往来账管理
往来账务管理制度
往来账务管理制度一、前言往来账务是企业经营活动中不可或缺的一部分，它的管理直接关系到企业的资金流动和经营效率。
为了规范和优化往来账务管理，提高经营效益，特制定本《往来账务管理制度》。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有往来账务管理相关的工作。
三、往来账户管理1. 往来账户的新建、修改、注销等事项必须经过相关部门的审批和确认；2. 对于新建往来账户，必须进行合规审查，并建立准确的账户档案；3. 往来账户的管理应当严格按照公司制定的流程和规范进行，确保信息准确、完整；4. 对于往来账户的变动，需及时进行登记和核对，保证账户信息的真实性和准确性。
四、应付款管理1. 对于公司的应付账款，要严格按照合同或协议的约定进行支付；2. 定期核对应付账款余额，保证账款的准确性；3. 对于应付账款的催款工作应当及时有效，避免因过期拖欠而涉及到不必要的损失。
五、应收款管理1. 根据合同或协议的约定，及时开具应收款收据或发票，保证应收款的到账；2. 对于应收账款的催收工作应当严格按照公司规定进行，确保账款的及时回笼；3. 对于逾期账款需及时进行催收，必要时采取法律手段进行追索。
六、往来账务的记录和归档1. 所有往来账务的记录必须准确、清晰、完整，包括各种凭证、单据和账簿等；2. 往来账务的归档必须按照规定的期限和程序进行，确保信息的安全和可追溯性；3. 对于重要的往来账务，必须建立备份档案，以防信息遗失或损毁。
七、监督和评估1. 公司内部应当设立往来账务管理的监督机构，负责对往来账务管理工作进行监督和检查；2. 定期进行往来账务管理工作的评估和考核，对工作不力的部门或个人进行必要的整改和督促。
八、违规处理对违反往来账务管理规定的行为，将按照公司的相关规定进行处理，包括但不限于警告、记过、罚款等处罚措施。
九、附则1. 本制度由公司相关部门负责解释和修改；2. 本制度自发布之日起正式执行。
以上为《往来账务管理制度》的内容，希望各相关部门严格遵守并按规定落实各项制度内容。
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
往来账款管理规范细则
往来账款管理规范细则一、总则为了加强企业往来账款的管理，确保企业资金的安全与正常流转，提高资金使用效率，特制定本规范细则。
本细则适用于企业内部与往来账款相关的各项业务活动。
二、往来账款的定义与分类（一）往来账款的定义往来账款是指企业在经济业务活动中发生的应收款项和应付款项，包括应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等。
（二）往来账款的分类1、应收账款：企业因销售商品、提供劳务等业务应向客户收取的款项。
2、预付账款：企业按照购货合同的规定，预先支付给供货单位的款项。
3、应付账款：企业因购买商品、接受劳务等业务应向供应商支付的款项。
4、预收账款：企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。
三、往来账款的核算（一）设置往来账款科目企业应按照会计准则的要求，设置相应的往来账款科目，并进行明细核算。
（二）记账凭证的编制1、发生往来账款业务时，应及时取得合法有效的原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。
2、记账凭证的内容应包括日期、凭证编号、摘要、科目、金额、附件张数等，确保信息准确完整。
（三）账簿登记1、根据记账凭证，及时登记往来账款明细账，做到日清月结。
2、定期与总账核对，确保账账相符。
四、往来账款的对账（一）内部对账1、财务部门应定期与相关业务部门核对往来账款数据，确保业务数据与财务数据的一致性。
2、对于核对不一致的情况，应及时查明原因并进行调整。
（二）外部对账1、定期与客户、供应商进行往来账款的核对，一般每季度或半年进行一次。
2、对账函应包括往来账款的余额、发生额等信息，并要求对方确认盖章回函。
3、对于未回函的客户或供应商，应及时采取措施进行催收。
五、往来账款的催收与清理（一）应收账款的催收1、制定应收账款催收计划，明确责任人与催收期限。
2、对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的催收措施，如电话催收、发函催收、上门催收等。
3、对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。
（二）预付账款的清理1、定期跟踪预付账款的执行情况，确保预付账款的合理使用。
往来账款管理制度风险防范及处理技巧
往来账款管理制度风险防范及处理技巧往来账款是企业在业务往来过程中产生的应收账款和应付账款的总称，对于企业的经营活动和现金流管理具有重要意义。
建立健全的往来账款管理制度、风险防范和处理技巧，可以有效避免账款风险，保障企业的经济利益。
以下是关于往来账款管理制度、风险防范及处理技巧的一些建议。
一、往来账款管理制度1.建立往来账款管理制度是保证账款管理规范化和制度化的基础。
制度应包括账款的确认与登记、审批流程、查询和核对、催收和清理等方面的规定。
确保每一笔账款都有明确的依据和责任归属。
3.建立账款核对制度，定期对往来账款进行核对，确保账款的准确性和完整性。
核对的内容包括账款的余额、到期日、是否有异议等。
如发现问题，应及时进行调查和处理。
5.建立账款清理制度，对于无法收回的账款进行清理。
制度包括对无偿损失、呆账和坏账的确定和核销等方面的规定。
要确保清理工作的透明度和合法性。
二、往来账款风险防范1.严格控制客户的信用额度，根据客户的信用记录、资金实力等因素合理设定信用额度。
同时，要定期进行信用评估和信用额度调整，及时发现和预防风险。
2.加强合同管理，确保合同的合法性和有效性。
在与客户签订合同时，应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，以便在发生纠纷时有法律依据。
3.建立往来账款的跟踪管理制度，定期对往来账款进行跟踪和监控。
及时发现账款异常和风险，采取相应措施，避免进一步损失。
4.加强业务往来的风险评估和预警体系建设，建立起账款风险的评估指标和评估模型。
通过对账款风险的评估和预警，及时采取措施，避免账款风险的发生和扩大。
5.建立往来账款的保险和反担保制度，对于风险较大的账款可以购买保险或要求客户提供反担保，降低账款风险。
三、往来账款风险处理技巧1.及时沟通和妥善处理账款纠纷。
在账款发生纠纷时，要与客户进行及时的沟通，寻求共识并解决问题。
积极采取调解、仲裁或法律诉讼等方式处理纠纷。
2.建立账款回收的跟踪和监控机制，对于拖欠款项的客户要定期进行跟踪和催收。
公司财务往来账管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务往来账款的管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资金安全，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各部门、各子公司及分公司。
第三条本制度所称财务往来账款，是指公司与其他单位、个人之间发生的债权债务关系，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。
第二章管理原则第四条财务往来账款管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：财务往来账款必须真实反映公司经济业务，不得虚列、隐瞒、伪造。
（二）合法性原则：财务往来账款必须符合国家法律法规和公司内部管理制度。
（三）及时性原则：财务往来账款应及时入账、核算、清理，确保账实相符。
（四）安全性原则：加强财务往来账款的风险防范，确保公司资金安全。
第三章管理职责第五条公司财务部负责财务往来账款的管理工作，具体职责如下：（一）制定财务往来账款管理制度，并组织实施。
（二）建立财务往来账款台账，定期核对、清理。
（三）对财务往来账款进行审核、审批，确保其真实、合法、合规。
（四）对财务往来账款进行风险防范，制定应对措施。
（五）对财务往来账款进行监督、检查，确保制度执行到位。
第六条公司内部各部门、各子公司及分公司应积极配合财务部开展财务往来账款管理工作，具体职责如下：（一）按照规定及时、准确提供财务往来账款相关信息。
（二）协助财务部进行财务往来账款的核对、清理。
（三）对财务往来账款进行风险防范，制定应对措施。
第四章财务往来账款核算第七条财务往来账款核算应按照以下要求进行：（一）设立财务往来账款科目，进行明细核算。
（二）按照国家会计制度规定，及时、准确核算财务往来账款。
（三）定期进行财务往来账款对账，确保账实相符。
第五章财务往来账款清理第八条财务往来账款清理应按照以下要求进行：（一）定期清理财务往来账款，及时解决拖欠、坏账等问题。
（二）对逾期未收回的应收账款，采取催收措施。
（三）对逾期未支付的应付账款，及时履行付款义务。
往来账管理制度
往来账管理制度一、总则为了规范公司内部往来账管理，确保公司财务收支的准确性和及时性，避免往来账出现错误和遗漏，提高公司的经济效益，现制定本往来账管理制度。
二、往来账的定义往来账是指公司与其他单位或个人之间，因买卖商品、提供服务、借款等经济往来所形成的账项关系。
往来账包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
三、往来账的建立和管理1.建立往来账公司与其他单位或个人发生经济往来时，应及时建立往来账，并在往来账内记录相关的收支情况。
往来账的建立应包括对方名称、账期、金额及发生原因等内容。
2.管理往来账公司应当设立专门的往来账管理部门或负责人，负责对公司的往来账进行管理和监督。
往来账管理部门或负责人应及时核对和更新往来账的内容，确保往来账的准确性和完整性。
四、往来账的记账和核对1.记账公司在往来账管理中，应根据实际情况将往来账的收支情况进行记账。
记账内容应包括往来账的名称、金额、日期、发生原因等。
2.核对公司在每月底或季度底，应对往来账进行核对，确保往来账的准确性和及时性。
核对内容应包括与对方单位或个人的对账单进行比对，查找账目是否有误差或遗漏。
五、往来账的管理流程1.往来账的建立公司与其他单位或个人发生经济往来时，应及时建立往来账，并按照规定的流程进行备案。
2.往来账的验证公司在每月底或季度底，应对往来账进行验证，对往来账的收支情况进行检查和核对。
3.往来账的填制公司在每次发生往来账项时，应根据实际情况填制往来账，并注明相关的收支情况。
4.往来账的审核公司在填制往来账后，应进行内部审核，确保往来账的准确性和合法性。
5.往来账的归档公司应将每期的往来账资料按照时间顺序进行归档，确保往来账的存档和检索工作。
六、往来账的监督和检查公司应当建立健全的内部监督和检查制度，对往来账管理工作进行监督和检查。
内部监督和检查部门应负责对往来账的管理情况进行检查，并及时发现和纠正存在的问题。
七、往来账的保密和安全公司应当加强对往来账资料的保密和安全管理，确保往来账的资料不被泄漏和篡改。
往来账款财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司往来账款的管理，确保资金安全，规范财务管理，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来账款的相关业务和部门。
第三条往来账款财务管理制度遵循以下原则：1. 实事求是，合规操作；2. 及时准确，严格审核；3. 加强监督，防范风险；4. 优化流程，提高效率。
第二章往来账款管理范围第四条往来账款包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款。
第五条应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等业务所形成的应收款项。
第六条应付账款：指公司因购买商品、接受劳务等业务所形成的应付款项。
第七条预付账款：指公司预先支付给供应商或服务提供商的款项。
第八条其他应收款：指除应收账款、预付账款外的其他应收款项。
第九条其他应付款：指除应付账款、预付账款外的其他应付款项。
第三章往来账款管理流程第十条往来账款管理流程如下：1. 业务部门发起申请；2. 财务部门进行审核；3. 领导审批；4. 会计核算；5. 风险控制；6. 账务处理；7. 对账；8. 账务调整。
第十一条业务部门在发起往来账款申请时，应提供以下资料：1. 交易合同或协议；2. 发票或收据；3. 其他相关证明材料。
第十二条财务部门在审核往来账款申请时，应关注以下事项：1. 交易的真实性；2. 合同或协议的合规性；3. 金额的准确性；4. 付款方式的安全性。
第十三条领导审批通过的往来账款，由财务部门进行会计核算。
第十四条财务部门在处理往来账款时，应严格按照会计准则和公司制度执行。
第十五条财务部门应定期与业务部门进行对账，确保账目准确无误。
第十六条账务调整需经财务部门审核，领导审批后方可执行。
第四章风险控制第十七条财务部门应建立风险预警机制，对往来账款风险进行评估和控制。
第十八条财务部门应定期对往来账款进行风险评估，重点关注以下风险：1. 坏账风险；2. 账务风险；3. 操作风险。
第十九条财务部门应采取以下措施防范风险：1. 加强对业务部门的培训和指导；2. 严格执行审批制度；3. 建立健全内部审计制度；4. 加强与业务部门的沟通和协调。
公司内部往来账的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范内部往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各职能部门、子公司及关联方之间的资金往来。
第三条本制度所称内部往来账，是指公司内部各职能部门、子公司及关联方之间因业务往来而产生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第二章管理原则第四条诚信原则：公司内部往来账管理应遵循诚信原则，确保各方的合法权益。
第五条安全原则：加强内部往来账管理，确保资金安全，防止资金流失。
第六条规范原则：按照国家法律法规和公司规章制度，规范内部往来账的核算、审批、监督等环节。
第七条效率原则：提高内部往来账管理效率，缩短资金周转周期。
第三章管理职责第八条财务部门负责制定内部往来账管理制度，组织实施，并对内部往来账进行监督管理。
第九条各职能部门、子公司及关联方负责按照本制度规定，规范内部往来账管理。
第十条内部审计部门负责对内部往来账管理进行审计，确保制度执行情况。
第四章内部往来账核算与审批第十一条内部往来账核算（一）各职能部门、子公司及关联方应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全内部往来账核算体系。
（二）内部往来账核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。
第十二条内部往来账审批（一）各职能部门、子公司及关联方在发生内部往来账时，应按照公司内部审批流程进行审批。
（二）审批流程包括：申请、审批、备案、审核、支付等环节。
第五章监督与检查第十三条财务部门定期对内部往来账进行核对，确保账实相符。
第十四条内部审计部门每年至少对内部往来账进行一次审计，发现违规行为，及时报告公司领导。
第十五条各职能部门、子公司及关联方应积极配合审计部门开展审计工作。
第六章违规处理第十六条对违反本制度规定的行为，按照以下规定进行处理：（一）对违反内部往来账管理规定的个人，视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。
2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。
第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。
第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。
第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。
第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。
第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。
第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。
第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。
第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。
第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。
往来帐定期管理制度
往来帐定期管理制度一、总则为了规范往来账的管理，提高资金运作效率，防范风险，制定本制度。
二、责任部门财务部负责往来账的管理工作，负责制定、实施和监督往来账定期管理制度。
三、往来账的种类根据往来金额的大小和重要性，往来账可分为重要往来账和一般往来账两种。
1、重要往来账：指往来金额较大且涉及重要业务的账户，需要密切监控和管理。
2、一般往来账：指往来金额较小或不涉及重要业务的账户，管理相对松散。
四、往来账的建立和维护1、建立往来账：公司在与客户、供应商等单位建立业务往来关系时，应及时建立相关往来账。
2、维护往来账：定期核对往来账的余额，确保账目的准确性。
五、往来账的核对和调整1、核对内容：包括往来账的应收、应付余额，未到账款项，误差调整等。
2、核对周期：一般为月度，重要往来账可适当缩短核对周期。
3、调整流程：发现问题后，应及时通知相关部门进行调整，并记录调整过程和原因。
六、往来账款的收付管理1、收款管理：要求客户按时足额支付欠款，提高回款效率。
2、付款管理：及时支付供应商款项，维护供应商关系，确保供货畅通。
七、往来账的报告和分析1、报告内容：定期编制往来账报告，反映各项往来账款的情况。
2、分析内容：通过往来账报告，分析客户信用状况、供应商稳定性等，为经营决策提供依据。
八、往来账违规处理1、违规行为：包括私自调整往来账款、擅自挪用往来款项等。
2、处理程序：对违规人员依据公司规定进行相应处罚，并限制其权限。
九、制度的修订和完善1、修订程序：定期评估往来账管理制度的实施情况，根据实际情况修订制度。
2、完善措施：不断提高往来账管理水平，避免风险发生。
十、附则1、本制度未尽事宜，参照公司其他相关制度执行。
2、本制度由财务部负责解释和修订。
以上是往来账定期管理制度的内容，希望全体员工认真执行，确保公司财务安全和稳定发展。
往来账款管理规范细则
往来账款管理规范细则一、总则为了加强企业的财务管理，规范往来账款的核算和管理，确保企业资金的安全和有效使用，根据国家有关财务制度和企业的实际情况，特制定本细则。
二、往来账款的定义和分类（一）往来账款是指企业在经济业务活动中形成的与其他单位或个人之间的应收、应付、预收、预付等款项。
（二）往来账款主要包括以下几类：1、应收账款：企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2、应付账款：企业因购买商品、接受劳务等应向供应单位支付的款项。
3、预收账款：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
4、预付账款：企业按照合同规定预先支付给供应单位的款项。
5、其他应收款：除应收账款、预付账款以外的各种应收及暂付款项，如职工借款、备用金、押金、保证金等。
6、其他应付款：除应付账款、预收账款以外的各种应付及暂收款项，如应付租金、押金、保证金、职工统筹退休金等。
三、往来账款的核算（一）设置往来账款核算科目企业应按照会计准则的要求，设置“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等科目，对往来账款进行核算。
（二）往来账款的入账1、企业发生往来账款业务时，应根据合法有效的原始凭证，及时、准确地进行账务处理。
2、应收账款和预收账款应按照客户名称设置明细科目进行核算；应付账款和预付账款应按照供应商名称设置明细科目进行核算；其他应收款和其他应付款应按照款项的性质和对方单位或个人名称设置明细科目进行核算。
（三）往来账款的账龄分析1、企业应定期对应收账款和其他应收款进行账龄分析，一般分为1 年以内、1-2 年、2-3 年、3 年以上等不同的账龄段。
2、对应付账款和其他应付款也应进行账龄分析，以便及时掌握往来账款的情况，采取相应的管理措施。
四、往来账款的管理（一）应收账款的管理1、建立客户信用管理制度企业应根据客户的信用状况、经营规模、偿债能力等因素，建立客户信用档案，对客户进行信用评估和分类，制定相应的信用政策。
往来账款管理办法
往来账款管理办法往来账款管理是企业日常运营中的重要环节，合理的账款管理可以提高资金利用效率，降低企业的风险。
本文将介绍往来账款管理的基本原则和方法。
一、往来账款管理的基本原则1. 诚信原则：企业与供应商、客户之间应建立互信关系，遵守合同约定，按时履行付款义务，主动解决账款争议。
2. 规范原则：建立健全的账款管理制度，明确责任分工，规范账款的开立、审核、核销程序。
3. 控制原则：严格控制账款的发生和变动，通过合理的信用额度管理、风险评估和催收措施，确保账款的安全性。
4. 信息原则：建立完善的账款信息系统，及时掌握账款的情况，准确统计和分析账款的数据，为决策提供依据。
二、往来账款管理的方法1. 信用额度管理在与供应商、客户建立往来关系时，应根据其信用状况和经济实力，明确信用额度。
对大额交易或长期合作伙伴，可采取分期付款或提供担保方式。
同时，定期对往来单位的信用额度进行评估和调整，及时更新记录。
2. 账款核销管理企业应当建立严格的账款核销程序，确保核销操作准确无误。
在核销时，要核对账款与应付账款明细表的一致性，对账款的来源进行核实，明确核销人员的责任。
3. 催收措施对于逾期未付款的往来单位，企业应及时采取催收措施，如电话通知、上门催讨等。
可以与供应商、客户签订催收协议，约定逾期利息和违约金等条款作为违约责任的补充。
4. 账款分类管理根据往来单位的性质和对企业的影响程度，将账款进行分类管理，分为重要客户、一般客户和风险客户等，以便制定不同的账款管理策略。
重要客户的账款要进行更加细致的跟踪和管理，保持与其的密切联系。
5. 记账和报账管理企业应当建立完善的记账和报账制度，明确相关人员的职责和权限。
凡涉及账款的发生和变动，都应当及时准确地登记，并以适当的方式报账，确保账款信息的完整和准确性。
6. 引入现代化管理工具可以借助进销存系统、财务软件和电子支付等现代化管理工具，提高往来账款管理的效率和准确性。
通过自动化处理和数据分析，可以更好地掌握账款的情况，及时发现和解决问题。
事业单位往来账管理制度
第一章总则第一条为规范事业单位往来账管理，确保财务会计信息的真实、准确、完整，加强资金安全管理，根据《会计法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。
第二章管理原则第三条依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务会计制度，确保往来账管理的合法性和合规性。
第四条实事求是原则：根据实际业务发生情况，真实、准确地记录和反映往来账信息。
第五条及时清理原则：对往来账进行定期清理，及时核对、结算，防止坏账损失。
第六条保密原则：严格保护财务信息，防止泄露。
第三章管理职责第七条财务部门负责往来账的日常管理工作，包括账务处理、核对、清理等。
第八条各部门负责人对本部门涉及的往来账款负责，确保业务的真实性和准确性。
第九条会计人员负责往来账的会计核算工作，确保账务处理的正确性和及时性。
第四章管理流程第十条业务发生时，各部门应填写《往来款项申请单》，经负责人审批后，报送财务部门。
第十一条财务部门根据《往来款项申请单》进行会计核算，并及时登记往来账。
第十二条财务部门定期与相关部门核对往来账，确保账实相符。
第十三条对逾期未结的往来账款，财务部门应催收，必要时可采取法律手段。
第十四条对坏账损失，应按规定程序进行核销。
第五章清理核销第十五条定期对往来账款进行清理，对长期挂账、无法收回的款项，应查明原因，按程序进行核销。
第十六条清理核销过程中，应严格按照国家相关规定和程序进行，确保核销的真实性和合法性。
第六章监督检查第十七条财务部门应定期对往来账款管理情况进行监督检查，发现问题及时纠正。
第十八条对违反本制度的行为，应按规定追究相关责任人的责任。
第七章附则第十九条本制度由财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，我们旨在加强事业单位往来账管理，确保财务会计信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险。
往来账款管理制度及流程
往来账款管理制度及流程一、往来账款管理制度1、制定目的往来账款管理制度是为了规范公司与供应商、客户之间的货款借贷关系，准确掌握应收账款和应付账款的情况，促进企业资金的有效使用和流动，保障公司的财务安全和稳定运营。
2、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和员工在往来账款管理中的各项活动，包括与供应商的应付账款、与客户的应收账款等。
3、主要内容（1）应收账款管理：包括销售业务的应收账款确认、催收、核销等流程。
（2）应付账款管理：包括采购业务的应付账款确认、支付、核销等流程。
（3）往来账款报告：定期生成往来账款报告，对应收账款和应付账款进行分析和监控。
4、管理责任各部门应收账款和应付账款的管理责任由财务部门统一负责，包括制定往来账款的管理办法和程序，协助各部门做好账款管理工作。
5、追索办法对于欠款人未按时偿还或出现其他拖欠情况，应在法律框架内通过合法手段追索，包括书面通知、法律诉讼等途径。
二、往来账款管理流程1、应收账款管理流程（1）销售员根据销售合同确认客户的应收账款，并将信息录入系统。
（2）财务部门审核销售合同并确认应收账款，同时将应收账款信息登记到应收账款账户中。
（3）销售部门对未收回的应收款项进行催收，定期进行应收账款的账龄分析和逾期催收。
（4）应收账款核销：当客户实际支付，或发生坏账情况时，财务部门核销相关应收账款。
2、应付账款管理流程（1）采购员根据采购合同确认应付账款，并将信息录入系统。
（2）财务部门审核采购合同并确认应付账款，同时将应付账款信息登记到应付账款账户中。
（3）财务部门按照付款指令和付款要求，制定支付计划并按时支付应付账款。
（4）应付账款核销：当供应商确认收到款项，或发生坏账情况时，财务部门核销相关应付账款。
3、往来账款报告（1）公司每月定期生成往来账款报告，清晰呈现应收账款和应付账款的情况。
（2）财务部门对报告进行分析，及时发现异常或风险，并提出合理建议。
（3）相关部门根据报告的反馈及时调整往来账款管理策略和措施。
往来账管理制度
往来账管理制度一、总则为了规范公司往来账的管理，保证财务的准确性和完整性，制定本管理制度。
二、往来账管理的范围本管理制度适用于公司的所有往来账管理工作，包括但不限于应收账款、应付账款等。
三、往来账管理的基本原则1. 凭证原则：往来账务必须有凭证，凭证必须真实、完整、准确。
2. 双重核算原则：应收账款、应付账款必须由双方核算，双重核算。
3. 及时核销原则：应收账款、应付账款必须及时核销，不能拖欠。
4. 审查原则：应收账款、应付账款必须按月进行审查核对。
5. 监督原则：应收账款、应付账款必须定期进行内部审计。
四、往来账管理的基本流程1. 收款流程：收到客户支付的货款、服务费或其他应收款项后，财务人员应当及时记录并登记到公司的应收账款账户中，同时填写收款凭证，经过财务主管审核后，再进行会计分录，并进行系统登记。
2. 付款流程：公司需要支付供应商货款、服务费或其他应付款项时，财务人员应当及时记录并登记到公司的应付账款账户中，同时填写付款凭证，经过财务主管审核后，再进行会计分录，并进行系统登记。
3. 应收账款核销：公司与客户发生业务往来后，应当及时核对账目，一旦款项支付完成，应当及时进行应收账款的核销。
4. 应付账款核销：公司与供应商发生业务往来后，应当及时核对账目，一旦款项支付完成，应当及时进行应付账款的核销。
五、往来账管理的台账管理1. 应收账款台账：公司应当设立应收账款的台账，一旦发生业务往来，应当及时记录并登记，定期进行台账核对。
2. 应付账款台账：公司应当设立应付账款的台账，一旦发生业务往来，应当及时记录并登记，定期进行台账核对。
3. 应收账款汇总表：公司应当设立应收账款的汇总表，对各个客户的应收款项进行核对和统计，制定出应收账款的汇总表。
4. 应付账款汇总表：公司应当设立应付账款的汇总表，对各个供应商的应付款项进行核对和统计，制定出应付账款的汇总表。
六、往来账管理的内部审计1. 审计对象：公司内部审计部门应当定期对公司的应收账款、应付账款进行审计。
往来账款管理办法
往来账款管理办法往来账款管理办法一、前言往来账款管理是企业财务管理中十分重要的一个环节。
有效的往来账款管理办法可以帮助企业确保资金流动和风险控制等方面的有效运作。
本文将介绍一些往来账款管理办法，帮助企业提高往来账款管理的效率和质量。
二、往来账款的概念往来账款是指企业与客户、供应商等各方之间因业务往来产生的账面应收应付款项。
往来账款管理主要涉及对账、收款、付款等一系列操作。
三、往来账款管理办法1.建立完善的往来账款管理制度企业应建立健全的往来账款管理制度，规范往来账款的记录、核对、结算等流程，明确相关工作人员的职责和权限。
2.严格执行应收账款管理政策企业应制定清晰的应收账款管理政策，包括客户信用评估、账期设置、催收流程等，确保应收账款及时回笼。
3.加强供应商管理对供应商进行信用评估，建立良好的长期合作关系，确保供应商账款按时支付，减少不必要的欠款风险。
4.及时核对往来账款企业应定期核对往来账款，确保账目准确无误，及时发现并解决账款异常情况，避免漏报、错报等问题。
5.充分利用财务软件利用财务软件进行往来账款管理，提高管理效率，降低人为差错风险，实现数据的快速获取和分析。
四、往来账款管理的重要性往来账款管理的好坏直接关系到企业的资金流动、信誉度等方面。
有效的往来账款管理可以帮助企业提高财务管理水平，实现资金的最优配置，确保企业的正常经营。
五、结语往来账款管理是企业财务管理的重要组成部分，企业应重视往来账款管理工作，建立健全的管理制度，制定科学合理的管理政策，加强内部协作，提高管理效率，确保企业财务的稳健运作。
希望本文所介绍的往来账款管理办法对企业在往来账款管理方面有所帮助。
以上就是本文对往来账款管理办法的介绍，希望能够对您有所帮助。
往来账务核对管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司往来账务管理，确保财务数据的准确性和完整性，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务会计制度，结合公司实际情况，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有涉及往来账务的部门和个人，包括但不限于采购、销售、财务、仓储等部门。
第三条往来账务核对工作应遵循以下原则：1. 实事求是，准确无误；2. 及时高效，确保资金安全；3. 责任到人，明确责任；4. 保密原则，保护商业秘密。
第二章组织机构与职责第四条公司设立往来账务核对工作领导小组，负责往来账务核对工作的组织、协调和监督。
第五条往来账务核对工作领导小组职责：1. 制定和修订往来账务核对管理制度；2. 审批往来账务核对工作计划；3. 监督往来账务核对工作的执行情况；4. 调查处理往来账务核对工作中出现的问题；5. 定期组织培训和考核。
第六条各部门职责：1. 采购部门：负责提供采购合同、发票、入库单等原始凭证，确保凭证真实、完整、准确；2. 销售部门：负责提供销售合同、发票、出库单等原始凭证，确保凭证真实、完整、准确；3. 财务部门：负责审核、汇总各部门提供的凭证，编制会计凭证，核对账务，确保账务准确无误；4. 仓储部门：负责提供商品出入库记录，确保记录真实、完整、准确；5. 其他部门：配合财务部门做好往来账务核对工作。
第三章核对程序第七条往来账务核对程序分为以下步骤：1. 准备阶段：（1）财务部门根据各部门提供的凭证，编制会计凭证；（2）财务部门将编制好的会计凭证发送给各部门进行核对。
2. 核对阶段：（1）各部门在收到会计凭证后，及时进行核对；（2）核对内容包括凭证的真实性、完整性、准确性、合规性等；（3）核对无误后，由核对人在凭证上签字确认。
3. 纠正阶段：（1）如发现凭证存在错误，应及时反馈给财务部门；（2）财务部门根据反馈意见，对错误凭证进行更正；（3）更正后的凭证再次发送给各部门进行核对。
4. 归档阶段：（1）核对无误的凭证，由财务部门进行归档；（2）归档的凭证应按照时间顺序进行排列，便于查阅。
行政单位往来账管理制度
第一章总则第一条为加强行政单位财务管理，规范往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合本行政单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行政单位所有涉及往来账的财务活动。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵循国家法律法规，保证财务活动的合法性。
（二）真实性原则：保证财务数据的真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时处理往来账务，确保财务信息及时反映。
（四）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
第二章往来账管理范围第四条本制度所指的往来账包括以下内容：（一）应收账款：指本行政单位因业务活动产生的应收款项，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等。
（二）预付账款：指本行政单位为业务活动预先支付的款项。
（三）应付账款：指本行政单位因业务活动产生的应付款项，包括应付票据、应付账款、其他应付款等。
（四）预收账款：指本行政单位预先收到的款项。
第三章往来账管理职责第五条本行政单位财务部门负责往来账的日常管理，具体职责如下：（一）建立健全往来账管理制度，制定相应的操作规程；（二）负责往来账的登记、核对、清理、核销等工作；（三）定期对往来账进行盘点，确保账实相符；（四）对往来账异常情况进行分析，提出改进措施；（五）配合审计、财政等部门开展相关工作。
第六条其他部门在往来账管理中的职责：（一）各业务部门应积极配合财务部门开展往来账管理工作；（二）对涉及往来账的业务活动，应按规定程序审批，确保合规合法。
第四章往来账管理流程第七条往来账管理流程如下：（一）业务发生：各部门在业务发生时，应按照规定程序审批，并填写相关凭证。
（二）凭证审核：财务部门对凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性。
（三）记账处理：财务部门根据审核通过的凭证，进行记账处理。
（四）核对清理：财务部门定期对往来账进行核对清理，确保账实相符。
（五）核销处理：对长期挂账、无法收回的往来款项，经批准后进行核销处理。
财务部往来账管理职责
财务部往来账管理职责
包括但不限于以下几个方面：
1. 往来账的建立与维护：负责建立并维护公司的往来账户，包括供应商、客户、合作伙伴等方面的账户。
2. 客户往来账管理：负责记录客户向公司支付的款项、开具发票等相关事宜，确保账务的准确性和及时性。
3. 供应商往来账管理：负责记录公司向供应商支付的款项、收到的发票等相关事宜，与供应商进行对账，并确保及时支付。
4. 合作伙伴往来账管理：负责记录与合作伙伴之间的资金往来，包括投资、分成等，确保账务款项的准确调配。
5. 对账与核对：负责与往来单位进行账目对账核对，确保账务的一致性和准确性。
6. 往来账款的收付：负责根据往来单位的账期要求，及时进行账款的收付，保证资金的流动性。
7. 往来账款的调整：负责处理往来账中出现的错误或差异，进行账务调整，保持账目的完整性和准确性。
8. 往来账款的催收：负责对逾期未付款项的往来单位进行催收工作，确保按时收回应收账款。
9. 往来账务的报表分析：负责编制往来账的相关报表，提供给上级部门或管理层进行分析和决策支持。
以上是财务部往来账管理的一般职责，具体还要根据公司的规模和具体情况进行调整和补充。
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财务部往来账管理职责(3篇)
财务部往来账管理职责通常包括以下内容：1. 往来账的建立：财务部负责建立供应商、客户和其他相关往来账户，并确保账户信息的准确性和完整性。
2. 往来账的维护：财务部负责记录和更新往来账户的相关信息，包括账户余额、交易明细等。
3. 往来款项管理：财务部负责核对并处理与供应商、客户之间的往来款项，包括款项的收、付、结算等操作。
4. 往来账的对账：财务部负责定期与供应商、客户进行对账，核对账户余额和交易明细，发现并解决账务差异。
5. 往来账的结算：财务部负责按照业务流程和合同约定，进行往来账款的结算和清算操作。
6. 往来账的风险控制：财务部负责对往来账户进行风险评估和控制，确保账户安全，并采取措施避免逾期账款或其他风险事件的发生。
7. 往来账的报表分析：财务部负责根据往来账户的交易数据，编制相关的报表和分析，提供给管理层和其他部门参考。
总的来说，财务部往来账管理职责是确保往来账户的准确、完整和安全，保障公司与供应商、客户之间的资金往来和业务流程的顺畅。
财务部往来账管理职责（2）1、业务核算管理岗：成交资料与款项管理、业务单据审批、应收款管理、财务知识培训的组织与实施、制度流程优化、智能化推进、定期/不定期为公司经营管理决策提供可行性、综合性、多维度性数据分析等。
2、薪酬管理岗：管理全集团的薪酬，推进薪酬核算自动化、实时化，准保薪酬数据的及时性、准确性;薪酬数据分析，完善薪酬标准、核算规则，提高全集团人均产出率。
完成上级交办的其他工作。
3、税务管理岗：审核系统自动生成的凭证及财务报表，进行报表分析;统筹、实施公司纳税申报等对外税务工作，及时了解最新财会、经济、税收政策，为公司税收筹划提出可行性建议，帮助公司合理规避税收风险;完善财务制度及流程等。
财务部往来账管理职责（3）财务部往来账管理的职责包括以下几个方面：1. 往来账的建立和维护：财务部门要负责建立和维护与其他单位或个人的往来账，包括供应商、客户、银行等。
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一、存在的经营管理问题1．财务人员变动频繁，往来不对账、不清理。
由于企业管理不规范，造成企业财务人员变动频繁，新接手的财务人员往往只对自己接手后的工作负责，造成往来账款账目不清，无论是应收还是应付，由于账务不清晰，往往财务人员对对账工作持抵触态度，长此以往必然造成账务混乱，为今后的催款、清理工作带来困难。
有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，收款后不及时核销，不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
2．因企业管理需要，调节利润、抽逃资本、虚假出资。
一些效益较好的企业，利用“应付账款”“其他应付款”“预提费用”等账户虚列费用，加大成本，人为调减利润。
一些效益不好的企业，在完不成经营指标时，将生产成本不进行账务处理，而挂入“预付账款”“待摊费用”等账户，人为调增利润，为上级考核、提拔、任用等捞取政绩。
一些企业在股东缴完注册资本后，将资金抽逃出企业，挂“其他应收款”，长期挂往来，无归还。
甚至有些企业在没有实际出资的情况下，通过挂“其他应收款”来进行虚假出资。
3．为避税，高管年薪支出、老板年终个人分红挂往来。
很多企业为了达到激励员工的目的，在发放年度绩效或奖励的时候，采取隐性发放，尤其是发放高管的年薪支出，挂“其他应收款”，长期不销账。
很多企业实现了利润，股东在进行分红时，为了不交税，通过挂“其他应收款”从企业提取红利，然后通过发票来冲账等行为。
4．为朋友，出租、出借账户套取现金、无票灰色支出。
企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。
很多企业在发生对外支付提成、拥金、返款等业务时，没有发票，直接通过往来进行挂账，长期不核销。
5．管理不规范，设小金库、坏账不核销、收入不结转。
很多企业会存在私设小金库的现象，当然你可能会问，私营企业还需要私设小金库吗？显然小金库是一个广义的概念，如：很多企业将废旧材料、边角余料对外销售后取得的收入用于补贴食堂、员工发放福利等也都属于私设小金库。
当然收到的收入不入账或挂往来，然后转出等行为也都属于设立小金库。
由于产品质量、折扣等问题，实际收到的金额小于应收金额或全部无法收回的应收账款，发生的少收金额或坏账损失，未进行核销。
预收账款，长期不结转收入等现象。
二、存在的纳税风险问题1．财务人员对销售货物纳税义务发生时间并没有清晰的认识，可能根据对方要求开票的时间确认收入，对于无法偿付的应付款项应计入其他收入。
这就会导致往来款未按时结转收入延迟纳税的风险，包括流转税与企业所得税。
2．企业实际已付了款，采购的货物已收到并投入使用，但发票还没有收到，这种情况常有发生。
但不少企业财务人员只计入往来而不结转成本费用或为人的不结转成本费用，这将导致企业利润虚高，提前多缴纳企业所得税。
根据企业所得税相关规定，企业所得税汇算清缴结束前取得合法票据，税前可以扣除。
3．坏账损失属于专项申报扣除的资产损失，需提供中介机构的鉴证报告，税务机关受理之后才能扣除。
而我们财务人员往往通过内部管理人员的签订确认后直接进行核销，未准备相关证据材料，造成在所得税前无法扣除。
4．企业与关联公司之间的往来，一般计入“其他应收款”或“其他应付款”，短期内还款清账一般不涉及税务风险。
但若长期挂账，很容易引起税务机关关注，容易被认为是借款，借款不收取利息，不符合独立交易原则，存在被核定利息收入征税（增值税及附加、企业所得税）的风险。
5．如果给公司高管的绩效工资、股东的分红或股东向企业的借款，以借支的形式挂往来。
在年度终了后既不归还又未进行相关核销，或者未用于企业生产经营的，其未归还的“借款”可能视为企业对高管发放的工资、对股东的分红，涉及20%的个人所得税。
6．对企业私设的小金库、出租出借账户等行为，一旦被发现后，就会被认定为偷税行为，需要补交流转税与企业所得税。
三、企业往来账款管理办法1．完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。
其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。
这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。
要扭转这种局面，必须使内部控制环境的改善成为管理者真正的需求。
在这个基础上选用业务素质好，能力强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，增强管理往来账款的责任心。
2．建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。
首先，岗位分工责任明确，工作质量与考核奖惩挂钩，调动财务人员和相关人员的积极性，增强其责任心。
另外，加强应收账款的催收力度，改变催收方法，强化日常监督作用。
财务管理应建立相应的考核方法，改变以往往来账款管理过程中发放催收清单而不注重催收效果的状况，建议监察部门参与财务部门往来账款的催收工作，加强往来账款的管理、监督作用，提高财务人员管理责任感，充分发挥其潜能，减少坏账损失。
3．发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理（1）确定财务管理在企业管理中的重要地位。
理顺关系，赋予财务人员一定的权利，加强内部会计与会计相关业务的控制，形成完善的内部牵制和监督机制。
在实际工作中，财务内部管理状况的好坏对往来账款管理，起着相当重要的作用。
有章不循、有法不依的不良现象，使一些好的管理模式和管理措施不到位，直接影响财务管理的作用。
（2）加强采购过程的财务监督与控制，严防呆账、坏账的形成。
制定物资采购人员考核制度和采购制度，制定经济合同管理规范，加强采购成本意识，明确其职责权限和工作程序。
加大物资采购和引进项目的监管力度，定期对采购工作、经济合同的管理工作进行审核，以减少呆账、坏账的形成。
（3）定期清理往来账款，促进往来账款管理工作规范化。
根据单位往来账款的特点，按单位、部门列出清单，并进行定期或不定期的催收。
同时，对工作人员进行教育，使往来账款的管理工作成为制度化和规范化合为一体的、具有长期性、经常性的工作。
以增强所有涉及人员对往来账款工作的认识。
4．完善发票管理办法现行《发票管理办法》中，虽已明确规定对未按规定取得或开具发票的行为要进行处罚，但对取得或开具发票的时间点并未加以说明，是在交易发生时就需取得或开具发票，还是在结清货款时才开具发票，并不明确。
目前在《增值税专用发票使用规定》中，对开具专用发票的时限虽有明确规定，但由于经济业务具有复杂性，执行起来有一定难度。
如有些企业为遵循开票时限，往往会出现大量的“预开发票——红字发票冲销预开发票——再开发票”现象，给日常的会计核算和专用发票管理工作带来了难度。
考虑到交易的复杂性，开具发票时限应当具有“弹性”，即从交易发生日至结清货款的当日内，均可根据双方业务需要开具或取得发票，开票最终时间点为结清货款的当日。
对此，在《发票管理办法》中，应当明确规定未按规定取得或开具发票，应受处罚的时间点为“结清货款的次日”，也即交易双方结清货款的当日仍未开具发票的，就要受到处罚。
5．规范企业借贷行为，并完善借款成本税前扣除办法。
一是要规范企业向个人及其他企业的借贷行为，对没有明确用途的借贷资金及与企业经营无关的借出款项，一律不得在税前列支利息或相关费用；二是对有流动资金贷款或向个人及其他企业借入需支付利息或费用的款项（固定资金贷款必须专款专用，若属未购建固定资产支出，则视同流动资金），其企业若向个人或其他企业借出无息（或低息）款项的，则须根据借出款项的额度按贷款或借入款项最高利率及费用，来计算不得税前扣除的利息及（分摊）费用。
如某企业当期向银行借入月息为6%的流动资金1 00万元（贷款费用5万元），向个人借入月息10%的款项50万元，在借款期内同时借出无息款项80万元，则不得税前扣除的利息及费用=50×10%+30×6%+80／（100+80）×5=9.02万元。
6．规范企业“估价核算”办法，确保企业所得税及时申报缴纳目前，由于一些企业经常出现“滞后”取得发票或不能取得发票的情况，财务人员往往要进行“估价核算”，有些企业常年有估价核算业务。
甚至出现大量的跨年度“估价核算”业务，这不仅给往来款项核算带来了隐患，也影响了企业所得税的正常申报。
对此建议：规范企业“估价核算”办法，一是要规定“估价核算”（税前列支）时限，如一笔购进货物“估价核算”时限最长为三个月，超过三个月的，应在当期申报企业所得税时，如实调增（“估价”已结转产品销售成本的部分，下同）计税所得额；二是对跨年度“估价核算”业务，必须在会计年度结束之日前，调增计税所得额，并在次年1月的纳税申报期内申报缴纳企业所得税；三是对没有按上述时间规定调增“估价核算”业务的，均以“滞纳税款论处（处罚及加收滞纳金）”。
7．严格按税法规定确认收入和损失，并制定企业往来账款账务处理规则对“应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款”等科目账龄3年以上不能收回或未能支付的款项，应严格按国家税务总局《企业财产损失所得税前扣除管理办法》的规定确认收入或税前扣除，并建议制定通俗且易操作的往来账款账务处理规则，最大限度地防止利用往来账户推迟体现销售或逃避纳税行为。
通过对以上企业在经营管理中存在的管理问题分析，我们发现每一项管理的背后都隐藏着纳税的风险，如果我们稍不注意，就有可能会给企业带来不必要的纳税成本。