第四章 商业银行对借款企业的信用
商业银行业务与经营综合练习题-附答案
《商业银行业务与经营》综合练习题第一章商业银行导论第一部分选择题1、最早进入中国的外国银行是（）A、浙江兴业银行B、交通银行C、东方银行D、通商银行2、（）是商业银行最基本，也是最能反映其经营活动特征的职能。
A、信用中介B、信用创造C、支付中介D、金融服务3、我国的商业银行实行的是（），而世界上大部分国家都实行此种组织形式。
A、单一银行制B、分行制C、银行控股公司制D、非银行控股公司制4、股份制商业银行的组织形式中，（）是商业银行的最高权力机构。
A、董事会B、监事会C、总稽核D、股东大会5、现代股份制商业银行的内部组织结构可以分为（）A、决策机构B、执行机构C、监管机构D、监督机构6、商业银行的管理系统由（）方面组成。
A、全面管理B、财务管理C、人事管理D、经营管理E、市场营销管理7、世界各国在对银行业进行监管时，主要内容包括（）A、银行业的准入B、银行资本的充足性C、银行的清偿能力D、银行业务活动的范围E、贷款的集中程度第二部分填空题1、在英国，早期的银行业是由发展而来的。
2、1694年，英国建立了历史上第一家资本主义股份制商业银行——，它的出现宣告了高利贷性质的银行业在社会信用领域垄断地位的结束。
3、商业银行的信用创造职能是在与职能的基础上产生的。
4、从全球商业银行来看，商业银行的外部组织形式主要有三种类型，即、和。
5、政府对银行监管的“CAMEL（骆驼）原则”具体指、、、和。
6、目前各国存款保险制度的组织形式主要有三种，即、和。
7、1894年我国的成立以后，开始正式行使对商业银行的监管职能。
而2003年12月27日，《中华人民共和国银行业监督管理法》，明确是银行业的监督管理机构。
第三部分名词解释1、信用创造2、银行控股公司制3、商业银行的外部组织形式4、商业银行的内部组织形式5、存款保险制度第四部分问答题1、商业银行在一国经济发展过程中发挥了什么样的作用？2、商业银行单一银行制有哪些优缺点？商业银行分行制有哪些优缺点？3、政府为什么要对银行业实施监管？我国政府如何对银行业实施监管？第二章商业银行的资本管理第一部分选择题1、一家银行在发展过程中，会遇到各种各样的风险，例如（）A、信用风险B、利率风险C、汇率风险D、经营风险E、流动性风险2、（），国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》），规定12个参加国应以国际可比性及一致性为基础制定各自银行资本标准。
金融企业会计 商业银行贷款业务核算
第四章商业银行贷款业务核算第一节贷款业务概述一、贷款的意义与种类（1）按贷款期限的不同，可以将贷款分为短期贷款（1年以下，含1年）、中期贷款（1年以上5年以下，含5年）和长期贷款（5年以上，不含5年）。
（2）按还款方式的不同，可以将贷款分为一次偿还的贷款和分期偿还的贷款。
一次偿还的贷款在贷款到期时一次偿还本金，而贷款利息则根据约定，或在整个贷款期间分期支付，或在贷款到期时一次支付。
分期偿还的贷款则按年、按季、按月以相等的金额还本付息。
（3）按贷款对象的不同，可以将贷款分为公司贷款和个人贷款。
（4）按贷款保障条件的不同，可以将贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。
信用贷款是指商业银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款，这类贷款从理论上讲风险较大，银行通常要收取较高的利息。
担保贷款是指以一定的财产或信用作为还款保证的贷款。
根据还款保证的不同，担保贷款可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。
票据贴现是持票人向银行贴付一定利息所做的票据转让行为。
（5）按照自主程度的不同，可以将贷款分为自营贷款、委托贷款和特定贷款。
自营贷款是指商业银行自主发放的贷款，贷款本息由商业银行收回，贷款的风险由商业银行承担，自营贷款构成商业银行贷款的主要部分。
委托贷款是指由委托人提供资金，由受托人根据委托人指定的贷款对象、用途、金额、期限和利率，代为发放、监督使用并协助委托人收回的贷款。
在办理委托贷款业务的过程中，贷款人只收取手续费，并且不承担贷款的风险。
特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成（要求他人完成任务）国有独资商业银行发放的贷款。
此类贷款具有政策性贷款的性质，但又不属于政策性贷款，如扶贫救灾贷款。
（6）按贷款质量和风险程度的不同，可以将贷款分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类。
正常贷款是指借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息的贷款。
关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。
《商业银行会计》陈耕(广东金融学院)第04章 贷款业务的核算.
（3）质押贷款
1）含义
质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的 贷款。
2）关系人
质押贷款的关系人为借款人、出质人和质权人。出质人可以是借 款人，也可以是借款人、贷款人以外的第三人，质权人为发放贷款的 银行。
3）质押的分类及相关规定
质押分为动产质押和权利质押两种。出质人与质权人应当订立 书面质押合同。以动产做质押的，必须将动产移交发放贷款的银行占 有。以权利做质押的，如汇票、本票、支票、债券、存单、仓单、提 单等做质押的，应当在合同约定的期限内将权利凭证交付给发放贷款 的银行；以依法可转让的股票做质押的，应向证券登记机构办理出质 登记；以商标权、专利权、著作权等做质押的，还应向出质人的管理 部门办理出质登记。
会计分录： 借：应收利息—甲工厂户 1260元 贷：利息收入—贷款利息收入户 1260元
30
定期结息的计息方法—例4-2续
（2）9月10日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应 计利息为： （200000元+1260元）x 81天 x 4.5‰÷30 =2445.31元
会计分录： 借：应收利息—应收甲工厂利息户 2445.31元 贷：利息收入—贷款利息收入户 2445.31元
）。
【答案】ABC 【解析】根据1995年8月1日起实行的《贷 款通则》规定，担保贷款包括保证贷款、 抵押贷款和质押贷款三种。
11
第二节 单位贷款的核算
一、会计科目设置 二、发放贷款的核算 三、贷款收回的核算 四、计收利息的核算 五、不良贷款的核算
12
第二节 单位贷款的核算
一、会计科目设置
25
1、定期结息的计息方法
定期结息的计息天数按日历天数，有一天 算一天，全年按365天或366天计算。算头 不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款 的那一天止。在结息日计算时应包括结息 日。
金融法学第四章商业银行法
第一节 商业银行法概述
三、商业银行法的制定及其施行范围 （二）商业银行法的制定与修订 一般认为，世界上最早的银行法是1844年公布的
英格兰银行法。旧中国的银行立法始于清末 光绪30年(公元1904年)户部奏准的试行银行 章程。国民党政府在大陆统治时期，于1931 年3月制定了银行法，但未施行。
二、商业银行的业务范围及经营原则 （一）商业银行的业务范围 按我国商业银行法第3条的规定，商业银行可以经营下
列部分或全部业务： （1）吸收公众存款； （2）发放短期、中期和长期贷款； （3）办理国内外结算； （4）办理票据承兑与贴现； （5）发行金融债券； （6）代理发行、代理兑付、承销政府债券； （7）买卖政府债券、金融债券；
金融法学第四章商业银行法
第一节 商业银行法概述
二、商业银行的业务范围及经营原则 （二）商业银行的经营原则 我国商业银行法对我国商业银行的经营原则作
出了明确的规定。概括起来，有以下8个原则：
金融法学第四章商业银行法
1. “三性原则”。 2. “四自方针” 商业银行“企业化经营”的
原则。 3. 业务往来遵循平等、自愿、公平和诚实信用
金融法学第四章商业银行法
第一节 商业银行法概述
一、商业银行的概念、性质及职能 （一）商业银行的概念
商业银行是以金融资产和负债为经营对象， 以利润最大化或股东收益最大化为主要 目标，提供多样化服务的综合信用中介 机构，是金融企业的一种。
金融法学第四章商业银行法
在我国，按照中华人民共和国商业银行 法第2条的规定，商业银行是指依照 中华人民共和国商业银行法(以下简称 商业银行法)和中华人民共和国公司 法(以下简称公司法)设立的吸收公 众存款、发放贷款、办理结算等业务的 企业法人。
商业银行经营管理-黄亚钧-参考答案-第4章
第四章商业银行财务管理复习思考题1．概念解释：财务评估信用评估损益表财务分析流动性比率平衡积分卡答：略。
2．贷款利率与利息收入的辩证关系是什么?答：初看起来，商业银行增加贷款利息收入的途径有两条，即提高贷款利率与扩大贷款规模。
然而，实际上，在金融竞争日益加剧的今天，商业银行已经不再是利率的决定者，而不得不成为市场利率的接受者，因此，通过提高利息率来获取更高的贷款利息收入是很困难的。
在这一方面，商业银行能够做的往往仅是当贷款申请人的信用状况不太好，或者贷款申请人急需资金时适度地提高贷款利率。
一般说来，降低本行的贷款利率有益于使贷款规模扩大，但其条件是只有当贷款需求的价格弹性大于1时，降低贷款利率才能使贷款规模扩大；另外，贷款利率的最低限是商业银行获取资金与经营管理的平均成本率，不可能太多地降低贷款利率；同时，单方面降低贷款利率往往有悖于银行同业公约，如果引起其他银行的竞争性降低利率，必然会导致两败俱伤的结果。
因此，通过降低贷款利率扩大贷款规模的余地(Leeway)是很小的。
在这一方面，商业银行能够做的仅能是扩大与顾客的联系，加强银行产品推销、改进服务、方便顾客等。
3．商业银行增加收入的途径有哪些？答：商业银行正常的、稳定的营业收入，主要来源于贷款利息收入、证券投资收入和服务费收入三项。
因此，增加业务收入的手段主要有如下三种。
（一）增加贷款利息收入（二）增加证券投资收入（三）增加服务费收入4．谈谈商业银行成本控制的方法。
答：成本控制就是指在商业银行的经营过程中，对影响经营成本的各种因素进行管理，从而降低成本，提高经营效率，完成预定的成本计划。
由此可见，成本控制与成本计划有密切的关系。
不过，成本控制不应当仅仅着眼于将实际成本控制在计划成本之内，而应当以最小成本获取最高收益的原则为根本出发点，实现成本支出的最优化。
（一）定额成本控制法定额成本控制法就是对商业银行经营活动中所发生的各种成本及各职能部门所承担的各项成本设置一定的标准额度，并按该定额进行成本管理的方法，例如利息定额、劳动定额、费用定额等。
商业银行对企业授信审核的标准
商业银行对企业授信审核的标准在现代社会中，商业银行已经成为企业获得融资的重要渠道。
为了避免风险，商业银行必须对申请者进行严格审核。
那么商业银行对企业授信审核的标准是什么呢？第一，企业的信用状况。
在评估企业贷款申请时，商业银行必须了解企业的信用状况，包括企业的信用历史、未偿还债务和还款记录。
如果企业有很多未还的债务，或者经常犯拖欠行为，那么银行通常会拒绝这种企业的贷款申请。
而如果企业很好地管理其信用状况，并始终遵守还款承诺，那么银行通常会对其有更多的信任和支持。
第二，企业的盈利能力。
商业银行很关注企业的盈利能力。
在评估企业的盈利能力时，银行会查看企业的收入、成本、税前利润以及现金流等财务指标，以确定企业的偿债能力和可持续性。
如果企业的收入稳定、利润厚实，那么银行通常会对其给予更多的信任和支持。
第三，企业的担保能力。
银行通常要求企业提供担保以确保贷款的安全性。
企业可以向银行提供房地产、设备、股权等资产作为担保。
银行会对这些资产的价值进行评估，以确定贷款金额和利率等信息。
如果企业能够提供高质量的担保，那么银行通常也会对其给予更多的信任和支持。
第四，企业的管理水平。
商业银行也会考虑企业的管理水平。
一般情况下，经验丰富、专业知识丰富的管理团队在银行的审核过程中会获得更多的信任和支持。
此外，银行还会评估企业的组织结构、人员管理、营销策略等方面，确定企业的未来发展潜力。
在商业银行对企业授信审核的过程中，以上四个方面都是非常重要的。
如果企业能够在这些方面表现出色，那么它的贷款申请就有很大的机会被银行批准。
当然，这些方面都是相互影响的，如果企业在其中一个方面比较薄弱，那么它也可能被拒绝融资。
因此，企业在提出贷款申请之前应该全面检查自身情况，从多个方面提高贷款审批的机会。
商业银行对企业的信用评价基于5C法
商业银行如何对企业贷款展开信用分析营运能力比率主要包含总资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。
计算公式：总资产周转率=销售收入总额/平均资产总额固定资产周转率=销售收入总额/平均固定资产总额存货周转率=产品销售成本/平均存货应收账款周转率=销售收入总额/平均应收账款余额固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。
如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企业的获利能力。
总资产周转率综合反映了企业整体资产的营运能力，一般来说，资产的周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越强。
应收账款周转率越高越好,表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。
与之相对应，应收账款周转天数则是越短越好。
如果公司实际收回账款的天数越过了公司规定的应收账款天数，则说明债务人拖欠时间长，资信度低，增大了发生坏帐损失的风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。
通过五粮液集团的报表可以计算出以上指标，但值得注意的是，其应收账款周转率11和10年分别为246.78和161.83指标值极高，反映出企业应收账款周转的速度很快应收账款管理的效率较高，应收账款作为该企业流动资产很大的一部分，它的高周转是企业应对债务极其有利的保障。
通过计算可以得出虽然该企业的总资产率不高11年仅为0.63。
其主要原因是该企业的总资产数额过大，如果还用总资产周转率还衡量的话。
就很不客观和现实了。
结构性比率主要包括：资产负债率、流动资产率、流动负债率。
其中流动负债率反映的是企业资产中流动资产所占比例，其数值越高表明企业的偿债能力越强，风险越小，但相反，一些流动性较差的行业过高的流动资产比例，从一个方面说明企业是以更大份额的筹资成本叫较多的长期资金御用到盈利能力较低的流动资产上，从而导致企业的盈利水平相应的降低。
商业银行考题整理(修改)
名词解释：1.基础头寸：是指商业银行库存现金与在中央银行的超额准备金之和。
基础头寸是银行最具流动性的资产。
库存现金和超额准备金可以互相转化，本质上没有区别。
2.流动性风险：是指因流动性不足从而不能很好履行支付承诺的风险。
无力支付即是流动性风险的极端表现。
3.核心存款：银行在争取存款时，通常喜欢稳定性强的存款，即核心存款。
核心存款是指对市场利率变动和外部经济因素变化反应不敏感的存款。
4.租赁业务：是指以收取租金为条件让渡物件使用权的经济行为，既由财产所有者（出租人）按契约规定，将财产的使用权转让给承租人使用，出租人对财产始终抱有所有权，承租人根据契约按期交纳一定租金给出租人的经济行为。
5.所谓利率敏感缺口是指利率敏感资产与利率敏感负债之间的差额。
用公式表示为：利率敏感缺口(GAP)=利率敏感资产(RSA) -利率敏感负债(RSL) 6.贸易融资：所谓贸易融资，是指商业银行对进出口贸易的资金融通。
贸易融资是商业银行最古老的业务形式之一。
目前贸易融资仍然是商业银行最大的国际业务，同时，也是国际结算、外汇买卖等业务的基础。
根据期限长短，贸易融资分为短期贸易融资和中长期贸易融资。
7.资产证券化：资产证券化是指将缺乏流动性的资产，转换为在金融市场上可以自由买卖的证券的行为，使其具有流动性。
是通过在资本市场和货币市场发行证券筹资的一种直接融资方式。
8.信用贷款：信用贷款是指完全根据借款人的信用发放的，无需任何担保品的贷款。
信用贷款一般只贷给那些信誉卓越的大公司。
9.出口信贷：中长期贸易融资又称为出口信贷，不论是对出口商提供贷款，还是对进口商提供信贷，大多数情况下都是由出口国的银行在国家的支持下提供的，其目的都是为了促进本国的出口，增强本国商品的国际竞争力。
10.可用头寸：是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括库存现金、在中央银行的超额准备金以及存放同业存款，也称可用现金。
可用头寸的多少与法定存款准备金增加和减少成反比。
（整理）银行会计第四章贷款业务的核算
（整理）银⾏会计第四章贷款业务的核算第四章贷款业务的核算⼀、教学内容本章所讲贷款与贴现业务的会计处理是商业银⾏主要资产业务的会计处理。
1、贷款业务概述。
2、单位贷款业务的核算。
3、个⼈贷款业务的核算4、贷款损失准备的核算。
⼆、教学要求1、本章中涉及到信贷业务⽅⾯的知识，要注意与贷款业务的有关规定以及《贷款通则》联系。
2、通过本章的教学，学⽣要进⼀步熟悉贷款与贴现的意义、种类及其区别，熟练掌握贷款与贴现的科⽬使⽤及其账务处理⽅法。
第⼀节贷款业务概述贷款业务是银⾏以到期偿还本⾦和⽀付利息为条件，将资⾦提供给借款⼈的⼀种信⽤活动。
它是银⾏收⼊的主要来源，也是产⽣银⾏经营风险的主要区域。
银⾏通过对贷款的发放、计息、回收的会计核算，完整地反映该项资产的资⾦运动过程，并通过对贷款实施五级分类管理、计提多种损失或风险准备⾦，为抵御贷款风险设置财务防线。
⼀、贷款的分类（⼀）按货款期限划分按贷款期限划分，银⾏贷款可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
短期贷款是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款；中期贷款是指贷款期限在1年以上5年以下（含5年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年以上的贷款。
（⼆）按货款的风险程度划分按贷款性质和风险程度划分，银⾏贷款可分为信⽤贷款、保证贷款、抵押（含质押）贷款、贴现贷款、进出⼝押汇贷款。
（1）信⽤贷款⼜称⽆担保贷款，是单凭借款⼈信誉⽽发放的贷款；（2）保证贷款是以借款⼈和担保⼈的双重信⽤为基础⽽发放的贷款；（3）抵押贷款是借款⼈以向银⾏提供抵押品为担保形式的贷款，借款⼈若到期不能归还贷款本息，银⾏有权处理抵押品作为补偿；（4）贴现贷款是持票⼈以贴付⼀定利息的⽅式将未到期商业汇票或未到期债券转让给银⾏取得贷款，由银⾏于汇票或债券到期后，向承兑⼈（或发⾏⼈）收取票款的⼀种贷款业务；（5）进出⼝押汇贷款是指异地间（国内或国外）商⼈进⾏交易时，为融通资⾦，以汇票、运货单据、保险单、发票等全部有关单据为担保，向银⾏申请的贷款。
《商业银行管理学》课后习题答案..
商业银行管理学》课后习题及题解第一章商业银行管理学导论习题一、判断题1. 《金融服务现代化法案》的核心内容之一就是废除《格拉斯－斯蒂格尔法》。
2. 政府放松金融管制与加强金融监管是相互矛盾的。
3. 商业银行管理的最终目标是追求利润最大化。
4. 在金融市场上，商业银行等金融中介起着类似于中介经纪人的角色。
5. 商业银行具有明显的企业性质，所以常用于企业管理的最优化原理如边际分享原理、投入要素最优组合原理、规模经济原理也适用于商业银行。
6. 金融市场的交易成本和信息不对称决定了商业银行在金融市场中的主体地位。
7. 企业价值最大化是商业银行管理的基本目标。
8. 商业银行管理学研究的主要对象是围绕稀缺资源信用资金的优化配置所展开的各种业务及相关的组织管理问9. 商业银行资金的安全性指的是银行投入的信用资金在不受损失的情况下能如期收回。
二、简答题1. 试述商业银行的性质与功能。
2. 如何理解商业银行管理的目标？3. 现代商业银行经营的特点有哪些？4. 商业银行管理学的研究对象和内容是什么？5. 如何看待“三性”平衡之间的关系？三、论述题1. 论述商业银行的三性目标是什么，如何处理三者之间的关系。
2. 试结合我国实际论述商业银行在金融体系中的作用。
第一章习题参考答案一、判断题1" 2.X 3.X 4" 5.X 6" 7.X 8" 9"、略；三、略第二章 商业银行资本金管理习题一、判断题1. 新巴塞尔资本协议规定，商业银行的核心资本充足率仍为 4％。
2. 巴塞尔协议规定， 银行附属资本的合计金额不得超过其核心资本的3. 新巴塞尔资本协议对银行信用风险提供了两种方法：标准法和内部模型 法。
4. 资本充足率反映了商业银行抵御风险的能力。
5. 我国国有商业银行目前只能通过财政增资的方式增加资本金。
6. 商业银行计算信用风险加权资产的标准法中的风险权重由监管机关规 定。
商业银行 第四章 公司金融业务
商业银行第四章公司金融业务商业银行第四章公司金融业务本章将详细介绍商业银行的公司金融业务。
公司金融业务是商业银行对企业客户提供的一系列金融服务，包括贷款、融资、风险管理、咨询等方面。
商业银行通过公司金融业务满足企业客户的资金需求，协助企业客户实现经营发展目标。
1.贷款业务1.1 短期贷款短期贷款适用于企业短期资金周转的需求，通常用于支付应付账款、备货等用途。
1.2 中长期贷款中长期贷款适用于企业扩大生产规模、投资设备、开发新产品等长期投资项目。
1.3 流动资金贷款流动资金贷款主要用于企业日常经营活动中的流动资金需要，如支付工资、购买原材料等。
2.融资业务2.1 股权融资商业银行可以通过发行股权、股权质押等方式为企业提供融资支持，帮助企业扩大规模。
2.2 债券融资商业银行可以通过发行债券为企业提供融资，债券可以在证券市场上交易，为投资者提供固定收益。
2.3 融资租赁商业银行可以为企业提供融资租赁服务，帮助企业获得长期资产的使用权，并分期支付租金。
3.风险管理3.1 利率风险管理商业银行可以通过利率互换、利率衍生品等方式帮助企业管理利率风险，保障企业财务安全。
3.2 汇率风险管理商业银行可以通过远期外汇合约、外汇期权等方式帮助企业管理汇率风险，防范汇率波动对企业经营的影响。
3.3 信用风险管理商业银行可以通过授信管理、担保等方式帮助企业管理信用风险，防范不良债务发生。
4.咨询服务4.1 资金规划咨询商业银行可以为企业提供资金规划咨询，根据企业的经营情况和发展计划，帮助企业合理安排资金使用。
4.2 投资咨询商业银行可以为企业提供投资咨询服务，帮助企业选择适合的投资项目，优化资产配置。
4.3 资本运作咨询商业银行可以为企业提供资本运作咨询服务，帮助企业进行并购、重组等资本运作活动。
附件：1.贷款合同范本2.股权融资协议范本3.债券融资合同范本4.风险管理契约范本5.咨询服务协议范本法律名词及注释：1.贷款：商业银行向借款人提供资金，借款人按照合同约定的期限和利率偿还贷款本金和利息的金融行为。
商业银行对企业的信用评价——基于5C法
商业银行对企业的信用评价——基于5C法商业银行作为市场经济体系内重要的经济机构，对企业的信用评价起到至关重要的作用。
在贷款、融资等业务过程中，商业银行需要对贷款企业进行信用评价，以帮助其判断借款企业是否具备良好的还款能力和信用状况。
在信用评价中，商业银行通常会采用5C法，即对企业的“能力”（Character）、“资本”（Capital）、“担保”（Collateral）、“条件”（Conditions）和“态度”（Capability）进行评估。
以下将详细介绍这五个方面。
首先，商业银行评估企业的“能力”主要指的是企业的信用记录、信誉和经营能力。
商业银行会对企业的资金专款专用、还款能力、供应链管理能力等进行评估，以判断企业是否具备稳定的盈利能力和良好的信用记录。
其次，商业银行对企业的“资本”进行评估，主要是指企业自有资本的数量和质量，以及企业的财务状况和健康度。
银行会对企业的财务报表、企业的营运资本、企业的现金流量等进行评估，以判断企业是否具备足够的还款能力和资本实力。
第三，商业银行对企业的“担保”进行评估，主要是指企业能够提供的担保品的类型和价值。
银行会评估企业的担保品是否有稳定的价值和易售性，以便在借款企业无法按时还款时用于抵押。
第四，商业银行对企业的“条件”进行评估，主要是指企业的行业和市场环境，以及商业银行对借款企业的要求和限制。
商业银行会评估企业所处的行业是否具备稳定的发展前景，以及是否存在风险因素。
此外，商业银行还会评估企业的经营策略和管理能力，以判断借款企业是否具备偿还贷款的条件。
最后，商业银行会对企业的“态度”进行评估，主要是指企业对商业银行的态度和合作意愿。
商业银行会评估企业是否具备规范的合作行为和良好的合作关系，以判断企业是否有意愿和能力履行合同和还款义务。
综上所述，商业银行对企业的信用评价是基于5C法进行的，包括了对企业的“能力”、“资本”、“担保”、“条件”和“态度”的评估。
金融学第四章 信用与信用形式
负面影响：
• 1、消费信用的过度发展，会倾向于掩盖消费品的供求矛盾， 导致虚假需求，传递错误信息，盲目生产，产能过剩。 • 2、过量发展消费信用容易导致信用膨胀。 • 3、如果误判借款人的预期收入，会使得借款人的债务负担过 重，导致生活水平下降，增加社会不稳定因素。——“房奴 ”“卡奴”
二、信用形式
二、信用形式
（三）银行信用 与商业信用
◎银行信用是现代经济中最基本、占主导地位的信用 形式，在资金提供规模、资金流向与范围、借贷期 限等三个方面克服了商业信用的固有局限 ◎二者具有极为密切的联系，银行信用是在商业信用 的基础上发展起来的
银行信用发展初期，银行通常办理商业票据贴现和抵押贷款、为 商业汇票提供承兑服务等业务介入到商业信用领域，促进了商业 信用的发展，也为银行信用的良性发展奠定了基础，
一、信用的含义与特征
债权人(Creditor)，贷出商品或货币的一方， 为授信人。
又称
债务人(Debtor)，借入商品或货币的一方，又称为受 信人。
一、信用的含义与特征
我国产业资金以及社会总资产在其循环周转过程中存在大量 闲置，主要有以下情况：
1）固定资产的投资是一次投入、分次转移到生产出来的商品中并分次 收回，分次收回的资金会被闲置起来； 2）流通资金使用过程中，商品销售与为新一轮准备原材料有时间间隔 3）农民农业生产 4）居民收入是集中性的，支出是分散的 5）国家财政预算执行过程中，先收后支有部分资金闲置 6）财政部门将集中的资金拨给机关单位，资金使用前有货币闲置
商业票据可经债权人背书后转让流通。 “背书”是指商业票据的债权人在转让票据时在其背面签字以 承担连带责任的行为。即背书人信用等级越高，参与背书的人 数越多，商业票据信用风险越低。
《商业银行经营管理》课程笔记
《商业银行经营管理》课程笔记第一章：商业银行管理导论一、商业银行的基本概念1. 定义：商业银行是依法成立的，以吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务为主营业务，以盈利为目的的金融机构。
2. 特点：- 盈利性：商业银行通过提供服务获取利润，是其生存和发展的基础。
- 风险性：商业银行在经营过程中面临信用风险、市场风险、操作风险等多种风险。
- 信用创造：商业银行通过贷款等方式创造存款货币，扩大货币供应。
- 服务性：商业银行提供多样化的金融服务，满足社会各界的金融需求。
- 法定性：商业银行的设立和运营必须遵守相关法律法规。
二、商业银行的性质与功能1. 性质：- 企业性：商业银行是自负盈亏的市场主体，追求利润最大化。
- 金融性：商业银行是金融体系的核心，参与金融市场的资金融通。
- 信用中介性：商业银行作为信用中介，连接资金的需求者和供给者。
2. 功能：- 信用创造功能：通过贷款等信贷业务，商业银行可以创造新的存款货币。
- 支付结算功能：提供汇款、转账、支付结算等服务，促进经济活动的顺利进行。
- 信用中介功能：吸收存款，发放贷款，实现资金的合理配置。
- 金融服务功能：提供包括储蓄、投资、保险、咨询等在内的全方位金融服务。
- 风险分散功能：通过资产组合管理，降低单一风险的影响。
- 政策传导功能：执行和传导货币政策，促进宏观经济目标的实现。
三、商业银行管理的目标1. 安全性：确保银行资产的安全，避免因风险事件导致的损失。
- 资产质量：保持贷款和投资的高质量，减少不良资产。
- 资本充足：维持足够的资本水平，以吸收潜在的损失。
2. 流动性：确保银行能够满足客户的提款需求和正常经营的流动性需求。
- 负债管理：合理安排负债结构，确保资金的稳定来源。
- 资产管理：保持适当的流动性资产，以应对可能的流动性危机。
3. 盈利性：通过有效的业务经营，实现银行价值的最大化。
- 收入增长：提高贷款和中间业务的收入。
- 成本控制：降低运营成本，提高效率。
商业银行业务与经营复习题目
商业银行业务与经营复习题目第一章：商业银行导论1、银行组织形式有哪些？近年来，银行控股公司为什么发展迅速？商业银行主要有三种类型：（1）单一银行制(2）分行制。
（3）银行控股公司制。
银行控股公司制是指由一个集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的银行。
在法律上，这些银行是独立的，但其业务与经营政策统属于同一股权公司所控制。
这种商业银行的组织形式在美国最流行。
其有两种类型：非银行控股公司和银行控股公司。
2、政府对银行业的监管理由是什么？政府之所以要对银行业实施监管，其原因在于银行业自身的经营特点。
首先，为了保护储蓄者的利益。
(银行吸收居民储蓄是开展银行业务的基本条件，但是社会公众无法做到对银行业及其经营状况全面和准确的了解，储户和商业银行之间存在着严重的信息的不对称。
因此，政府必须承担保护储户利益的责任，对银行进行必要的监管。
)其次，是因为银行是信用货币的创造者。
(信用规模会影响到一国经济增长率、失业率和通货膨胀等，因此，中央银行必然得关注商业银行对货币政策的反应。
)最后，当今世界各国的银行业正在向综合化方向发展，银行业、证券业和保险业综合经营导致商业银行的概念在延伸，同时，世界经济一体化又使得银行国际化进程在加快。
这些都对政府实施银行业的监管提出了新的课题，特别是全球金融危机的发生，更加证明了加强政府对银行业的监管有着极其重要的意义。
3、骆驼评级体系（CAMEL）的主要作用是什么？骆驼评级体系是目前国际上对商业银行经营及管理水平的等级评定制度。
其主要包括五项考核指标（1）资本状况:主要考察资本充足率，即总资本与总资产之比。
（2）主要考察风险资产的数量；预期贷款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款的集中程度以及贷款出现问题的可能性。
（3）管理水平:主要考察银行业务政策、业务it划、管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。
（4）收益状况:主要考察银行在过去一、两年里的净收益情况。
第4章商业银行贷款业务
第二节贷款政策、贷款管理制度和贷款程序
一、贷款政策 4.贷款的期限和品种结构 5.贷款的规模控制 6.贷款定价 7.贷款的担保政策 8.贷款档案管理制度 9.贷款的日常管理和催收制度 10.贷款质量评价的标准 11.对不良贷款的管理
第二节贷款政策、贷款管理制度和贷款程序
二、贷款管理制度
1.信贷部门管理组织的设置 服从职责分离、相互制约的原则，即审贷分离原则 设置两个层次：职能部门和贷款委员会 • 职能部门： 贷款发放部门 贷款监督管理部门 • 我国商业银行职能部门的设置：客户服务部、信贷 管理部和贷款风险管理部 • 贷款委员会：银行信贷业务的最高决策机构，由银 行总经理、有关副总经理和有关业务部门经理组成 ，其职责是确定贷款业务战略、制定和修改贷款政
3. 贷款费用 – 是指发生在银行信贷工作中的非利息费用，包括对客户的 信用调查和评估费、对担保品进行鉴定、估价、登记、管 理等的费用。这些费用需要在贷款价格中得到补偿。
第三节 贷款定价
4.贷款风险 – 风险越高，贷款价格就越高。 5.通货膨胀预期
– 贷款合同所订利率实际上只是名义利率,合同利率高,并不意味着 银行的贷款收入就高,关键还看当期通货膨胀。三者之间的关系是 ： 实际贷款利率=名义贷款利率－当期通货膨胀率 – 若贷款名义利率保持不变，通货膨胀率高，则贷款实际利率趋于 下降。 – 银行为保证目标收益，通胀高时贷款名义利率就高；反之则低些 。
– 有利于银行监控贷款的部门分布结构，以便银行合理安排贷款结 构，防范贷款风险。
第一节 贷款种类
(四)按贷款的偿还方式分类
• 可以划分为一次性偿还和分期偿还两种方式。 1.一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款， 其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。 2.分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和 支付利息的贷款。 3.这种分类方法的优点 ：一方面有利于银行监测贷款到期 和贷款收回情况，准确预测银行头寸的变动趋势；另一方 面，也有利于银行考核利息率，加强对应收利息的管理。
对借款企业的信用分析
第一节 信用分析的目的和内容
• 信用分析的方法 • 信用调查主要有三个方面的内容，一是对借款人借款理由
分析；二是财务分析；三是对企业非财务因素的分析。 • 定量分析（财务分析）：财务报表分析、财务比率分析 • 定性分析（非财务分析）：根据借款客户的资
• （1）确认方法是否合理？是否真实？ • （2）品种构成和地区构成？ • （3）与关联方交易的比重？ • （4）政府部门或地区行政手段对公司业务收入的贡献？等等
• 主营业务成本：与主营业务收入相关的、已经确认 了归属期和归属对象的成本。
• （1）会计核算方法是否合理？ • （2）成本水平的高低、变动情况等
考察借款人主营业务收入、主营业务成本以及各项费 用的确认方法及真实性
考察损益表中其他收益、 成本等因素
比较分析，得出结论
主营业务利润
营业利润 净利润
利润总额
财务报表重点项目分析（续）
• 损益表重要项目分析
• 主营业务收入：公司在销售商品、提供劳务以及让 渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总 流入。
第二节 对借款企业的财务分析
• 三、资产负债表分析 • 1、资产项目 • 1）现金 • 2）应收账款 • 3）存货分析 • 4）固定资产分析
第二节 对借款企业的财务分析
• 2、负债和资本项目 • 1）短期负债。 • 2）长期负债。 • 3 ）资本。
资产 = 负债 + 所有者权益
应收账款 存货
固定资产 投资
• 二、企业风险 • （一）是制度性风险。 • （二）是领导者风险。 • （三）是财产风险。 • （四）是责任风险。
第一节 信用分析的目的和内容
• 三、信用分析的内容 • 1、对借款人信用的评价 • 2、财务分析 • 3、对企业非财务因素的分析
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一、信用调查分析概述 二、资信调查内容 三、对借款人财务因素分析 四、对借款人非财务因素分析
一、信用调查分析概述
信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力 进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。 （一）目的： 1、确立借款企业将来按照合同及时偿还贷款的意愿和能力， 在保障信贷资金安全性、流动性的前提下，实现银行的最佳 有力； 2、督促借款人改善经营管理，合理使用资金，加速资金周 转，提高经济效益，为银行实现“三性”创造条件； 3、正确引导资金流向，促进国民经济协调发展，提高社会 经济效益。
2、营运能力指标
流动资产周转率＝销售净收入÷流动资产平均余 额； 销售净收入＝销售收入－折旧、折让、退回； 存货周转率＝销售成本÷存货平均余额； 存货周转天数＝计算期内天数÷存货周转率； 应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均 余额；
3、获利能力指标
净资产利润率＝利润总额÷净资产总额； 销售利润率＝利润总额÷销售收入净额； 资产利润率＝利润总额÷资产总额； 成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额。
（六）要求：实质上是对信贷人员能力和素 质的要求。 1、对贷款人业务能力和态度的要求； 2、对贷款人市场判断和预测准确性、前瞻性 的要求； 对贷款人掌握相关经济信息的要求。
（七）程序： 1、准备工作：（1）了解借款人行业相关情 况；（2）了解借款人报送资料；（3）确定 调查分析的要点。 步骤和内容：（1）直接调查；（2）间接调 查；（3）撰写调查分析报告。
三Байду номын сангаас对借款人财务因素分析
（一）财务报表分析：对借款人资产负债表、 损益表、现金流量表的分析。 （二）财务比率分析：对借款人偿债能力、 营运能力和盈利能力的分析。
1、偿债能力比率指标
短期： 流动比率＝流动资产÷流动负债×100％，以2左右为宜； 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债×100％，以1左 右为宜； 现金比率：货币资金÷流动负债×100％≧10％――20％； 货币资金÷流动资产×100％≧5％――10％。 长期： 资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％，一般低于75％； 所有者权益比率=所有者权益总额÷资产总额； 产权比率＝负债总额÷所有者权益总额； 利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）÷利息费用。
（三）资本 capital----财务要素： 借款人拥有资财的价值，它是借款人取得民事主体 权利和独立承担民事责任的物质基础，也是其财富 积累和经营业绩的反映。 （四）担保 collateral----财务要素： 担保品能给银行提供保护，降低银行贷款风险。 （五）经营情况 condition----经济要素： 是指企业自身的经营状况和外部经济环境。 除此之外，有人提出 （六）持续性 continuity----技术要素： 是指借款人在科技发展、产品日新月异的情况下， 不断推陈出新的能力。
（四）方式： 1、按被调查对象分为：直接调查和间接调查； 2、按调查主体分为：自己调查和委托调查； 3、按调查时间分为：定期调查和临时调查；或贷 前调查和贷后调查； 4、按调查内容分为：全面调查和专题调查。
（五）方法：针对借款人财务资料进行分析， 主要有比较分析法、比率分析法、结构百分 比分析法。
（三）项目分析：对借款人存 货和应收账款的分析。
四、对借款人非财务因素分析
（一）非财务因素包含的内容：行业因素、借款人 经营和管理状况、社会及自然因素、还款意愿因素。 （二）非财务因素分析的注意事项： 1、准确判断非财务因素的特性：方向性、时间性、 潜在性和强度性。 2、抓住分析要点。 3、正确处理财务因素分析和非财务因素分析的关 系。
（二）时间： 1、新客户申请贷款时； 2、老客户要求增加新借款时； 3、贷款发放后一段时间，追踪调查在发放后 7――10天，定期调查按季； 借款人生产经营出现了变化或贷款还本付息 不及时的时候。
（三）内容： 1、资信调查：“5C”调查； 2、资信分析：对借款人财务报表、生产经营 状况、商品购销状况、经营成果和非财务因 素等进行分析。
二、资信调查内容
（一）品德 character----人的要素或管理要素： 借款人信用承诺是否诚实可靠，还款意愿怎样，这 是建立良好信贷关系的头等要素。 （二）能力 capacity---capacity----人的要素或管理要素： 经济上，是指借款人利用其才能对所借资金妥善运 用、获取利润并偿还贷款的能力；法律上，是指借 款人是否具备独立承担借款法律义务的资格。