酒店会计科目的设置
酒店会计科目
酒店会计科目
酒店会计科目通常包括以下几个方面：
1. 资产科目：
- 固定资产：包括建筑物、设备、土地等固定资产的账户。
- 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的账户。
2. 负债科目：
- 长期负债：包括长期借款、应付债券等长期负债的账户。
- 短期负债：包括应付账款、应付工资、应付利息等短期负债的账户。
3. 所有者权益科目：
- 股东权益：包括股本、资本公积、盈余公积等股东权益的账户。
4. 收入科目：
- 酒店住宿收入：包括客房收入、会议宴会收入、餐饮收入等酒店经营收入的账户。
- 其他收入：包括租赁收入、销售收入、利息收入等其他非经营收入的账户。
5. 费用科目：
- 人工费用：包括员工工资、保险费用等人力资源相关的费用账户。
- 物料费用：包括采购材料、餐饮原材料、清洁用品等物料费用的账户。
- 折旧费用：包括固定资产折旧所产生的费用账户。
- 物业费用：包括水电费、房屋租金、物业管理费等与物业相关的费用账户。
以上仅为一般酒店会计科目的列举，具体酒店的会计科目可能会根
据实际情况有所不同。
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
一、酒店会计科目
（1）日常经营收支表
酒店的日常收入有客房收入、餐饮收入、活动收入、购物收入、其他收入等；日常支出有客房费用、餐饮费用、采购费用、工资费用、其他费用等。
（2）资产负债表
资产主要是固定资产、流动资产和其他资产；负债有长期负债、短期负债和其他负债。
（3）利润表
利润表是最为重要的会计报表之一，包含销售收入、营业成本、管理费用、财务费用和对外投资损益等。
（4）现金流量表
酒店的现金流量表包含经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等内容。
二、酒店账务处理
（1）会计电算化
酒店应尽快实施电算化会计，建立计算机账务系统，实现自动记账、自动凭证、自动核算、自动分析等功能，提高账务处理效率。
（2）发票审核
酒店付款前、付款后，应慎重审核发票，以防止账龄账务和账务误差的发生。
（3）账务验证
酒店需要进行账务验证，以保证账务准确无误，确保会计核算过程的准确有效。
（4）出纳处理
酒店应建立严格的出纳制度，对付款流程、票据审核和付款程序等方面加强监督，确保付款程序流畅。
酒店会计科目
酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目范文
酒店会计科目范文酒店会计科目是指酒店在日常经营中所应用的会计科目，用于记录和统计酒店的经济活动和财务状况。
酒店会计科目一般包括资产科目、负债科目、所有者权益科目、成本科目、损益科目等，下面将对这些科目分别进行详细解释。
1.资产科目：-流动资产科目：包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等。
-非流动资产科目：包括固定资产、无形资产、长期投资等。
2.负债科目：-流动负债科目：包括应付账款、预收款项、短期借款等。
-非流动负债科目：包括长期借款、长期应付款等。
3.所有者权益科目：-股本科目：包括普通股、优先股等。
-资本公积科目：包括股本溢价、盈余公积等。
-留存收益科目：包括未分配利润、留存收益等。
4.成本科目：-直接成本科目：包括房间清洁费用、早餐成本等。
-间接成本科目：包括人事费用、水电费等。
5.损益科目：-营业收入科目：包括房费收入、餐饮收入、会议收入等。
-营业成本科目：包括房费成本、餐饮成本等。
-营业费用科目：包括人员工资、广告宣传费等。
-营业利润科目：表示酒店经营活动的利润情况。
此外，酒店会计还可能包括其他特定的科目，如税金科目、折旧科目、摊销科目等，具体根据酒店的运营模式和需求而定。
酒店会计科目的使用对于酒店经营管理具有重要的意义。
通过科学合理地设置会计科目，可以实现对酒店经济活动的全面监控和准确记录，为酒店经营决策提供有力的依据。
酒店经营者可以通过查看相关科目的余额和明细，了解酒店的财务状况，及时发现问题并采取相应措施来加以解决。
同时，科学设置的会计科目还能够提供重要的财务信息，支持酒店经营者进行财务分析和决策，为酒店的长期发展提供有力支撑。
总之，酒店会计科目是一套科学系统的账务体系，通过科目的设计和使用，可以全面掌握和分析酒店的财务状况和经营情况，为酒店的经营决策提供有力支持。
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-酒店行业会计科目设置1.资产类学（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
酒店行业会计科目的设置及使用(1)
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。
如：库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液....购入时分录借：库存商品---XX酒贷：现金（或银行存款）2、购入青菜、调料（1）入库时借：库存商品贷：现金等（2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间）借：原材料贷：现金3、成本结转（1）制作间领用材料时借：原材料贷：库存商品（2）采购青菜等直接送到制作间借：原材料贷：现金（3）月末结转成本借：营业成本贷：原材料（4）结转营业成本借：本年利润贷：营业成本4、给你提供一份《旅游、饮食服务企业会计制度》看看附件：《旅游、饮食服务企业会计制度》.doc回答：2007-08-13 07:56提问者对答案的评价：共1条评论...其它回答共2条回答评论和和[学妹]应当设库存商品明细帐.青菜、调料直接进费用。
1 借:库存商品（购入）代;银行存款\现金2 借；营业成本（使用）贷；库存商品（结商品进价）3 借：本年利润贷；营业成本（结商品进价到本年利润里）回答：2007-08-12 22:12共1条评论...评论微笑叮铛[学者]同意楼上的做法,调料可以直接进费用,但青菜不能直接进费用.还是记入成本较好.可以批量结转.1 酒店可以不设低值易耗品吗？如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销？2 酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账？3 企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账？还有用于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账？4 买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录？是低值易耗品，长期待摊费用，还是固定资产？5 地税所得税注意问题是核定还是核查？6 怎样减少营业收入？7 买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账？8 卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细科目？2009-8-21 11:07最佳答案1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。
酒店会计科目
酒店会计科目1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
酒店会计科目
酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金(收客人订金也可以用其他应付款科目来核算)5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品(布草)一一次性用品一迷你小吧(茶叶、饮料等)——餐厅小库一酒水饮品一烟一器皿餐具(盘点时扣除5%损耗)——厨房小库—厨房半成品一器皿与用具(盘点时扣除5%损耗)9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商(例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等)供应商定期结算2、其他应付款(我工作过的酒店用来核算收到客人的订金)——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50 元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡一客房138一餐厅100其他业务收入一会员卡50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款(一般不常用)权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧—一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/10000 4、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧—电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
餐饮酒店会计必读会计科目,会计流程,账务处理一览无余
酒店会计科目的设置（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
酒店财务核算方法
酒店财务核算方法第一章会计科目的设置第一条总账科目1、资产类科目：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、包装物、低值易耗品、原材料、库存商品、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、待处置财产损益等。
2、欠债类科目：短时间借款、应付帐款、其他应付款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应交税金、其他应交款、预提费用等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、今年利润、未分派利润。
4、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务本钱、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、营业费用、治理费用、财务费用、投资收益、以前年度损益调整、所得税等。
第二条明细科目一、库存商品：二级分类包括酒水、原料、肉类、日耗品等，三级核算应按品名设置明细账。
二、待摊费用：按所摊销的费用名称设置，如房租、水电费、冷藏费、修理费等。
3、长期待摊费用：开办期间工程、装修费、开办费、其他。
4、应付股利：按股东设。
五、实收资本：按投资人设。
六、主营业务收入：依照治理要求分类设置，大宗商品按品种设置，如酒店的刨肉、明档、配菜、面点、调汤、凉菜、酒水等7大类。
7、主营业务本钱：依照主营业务收入所列明细分类核算。
八、营业费用：除总公司和分公司可设治理费用外，其他直营店所有费用一概并入营业费用核算，营业费用包括工资、福利费、教育经费、房租费、水电费、燃料费、日花费、摊销、折旧费、营业折扣、赠送、代金券、员工餐、餐具损失、试餐费、维修费、广告费、招待费、办公费、行政费、车费、办公费、费及其他。
第三条科目利用要严厉遵照本办法所规定的科目设置和《企业会计制度》中《会计科目利用说明》利用科目，其他科目明细依如实际需要设置，如业务需要可增设科目，但必须报请总公司财务部批准，按要求利用。
第二章开办期间的核算第一条收到投入资金时（存入指定账户）借：现金、银行存款、库存商品、固定资产等贷：实收资本(遵照股东建明细账)第二条用泉币资金直接购进或支付形成资产，遵照资产性质借：低值易耗品、固定资产、长期待摊费用等贷：现金（或银行存款）第三条会计应将开业前一日作为结帐日，全面清查清点酒店资产，将开办期间作为一个完整的会计期间。
住宿酒店会计科目设置
住宿酒店会计科目设置1. 引言住宿酒店作为服务行业的一种特殊形式，其经营活动与其他行业存在较大差异。
为了更好地管理财务，住宿酒店需要建立适合自身特点的会计科目设置。
本文将介绍住宿酒店会计科目设置的基本原则、具体内容以及相关注意事项。
2. 基本原则在制定住宿酒店会计科目设置时，需要遵循以下基本原则：2.1 独立性原则住宿酒店应建立独立的会计科目体系，与其他行业相互独立，以满足其特殊的经营需求。
2.2 综合性原则会计科目应包含住宿酒店各个方面的经济业务，包括日常收支、资产负债、成本费用等核心内容。
2.3 可比性原则会计科目应具有可比性，以便于对不同时间段、不同项目进行横向和纵向比较分析。
2.4 易操作性原则会计科目应具备较强的操作性，便于财务人员进行日常会计处理和报表编制。
3. 会计科目设置住宿酒店的会计科目设置主要包括以下几个方面：3.1 资产类科目资产类科目用于记录住宿酒店的各类资产，包括固定资产、流动资产等。
常见的资产类科目有：•固定资产：用于记录房屋、土地、设备等长期使用的固定资产。
•流动资产：用于记录现金、银行存款、应收账款等短期流动性较强的资产。
•存货：用于记录住宿酒店的库存商品，如洗漱用品、食品等。
3.2 负债类科目负债类科目用于记录住宿酒店的各类负债，包括短期负债、长期负债等。
常见的负债类科目有：•应付账款：用于记录住宿酒店应付给供应商或其他合作伙伴的款项。
•预收账款：用于记录住宿酒店预先收取但尚未提供服务或商品的客户支付款项。
3.3 所有者权益类科目所有者权益类科目用于记录住宿酒店的所有者权益变动情况。
常见的所有者权益类科目有：•资本：用于记录住宿酒店的资本投入。
•利润分配：用于记录住宿酒店的利润分配情况。
3.4 成本费用类科目成本费用类科目用于记录住宿酒店的各项成本和费用，包括人员工资、材料采购、水电费等。
常见的成本费用类科目有：•人员工资：用于记录住宿酒店支付给员工的工资和福利。
酒店会计科目的设置
酒店会计科目的设置（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
酒店财务会计科目
酒店财务会计科目关键信息项：1、资产类科目现金银行存款应收账款存货固定资产无形资产2、负债类科目短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费长期借款3、所有者权益类科目实收资本资本公积盈余公积未分配利润4、损益类科目主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用财务费用11 资产类科目111 现金现金科目用于核算酒店库存现金的增减变动及结存情况。
包括日常经营活动中收到的现金、支付的现金以及现金的盘点与清查等。
112 银行存款记录酒店在银行的存款收支情况，涵盖各种存款账户的存入、支取、转账及银行对账等业务。
113 应收账款反映酒店因提供服务或销售商品等应向客户收取但尚未收到的款项，包括账龄分析、坏账准备的计提等。
114 存货存货科目涵盖酒店的各类库存物资，如食品、饮料、客房用品等，涉及存货的采购、入库、领用、盘点等核算。
115 固定资产核算酒店拥有的长期使用且价值较高的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等，包括资产的购置、折旧计提、处置等。
116 无形资产此科目用于记录酒店拥有的无实物形态但能为企业带来经济利益的资产，如土地使用权、专利技术、商标权等，以及无形资产的摊销等。
12 负债类科目121 短期借款酒店向外部单位借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
122 应付账款酒店因购买商品、接受服务等应付给供应商的款项。
123 应付职工薪酬包括酒店应支付给员工的工资、奖金、津贴、福利、社会保险费等。
124 应交税费核算酒店应缴纳的各种税费，如增值税、所得税、城市维护建设税等。
125 长期借款酒店借入的期限在一年以上的各种借款。
13 所有者权益类科目131 实收资本反映酒店投资者实际投入的资本金额。
132 资本公积核算酒店收到的投资者超出其在注册资本中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。
133 盈余公积酒店从净利润中提取的用于特定用途的资金，如弥补亏损、转增资本等。
134 未分配利润酒店历年净利润经过分配后剩余的尚未分配的利润。
住宿酒店会计科目设置
住宿酒店会计科目设置
住宿酒店会计科目设置如下：
•库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备等。
•原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理等。
•应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。
•生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业税金及附加等。
•销售费用、管理费用、财务费用等。
1。
住宿酒店会计科目设置
住宿酒店会计科目设置
住宿酒店会计科目通常包括以下几个方面：
1. 营业收入类科目：
- 房间收入：包括日租、钟点租、包房等房间租金收入
- 餐饮收入：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等餐饮销售收入
- 其他收入：如会议宴会、洗衣服务、停车场收入等其他业务收入
2. 营业成本类科目：
- 直接人工成本：指前台接待员、客房清洁员等直接从事服务的员工薪资、福利等成本
- 物料成本：指用于客房清洁、餐饮及其他业务的物料、耗材等成本
- 能源消耗：包括水、电、燃气等能源消耗成本
3. 营业费用类科目：
- 员工培训费用：包括员工培训、继续教育等费用
- 广告宣传费用：包括广告、促销等宣传费用
- 折旧费用：指固定资产折旧费用
- 租金费用：如租赁土地、店面等的租金费用
4. 管理费用类科目：
- 行政人事费用：包括管理层薪资、办公用品等费用
- 保险费用：包括酒店财产保险、员工保险等费用
- 信息技术费用：指酒店管理系统、网络设备等信息技术费用
5. 财务费用类科目：
- 利息收入：指存款、短期理财等利息收入
- 利息支出：指贷款、应付票据等利息支出
6. 其他科目：
- 税金及附加：包括增值税、城市维护建设税等税金
- 非经营性损益：指非经营活动产生的损益，如投资收益、汇兑损益等
以上为一般情况下住宿酒店会计科目的设置，具体会计科目的设定还可以根据酒店的经营特点、规模和管理要求进行调整和补充。
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核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广(公共关系“销售”)部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
（七）作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
③本年利润
核算本年内实现的利润(或亏损)总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”.
④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
（六）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制(经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称)，其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐;在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东(西)园餐厅核对表”。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
（2）负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。
3)持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。
4)信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。
5)签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
（九）下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用;另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领
（四）单、总班结帐
在每班结束后，要做单班总结;在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。
（五）当日、历史帐目查询
“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。
“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
3、信用卡
1)收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，(如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。
2)客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。酒店财务工作流程