广东省科技计划项目合同书为基础进行的。
在审计过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、项目基本情况1．项目承担单位基本情况公司名称：AAA有限公司；成立时间：20XX年XX月XX日；注册地址：XXXXX；公司类型：有限责任公司(自然人投资或控股)；统一信用代码：914XXXXXXXXXX；注册资本：XXX万人民币；法定代表人：XX；经营范围：XXXXXXX。
预算执行部门审计表格和常见错弊及处理依据
部门预算执行审计部分表格和常见错弊及处理依据目录索引第一部分部门预算编制和批复审计、表格部分（一）表1-1部门预算编制与批复业务内部控制调查表 (1)（二）表1-2部门预算编制与批复业务内部控制测试程序表 (2)（三）表1-3部门预算编制和批复审计程序表 ................................ 3 、常见错弊一）预算编制不完整1 ．收入预算不完整，应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算 (6)2 •动用上年结余安排本年支出未纳入预算进行管理 (6)二）其本支出预算不真实1 •多报人员编制或实有人数，套取人员经费和日常公用经费拨款 (6)2 •部门为所属非预算单位申报财政拨款基本支出预算，套取基本支出财政拨款 (6)三）项目支出预算不符合规定1 •项目立项可行性研究不充分，将不具备实施条件的项目申报 (6)2•项目支出预算明显超过实际需求，造成“小项目大预算” (7)3 •项目预算编制不细化，项目预算未落实到具体执行单位和具体项目 (7)四）未经批准自行调整预算1 •未经批准，随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算 (7)2 •未经批准，随意调整或调减项目支出预算 (7)3 •未经批准，将预算拨款在不同预算科目之间相互调剂使用 (7)五）未按规定批复预算1 •转批预算不及时，部门未在法律规定的时间批复所属单位预算 (8)2 •有预算分配职能的部门年初预算分配率低于规定标准 (8)第二部分部门预算资金拨付审计、表格部分（一）表2-1部门预算资金拨付业务内部控制调查表 (8)（二）表2-2部门预算资金拨付业务内部控制测试程序表 (8)（三）表2-3 部门预算资金拨付业务审计程序表 ............................ 11 、常见错弊1（一）违规拨付和支付财政资金1. ............................................................................................................................................................ 将财政预算内资金拨付到与本单位无经费领拨关系的单位 (12)2. 实行国库集中支付的单位不按照项目实施进度申请支付资金 (12)3. 实行国库集中支付的单位，违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其他账户及相关单位账户 (12)4•财政部门无预算、超预算拨款 (13)（二）截留、挪用财政资金1 . 截留应拨付给所属单位或支付给其他单位的财政资金，用于本单位预算所规定的用途或挪作他用 (13)2. 挪用事业经费尤其是专项工作经费，弥补部门或所属单位人员经费和日常公用经费超支 (13)3 . 挪用行政事业费拨款，支付基建工程款（财政批复的预算中含有行政事业性基建项目的除夕卜） (13)4 .将本部门、本单位预算内财政拨款出借给其他单位使用 (14)（三）滞留应当下拨的财政资金1 •滞留财政专项资金，影响特定事项开展 (14)2 .向下属单位拨款不及时，滞留财政资金 (14)3 •向具体用款单位付（拨）款不及时，滞留财政资金 (14)第三部分部门预算基本支出审计一、表格部分（一）.................................................. 表3-1 基本支出内部控制调查表14（二）.............................................. 表3-2 基本支出内部控制测试程序表15（三）.................................................. 表3-3 基本支出业务审计程序表17二、常见错弊（一）擅自扩大支出范围1. ................................................................................................................................................... 在人员经费拨款中列支未列入预算的住房补贴 (18)2•在日常公用经费拨款中列支未列入预算的会议费 (19)3•部门用财政资金安排所属经费自理事业单位的基本支出 (19)（二）擅自提高开支标准1. 擅自提高人员经费定额标准，支付给职工的工资、奖金、补贴、津贴和福利超出财政部门、人事部门核定的项目、范围和标准 (19)2•擅自提高日常公用经费开支标准，如超标准购置交通工具等 (19)（三）未经批准随意调整基本支出预算1 •将非财政补助收入超收部分用于安排基本支出 (19)2. ...................................................................................................................................................非财政补助收入短收后，未履行报批手续调减当年基本支出预算 (19)（四）虚列支出，套取财政资金1. ...................................................................................................................................................以编造虚假职工名单等方式虚报支出事项，套取财政资金 (20)2. ...................................................................................................................................................虚列支出，转移财政资金 (20)—2 —第四部分部门预算项目支出审计一、表格部分（1 ）表4-1项目支出内部控制调查表 (20)（2）表4-2项目支出内部控制测试程序表 (21)（3）表4-3项目支出审计程序表 (22)二、常见错弊（一）项目支出预算编制不合规1．将项目支出编列在基本支出预算中。
14专项应付款
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
评估的重大错报风险水平（注1）
从控制测试获取的保证程度（注2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注3）
索引号
执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
专项应付款审定表
被审计单位：
项财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称
期末
未审数
账项调整
重分类调整
期末
审定数
上期末
审定数
索引号
借方
贷方
借方
贷方
一、专项拨款
小计
二、其他来源
小计
合计
重大事项说明：
专项应付款实质性程序
被审计单位：
项目：专项应付款
编制：
日期：
索引号：FN
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的专项应付款是存在的。
√
B所有应当记录的专项应付款均已记录。
(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。
FN2
科研项目经费审签业务流程
科研项目经费审签业务流程
1、科研项目负责人在规定上报经费决算期限10日前，将经费决算表各项添列清楚，经财务处负责人签字并加盖公章。
2、项目负责人在规定上报经费决算期限10日前，将鉴定结项审批书送交审计处
3、审计人员审核经费决算的编制和经费支出是否符合相关规定，必要时从财务处调阅有关凭证。
4、如在审核过程中发现不符合财务管理规定的事项或问题，应进一步核实，并通知有关人员予以纠正。
审核工作在三个工作日内完成。
5、审核完毕后，由审计处负责人签字并加盖公章，通知科研项目负责人取回鉴定结项审批书，并将重要内容复印存档。
6、审计人员登记备案并归档管理。
7、有关审签情况和审签意见，由审计处汇总并报请主管校领导批准后，于每年年末上报教育部审计主管部门。
— 1 —。
决算审核工作流程
工程决算审核工作重点及工作流程（一）审计目的1、通过审计，促进项目管理单位合法、有效使用建设资金，降低工程成本，提高投资效益。
2、揭露工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和不规范等问题，促进建设单位堵塞漏洞，提高工程管理水平。
3、配合公司完善项目相关文件，确保项目建设程序合法、合规。
4、按照《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基字[1991]430号）、《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计的标准、要求对“成都地铁1号线一期工程”项目竣工财务决算进行审计，并出具《成都地铁1号线一期工程竣工决算审计报告》。
（二）审计原则我们遵循“独立、客观、公正”的原则，依法维护业主和施工单位的合法权益的前提下，准确、合理的确定工程造价，为确保投资效益的体现而进行审计工作。
我们是按照国家建设部《建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定》、《会计师事务所从事基本建设工程预决(结)算审核暂行办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《四川省建设工程预决算管理办法》、《四川省建筑管理条例》、《四川省建设工程咨询管理办法》、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、《基本建设财务管理规定》及政府投资建设项目工程竣工财务决算审计规定的审核程序、原则、方法进行工程造价审计及工程竣工决算审计，为审计结果的真实、合法提供了合理保证。
（三）审计的主要依据1、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》；2、《企业会计制度及具体会计准则》；3、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；4、《基本建设项目竣工决算审计试行办法》；5、《基本建设财务管理规定》；6、《建设工程价款结算暂行办法》；7、项目立项、批准文件；8、成都地铁有限责任公司关于基本建设项目的相关文件、企业内部管理制度；9、项目单位提供的招投标文件、施工合同、协议、竣工图纸、变更签证单、隐蔽工程签证单、监理及质量验收等有关文件；10、项目单位财务会计资料、账簿等有关财务会计资料；11、其他有关资料，包括审计业务约定书；12、国家其他有关规定。
财务报表-1资金平衡表审计程序表
财务报表-1资金平衡表审计程序表表5－2索引号：〔审计机关名称〕资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿工程名称：工程执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过比照本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子工程单位报送的报表一致。
5．审核各报表工程在报表中的列示是否正确。
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。
具体检查：〔1〕报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与工程进度表〔下称“进度表”〕的相应工程一致。
〔2〕报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。
〔3〕报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
〔4〕报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款〔信贷〕协定执行情况表〔下称“情况表”〕的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
〔5〕报表中“工程拨款”与“工程资本和工程资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
〔6〕报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目〔除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目〕期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
〔7〕报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
项目拨款审计程序表-模板
对各级政府拨款，应审查资金拨入时银行进帐单，并与对应 科目“银行存款”日记账和相关银行对账单相对照，检查资 金到位的真实性
对劳务集资，应结合项目资金收支业务循环的符合性测试， 审核入帐依据是否真实、充分。
是否附有花名册、劳务工单、劳动合同书等支付凭证。
查阅项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来源要求， 对照项目拨款的总帐和明细账记录，检查各级政府拨款、项 目自筹资金和劳务集资是否按规定及时、足额到位，对于不 一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录
取得项目拨款明细账，针对记账凭证和所附原始凭证，执行 以下审计步骤：
审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常 的项目
建设单位名 称：
项目：项目拨 款审计程序表
审计截止日：
2011年12月31日
索引号： E1 编制人： 复核人：
页次： 日期： 日期：
序号 1 2
3 （1） （2） （3） （4）
① ② ③引号
取得或编制项目拨款明细表，检查是否与总账、明细账、报 表相符，如存在不符，检查原因并调整。
检查项目拨款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示
对于项目拨款，逐笔检查相关凭证，填列资金来源及到位情 况汇总表，并全部复印相关凭证及有关拨款文件，顺序附《 资金来源及到位情况汇总表》后。
通过检查所附支持凭证上的签字等凭证，检查有无编制虚假 单据抵顶劳务集资的情况，并与贷款协定对照，看有无超过 规定比例计算的 对自筹资金投入，应审核其投入时所附的原始依据，看其是 否正确、真实。
对明细账中出现借方的项目，应检查其记账凭证和原始凭 证，查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否齐备，有无 抽逃项目资金的情况。
如何进行科技项目经费审计
如何进行科技项目经费审计2013-07-10 16:35 来源：刘克文财会信报我要纠错|打印| 大| 中| 小目前来说，科技项目经费管理不规范，甚至有些管理人员挪用科技项目经费，给企业造成巨大的损失。
通过科技项目经费审计，揭示科技项目经费的运行情况，对经费管理使用过程中存在的薄弱环节，提出切实可行的审计意见和建议，促进被审计单位严格管理，专款专用，保证科技项目经费使用的规范性、安全性和有效性。
对此，笔者将详细介绍科技项目经费的审计程序和方法及对审计风险的评估。
审计程序科技项目经费的审计程序如下：（一）了解被审计单位及被审计科目的基本情况了解被审计单位及被审计科技项目的基本情况，着重了解科技人员人数及知识结构、研究方向、课题、专利及科技查新报告，了解被审计单位取得各科技项目的有关立项批复、阶段性（如小试、中试、结题）报告。
（二）审计被审计单位是否专户管理、专户存储审查被审计单位是否按照企业会计制度，对科技项目经费是否单独设置账页核算、实行专户管理。
（三）审查有无转移科技项目经费审查经费使用是否符合规定，有无转移科技项目经费。
审查银行对账单与银行存款明细账期末余额是否一致，着重对“未达账款”进行调整，追根溯源，确保科技项目经费的安全完整。
审查有无专户银行对账单上有而银行存款明细账无记录的往来业务。
如果存在被审计单位专户银行对账单有资金进出，而账面未作处理，或只在账面的“银行存款”科目一进一出的情况，则存在转移科技项目经费的可能。
应详细审查往来款项，追查资金去向转回配套资金。
（四）审查有无改变经费用途和改变开支标准审查科技项目经费的使用范围，有无改变经费用途。
对照科技项目合同书及《科技项目经费决算表》、《设备购置明细表》，详细审查“专项应付款”科目核算内容，是否为与科技项目相关的设备费、材料费、测试费化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、科技合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费及其他费用。
(工程结算审核表-财政评审用报表-标准格式最新)-工程项目竣工结算评审资料报送明细表
合同条款必须约定其中如下内容，如未完整明确表述的，合同双方签订补充协议，详见材料范本附2：
一是约定评审主体；
二是约定评审结果效力；
三是约定送审结算编制质量；
四是约定材料设备基期价格的时间；
五是约定结算计价方式
6
▲招标施工图、工程竣工图（含设计变更、CAD图）
√
√
①竣工图纸原则按《竣工图绘制规范》提供招标施工图改绘的竣工图纸或重新绘制的竣工图：
*√
采用202x版工程费用定额计算可不提供
（2）施工日记、监理日记及监理重大会议纪要
√
（3）▲EPC工程总承包范围对比表
√
*
①EPC工程总承包项目须提供
②按附表2填报
（4）▲EPC工程总承包可研批复估算书/初步设计批复概算书
○
○
①EPC工程总承包项目须提供
②初步设计批复后招标的EPC工程总承包项目，可研估算书可不提供
备注
1.纸质件及电子版一致
2.复印件应加盖建设单位公章并标注与原件一致
3.“▲”表示关键资料
4.“√”表示必须提供
5.“*”表示如有提供
6.“、工程审批单、工程指令等项目建设过程中业主单位审核确认的有关资料
工程项目竣工结算评审资料报送明细表
序号
资料名称
报送
纸质件
上传
电子版
填报要求
1
▲承诺书
√
*
2
工期延误签证或相关资料（如有）
*√
如报送项目存在工期延误的情况，须提供相关延误工期的过程证明资料，并按附表1填报
3
▲审批部门出具的立项、可研、初步设计批复文件及概算总表
√
①有初设批复文件，立项、可研批复文件可不提供
待核销基建支出科目 [01项目支出6待核销项目支出审计程序表]
![待核销基建支出科目 [01项目支出6待核销项目支出审计程序表]](https://img.taocdn.com/s3/m/5cbcb2aea21614791611283b.png)
待核销基建支出科目 [01项目支出6待核销项目支出审计
程序表]
表4－7 索引号：（审计机关名称）待核销项目支出审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号 1．取得或编制待核销项目支出明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。
是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。
借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
模板,内容仅供参考。
工程财务决算审计方案范本
工程财务决算审计方案范本一、审计目的工程财务决算审计的主要目的是对工程项目的财务收支情况、资金使用情况、建设成本核算以及竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以确保工程项目的资金使用合规、建设成本准确、财务决算真实可靠，并为项目竣工验收和资产交付提供依据。
二、审计范围本次审计范围包括但不限于以下方面：1、工程项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的财务支出。
2、工程项目的招投标、合同签订及执行情况的财务记录。
3、工程项目建设过程中的各项费用支出，如建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。
4、工程项目的资金筹集、使用和管理情况，包括财政拨款、银行贷款、自筹资金等。
5、工程项目的竣工决算编制情况，包括决算报表的真实性、完整性和准确性。
三、审计依据1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例。
2、《基本建设财务管理规定》。
3、相关的会计准则、财务制度和会计核算办法。
4、工程项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同协议等。
5、国家及地方有关工程项目建设和财务管理的法律法规、政策文件。
四、审计内容1、前期费用审计审查项目立项、可行性研究、勘察设计等前期工作费用的支出是否合理、合规，有无虚列或多列费用的情况。
检查前期费用的会计核算是否准确，是否按照规定的科目和方法进行核算。
2、招投标及合同审计审核工程项目的招投标程序是否合法、合规，是否存在应招标未招标、虚假招标等问题。
审查工程项目合同的签订是否符合法律法规和相关规定，合同条款是否完整、明确，有无损害国家利益和建设单位权益的条款。
检查合同的执行情况，包括合同价款的支付是否与合同约定相符，有无超付或拖欠工程款的情况。
3、建设成本审计核实建筑安装工程费的结算是否真实、准确，工程量的计算是否符合规定，工程单价的套用是否合理，工程变更的审批手续是否完备。
审查设备及工器具购置费的采购是否合法、合规，设备的验收、入账是否及时、准确，设备的质量和价格是否符合合同要求。
《工程项目审计》建设项目财务报表审计
目录
6.1 建设项目资金筹措审计 6.2 建设项目资金使用审计 6.3 建设项目会计报表审计 6.4 建设项目财务决算审计
知识点
➢ 资金筹措审计的依据及内容 ➢ 基建拨款、自筹基建资金拨款及其他基建资金拨款审计 ➢ 基建投资借款、企业债券资金、其他借款及项目资本审计 ➢ 建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、转
• 建设项目所使用的企业债券资金来源是否合法和落实 （ 债券发行是否符合《证券法》和《企业债券管理暂行条例 》等的规定; 是否经中国人民银行同意;发行所得的债券资金 是否足额用于项目建设,有无因资金不能及时到位造成工期 延误或资金成本增加的情况）
• 企业债券资金的使用是否合规（有无转移、侵占、挪用该 债券资金的情况）
出投资、待核销基建支出、设备和材料采购支出、基建收 入、交付使用资产和资金冲转核算及竣工结余资金审计 ➢ 建设项目会计报表审计 ➢ 建设项目财务决算审计
6.1 建设项目资金筹措审计
6.1.1 资金筹措审计的依据及内容
依据
1)经批准的建设单位投资计划。 2)建设单位编制的筹措计划和年度建设预算。 3)使用国家财政资金项目的上级有关部门关于划 拨资金的批文。
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6.1 建设项目资金筹措审计
6.1.5 其他借款审计
其他借款是指建设单位向银行借入的除基建投资借款以外的其 他各种借款,包括周转借款和国内储备借款等。主要审计是否具 备借款条件；是否按规定用途使用借款；是否按期归还借款本 息： •科目设置和会计核算（主要审计建设单位是否按规定设置“银 行存款”和“其他借款”科目 ） •周转借款（周转借款是指实行投资包干责任制的建设单位为 解决投资包干项目的资金短缺,按规定向银行借入的临时性周转 借款 ） •国内储备借款（国内储备借款是指建设单位为下年度项目储 备设备或材料,而向银行借入的一种专项借款 ）
工程款拨付管理程序
工程款拨付管理程序一、概述工程款拨付管理程序是指在工程项目执行过程中，对于资金的拨发和使用的管理程序。
该程序旨在确保项目经费合理使用，避免挪用、浪费以及其他不当行为的发生，从而保障工程项目的顺利完成。
二、程序内容1. 拨款程序•鉴定项目完工比例或达到指定节点后，经项目负责人提出拨款申请；•由资金管理部门对项目拨款申请进行审批，确定拨款金额；•资金管理部门将拨款金额划拨至项目经费账户。
2. 使用程序•项目经费使用应按照项目预算执行；•项目经费使用需要经过项目负责人及财务部门的审批；•拨款后需及时进行记账和归集，确保经费使用透明化。
3. 监督程序•财务部门对项目经费的使用进行跟踪监督，及时发现问题并提出整改建议；•定期对项目经费的使用进行审计，确保经费使用合规。
三、程序执行1. 申请拨款•项目负责人应填写《拨款申请表》，注明拨款金额及用途；•财务部门审核拨款申请表，确定是否符合规定；•资金管理部门审批拨款，并办理拨款手续。
2. 经费使用•审批通过的经费使用申请需在规定时间内使用；•使用经费需填写《经费使用记录表》，包括金额、用途等信息；•财务部门核实经费使用记录，审批通过后进行付款。
3. 监督检查•财务部门定期抽检项目经费使用记录，确保合规性；•如发现项目经费使用问题，需立即通知项目负责人及相关部门进行整改；•定期对项目经费使用进行内部审计，确保项目资金使用情况清晰透明。
四、总结工程款拨付管理程序对于确保项目经费使用合规、透明起着至关重要的作用。
各部门应严格按照程序要求执行，确保资金安全、透明；同时，项目负责人也应加强对经费使用的规范管理，做到善用经费、高效使用，确保工程项目的圆满完成。
以上是工程款拨付管理程序的基本内容和执行要求，希望能够得到各部门的支持和配合，共同维护项目经费使用的规范和透明性。
财政拨款资金使用审计报告
财政拨款资金使用审计报告一、引言财政拨款资金作为公共资源的重要组成部分，其合理、合规和有效使用对于保障公共服务的提供、促进社会经济发展以及维护公共利益具有至关重要的意义。
为了加强对财政拨款资金的管理和监督，提高资金使用效益，本次对具体单位/项目的财政拨款资金使用情况进行了审计。
二、审计目的和范围（一）审计目的本次审计的目的是审查财政拨款资金的使用是否符合相关法律法规、政策规定和预算安排，是否达到预期的目标和效果，以及是否存在资金闲置、浪费、挪用等问题，以促进资金的合理使用和管理。
（二）审计范围本次审计涵盖了具体时间段内具体单位/项目所获得的财政拨款资金，包括资金的来源、分配、使用和核算等方面。
三、审计依据本次审计依据了以下法律法规和政策文件：1、《中华人民共和国预算法》2、《中华人民共和国会计法》3、相关财政拨款资金管理办法4、具体单位/项目的预算文件和相关规定四、审计方法本次审计采用了以下方法：1、查阅相关的财务资料、会计凭证、账簿、报表等。
2、对相关人员进行访谈，了解资金使用情况和业务流程。
3、实地查看项目实施情况和资产状况。
4、对数据进行分析和比较，以评估资金使用的合理性和效益。
五、审计结果（一）资金到位情况截至审计日，具体单位/项目共收到财政拨款资金_____元，资金到位率为_____%。
资金到位情况基本符合预算安排和相关规定。
（二）资金使用情况1、资金支出的合规性经审计，发现存在以下不合规支出情况：列举不合规支出的具体事项和金额原因分析：分析不合规支出的原因，如对政策理解有误、财务管理不善等2、资金支出的合理性审计发现，部分资金支出存在不合理的情况，如：列举不合理支出的具体事项和金额影响及建议：分析不合理支出对项目实施和资金效益的影响，并提出改进建议3、资金使用进度具体单位/项目的财政拨款资金使用进度为_____%，低于预期进度。
主要原因是：分析资金使用进度缓慢的原因，如项目前期准备不充分、审批流程繁琐等（三）资金管理情况1、财务核算财务核算方面存在以下问题：列举财务核算不规范的具体事项，如记账错误、科目混用等整改建议：提出规范财务核算的建议和措施2、内控制度内部控制制度存在以下薄弱环节：列举内控制度不完善的方面，如缺乏资金使用审批流程、监督机制不健全等完善建议：提出加强内控制度建设的建议和措施（四）资金使用效益通过对具体单位/项目的实施效果和资金投入产出情况进行分析，发现资金使用效益有待提高，主要表现在：1、具体项目的实施效果未达到预期目标，如项目完成质量不高、未按时完成等2、资金投入产出比低，如投入大量资金但产生的经济效益或社会效益不明显六、审计结论综上所述，具体单位/项目在财政拨款资金使用方面存在一定的问题，主要包括资金支出不合规、不合理，资金使用进度缓慢，财务核算不规范，内控制度不完善以及资金使用效益不高等。
审计程序表最新(doc 175个)249
（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
8．复核报表中小计、合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
资金平衡表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单Hale Waihona Puke ：审计程序执行情况说明
工作底稿
索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。
5．审核各报表项目在报表中的列示是否正确。
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查：
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（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）核对记录凭证与所附原始凭证，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对各级政府拨款，应审查资金拨入时银行进账单，并与对应科目“银行存款”日记账和相关银行对账单相对照，检查资金到位的真实性。
（4）对劳务集资，应结合项目资金收支业务循环的符合性测试，审核入账依据是否真实、充分：
1是否附有花名册、劳务工单、劳动合同书等支持凭证。
②通过检查所附支持凭证上的签字等证据，检查有无编制虚假单据抵顶劳务集资的情况，并与贷款协定对照，看有无超过规定比例计算的。
（5）对自筹资金投入，应审核其投入时所附的原始依据，看其是否正确、真实。
4．对明细账中出现借方的项目，应检查其记账凭证和原始凭证，查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
5．检查项目拨款在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
项目拨款审计程序表
表4－44 索引号：
（审计机关名称）
项目拨款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制项目拨款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的பைடு நூலகம்查对这些差异进行调查分析。
2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来源的要求，对照项目拨款的总账和明细账记录，检查各级政府拨款、项目自筹资金和劳务集资是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。