增值税税率及征收率一览表解读
最新增值税税率及征收率一览表及说明
财税（2016）36号
一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得
2%
预征率
的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款 和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地
预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
下列项目可依照3%征收率减按2%征收增值税： 可
7．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
应纳税额=销售额（不含税） ×3% 不含税销售额=含税销售额/ （1÷3%）
1．人体血液的增值税适用税 率为17%。 2．属于增值税一般纳税人的单 采血浆站销售非临床用人体血 液，可以按照简易办法依照3%征 收率计算应纳税额，但不得对外 开具增值税专用发票；也可以按 照销项税额抵扣进项税额的办法 依照增值税适用税率计算应纳税 额。纳税人选择计算缴纳增值税 的办法后，36个月内不得变更。 3．国家税务总局公告2014年 第36号
销项税额=销售额（不含税） ×6%
财税（2016）36号
6．广播影视服务
广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含 放映，下同）服务
不含税销售额=含税销售额/ （1÷6%）
7．增值电信服务 增值电信服务
8．商务辅助服务
企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护 服务
9．生活服务
文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿 服务、居民日常服务和其他生活服务。
小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款 和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额
其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买 的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动 产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额， 按照 5%的征收率计算应纳税额
最新各行业税率表讲解
最新各行业税率表讲解一、增值税1.税率17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。
2.税率13%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。
3.税率0%适用于出口货物及其他未列举的货物。
二、企业所得税4.税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。
5.优惠税率（1）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。
（3）技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。
三、个人所得税6.税率3%-45%适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。
7.费用扣除标准（1）工资薪金所得：每月不超过5000元，可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。
（2）经营所得：每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。
（3）稿酬所得：每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。
（4）特许权使用费所得：每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。
四、其他税种8.房产税（1）税率1.2%适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，持有房产的单位和个人。
（2）优惠税率A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。
B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。
C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。
D. 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，主管税务机关审核，可给予1至2个月的免税期。
9.车船税（1）适用范围：包括车辆和船舶。
增值税税率表
增值税税率表1. 背景介绍增值税是一种按照货物或服务增值额计算征税的税收制度，是国家税收体系的重要组成部分。
增值税税率表是对不同类别的商品和服务所适用的增值税税率进行明确规定和归类的表格，它对于纳税人和监管部门都具有重要的参考价值。
2. 增值税税率根据国家税务总局的规定，增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
不同的税率适用于不同的商品和服务，具体如下：2.1. 17%税率17%税率适用于一般纳税人销售的大部分货物和服务，包括但不限于：•日常消费品：食品、饮料、衣物、鞋帽、家电、文具等；•服务行业：旅游、酒店、餐饮、娱乐、交通运输等。
2.2. 11%税率11%税率适用于部分特定行业和商品，包括但不限于：•农产品：谷物、蔬菜、水果、畜产品等；•部分生活服务：修理维护、美容美发、家政服务等。
2.3. 6%税率6%税率适用于少数几类生活必需品和公共服务，包括但不限于：•特定医疗用品：药品、医疗器械等；•出版物：图书、报纸、杂志等；•电力、天然气等公共事业服务。
3. 纳税人的义务作为纳税人，需按照相应税率计算和缴纳增值税。
具体的纳税义务包括：•出具增值税专用发票；•确认纳税期限；•按规定报送增值税纳税申报表；•缴纳增值税款项。
在计算增值税时，纳税人需要注意以下几点：•纳税人应当准确计算销售额及购买成本；•根据不同的税率计算增值税税额。
4. 增值税税率调整增值税税率是国家根据经济情况和政策需要进行调整的。
例如，2018年5月1日，我国将增值税税率由17%和11%分别降低为16%和10%，并新增了6%税率。
这一调整旨在促进经济发展，减轻企业负担。
5. 总结增值税税率表是一项重要的税收政策工具，对于纳税人和监管部门来说都具有重要意义。
纳税人需要确保自己按照适用的税率计算和缴纳增值税，以避免违反税收法规。
监管部门则需要根据税率表对纳税人的行为进行监督和审查，确保税款的公正征收和使用。
2020年增值税最新最全税率表
我叫增值税！我又变了！这是我最新最全的税率表！没错，增值税又又又又又变了！最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0%一、增值税税率13%（一般适用）销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。
计税时：销售额=含税销售额÷（1+13%）应纳税额=销售额×13%二、增值税税率9%交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。
计税时：销售额=含税销售额÷（1+9%）应纳税额=销售额×9%三、增值税税率6%增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。
计税时：销售额=含税销售额÷（1+6%）应纳税额=销售额×6%四、增值税税率0%出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。
最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）一、增值税税率3%（一般适用）3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×3%二、增值税税率5%（特定范围）小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。
比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。
这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+5%）应纳税额=销售额×5%三、增值税税率1%（阶段性减免）这是特殊阶段减免适用的增值税税率。
根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2020年增值税最新最全税率表
2020年增值税最新最全税率表
最近，增值税又有了新的变化。
一般纳税人的增值税税率分为四档，分别为13%、9%、6%和0%。
具体适用哪个税率取决于销售的货物或服务类型。
对于销售货物或进口货物、销售劳务以及有形动产租赁服务，适用13%的增值税税率。
对于交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他货物，适用9%的增值税税率。
对于增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务以及销售技术等无形资产，适用6%的增值税税率。
而对于出口货物、跨境销售规定范围内的服务以及跨境销售规定的无形资产，适用0%的增值税税率。
对于小规模纳税人，增值税税率也有所不同。
一般而言，小规模纳税人适用的增值税税率为3%，计税时需要将销售额除以（1+3%），然后再乘以3%。
不过，对于销售不动产、不动产租赁等特殊情况，小规模纳税人的增值税税率则为5%。
此外，在特殊阶段减免期间，小规模纳税人可以享受1%的增值税税率，具体时间为2020年3月1日至12月31日，但湖北省除外。
在计税时，需要将含税销售额除以（1+1%）。
总的来说，增值税税率的变化对企业和个体工商户都有一定的影响。
因此，需要及时了解相关政策，以便在税收方面做出正确的决策。
增值税最新税率表
2022年增值税税率表编辑丨此岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包含原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务〔财政部和国家税务总局另有规定的除外〕增值税税率为征收率3%。
.原增值税一般纳税人销售或者进口的货物〔另有列举的货物除外〕；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
.粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机〔整机〕、农膜；X规定的其他货物；农产品〔指各种动、植物初级产品〕；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。
.出口货物增值税税率0%。
一般纳税人销售效劳效劳——陆路运输效劳〔铁路运输效劳、其他陆路运输效劳〕；水路运输效劳〔程租效劳、期租效劳〕；航空运输效劳〔航空运输的湿租业务〕增值税税率11%。
邮政效劳——邮政普遍效劳、邮政特别效劳、其他邮政效劳增值税税率11%。
电信效劳——根底电信效劳11%；增值电信效劳增值税税率6%。
建筑效劳——安装效劳、修缮效劳、装饰效劳、其他建筑效劳11%。
金融效劳——贷款效劳、直接收费金融效劳、保险效劳、金融商品转让6%。
现代效劳研发和技术效劳——研发效劳、合约能源治理效劳、工程勘察勘察效劳、专业技术效劳6%。
信息技术效劳——软件效劳、电路设计与测试效劳、业务流程治理效劳、信息系统增值效劳6%。
文化创意效劳——设计效劳、知识产权效劳、广告效劳、会议展览效劳6%。
物流辅助效劳——航空效劳、港口码头效劳、货运客运站效劳、打捞救助效劳、装卸搬运效劳、仓储效劳、收派效劳6%。
租赁效劳——有形动产融资租赁效劳17%。
不动产融资租赁效劳11%；有形动产经营租赁效劳17%；不动产经营租赁效劳11%。
鉴证咨询效劳——认证效劳、鉴证效劳、咨询效劳6%。
播送影视效劳——播送影视节目〔作品〕制作效劳、播送影视节目〔作品〕发行效劳、播送影视节目〔作品〕播映效劳6%。
增值税率表及征收率
增值税率表及征收率引言：增值税是一种按照商品和劳务的增值额计算和征收税款的税收制度。
作为我国主要税种之一，增值税在国民经济发展和财政收入方面起着重要作用。
为了更好地了解增值税率表及征收率，本文将对增值税的相关内容进行详细介绍。
一、增值税的基本概念和征收范围：增值税是指按照货物、劳务和不动产等交易中增值额的一定比例征收的一种间接税。
我国增值税的征收范围主要包括货物销售、加工修理修配劳务、承揽建筑安装工程、不动产和无形资产的转让等。
增值税的征收对象一般为生产者、流通商和劳务提供者。
二、增值税率表：增值税率表是指不同商品和劳务税率的细则。
根据我国现行《中华人民共和国增值税法》和相关政策规定，我国增值税的税率分为以下几档：1. 一般纳税人适用税率：（1）16%税率：适用于主要生活服务、餐饮服务、不动产和有形资产的转让等。
（2）10%税率：适用于交通运输服务、邮政电信服务、建筑安装服务等。
（3）6%税率：适用于基本医疗保健、农产品、部分燃料等。
2. 小规模纳税人适用税率：小规模纳税人的增值税税率相对较低，一般为3%。
小规模纳税人是指销售额不超过年度万元（原先是年度房租收入不超过年度万元）的纳税人，按照更简便的税收征收方式进行申报纳税。
三、征收率的计算方法：征收率是指增值税的实际征收比例。
在计算增值税时，通常需要使用征收率进行计算。
征收率的计算方法为：实际应纳税额除以税率，即征收率=实际应纳税额/税率。
征收率的计算是计算增值税的重要步骤之一，正确的计算方法能够保证征收的税款准确。
在实际征收中，征收率除了正常计算外，还需要注意以下几点：1. 征收率的取值范围：根据规定，征收率的取值范围一般为0-1之间，但对于小规模纳税人而言，征收率取值可能会有所不同。
2. 征收率的精确度：在计算征收率时，需要注意保留合理的精确度。
过高或过低的精确度都有可能导致计算结果的偏差。
3. 征收率的合理性：征收率应符合税收政策的要求，不得违反相关税法规定。
增值税税率表
增值税税率表
国务院规定的其他货物
六、出口销售货物
原油、援外出口货物、天然牛
黄、麝香、铜及铜基合金、白
银等国家规定不予免退税。
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 4% 征收率计算缴纳增值税。
( 一 ) 寄售商店代销寄售物品；
( 二 ) 典当业销售的死当物品；
( 三 ) 经批准的免税商店零售免税货物
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17% 调整为 13% 。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按 6% 的税率征收。
四、纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货或纳税人销售自己使用过的应税固定资产），按 4 ％的征收率征收税额后再减半征收增值税。
纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，售价超过原值的，按 4 ％的征收率征收税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇，按4 ％的征收率征收税额后再减半征收增值税。
五、商业性增值税小规模纳税人销售适用 4 ％的征收率，商业性以外的小规模纳税人征收率为 6% 。
X。
2024年增值税税率表
2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。
2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。
3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
4.销售饲料免税。
注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。
饲料添加剂应按13%税率计税。
5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。
增值税税率及征收率总结
增值税税率及征收率总结一、基本税率（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油的征税范围，应适用17%增值税税率（国家税务总局公告20__年第43号）（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定的“图书”，适用13％增值税税率（国家税务总局公告20__年第10号）4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
二、适用13%的增值税税率的部分货物（一）农产品。
农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。
（二）音像制品。
音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。
（三）电子出版物。
电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。
载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD-ROM、交互式光盘CD-I、照片光盘Photo-CD、高密度只读光盘DVD-ROM、蓝光只读光盘HD-DVDROM和BDROM）、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD-R、一次写入高密度光盘DVD-R、一次写入蓝光光盘HD-DVD／R，BD-R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD-RW、可擦写高密度光盘DVD-RW、可擦写蓝光光盘HDDVD-RW和BD-RW、磁光盘M0）、软磁盘（FD）、硬磁盘（HD）、集成电路卡（CF卡、MD卡、SM 卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、_D卡、T-F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片。
最新增值税税率征收率表
最新增值税税率征收率表（含25种适用5%征收率的情形和政策依据）增值税64种税目税率表征收率为5%的情形附注：1.总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。
一般纳税人适用征收率为5%的情形一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
（财税〔2016〕36号）2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
（财税〔2016〕68号）3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
（财税〔2016〕47号）4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
（税总纳便函〔2016〕71号）补充：可选择简易办法征税就是按照5%的征收率计算应纳税额。
5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（财税〔2016〕36号）6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
增值税税率及征收率一览表
3%
8.营改增试点一般纳税人提供的公共交通运输服务
应纳税额= 销售额不含税×3%
不含税销售额= 含税销售额/1 3%
一般纳税人选择简易办法,36个月不得变更,不得抵扣进项税额;
9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
3%
征收率
10.2017年12月31日前,被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务
一般纳税人选择简易办法,36个月不得变更;不得抵扣进项税额,可以按征收率开具增值税专用发票;
1县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
2建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
3以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
征收率
4用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;
数据和信息的传输服务
一般纳税人选择简易办法,36个月不得变更;不得抵扣进项税额;
13.药品经营企业销售生物制品
14.光伏发电项目发电户个人和不经常发生应税行为的非企业性单位销售电力产品,按税法规定应缴增值税的,可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款
应纳税额= 销售额不含税×3%
不含税销售额= 含税销售额/1 3%
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油气田开采含中外双方签定石油合同开采陆上的原油、天然气
应纳税额= 销售额不含税×5%
不含税销售额= 含税销售额/1 5%
1.未纳入简并征收率范围；
2.不得抵扣进项税额,可以按征收率开具增值税专用发票;
3%
征收率
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
2020年最新增值税税率、征收率、预征率、扣除率总结
最新版增值税税率、征收率、预征率、扣除率（2020年3月开启）税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。
2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；4、除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。
（二）分税目记忆序税目税(三)历史沿革记忆征收率增值税征收率一共有3档，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。
理解记忆：1、预征率有2%、3%、5%、1%四档，还有个人出租住房减按 1.5%计算（征收率仍是5%，理解：营业税政策平移）。
2、简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响）3、销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。
4、一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时不好区分一般计税与简易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金）5、计算公式：一般情况下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率例外情况：（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×5%。
（理解：转让不动产由于当时是原地税代征，纳税人身份由原国税掌握，无法区分是不是一般纳税人）（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;（理解：延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。
最新增值税税率表是什么
一、最新增值税税率表是什么1、原16%降为13%原增值税适用16%的税率降为13%，主要范围有：销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。
其中销售或进口货物中的：粮食、自来水、图书、饲料等从13%降为9%。
2、原10%降为9%原增值税适用10%的税率降为9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产。
3、原6%保持不变原增值税适用6%的税率保持不变，主要范围有：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务。
4、小规模征收率不变增值税税率是针对一般纳税人的，也就是说此次降税主要是针对一般纳税人，小规模3%的征收率还是保持不变的。
5、五档税率合成四档税率2019年4月1日前增值税有5档，分别为：16%、13%、10%、6%、0，降低税率后，变成了4档：13%、9%、6%、0。
二、增值税征收率的适用范围：1、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，其他企业小规模纳税人征收率为6%（新《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，不再区分商业或其他企业类型。
）2、一般纳税人生产下列货物，可以选择简易办法和6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票；县以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；自来水。
生产上列货物的一般纳税人，也可不按简易办法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税。
三、增值税税率是什么增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。
我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。
2020年、最全增值税税率、征收率一览表!
最新、最全增值税税率、征收率一览表!增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。
一、税率增值税税率适用于一般计税方法，用于计算销项税额。
销项税额=（不含税）销售额x税率应纳税额=销项税额-进项税额（-）货物1、销售、进口一般货物：13%2、销售、进口下列货物：9%■（1）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醯、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。
3、出口货物：0 （国务院另有规定的除外）。
（二）销售（提供）劳务（加工、修理修配）：13%（三）销售（提供）服务1、有形动产租赁：13%2、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁：9%/3、电信（不含基础电信）、金融、现代（不含租赁）、生活：6%4、跨境服务：0（四）销售（转让）无形资产1、土地使用权：9%2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产：6%3、跨境销售无形资产：0（五）销售（转让）不动产：9%二、征收率增值税征收率适用简易计税方法，用于直接计算应纳税额。
应纳税额=（不含税）销售额X征收率■（一）一般征收率：3%（-）不动产、土地使用权租赁（不含个人出租住房），销售土地使用权、不动产，劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税，公路桥闸通行费：5%（三）湖北省以外地区，自2020年3月1日至5月31日，原适用3%征收率的的增值税小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税。
（注：湖北省原适用3%征收率的增值税小规模纳税人，免征增值税。
）（四）销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产：依3%征收率减按2%征收（五）个人（包括个体工商户、其他个人）出租住房：依5%征收率减按照％征收。
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应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更,不得抵扣进项税额。
9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
3%
征收率
10.2017年12月31日前，被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务
2．邮政业服务
3．基础电信服务
6%
税率
1．研发和技术服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×6%
不含税销售额=含税销售额/（1+6%）
本次简并和统一征收率是对6%、4%的增值税征收率的调整。一般纳税人提供部分“营改增”应税服务仍适用6%税率，不在本次调整范围。
2．信息技术服务
3．文化创意服务
数据和信息的传输服务
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
13.药品经营企业销售生物制品
14.光伏发电项目发电户（个人和不经常发生应税行为的非企业性单位）销售电力产品，按税法规定应缴增值税的，可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
11.营改增试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务
12.2015年12月31日前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子
6.拍卖行受托拍卖增值税应税货物
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。
7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
不得抵扣进项税额，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
2．特定一般纳税人销售下列自产货物
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。
）临时到外省、市销售货物，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%征收率征税
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
（2）建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
征收率
1.人体血液的增值税适用税率为17%。
2.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。
征收率
3%
4．物流辅助服务
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气
应纳税额=销售额（不含税）×5%
不含税销售额=含税销售额/（1+5%）
1.未纳入简并征收率范围；
2.不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
（5）自来水
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
3%
征收率
3、一般纳税人销售货物属于下列情形
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
不含税销售额=含税销售额/（1+13%）
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
3．图书、报纸、杂志
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜
5．国务院规定的其他货物
11%
税率
1．交通运输业（含铁路运输）服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×11%
不含税销售额=含税销售额/（1+11%）
2013年10月1日至2015年12月31日，国家电网公司所属企业应按照发电户应纳税额的50%代征增值税税款，同时由国家电网公司所属企业开具普通发票。
2%
下列项目可依照3%征收率减按2%征收增值税：
应纳税额=销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1+3%）
1．销售自己使用过的固定资产
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
1.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率计税；
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票；
增值税税率及征收率一览表
税率及征收率
类型
适用项目
计算应纳税额方法
说明
17%
税率
1．货物
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×17%
不含税销售额=含税销售额/（1+17%）
2．应税劳务
3．有形动产租赁服务
13%
税率
1．粮食、食用植物油
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×13%
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
（2）典当业销售死当物品
4.一般纳税人的自来水公司销售自来水
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
不得抵扣自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。可以按征收率开具增值税专用发票。