个人独资企业的纳税筹划
根据小公司与个人独资合伙企业税负对比进行税务筹划
每年可以取得利润总额100万 元，假设无纳税调整事项。
2022年度，李女士准备继续以 个人独资企业的形式来经营“ 小饭桌”。
02
客户方案纳税金额计 算
客户方案纳税金额计算
甲企业本身不需要缴 纳所得税，李女士需 要缴纳个人所得税。
《企业所得税法》、 《个人所得税法》和 《企业所得税法实施 条例》。
纳税筹划方案纳税金额计算
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有 关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）。
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）。
04
本案例涉及的主要税 收制度
个人独资企业纳税制度
100×35%6.55=28.45（万元 ）。
03
纳税筹划方案纳税金 额计算
纳税筹划方案纳税金额计算
建议李女士设立乙公司（一人有限责 任公司）来经营“小饭桌”，将乙公 司取得的利润保留在公司层面继续扩 大经营。
乙公司需要缴纳企业所得税： 100×12.5%×20%=2.5（万元）。
自2021年度起，小型微利企业，利润 总额（应纳税所得额）不超过100万 元的，企业所得税的实际税率仅2.5% 。
小型微利企业税收优惠制度
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应 纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所 得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减 按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
纳税筹划方案纳税金额计算
通过纳税筹划，每年节税：28.45-2.5=25.95（万元）。
个体工商户税务筹划与合规
个体工商户税务筹划与合规个体工商户是一种常见的企业经营形式，其税务筹划与合规具有重要意义。
本文将对个体工商户税务筹划与合规进行探讨，以帮助个体工商户合理规划税务，降低税务风险。
一、个体工商户税务基础知识个体工商户是指个人独资经营的注册商户，其税务纳税主体为个体工商户本身，所得税一般按照个人所得税的规定执行。
个体工商户需要了解以下税务基础知识：1. 税务登记：个体工商户应当依法进行税务登记，并办理税务登记证，以取得纳税人资格。
2. 税种分类：个体工商户主要涉及的税种有增值税、企业所得税和个人所得税等。
根据不同的经营业态和纳税规模，个体工商户需要遵守相应的税种规定。
3. 纳税申报：个体工商户应按照规定时间和程序向税务机关申报纳税信息，并缴纳相应的税款。
4. 会计核算：个体工商户应建立健全的会计核算制度，准确记录经营收支情况，进行合理的税务筹划。
二、个体工商户税务筹划个体工商户税务筹划是指通过合理的税收安排和合规操作，以最大限度地降低税负和税务风险，提高经营效益。
以下是一些常见的个体工商户税务筹划方法：1. 合理选择纳税方式：个体工商户可根据自身情况选择适当的纳税方式，如按照实际利润纳税、简易办法纳税等，以减少税负。
2. 合规减免政策利用：个体工商户应了解相关税收减免政策，并按规定办理减免手续，如小微企业减免、高新技术企业优惠等。
3. 费用合理划分：个体工商户应将各项费用按照合理的比例划分到企业和个人两方面，以实现合理避税。
4. 避免税务风险：个体工商户应遵守税法规定，严禁偷税漏税行为，积极主动配合税务机关的检查和调查。
三、个体工商户税务合规个体工商户税务合规是指在经营过程中积极遵守税法规定，按照相关要求进行申报纳税，维护良好的纳税信用。
以下是个体工商户税务合规的关键要点：1. 及时申报纳税：个体工商户应按规定时间和程序向税务机关申报纳税信息，并按时缴纳税款。
避免拖延申报和逾期缴纳税款的行为，以防止罚款和滞纳金的产生。
个人独资企业如何进行合理避税
企业老板或财务偶尔会遇到，税务高的问题，努力的寻找避税方法。
巧用个人独资企业合理避税：只交个人所得税，不交企业所得税。
下边会一一讲解一、个人独资企业介绍个人独资企业是指由个人出资经营，归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
它虽然是企业，但实际上它是比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
因为个人独资企业不是企业法人，不符合企业所得税法中企业所得税纳税人必须具有法人资格的规定，因为个人独资缴纳的是个税，那么个人独资企业就不需要缴纳企业所得税。
二、如何通过个人独资企业降低企业所得税个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。
个人独资企业的个人所得税征收方式可以按查账征收也可以是核定征收，我们所有合作的经济园区都可以核定征收，税率不超过2.088%。
假设上海一家个人独资企业（小规模）全年营业额是400万，各类成本共计100万，且剩余利润全部用于分红，那么该企业（商贸）应缴纳的增值税、附加税（个独企业无企业所得税）及个人所得税共计约15.06万，综合税率不到3.8%，比同为小规模但不是核定征收的公司少缴约129.78万的税费另外，个人独资企业可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。
三、个人独资企业的避税优势1. 当个人收入较高的情况下，可以自己成立一家公司，把个人收入转为公司营业收入，而在税收洼地注册公司的话，还能享受一定的税收优惠政策或者返税福利。
2. 普通人是先挣钱，交税，然后再靠剩下的钱过日子；而企业是先挣钱、再花钱，最后再就花剩下的钱交税。
所以，你成立一家个独企业，就可以在交税前，把部分盈利名正言顺的转为成本。
比如可以转化为各类咨询服务、技术服务…只要属合法合规范畴皆可。
税务筹划中个人独资企业之核定的案例分析
税务筹划中个人独资企业之核定的案例分析我国是高税收的国家，在企业所赚得的利润中，将会有25％左右的利润无偿被国家征收，如果再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税，则到手的钱就更少了。
因此，税务筹划就显得相当重要了，问问就来探讨一下这个问题。
在恶劣的税收大环境下，越来越多的企业被迫选择了非法手段求生存，铤而走险偷税漏税。
有句话这样说："愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去做税收筹划。
"税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
”税收筹划是近几年的新名词，2000年代人们还是普遍采用“合理避税”这个概念，后来，理论界认为避税应当与筹划分开，就有了税收筹划这个概念。
避税本身就是不合理的，因此，将合理的筹划与不合理的安排区分为税收筹划和避税。
所以对于企业而言，想要减轻高额税负，自然要采用税收筹划的形式减轻企业的生存压力。
【陈183-757-04265】那么目前企业最佳的税收筹划形式无疑是"在有税收优惠的地区注册个人独资企业注册"。
将企业税负由40%锐减至5.9%，如此大力度的节税自然能最大的缓解企业的生存压力。
目前我国的经济区、开发区、西部大开发地区等，针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。
【陈183-757-04265】例如重庆正阳工业园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受重庆黔江正阳工业园的扶持政策。
个人独资企业个人经营所得税优惠政策
个人独资企业个人经营所得税优惠政策摘要：本文旨在介绍个人独资企业个人经营所得税优惠政策。
首先，将解释个人独资企业的定义和特点，然后详细介绍相关的个人经营所得税政策和优惠政策。
最后，将提供几个案例来说明这些政策的具体应用。
一、引言个人独资企业是指个人投资设立的企业，个人独立承担企业的经营风险和义务。
个人独资企业在我国的经济发展中起着重要的作用。
为了支持个人独资企业的发展，政府实施了一系列的税收优惠政策，其中包括个人独资企业个人经营所得税的优惠政策。
二、个人独资企业个人经营所得税政策个人独资企业的个人经营所得税是指个人独资企业经营所得按照一定比例征收的税金。
根据我国的税收政策，个人独资企业的个人经营所得税主要采用综合计税方式。
2.1 税收计算基准个人独资企业的个人经营所得税的计算基准是企业的纯收入减去一系列的允许扣除项目。
根据税收法规定，个人独资企业的允许扣除项目包括企业成本、费用、损失等。
2.2 税率和征收方式根据个人独资企业的个人经营所得税的税率规定，税率在5%至35%之间，根据纳税人的实际盈利情况而定。
个人独资企业的个人经营所得税按照月度或季度进行征收。
2.3 优惠政策为了支持个人独资企业的发展，我国政府实施了一系列的个人经营所得税的优惠政策，主要包括：2.3.1 税收起征点政府设置了个人独资企业个人经营所得税的起征点，对于低于起征点的个人经营所得，不征收个人经营所得税。
2.3.2 税前扣除项目个人独资企业可以根据法规规定，扣除一定比例的成本、费用、损失等项目。
这些项目可以减少企业的纯收入，从而降低个人经营所得税的税额。
2.3.3 差旅费、交通费等额度标准个人独资企业在经营过程中产生的差旅费、交通费等支出，可以按照一定的额度标准进行扣除。
2.3.4 小规模纳税人增值税减免政策的延伸对于个人独资企业中的小规模纳税人，政府实施了增值税减免政策，减免范围延伸至个人经营所得税。
三、优惠政策的具体应用案例案例一：小微企业免税政策小微企业是指从业人数在一定数量以内，年度销售收入和资产总额在一定范围内的个人独资企业。
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点
1.合理选择企业类型：个人独资企业和合伙企业都是常见的企业类型，根据经营规模和发展计划合理选择，以便能够在税务方面获得最大的优惠
和减免。
2.合理确定财务会计政策：合理制定财务会计政策，准确计算和确认
收入、成本和利润，避免出现不规范的会计行为，避免税务稽查风险。
3.合理选择会计年度：根据企业的特点和经营模式，合理选择会计年度，以便在税务结算和申报时获得最大的灵活性。
4.合理设置企业的账户体系：建立合理的账户体系，细化企业的收入
和支出账户，确保企业的会计记录清晰、准确，并符合税法的要求。
5.合理折旧计提政策：根据企业资产的使用寿命和价值变动情况，合
理确定折旧计提政策，以便在税务结算时获得最大的税前扣除额。
6.合理规划资金运作：根据企业的情况和经营需求，合理规划资金运作，以降低融资成本和税务负担，并提高企业的盈利能力。
7.合理选择并利用税收优惠政策：根据国家和地方政府的税收优惠政策，合理选择和利用相关政策，以降低税务负担，并提高企业的盈利能力。
8.合理开展税务筹划活动：利用税法的合理空白，合法合规地开展税
务筹划活动，以降低税务负担，并确保企业的合法合规运营。
9.合理避免税收风险：熟悉税法的相关规定，合理避免税收风险，避
免因税务问题导致的经济损失和法律诉讼。
10.定期进行税务自查和风险评估：定期进行税务自查和风险评估，
发现和解决存在的税务问题，提升企业的税务合规性和稳定性。
以上是个人独资企业和合伙企业的税务筹划的10个要点，企业可以根据自身的情况和需求，制定相应的税务策略和计划，以实现税务目标和最大化利润。
个人独资企业一般纳税和小规模的比较
个人独资企业一般纳税和小规模的比较
个人独资企业，这种形式的企业我相信大家都不陌生，应该说是耳熟能详。
因为个人独资企业在税收筹划中占有非常重要的位置，所得税的核定征收多么绚丽的名词，核定征收0.5%-3.5%。
个人独资企业也分为小规模纳税人，和一般纳税人两种形式。
下面小编就为大家对比一下他们的优劣形式，和适合的企业。
首先我们以为服务业为例对比利率：
小规模纳税人，增值税3%享受地方留存70%的奖励以后实际上交1.95%，所得税是按照五级累进制的形式征收，利率0.5%-3.1%的点位。
附加税是0.36%.综合税率2.81%-5.41%。
专票还能进项抵扣3个点。
一般纳税人，增值税6%享受地方留存70%的奖励以后实际上交3.9%，所得税按照五级累进制的形式核定，利率3.5%的点位，附加税0.72%，综合税率8.12%，专票还能进项抵扣6个点。
需要税收政策可以联系范老师 I52-I33-O664I
小规模纳税人如果企业缺少进项很大，比如5000万，那么就需要10个法人来办理。
办理费用3万（3000元/家）代账费需要36000（代账费300元/月）办理来说费用比较高，但是对于开普票的公司利率比较低。
一般纳税人企业需要5000万的进项一家公司就可以解决，办证费3000,元，代账费500元，费用比较低。
适合于一些需要用一般纳税人企业来承接业务的企业，比如影视行业，需要一般纳税人办理资质。
办理细则：核名——做工商资料法人签字——出营业制造——国地税报道，国税电子局认证（法人需要知晓）——银行开户。
所有流程都有专业人事辅导完成，办理下来一个月时间。
个体工商户的税务筹划与避税技巧
个体工商户的税务筹划与避税技巧税务筹划是指通过合法的手段，在符合法律规定的前提下，以最低的税负来安排自己的财务和税务事项。
对于个体工商户来说，税务筹划和避税技巧能够有效地降低税负，提高经营利润。
本文将从几个方面介绍个体工商户在税务筹划和避税方面的一些关键技巧。
一、合理选择纳税方式个体工商户在注册时需要选择税务登记方式，可以选择一般纳税人或者小规模纳税人。
一般纳税人在交纳税款时可以享受进项税额抵扣，但也需要遵守更为严格的税收规定；而小规模纳税人则对纳税申报和税款缴纳相对简便，但无法享受进项税额抵扣的优惠。
个体工商户需要根据自身的业务特点和预计的销售规模来合理选择纳税方式，以降低税负。
二、合理安排收入和支出个体工商户可以通过合理安排收入和支出来降低应纳税所得额。
对于收入方面，可通过控制销售时机、减少购买数量等方式来合理调整收入规模，以避免一次性过高的利润。
对于支出方面，可以合理扣减各种费用，如租金、员工薪资、物流成本等，以减少应纳税所得额。
三、充分利用税收优惠政策个体工商户应充分了解和利用各类税收优惠政策。
比如，对于个体工商户来说，可以根据《个人所得税法》相关规定，合理安排收入结构，选择适用的税收起征点和税率，以减少应纳税所得额。
此外，针对特定行业或经济区域，还有一些特殊的税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税优惠等，个体工商户可以积极申请并合理利用这些政策，来降低税负。
四、合规合法避税避税并不等于逃税，个体工商户在进行税务筹划时需要注重合规合法。
要根据税法规定，通过合理的财务安排和税务规划来降低税负，但不得违反法律规定，进行虚假交易、偷漏税、做假账等违法行为。
个体工商户在进行税务筹划时应咨询专业税务机构或税务顾问，确保自己的筹划方式合法合规。
五、定期检查纳税义务履行情况个体工商户应定期检查自己的纳税义务履行情况，确保自己没有漏报纳税或者其他不规范的行为。
同时，还可以根据自身税务状况，及时调整税务筹划方案，以适应市场和税务政策的变化。
个人独资企业和一人有限公司的税负差异与纳税筹划
□财会月刊·全国优秀经济期刊□··2012．10中旬标进行一定范围的调整。
三是以权责相当为基本原则，使出口退税负担与税收收入分配相协调。
实行“先退税、后共享”的办法，先将国内生产、销售或进口环节取得的增值税缴入国库，在扣除出口退税等支出因素之后，中央和地方再在实际税收收入的基础上进行合理的分配。
同时，中央根据各地经济发展的实际情况，通过财政转移支付等方式，对外向型经济不发达地区进行补偿。
这种改革方式既保证了出口退税在中央和地方之间的共同负担顺利实现，又兼顾了各方的利益最大化，再加上中央政府还适当降低地方政府出口退税负担的比例，会进一步弱化出口退税共同负担机制的负面影响。
2.推动HS 分类标准的研究与应用。
正确识别商品的性状，将之合理划为不同的十位税号，对于确定适当的出口退税率非常关键。
因此，加大对参与出口退税的企业和部门推广HS 分类标准的力度就显得尤为重要。
目前，HS 标准的制定与修改主动权掌握在英美等对外贸易发达的国家手中，我国对于HS 的研究与应用还处于初级阶段，因此在企业层面对于现行标准精读细解的同时，国家也应通过相关机构积极争取参与国际HS 标准的制定与修改，力争将我国国内产业标准同国际贸易标准有机结合起来，争取对外贸易的主动权。
3.完善出口退税指标管理。
（1）优化出口退税分担机制，解决出口退税资金来源。
由于出口货物退税退的主要是增值税，而增值税是中央地方共享税，为解决出口退税分担机制导致的出口退税负担不均衡问题，解决目前出口退税受益者与税负的实际承担者脱节的矛盾，建议将全部增值税收入由中央和地方共享，而出口退税也按照共享比例由中央和地方分担。
这使地方政府在负担了出口退税的同时又获得了进口商品增值税的利益，“责、权、利”相协调，可有效解决地方政府对于退税指标之争夺。
（2）加强对退税指标使用情况的监控。
退税指标年度总体的需求预测估算难度较大，预测数过大或过小的情况时有发生，因而，退税指标一旦确定，对退税指标执行情况和执行结果进行有步骤、有目的的检查就非常必要。
个人独资企业缴纳个税的会计账务处理流程
个人独资企业缴纳个税的会计账务处理流程借：所得税费用
贷：应交税费——应交个人所得税
转入利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
个人独资企业含义
个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。
其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。
投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。
个人独资企业的投资人必须是中国人，所以外商独资企业不是个人独资企业。
个人独资企业财产不足以清偿全部债务的，投资人应当
以其个人的其他财产予以清偿。
个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但是债权人自个人独资企业解散后五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
最重要的一点，个人独资企业不同于一人有限公司，不是法人。
个人独资企业适用税率
1.个人独资企业实行查账征收办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用5%-35%的武技超额累进税率;
2.实行核定征收，按照应税所得率计算其应纳税所得额，再按照其应纳所得税额的大小，适用5%~35%的五级超额累进税率。
个人所得税概念
人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人独资企业的税务筹划技巧
个人独资企业的税务筹划技巧个人独资企业（或独资经营）是指个人以自己的全部财产作为资金投入，在自己的名义下独立经营、自负盈亏的企业形式。
在个人独资企业经营过程中，税务筹划技巧是提高经营效益和降低税负的重要手段。
本文将就个人独资企业的税务筹划技巧进行论述。
一、合理选择税收期限个人独资企业的纳税期限多为月度或季度，而不同期限下的税负有所差异。
为降低税负，个人独资企业应根据自身经营情况合理选择税收期限。
一般来说，如果企业经营比较稳定，收入和支出较为平衡，且能够提前做好财务规划，选择季度纳税期限会更有利于减少税负。
但如果企业经营波动较大，收入和支出的季度差异较大，则可以选择月度纳税期限，避免较大金额的税款压力。
二、合理安排营业收入和费用的确认时间个人独资企业的营业收入和费用确认时间会直接影响税负的大小。
因此，在税务筹划过程中，个人独资企业应合理安排营业收入和费用的确认时间。
一般来说，如果企业在年底有较大的资金需求，可以将一部分收入确认到明年，以减少当年的应纳税额。
同时，对于可变费用，企业可以适当提前支付，以提前确认费用，从而降低当期的应纳税额。
三、合理使用税收优惠政策个人独资企业在纳税过程中，可以充分利用相关的税收优惠政策，减少应纳税额。
例如，个人独资企业在创业初期可以享受一定的免税额度，对应的收入可以免税或减按一定比例征税。
此外，对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的税收优惠政策，如减半计征所得税等。
四、合理使用抵扣和减免个人独资企业如果同时经营多个项目的话，可以通过合理利用抵扣和减免的政策，降低税负。
一般来说，个人独资企业的营业收入是可以抵扣相关费用的，如租金、办公费、采购成本等。
此外，对于符合条件的企业，还可以申请享受增值税减免政策，减少或免征相应的增值税。
五、合理运用税务筹划工具个人独资企业可以运用税务筹划工具，合法地降低税负。
例如，可以通过注册多个公司，将不同经营项目分开，避免达到综合所得税率。
个人独资企业的个人所得税纳税筹划
个人独资企业的个人所得税纳税筹划个人独资企业与合伙企业的转换根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第五条的规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
为此，个人独资企业可以通过增加投资合伙人，变更营业执照而成为合伙企业。
合伙企业缴纳个人所得税时，需要先将企业全部生产经营所得按投资比例分摊到合伙人人头上，然后合伙人个人再单独缴纳个人所得税，这样就达到了减少个人所得税的目的。
[案例1] 张先生2003年投资50万元，兴办一家建材厂，企业的性质是个人独资。
妻子在工厂负责财务工作。
由于建筑市场红火，扣除费用开支，公司当年取得了10万销售利润。
则：张先生应缴纳个人所得税=100000*35%-6750=28250元。
如果张先生在建厂之初进行纳税筹划，与妻子共同设立合伙企业，同样取得10万元收入，则：张先生与妻子缴纳个人所得税合计=（50000*30%-4250）*2=21500元共减少个人所得税6750元，减少幅度达%！5. 2 个人独资企业的拆分个人独资企业如果其所经营业务具有相对独立性，则可进行分拆，拆分方式可达到节税目的。
[案例2] 王某开设了一个经营水电器材的商店，由其妻负责经营管理。
王某也经常承接一些安装维修工程。
销售水暖器材的全年利润为4万，安装维修全年利润为2万。
则：王某应缴纳个人所得税=60000*35%-6750=14250元。
现在王某和妻子决定成立两个个人独资企业，王某的企业专门承接安装维修工程，王妻的商店只销售水暖器材。
在这种情况下，假定收入同上，则王某应缴纳个人所得税=20000*20%-1250=2750元王某的妻子应缴纳个人所得税=40000*30%-4250=7750元全年节税50=3750元，节税幅度达%！以上两种方法在小企业中应用效果比较明显。
揭底个人独资企业：开票500万缴税15万,政策支持
揭底个人独资企业：开票500万缴税15万，政策支持益企财税个人独资企业一年流水一千万，就交不到32万的税，而且还有反向抵税！很划算！！真的有这么好？让我们一探究竟。
个人独资企业的优势。
1、制度特征。
个独企业为自然人百分百投资设立，个人与企业之间资产不分家，互相转移不涉税。
经营灵活转款方便2、税负优势。
有限公司不仅要缴企业所得税股东分红还需缴纳个人所得税20%。
，而个独企业本身只需缴纳个人所得税，而且企业利润转移到个人时不用再缴税。
由于益企财税有地方优惠政策，个独企业在核定征收后可以将所得税税率降低至1.5%。
而有限公司利润超过300万税率就是25%。
案例分析：广州某科技公司每年营业额2500 万，今年需要拿出500 万出来分红，或者发工资。
那么怎样才能减轻企业税负呢？该企业可以在园区成立个人独资企业，某某科技中心(网络科技行业)以小规模利润500 万开票举例•增值税:500/1.03*1%=4.85 万•附加税:500/1.03*1%*12%=0.58万•所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51 万•总额:10.51+0.58+4.85=15.94万,节税比例高达90%以上企业如何充分享受国家税收优惠及核定征收政策？目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。
将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
益企财税处于西部大开发的战略地区，依托少数民族自治区的独特优势，对注册在园区的企业提供丰厚的税收优惠政策：园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内个人独资企业的魅力有多大，相信大家已经有了一定的了解，如果企业在经营中确实无法取得增值税进项发票，那么也可以选择益企财税个人独资企业作为合理避税的一种方式。
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点
个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点税务筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税务安排，最大限度地降低企业税负，提高经营效益的一种管理手段。
对于个人独资企业和合伙企业而言，税务筹划尤为重要。
下面是个人独资企业和合伙企业的10个税务筹划要点：1.选择合适的企业类型：个人独资企业和合伙企业都是符合中国税法的合法企业类型，但在税务筹划中应根据个体经营者或合伙人撇清个人与企业之间的关系，避免利益混淆和过度纳税。
2.合理安排利润分配：合伙企业中的利润分配比例可以根据合伙协议进行合理调整，根据合伙人的资金投入、劳动和风险承担情况，使得高风险合伙人可以获得适当的报酬，降低高风险合伙人的个人所得税负担。
3.合规执行税收政策：正确申报和缴纳所得税，及时向税务机关报备变更事项，并及时处理涉及到税收的事务，遵纪守法，避免处罚和滞纳金。
4.利用税收优惠政策：根据个体工商户和合伙企业不同的行业属性，不同的地域位置以及符合条件的企业，可以享受到不同的税收优惠政策，如小规模纳税人、高新技术企业、科技型中小企业等，合理利用这些政策可以降低企业税负。
5.合理选择会计方法：个体经营者和合伙企业可以选择不同的会计方法，如现金会计法和应收应付会计法。
合伙企业可以选择较高成本率来计行业差异来合法减税。
6.合理计提费用：个体经营者和合伙企业可以合理计提各类费用，如劳务费用、广告费用、业务招待费等，来降低营业税和所得税。
7.合理安排资金流动：合伙企业可以根据资金需求调整资金流动，如混合使用个体经营者个人资金和公司资金，从而减少个体所得税和企业所得税。
8.合理选择税收递延项目：合伙企业可以根据法律规定享受税收递延项目，如长期股权投资、固定资产转让等，从而减少当前的税负。
9.合理运用税务争议解决方式：在税务筹划过程中，如遇税务纠纷，可以合理运用税务争议解决方式，包括行政复议、行政诉讼等，争取合理的税收待遇。
10.加强税务风险管理：个人独资企业和合伙企业在进行税务筹划的同时，也要加强税务风险的管理，及时了解税收政策的变化，避免因为税法漏洞的不合规操作而引发税务风险。
个人独资企业的税收规定
个人独资企业的税收规定个人独资企业是指由个人拥有和经营的企业形式，有独立法人资格，享有相应的权益和承担相应的责任。
在税收方面，个人独资企业需要遵守一系列税收规定，这些规定主要包括所得税、增值税和个人所得税等。
首先是所得税。
个人独资企业的所得税按照企业实际取得的税前利润计算并缴纳。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税前利润是指个人独资企业经营活动所得的总额减去可抵扣的费用、成本和损失后的余额。
个人独资企业所得税税率按照企业实际应税所得额的不同，分为15%和25%两档。
税率的确定与企业所在地、行业性质等相关，需要根据相关税收政策具体指导。
其次是增值税。
个人独资企业如果达到法定的月销售额标准，需要依法办理增值税一般纳税人资格，并进行增值税的登记。
在开展经营活动过程中，个人独资企业需要按照增值税政策规定完成纳税申报和缴纳增值税。
增值税的税率根据增值税适用范围不同，分为17%和13%两档。
最后是个人所得税。
在个人独资企业的经营过程中，如果企业主从企业中提取了自己的部分利润或其他形式的报酬，就需要缴纳个人所得税。
个人所得税的缴纳按照个人所得税法的规定进行，根据个人年收入金额的不同，分为不同级别，税率也有所不同。
除了以上三个主要的税种外，个人独资企业还需要参照相关税法法规，按照法定期限和要求完成各类税务申报和缴纳工作，如印花税、城市维护建设税等。
需要注意的是，个人独资企业要遵守缴纳税款的要求，并按照国家税收政策与规定进行合理的税务筹划。
个人独资企业在纳税过程中还可以享受相关税收优惠政策，如小规模纳税人的简化办税制度、税收减免、税收优惠、税收退税等。
这些优惠政策可以在一定程度上减轻企业的税负，促进企业发展。
综上所述，个人独资企业在税收方面需要遵守一系列的税收规定，包括所得税、增值税和个人所得税等。
在办理纳税申报和缴纳税款时要按照相关规定进行，也要了解和享受相关的税收优惠政策，以合法合规的方式发展企业。
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法
1.合理利用税收优惠政策：政府为了促进经济发展，通常会制定一系
列税收优惠政策。
企业可以通过合理规划自己的经营活动，充分利用这些
政策，降低纳税负担。
比如，企业可以申请享受减免税、退税、税收抵免
等政策，减少实际缴纳的税款。
2.合理布局企业架构：企业可以通过调整自己的企业架构，合理规划
业务范围和分工，以实现税收优化。
例如，将一些业务划分成独立的子公司，以分担总公司的税负，或者在地区、国家间进行税负平衡。
3.合理规划资产配置：企业可以通过合理规划自己的资产配置，实现
最优的税收效益。
比如，在购买资产时，选择具有税收优惠的资产种类，
降低企业的纳税金额；或者通过资产租赁、再投资等方式，实现税收递延。
4.合理运用税收筹划工具：企业可以利用一些合法的税收筹划工具，
实现最佳的税收效益。
比如，规划合理的预提费用和清算损失，推迟缴纳
税款；利用税收递延工具，如退休金计划、保险计划等，实现税收延期。
5.合理避免税务风险：企业可以通过合理规避税务风险，减少因税收
问题而导致的经济损失。
比如，企业可以及时了解税收法规和政策，按时
申报、缴纳税款，避免产生滞纳金、罚款等风险；或者通过签订税收协议、进行税源分配等方式，减少多地税务之间的冲突和纳税争议。
6.合法跨区域税收安排：随着企业的发展和全球化趋势，越来越多的
企业跨境经营。
企业可以通过合法的跨区域税收安排，降低全球范围内的
税负。
比如，合理运用税收协议和双重征税协定，在不同国家或地区之间
进行利润的合理分配，以实现最佳的税收效益。
个人独资企业税收筹划方案
个人独资企业税收筹划方案一、企业所得税筹划方案1.合理选择适用税务政策根据个人独资企业的经营特点和税收优惠政策，选择合适的税务政策可以降低纳税负担。
比如选择增值税的一般纳税人制度，可以享受进项税额抵扣、按月申报和退税等政策；选择所得税的简易办法，可以按照固定的比例计算应纳税额而不需要逐笔核算企业收入和支出。
2.合理安排企业收入和支出3.合理利用税收优惠政策根据国家税收政策，个人独资企业可以享受一系列税收优惠政策，比如减免企业所得税、减免印花税、减免城市维护建设税等。
个人独资企业可以通过合理利用这些优惠政策，减少税负。
同时，也可以了解并利用地方性税收优惠政策，比如地方所得税优惠政策，根据企业所在地的具体情况选择适用的税收优惠政策。
二、增值税筹划方案增值税是个人独资企业中一个较为重要的税种。
个人独资企业可以通过合理的增值税筹划方案来降低企业的纳税负担。
1.合理选择增值税纳税方式个人独资企业可以选择增值税的一般纳税人制度或小规模纳税人制度。
一般纳税人制度适用于规模较大的企业，可以进行进项税额抵扣，但需要按月申报和缴税。
小规模纳税人制度适用于规模较小的企业，可以按照固定的比例计算纳税额，申报和缴税周期可以选择较长的季度。
个人独资企业可以根据自身具体情况选择适合的增值税纳税方式。
2.合理利用增值税减免政策根据国家的增值税政策，个人独资企业可以享受一系列增值税减免政策，比如征收率较低的行业、企业新建投资项目等可以享受减免增值税的政策。
个人独资企业可以根据自身经营特点和税收政策，合理利用这些减免政策，减少纳税负担。
三、个人所得税筹划方案1.合理确定企业经营所得和个人生活所得的划分2.合理利用个人所得税减免政策3.合理选择个人所得税纳税方式个人独资企业可以选择按月预缴个人所得税或按年申报个人所得税。
按月预缴个人所得税需按照当月营业收入预缴个人所得税，可以避免集中缴纳个人所得税的压力；按年申报个人所得税可以根据全年的经营情况进行核算，可以根据需要选择合适的纳税方式。
个体工商户税务筹划方案
个体工商户税务筹划方案一、税款减免方案1.充分利用各项税收优惠政策：个体工商户可以充分利用国家和地方税收优惠政策，如增值税小规模纳税人免征增值税、免征房产税等，在合规的前提下最大限度地减少税负。
2.合理分配和使用成本费用：个体工商户可以根据实际情况合理分配和使用成本费用，包括各项折旧、损耗、维修费用等，适当降低应纳税所得额。
3.合理运用税前扣除项目：个体工商户应充分了解税前扣除的政策，如附加扣除、专项附加扣除等，合理申报并享受相关优惠。
4.合理避税规划：个体工商户可以通过合理的避税规划，如税务递延、转移定价等方式，降低应纳税额度。
二、合理的税务核算方案1.精确记录收支情况：个体工商户应按照税务法律法规的要求，精确记录各项收入、支出和资产负债情况，确保核算数据真实、准确。
2.合理选择会计制度：个体工商户应根据自身经营特点和要求，选择适合的会计制度，如小企业会计准则、企业会计制度等。
3.合理计税依据：个体工商户应根据实际情况合理选择计税依据，如按照实际利润计税、按照经营收入计税等，确保符合法律规定，避免税款不当增加。
三、合规遵法方案1.及时遵守税法规定：个体工商户应严格按照国家和地方的税法规定，及时申报纳税、缴纳税款，确保纳税义务的履行。
2.熟悉税法变化：个体工商户应关注税法法规的变化和更新，及时了解税收政策的调整，避免因不熟悉而产生不必要的税务风险。
3.主动了解税务政策：个体工商户应积极主动地了解税收政策，参与相关培训和交流，遵守纳税申报和缴纳规定，确保符合税法规定。
4.建立合理的内控制度：个体工商户应建立健全的内部控制制度，加强财务管理，避免因财务管理不善而引发的纳税风险。
个体工商户的税务筹划与避税措施
个体工商户的税务筹划与避税措施随着中国经济的快速发展，越来越多的人选择成立个体工商户，开展自己的创业之路。
然而，在经营过程中，个体工商户也面临着税务规定和纳税问题。
恰当的税务筹划和避税措施对于个体工商户的经营发展至关重要。
本文将探讨个体工商户的税务筹划与避税措施，帮助个体工商户有效降低纳税风险和成本开支。
一、合理选择纳税方式个体工商户可以选择按照核定征收或者简易征收的方式纳税。
核定征收需要根据实际经营状况核定年度利润和税款，相对灵活，但也需要提供相应的财务报表。
简易征收则基于营业收入额的一定比例进行计税，相对简单明确，但可能存在较高的税负。
个体工商户应根据自身经营情况选择最适合的纳税方式。
二、合法合规申报税款个体工商户应严格按照税法规定的期限和要求，及时完成纳税申报工作。
合理合法的申报流程能够减少后期税务风险，避免罚款和滞纳金等额外负担。
同时，个体工商户也要注意保留好相关的账务凭证和票据，以备税务机关查验。
三、合理运用税收优惠政策国家对于个体工商户给予了一系列的税收优惠政策，例如小微企业减免优惠、创新型企业税收优惠等。
个体工商户应当了解并合理运用这些税收优惠政策，以降低自身的税务负担。
同时，在享受税收优惠政策时，也需要主动配合税务机关的审核和验收工作。
四、规避税务风险和合理避税个体工商户在开展商业活动时应尽量遵守税法，规避潜在的税务风险。
合理避税需要对税法规定有充分的了解，例如合理利用财务成本和费用抵扣，合理调整收入结构等。
但是，避税行为必须合法合规，不得违背相关的税法规定。
五、主动积极配合税务机关个体工商户应与税务机关保持良好的沟通和配合。
对于税务机关提出的查验、核对等要求，应积极配合提供相关材料和凭证。
同时，及时了解和学习最新的税法政策，保持税务申报和纳税工作的合规性。
六、请专业税务顾问提供咨询服务个体工商户可以委托专业的税务顾问提供税务筹划和咨询服务。
专业的税务顾问能够根据个体工商户的特定情况，制定合理的税务策略，协助个体工商户合理避税和降低税务成本。
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个人独资企业的纳税筹划
个人独资企业由于注册资金较少、内部机构设置简单、经营管理方式灵活，成为广大创业者投资创业的一种常见形式。
一、个人独资企业与一人有限责任公司的选择
个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税，适用5%—35%的超额累进税率。
我国《公司法》允许设立一人有限责任公司。
一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
由于一人公司与其股东是两个不同的法律主体，因此在征税时将一人公司与股东实行双重征税，即对一人公司征收企业所得税，再对股东収得的工资薪金、分得的税后利润征收个人所得税。
例：假定2009年某个人独资企业与一人有限责任公司从业人数均为30人，资产总额300万元，不考虑纳税调整项冃，在未扣除投资者费用（工资）的情况下，年度
利润均为25万元，个人独资企业和一人有限责任公司的投资者每月取得13000元工资，经税务机关认定，一人有限责任公司的投资者取得的工资、薪金支出合理，公司符合小型微利企业的认定条件，适用企业所得税税率20%,税后利润都用来分配股利，比较个人独资企业和一人有限责任公司的税负。
个人独资企业应纳个人所得税=（250000-
24000） x35% —6750=72350 （元）
一人有限责任公司纳税情况: 投资者工资薪金应纳
个人所得税=[（13000-
2000） x20%-375]xl2=21900 （元）
应纳企业所得税=(250000-12x13000) x20% = 18800 (元)
股利应纳个人所得税=(250000-12x13000- 18800) x20%= 15040 (元)
个人所得税与企业所得税合计= 21900+18800+
15040 = 55740 （元）
通过比较不难发现，尽管存在双重征税，由于企业所得税法取消了计税工资的限制，一人有限责任公司的税负较个人独资企业轻。
此外，一人有限责任公司作为独立的法人实体，只承担有限责任，风险相对较小，个人独资企业要承担无限责任，风险较大。
一人有限责任公司的注册资本不得低于10万元，并且必须一次缴足；个人独资企业没有最低注册资金的限制。
因此，投资者要综合考虑所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资效益的最大化。
二、出资方式的筹划
由于个人独资企业的出资人承担无限责任，并不是以出资额为限承担责任，因此法律对个人独资企业没有最低注册资本金的要求，仅要求投资人有自己申报的出资即可，这一规定有利于个人独资企业的设立和发展。
在设立个人独资企业时允许以个人财产出资, 如果以家庭共有财产作为个人出资，应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，因此在以家庭共有财产出资时更需要慎重，以免
企业经营失败造成整个家庭陷入财务困境。
在出资方式的选择上，法律允许投资者以货币、实物、无形资产出资，不允许以劳务出资。
三、筹资方式的筹划
税法规定，股利只能用税后利润支付，不得税前扣除，因此资金成本较高，税负相对较重；利息允许税前扣除，具有节税作用，相当于国家通过减少所得税的方式为企业承担了部分利息支出，降低了借人资金的成本。
值得注意的是，在筹资决策的税收筹划中, 税负的减少并不一定等于所有者权益的增加，负债资本比例过高，将提高资金总成本，增加破产风险，尤其是个人独资企业的投资者，承担无限责任，因此不能只关注筹资中的税负，必须以实现企业价值最大化作为选择筹资方案的标准。
此外，租赁作为一种特殊的筹资方式，对减轻企业税
负具有重要意义。
对承租人而言，经营租赁不仅可以
避免设备更新换代较快的风险，而且支付的租金允许
税前扣除；在融资租赁中，承租方支付的手续费及安
装交付使用后支付的利息，可以在支付当期直接从税
前扣除，筹资成本比权益资本要低，对融资租人设备
的改良支出，可作为递延资产，在不短于五年的时间
内摊销，因此，利用租赁筹资可实现快速摊销、快速
节税效应。
四、查账征税与核定征收方式的筹划
个人独资企业的生产经营所得应纳个人所得税的计算有两种方法：查账征收与核定征收。
查账征收允许比照企业所得税应纳税所得额的计算方法，扣除与其经营所得有关的成本、费用、损失等，再按照个人所得税法扣除投资者本人费用计算应纳税所得额。
核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收及其他合理的征收方式。
以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大。
税法规定，企业经营多业的，无论其经营项目是否单
独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得
率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的
应税所得率征税；实行核定征税的投资者，不能享受
个人所得税的优惠政策；实行查账征税方式的个人独
资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定
的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
对核定征收方式而言，这些因素都可能加重企业税负。
相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠
待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况，综合权衡后，投资者最好选择查账征收方式，这需要个人独资企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。
五、对成本费用支出的筹划
个人独资企业在收入总额一定的前提下，应尽可能
增加准予扣除项目金额，合理增加成本费用支出，从而
减少个人所得税。
（一）工资、薪金支出的筹划。
根据财税[2008]65 号文件，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、教育经费支出，分别在工资薪金总额的2%、14%、25%的标准内据实扣除。
由于投资者的工资不得在税前扣除，如果投资者的家人或亲属在个人独资企业工作，应该加大对其工资和福利支出；对于企业聘用的管理人员、技术人员，应向其支付合理的工资报酬，将部分工资福利化，既留住了人才，又增加了税前列支的费用。
（二）广告费和业务宣传费的筹划。
个人独资企业
每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分准予在以后的纳税年度结转扣除。
由于不区分广告费和业务宣传费，在盈利较低的年份，个人独资企业可以不通过广告公司和媒体，将自产或委托加工的印有企业标志的礼品、纪念品赠送给客户，既宣传了企业，又降低了广告的成本；在盈利较多的年份，为避免收入爬升适用较高的税率，可以增加广告费支出, 超过限额的广告费允许在以后年度结转扣除，在宣传企业的同时减轻税负。
（三）业务招待费的筹划。
个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0,按照此规定，企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，因此，不要把差旅费、会议费、交通费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。
（四）分别核算家庭开支和企业经营开支。
税法规定投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许税前扣除。
因此，应分别核
算家庭开支和企业经营开支，特别是利用自有房产经营的投资者，应将办公场所和生活住所分开，分别核算房租、水电费、电话费、物业管理费等，使企业经营费用能在税前列支。
六、预缴所得税的筹划个人独资企业投资者取得的
生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在
每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳
税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年
度终了后，纳税人在3 个月内进行汇算清缴。
如何预
缴税款，既能节省成本, 增加可流动资金，又不违反
税法达到节税目的呢？企业可以按照月度或季度的
实际利润预缴税额，也可以按照上一纳税年度应纳
税所得额的月度或季度平均额预缴，或者按照税务
机关认可的其他方法预缴。
企业可以根据实际情况
确定最佳预缴方法，如果预计今年的效益比上一年
好，可选择按上一年度应纳税所得额的月度或季度
平均额预缴；反之，则按本年月度或季度的实际利润
预缴税额。
在纳税时间的选择上，可以在年度终了核
算出会计利润和应纳税所得额后申报，而且只申报
不缴纳，待年度终了后3个月的最后一天缴纳税款，
既按期缴纳了税款，又可以在这3个月内拥有更多
的流动资金。