全面预算管理流程图
《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》
强化全面预算管理促进实现发展战略解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。
正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。
本文就此进行解读。
一、如何正确认识和理解全面预算正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用，应当把握以下几个方面：（一）全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。
因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。
全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。
全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
（二）企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。
全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
企业全面成本预算管理
企业应规范全面成本预算的编制、审批、执行和考核流程，确保各环节的顺畅进 行。
基础数据保障
完善数据采集系统
企业应建立完善的数据采集系统 ，确保全面成本预算所需的基础 数据的准确性和及时性。
数据质量把控
对于采集的基础数据，企业应进 行质量把控，确保数据的真实性 和完整性。
03
全面成本预算管理的 核心内容
流程图说明
全面预算管理流程图能够清晰地展示 各环节之间的关系和操作顺序，帮助 企业更好地理解和实施全面预算管理 。
06
企业全面成本预算管 理案例分析
案例一：某制造企业的全面成本预算管理实践
背景介绍
该制造企业是一家生产机械设备的中型企业，面临着市场竞争加剧 和成本控制压力的挑战。
实施过程
该企业采用了全面成本预算管理，从制定预算计划、执行预算监督 、分析预算差异、调整预算方案等方面进行了实践。
成本预算的编制
01
02
03
确定成本预算目标
根据企业的战略目标和实 际情况，确定合理的成本 预算目标。
分析成本构成
对企业的成本构成进行详 细分析，了解各项成本的 性质和变化规律。
制定成本预算计划
根据成本构成和目标，制 定详细的成本预算计划。
成本预算的审批
提交成本预算计划
企业各部门将制定的成本 预算计划提交给上级管理 部门。
析预算差异、调整预算方案等方面进行了提升。
03
实施效果
通过全面成本预算管理，该企业有效地控制了成本，提高了盈利能力，
并且加强了环保管理，降低了排放。
THANKS
感谢观看
成本结构的优化
优化产品设计
通过改进产品设计，降低产品的材料消耗和制造 成本，提高产品的性价比和市场竞争力。
行政事业单位预算管理流程图
行政事业单位预算业务流程图1.预算申报及审批流程
1
流程节点说明及输出要求:
2
2.年度预算编制及审批流程
流程节点说明及输出要求:
4
5
6
3.预算执行与分析流程
7
8
预算执行
流程节点说明及输出要求:
序号
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
责任岗
位
责任
科室 1
是否需要预算申请
科室根据分类提出用款申请
审核意见
相关科室根据预算提出用款申请，其中一部分可直接进入审核
确定是否需要申请执行，另-部分
应进行执行申请
申请人
相关科室 2
提出预算执行申请
提出执行申请
审查意见
预算执行申请书的内容、申请人、申请人
相关
6是否采购
7采购流程
8资金支付流
程
通过
通过
否
9
10
4.预算调整流程
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流程节点说明及输出要求:
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5.决算编制与预算绩效评价流程
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流程节点说明及输出要求:
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6．预决算信息公开流程
16
流程节点说明及输出要求:
17
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19。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
管理会计第六章 全面预算
按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务
量预算的方法。按弹性预算方法编制的预算不再是只适应一个
业务量水平的一个预算，而是能够随业务量水平的变动作机动
调整的一组预算。
24
（2）特点：扩大了预算适用范围，便于预算指标调整；便于考 评实际业绩。 （3）适用：所有与业务量有关的预算。如：成本、费用、利润
财务预算是指反映企业预算期现金收支、经营成果和
财务状况的各项预算，主要包括现金预算、预计利 润表和预计资产负债表。
6
企业的全面预算是以战略目标为出 发点，以市场预测为依据，以销售预算 为主导，再进行生产、成本费用和现金 收支等方面预算，预计的财务报表是整 个预算的终结。
从三大类预算看，业务预算和专门
(二）生产预算 重点
生产预算是全面预算体系中唯一不使用价值计量单位的预 算，它应根据预算期的销售量并按产品品种分别编制。
预计生产量=预计销售量+ 预计期末存货量 - 预计期初存货量
(三）直接材料预算
直接材料预算应在生产预算的基础上编制。 9
例题 1：某企业 2002 年度销售收入及预计现金收入计算表 单位：元
项目 销售收入
-：变动销售成本 变动性销售费用
贡献边际 -：固定性制造费用
固定性销售费用 全部管理费用
全部财务费用 利润总额 -： 所 得 税 （ 33% ） 净利润
某年度的预计利润表 金额
资料来源 销售预算 成本预算 销售及管理费用预算
制造费用预算 销售及管理费用预算 销售及管理费用预算
21
(十一）预计资产负债表
105
195
155
190
接 单位产品材料用量
10
10
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
收支和预算管理业务内部控制流程图
收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分:内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图(一)预算编制及批复(二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表(一)预算编制及批复（二）预算执行（三)决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图(一)收入业务（二）支出业务(三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务(三)债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表(一）货币资金（二)实物资产和无形资产(三)对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
公立医院全面预算管理流程及成本控制分析
公立医院全面预算管理流程及成本控制分析随着医改的脚步加快，民营医院的发展也越来越快，公立医院在运行发展中面临的竞争力与日俱增，同时内部也面临各种问题，医院需要针对这些问题进行及时发现及调整，才能提高公立医院的各项管理水平，让医院在医疗市场中提升自身的竞争力。
预算管理是一种使用范围较广且有效的管理方式，对公立医院的运行及发展都有重要的促进作用，公立医院可以采用全面预算管理方式对医院的预算管理工作进行规范和约束，并加强医院的成本控制力度，减少公立医院的成本投入，为公立医院实现长期稳定发展目标做出重要贡献。
一、加强公立医院全面预算管理流程及成本控制的意义近些年，国家对我国医疗行业做出的各项调整给公立医院的管理及发展带来机遇。
公立医院将全面预算管理方式运用到医院的管理中，让公立医院的决策准确性及前瞻性明显提升，提高公立医院的整体管理工作水平。
全面预算管理对公立医院内部的整体成本控制工作及预算工作都有重要的约束力，能有效提升医院各个部门及科室对成本控制的重视度，在工作中建立控制成本意识，将成本控制落实到具体的工作中，有利于公立医院成本控制的全面落实。
同时对公立医院实行全面预算管理，还能将医院的医疗资源进行科学合理分配。
因此，全面预算管理方式能有效减少医院的成本投入，完善公立医院的管理制度。
二、公立医院全面预算管理流程1、预算的编制。
公立医院的预算编制工作，主要是以医院的实际的收入与支出情况对医院后续开展的各项工作进行合理预测，从而编制预算，医院的各项工作都以预算编制为基础，其对公立医院的预算管理以及成本控制工作具有重要作用。
如图1预算编制流程图显示，医院预算编制的主要流程是由临床服务类科室、医疗技术类科室、医疗辅助类科室以及行政管理类科室基于来年将要开展的业务及工作将所需支出汇总上报至负责专项的职能管理部门，由职能管理部门对上报的数据进行整合分析，先交由分管院长预审，分管院长初审通过之后交给财务汇总，财务科汇总所有科室的支出后，根据“以收定支、收支平衡”的原则，预测医院收入，先形成预算初稿，初稿由预算管理委员会组织专题会议进行讨论和决议，根据来年收入，坚持量入为出，勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡和资源合理配置的原则，对各类资金统筹调度，合理安排，优先保障基本支出，根据医院财力组织项目支出，由财务部门根据会议决议内容进一步对支出进行调整后形成医院预算终稿，最后上报财政，完成预算的编制工作。
教学课件：第九章-全面预算
全面预算的历史与发展
起源
全面预算起源于20世纪初的美国，最 初是为了加强企业内部管理而产生的。
发展
现状
目前，全面预算已经成为国内外大中 型企业普遍采用的管理方法，对于提 高企业经济效益和管理水平具有重要 意义。
随着企业规模的扩大和市场竞争的加 剧，全面预算逐渐成为企业战略管理 的重要工具。
02
全面预算的编制方法
增量预算法
总结词
增量预算法是一种基于历史数据和增长趋势的预算编制方法。
详细描述
增量预算法是在编制预算时，以上一期的预算执行结果为基础，根据本期业务活动的需要和资源的变化情况，对 原有的预算进行适当的调整。这种方法的前提假设是原有的项目和业务是合理的，并且原有的规模能反映未来的 发展趋势。
03
全面预算的编制流程
确定目标与计划
目标设定
根据企业战略规划和年度计划， 制定明确的预算目标，包括收入 、利润、成本等关键指标。
计划制定
为实现预算目标，制定详细的工 作计划，明确各部门和岗位的职 责和任务。
制定预算方案
资源分配
根据工作计划和各部门需求，合理分 配人力、物力、财力等资源，制定资 源使用计划。
预算编制
各部门根据资源使用计划，编制详细 的预算方案，包括收入预算、成本预 算、费用预算等。
审批与下达
审批流程
预算方案需经过上级领导审批，确保预算合理性和可行性。
下达通知
经过审批后的预算方案，以书面形式下达至各部门，作为执行和考核的依据。
执行与控制
执行监督
对预算执行情况进行实时监督，确保各 项预算指标得到有效控制。
具体措施
企业B在优化预算编制流程过程中，采取了制定合理的预算目标、加强部门间的沟通和协 作、采用先进的预算编制软件等措施，提高了预算编制的效率和准确性。
费用预算流程图
费用预算流程图是一个非常重要的管理工具。
它能够帮助企业对各项费用进行统一的管理，从而达到更好的财务管理效果。
本文将从流程图设计、数据统计与分析、财务预算与汇报等方面，全面介绍的相关知识。
流程图设计设计的目的是帮助企业清晰地了解每项预算编制的步骤，并规范预算编制流程。
同时，流程图的设计还需要考虑预算编制过程中的主要参与人员、所需材料和各类预算表单的填写与审核等问题。
在设计流程图时，首先需要确定预算的分类，并将预算编制过程分为多个环节。
例如，将预算编制分为预算制定、审核、调整、批准和执行等环节。
接着，根据每个环节需要完成的任务、相关人员、所需材料等因素，细化每个任务的具体执行步骤。
最后，将每个任务步骤之间的联系画成流程图，以便于后续预算编制及审核工作的开展。
数据统计与分析在费用预算的编制过程中，需要对相关的数据进行统计和分析，为制定预算提供依据。
这些数据包括财务报表、流量报表、人力资源数据等，按照不同的分类进行统计。
例如，企业需要对人工成本进行预算编制，这时需要统计企业每个岗位的薪资水平、社保缴纳比例、奖金分配等信息。
同时，企业还需要将这些数据进行分类，例如按部门分类或按岗位分类等。
这样，可以更好地了解企业的人力资源情况，从而对费用进行详细的预算编制。
在对数据进行统计和分析的过程中，需要使用数据分析工具和技术，例如Excel表格、PPT等。
这些工具可以帮助企业将数据更加直观地呈现出来，并进行准确的分析和预测。
财务预算与汇报费用预算齐全后，需要进行财务预算及汇报工作。
在这个环节中，企业需要将预算编制结果汇总并反映到财务报表中，以便于管理层对企业财务情况进行监督和预判。
首先，企业需要将各个部门、岗位和业务分类的预算数据进行汇总。
这个过程需要确保数据的准确性和一致性，以避免出现预算数据失误的情况。
接着，企业需要将预算数据反映到财务报表中。
这个过程需要根据企业的会计制度和财务报表格式进行操作。
最后，企业需要将预算编制结果进行汇报。
全面预算编制的准备
投资收益预算表
利润预算表 营业利润预算表
营业外收支预算表
主
预 算 表
营 业 务 收
入
主 费营 预业 算务 表税
其 润他 预业 算务 表利
主 本营 预业 算务 表成
营 业 算费 表用 预
管 理 算费 表用 预
财 务 算费 表用 预
应销
销
收售
售
账量
价
表款 预 表格
预算
预
算表
算
直接材料成本预算表
材 料 消 表耗 预 算
总之，编制预算的时间太早、太晚都不行。
第五节 预算编制大纲
一、预算编制大纲的编制目的和要求
（一）预算编制大纲的编制目的 1.贯彻落实战略规划； 2.将其作为纲领和指南； 3.阐述全面预算的编制方法与编制要求。
（二）预算编制大纲的编制要求 1.明确目标。 2.设定前提。 3.落实权责。 4.指导性强。
第一节 全面预算编制的原则
三、真实性原则 二、全面性原则
四、可行性原则 五、人本化原则
一、目标性原则
第二节 全面预算编制的程序和起点
一、全面预算编制的程序
所谓“自上而下”程序， 是指在编制预算时首先 上级下达目标或草案； 然后，下级分解、落实 并完善、修改后反馈； 最后，上级最终确定。
所谓“自下而上”程序， 是指在编制预算时， 首先由下级部门向上级 提报草案；然后，上级 对下级的目标或草案进 行综合平衡，最终确定 预算方案的编制程序。
牵一发而动全身的预算管理体系。
从其内容上看，主要包括经营预算、长期投资预算（资本 预算）筹资预算、财务预算四大部分。
全面预算编制顺序实际上所要处理的是财务预算和 长期投资预算之间的关系问题。
全面预算管理体系
全面预算管理体系目录——————————————————————————————————————————————一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3)1、预算释义 (3)2、全面预算管理概述 (3)3、预算管理在企业中的作用 (3)4、企业预算管理与其他管理的关系 (4)二、全面预算管理内容 (4)1、全面预算管理内容的释义 (4)2、财务预算管理的内容及关系图 (6)三、全面预算管理组织体系 (7)四、预算编制程序与方法 (7)1、全面预算编制程序及流程附图 (7)2、全面预算编制方法 (16)五、预算执行与控制反馈 (16)1、全面预算执行情况 (16)2、全面预算执行的控制反馈 (17)六、预算差异分析与调整 (18)1、预算差异分析 (18)2、预算预算调整建议 (18)七、考核评价与管理完善 (19)一、全面预算管理及其在企业中的作用1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。
2、全面预算管理概述⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。
⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。
⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。
3、预算管理在企业中的作用⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得企业目标得以具体化。
⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可以从人制转变为管理机制。
⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。
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部控制流程描述全面预算管理流程
1.流程总体目标
阐述全面预算管理的相关管理程序，旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门；对全面预算的执行进行严格的监控；分析、报告全面预算管理的执行过程；对超出预算的资金使用情况进行严格的管理，及时进行调整、审批，落实预算的编制、调整及追加等活动，确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确，实现风险可控。
2.流程适用公司级业务围
公司总部
3.相关政策和制度
【AR01】《公司章程》
【AR02】《全面预算管理制度》
【AR03】《直属部门财务收支审批细则》
【AR04】《战略规划工作管理办法》
【AR05】《高级管理人员考核办法》
【AR06】《直属部门考核办法》
【AR07】《干部绩效考核办法》
全面预算管理流程
生效日期：
5.1预算编制与审批流程5.1.1子流程图
5.1.2子流程说明
“预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议，公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培训，各经营单元和职能部门编制预算，并进行初步审核，再由公司预算管理办公室汇总，提交董事会及股东大会审议，并在审议未通过时,进行补充调查。
这些控制活动是为了规全面预算编制的操作程序，确保已建立科学合理的全面预算管理制度，预算职责分工明确，机构与人员设置合理科学，预算编制合理有据，方法科学，全面预算经过充分调研论证和授权审批。
公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门，负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。
公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。
经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。
经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。
董事会制订公司年度财务预算方案，股东大会审议决定年度预算报告。
5.1.3子流程步骤描述
“预算编制与审批”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：
全面预算管理流程
生效日期：5.2预算执行与分析流程
5.2.1子流程图
5.2.2子流程说明
“预算执行与分析”子流程主要是对预算的执行进行监控，确保各经营单元及职能部门预算的规化、标准化，保证预算执行过程的合理性和合法性。
包括经营单元编制报送月度《财务简报》，由公司预算管理办公室提出改进意见并进行多级审核,公司预算管理办公室汇总预算执行与计划差异，报分管领导和CEO进行审核。
公司预算管理办公室是预算监控分析的主要责任部门，负责预算执行分析和监督工作，然后对相关报告进行审核，之后报送上级进行复核。
经营单元财务部预算分析员或报表会计负责编制报送《财务简报》。
5.2.3子流程步骤描述
“预算执行与分析”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：
全面预算管理流程
生效日期：
5.3预算调整流程
5.3.1子流程图
5.3.2子流程说明
“预算调整”子流程主要为预算执行过程中发生的偏差进行调整，规预算调整程序，保证预算调整的合理性、可行性及预算执行的准确性、有效性。
“预算调整”包括职能部门和经营单元提出调整申请并进行审核，再经公司预算管理办公室审核、汇总，提交公司全面预算管理委员会和CEO进行审批。
公司预算管理办公室、公司全面预算管理委员会以及董事会是预算调整的主要责任部门，根据公司经营目标及预算执行情况决定是否需要调整预算，并对《预算调整申请报告》进行分析审核。
相关职能部门预算员、综合管理办公室和经营单元预算管理办公室负责对预算执行情况进行总结，并提交《预算调整申请报告》。
职能部门负责人及经营单元全面预算管理委员会负责对提交的《预算调整申请报告》进行审核，并提出修改意见。
5.3.3子流程步骤描述
“预算调整”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：
全面预算管理流程
生效日期：
5.4预算考核流程
5.4.1子流程图
5.4.2子流程说明
“预算考核”子流程主要对预算执行情况进行统计、分析和评价；预算考核分析结果为来年审核预算提供依据。
营运管理部作为预算考核的责任部门明确直属部门和各经营单元的预算考核原则、方式、依据、时间等容。
5.4.3子流程步骤描述
“预算考核”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：。