新旧科目对照表

新旧会计准则下的会计科目对照表

新旧会计准则：企业会计科目表对比注：上述新旧比照中，旧科目仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。

1001 库存现金：只是增加了“库存”二字，应该要是为了编制现金流量与大现金的概念做进一步的区隔；1002 银行存款：1003 存放中央银行款项：银行业专用科目；1011 存放同业：：银行业专用科目；1012 其他货币资金：这个老科目了，就不用解释了；1021 结付备付金：证券业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项；1031 存出保证金：金融企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项；1101 交易性金融资产：原科目名为短期投资，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值；企业持有的直接指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；金融企业接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，符合条件的也在本科目核算（由于我这里只说一般企业的科目问题，对于金融行业的设置就不细加阐述了）；应设置“成本”、“公允价值变动”进行明细核算；1111 买入返售金融资产：金融企业专用；1121 应收票据：（老科目）；1122 应收帐款：原来的科目编码好象是1131；1123 预付账款：（老科目）；1131 应收股利：（老科目）；1132 应收利息：（老科目）；1201 应收代位追偿款：保险企业用的；1211 应收分保账款：保险企业使用；1212 应收分保合同准备金：再保险分出企业使用；1221 其他应收款：核算除以上科目以外的其他各种应收及暂付款项；1301 贴现资产：银行企业使用；1302 拆出资金：金融企业使用；1303 贷款：银行企业使用；1304 贷款损失准备：同上；1311 代理兑付证券：证券、银行等企业使用；1321 代理业务资产/受托代销商品：核算范围有所扩大，核算不承担风险的代理形成资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款；企业采用收取手续费受托代销的商品，可以使用受托代销商品科目；1401 材料采购：你又回来了，别来无恙？名称由“物资采购”恢复到原来了；1402 在途物资：一般对应原则，似乎应该与1401保持一致，但这个科目没有恢复，不知为何，是不是设置科目的人忘记改了，呵呵；1403 原材料：（老科目）；1404 材料成本差异：（老科目）；1405 库存商品：（老科目）；1406 发出商品：采用支付手续费委托销售的企业，可以单独设置“委托代销商品”；1407 商品进销差价：（老科目）；1408 委托加工物资：（老科目）；1411 周转材料：其实就是原来的“低值易耗品”、“包装物”（建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架等可循环使用的物品也在本科目核算），换个名字而已，也可以按照老习惯设置“低值易耗品”、“包装物”；1421 消耗性生产物资：农业企业使用科目；1431 贵金属：金融企业使用；1441 抵债资产：金融企业使用；1451 损余物资：保险企业使用；1461 融吱租赁资产：租赁企业专用；1471 存货跌价准备：这个也不需要解释；1501 持有至到期投资：这个科目我也不是很明白，其标准解释是“核算企业持有至到期投资的摊余成本”，不过这“持有至到期”该如何解释呢？是否指有合作期限的合资性质企业，其股东方应作为“持有至到期”？我也不是很清楚，欢迎大家一起探讨；1502 持有至到期投资减值准备：作为减值准备科目应该具有一般减值准备的性质，不过是相对应1501科目使用；1503 可供出售金融资产：核算企业持有可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，感觉使用范围比较窄，既需要可供出售，还需要是金融资产；1511 长期股权投资：总算出来一个比较熟悉的朋友；1512 长期股权投资减值准备：对于1511而使用；1521 投资性房地产：与时俱进（发现这个词在智能ABC中竟然没有收录，没有做到与时俱进是容易被淘汰的），这个科目核算按成本模式及按公允价值模式计量投资性房地产的成本（有点拗口吧，我也觉得）；按成本计量模式的，可以单独设置“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”科目，比照“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目进行账务处理；其实我个人理解这科目就是固定资产科目子目，不过现在为了体现与时俱进赶时髦，单独把它拿出来而已；1532 未实现融资收益：核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资效益；1541 存出资本保证金：保险企业使用；1601 固定资产：你总算出来了，编号涨了100；1602 累计折旧：跟1601是一对好兄弟；1603 固定资产减值准备：加上你就是3个了；1604 在建工程：你也应该算老革命了；1605 工程物资：没有什么变化；1606 固定资产清理：特别提醒，清理后属于生产经营期间正产的处理损失，借记“营业外支出——处理非流动资产损失”；属于自然灾害等非正常原因造成损失，借记“营业外支出——非常损失”；1611 未担保余值：租赁企业使用科目；1621 生产性生物资产：农业企业专用，我估计产奶的牛羊应该列入本科目，而肉用牛羊应该列入“消耗性生物资产”，不知是否如此；1622 生产性生物资产累计折旧：农业企业成熟生产性生物资产计提累计折旧；1623 公益性生物资产：农业企业使用，我翻了一下资产的定义“资产是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”，可是既然是“公益性生物”，能在可预期的未来“给企业带来经济利益”吗？不知道资产有没有重新定义？或者这里的“经济利益”是无形上的？1631 油气资产：这个科目也很有特色，石油天然气开采企业使用的；1632 累计折耗：石油天然气开采企业使用，我估计与“累计折旧”使用方法差不多；1701 无形资产：新旧准则差异比较明显，我想就此稍微作一些展开：1、使用范围，新准则明显扩大了本科目适用范围，其定义为“企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产”，老准则强调“长期”，排除了以销售为目的；而新准则定义及解释中没有强调“长期”，更直接将“用于销售”作为本科目适用的内容之一，是否可以认为软件企业生产的软件也应该列入本科目，而不是列入“库存商品”呢？我还没有看到详细说明，翻看“库存商品”科目也没有征对性说明；2、自行开发无形资产的计量，原准则明确规定“自行开发并依法申请取得的无形资产，入帐价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用”；新准则规定“研究阶段的支出，应当于发生时计入当期费用”，而“开发阶段的支出”如果符合相关条件是可以“确认为无形资产”的，我认为这主要是为了提高企业自主开发无形资产的积极性，降低企业开发初期费用支出；3、核算方式，一般购入无形资产核算方式不变，自行研发的无形资产在研发过程中先在成本科目“5301研发支出”归集，研发申请完成后，根据规定可以资本化的支出结转至本科目，不符合相关要求的支出直接转入当期费用；4、摊销方式，原准则直接借记相关费用科目，贷记本科目，新准则增加了“累计摊销”科目，核算方法与固定资产折旧类似；5、摊销的例外情况，原准则指出“如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定使用年限的，摊销年限不应超过10年”，新准则要求“使用寿命不确定的无形资产不应摊销”，按我理解应该是在“不能为企业带来经济利益”时一次性进费用；6、采取“未来适用法：，首次执行日处于开发阶段的内部开发无形资产，执行日前以费用化的开发支出，不追溯调整；执行日及以后发生的开发支出，符合条件的予以资本化，企业持有的无形资产，以执行日的摊余价值作为认定成本，在剩余使用寿命内按新准则规定摊销；使用寿命不确定的停止摊销，首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合新准则规定的应当单独确认为无形资产的，在首次执行日重新分类，将归属于土地使用权的部分从原账面价值中分离，按照新准则规定处理。

新旧会计科目对照表(与制造业相关)

应付利息
企业按照合同约定应支付的利息。
2232
应付股利
应付股利
企业分配的现金股利或利润。
2241
其他应付款
其他应付款
企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
2401
递延收益
※
企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
新旧会计科目对照表
编号
新会计准则使用科目
原会计制度使用科目
核算内容
一、资产类
1001
库存现金
现金
企业的库存现金
1002
银行存款
银行存款
企业存入银行或其他金融机构的各种款项
1012
其他货币资金
其他货币资金
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
2711
专项应付款
专项应付款
企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801
预计负债
预计负债
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
2901
递延所得税负债
递延长税款
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
3001
清算资金往来
※
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
五、成本类
5001
生产成本
生产成本
企业进行工业性生产发生的各项生产成本。
5101
制造费用
制造费用
企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
5201

新旧准则会计科目对照表

三级科目
新旧准则会计科目对照表
科目编号 1701 1702 1703 1521 152102 1523 1711 2702 1801 180101
新《企业会计准则》会计科目
一级科目
二级科目
无形资产
累计摊销
无形资产减值准备
投资性房地产
土地使用权
投资性房地产减值准备
商誉
未确认融资费用
长期待摊费用
租入固定资产改良支出
新《企业会计准则》会计科目
一级科目
二级科目
材料采购
在途物资
原材料
材料成本差异
库存商品
发出商品
商品进销差价
委托加工物资
周转材料
包装物
低值易耗品
存货跌价准备
原材料
库存商品
预付账款
其他应收款
长期股权投资
成本
损益调整
其他权益变动
交易性金融资产
成本
公允价值变动
可供出售金融资产
成本
利息调整
应计利息
公允价值变动
交易性金融资产
40020207
4101
盈余公积
410101
410102
资本（股本）溢价其他资本公积其他资本公积其他资本公积其他资本公积其他资本公积其他资本公积其他资本公积其他资本公积
法定盈余公积任意盈余公积
4103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406
附件1、新旧准则会计科目对照表
科目编号
现行准则会计科目
一级科目
二级科目
1001 1002 1009 1101
1102
现金银行存款其他货币资金短期投资

新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表(1) 报表列示货币资金新会计科目库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产 ——成本
——公允价值变动
原会计科目现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资跌价准备应收票据 ——银行承兑汇票 ——商业承兑汇票应收账款其他应收款 (坏账准备)
交易性金融资产
不变应收票据应收账款其他应收款长期应收款应收账款其他应收款长期应收款 (未实现融资收益) (坏账准备) 不变应收股利应收利息其他应收款材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品委托加工物资周转材料 ——包装物 ——低值易耗品自制半成品存货跌价准备预付应收款 (其他应收款) (1)长期股权投资——成本长期股权投资——损益变动长期股权投资——其他权益变动 (2)交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 (3)可供出售金融资产——成本 ——公允价值变 ——利息调整 ——应计利息
生产成本制造费用管理费用主营业务收入其他业务收入无投资收益营业外收入补贴收入主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用——利息收入 ——利息支出 ——汇兑净损失 ——手续费所得税费用
所得税费用
投资性房地产固定资产清理在建工程工程物资无形资产
投资性房地产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产不予列示短期借款应付票据应付账款应付账款预收账款
应付职工薪酬
应交税费
新旧会计科目对照表(3)
应付利息其他应付款应付账款
应付职工薪酬
应付利息其他应付款应付账款应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金 _——工会经费 ——职工教育经费
预提费用——预提借款利息 ——预提保险费 ——预提水电费其他应付款——基本养老保险 ——基本医疗保险 ——失业保险 _——住房公积金 ——职工教育经费 ——工会经费应付利息应付股利长期借款——本金 ——利息应付债券——面值 ——溢价 ——折价 ——利息递延税款实收资本盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 ——法定公益金资本公积——资本溢价 ——(股本溢价) ——其他资本公积 ——接受非现金资本捐赠准备 ——接受现金捐赠 ——股权投资准备 ——拨款转入 ——外币资本 ——折算差额 ——其他资本公积本年利润利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——提取法定公益金 ——应付普通股股利 ——转作股本的普通股股利 ——其他转入 ——未分配利润

新旧会计科目对照表

注：红色表示取消科目，褐色表示变化科目，兰色表示新增科目变化前变化后备注科目编号旧科目名称科目编号新科目名称1001现金1001库存现金一级科目名称变化1002银行存款1002银行存款1009其他货币资金1009其他货币资金其他货币资金－外埠存款银行存款－外埠存款二级科目调整1011内部存款1011内部存款1101短期投资1101金融性交易资产旧科目取消，新增科目1102短期投资跌价准备1102持有至到期投资旧科目取消，新增科目*可供出售金融资产旧科目取消，新增科目1111应收票据1111应收票据1121应收股利1121应收股利1122应收利息1122应收利息1131应收账款1131应收账款1133其他应收款1133其他应收款1134备用金1134备用金1141坏账准备1141坏账准备1151预付账款1151预付账款1161应收补贴款1161（其他应收款）旧科目取消，调整至其他科目1171期货保证金1171期货保证金1172应收席位费1172应收席位费1201物资采购1201材料采购一级科目名称变化1202在途物资1202在途物资1211原材料1211原材料1221包装物1221包装物及低值易耗品一级科目名称变化1231低值易耗品1231一级科目名称变化1232材料成本差异1232材料成本差异1241自制半成品1241自制半成品1243库存商品1243库存商品1244产品成本差异1244产品成本差异1245商品进销差价1245商品进销差价1251委托加工物资1251委托加工物资1261委托代销商品1261委托代销商品1271受托代销商品1271受托代销商品1281存货跌价准备1281存货跌价准备1291分期收款发出商品1291（发出商品）旧科目取消，调整至其他科目1292发出商品1292发出商品1293待转库存商品差价1293（其他应付款）旧科目取消，调整至其他科目1301待摊费用1301待摊费用1401长期股权投资1401长期股权投资长期股权投资－投资成本长期股权投资－投资成本长期股权投资－损益调整长期股权投资－投资成本二级科目调整1402长期债权投资1402*科目取消1421长期投资减值准备1421*科目取消长期投资减值准备－长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备二级科目调整至新科目1431委托贷款1431持有至到期投资旧科目取消，新增科目1501固定资产1501固定资产新增科目*油气资产1502累计折旧1502累计折旧*累计折耗新增科目1505固定资产减值准备1505固定资产减值准备*油气资产减值准备新增科目1601工程物资1601工程物资1603在建工程1603在建工程1605在建工程减值准备1605（在建工程－减值准备）旧科目取消，调整至其他科目1701固定资产清理1701固定资产清理1801无形资产1801无形资产原值体现*累计摊销新增科目*商誉新增科目1805无形资产减值准备1805无形资产减值准备1815未确认融资费用1815未确认融资费用1901长期待摊费用1901长期待摊费用1911待处理财产损溢1911待处理财产损溢*递延所得税资产新增科目2101短期借款2101短期借款2111应付票据2111应付票据2112应付短期债券2112**应付利息新增科目2121应付账款2121应付账款2131预收账款2131预收账款2141代销商品款2141代销商品款2151应付工资2151应付职工薪酬-应付工资一级科目名称变化2153应付福利费2153应付职工薪酬-应付福利费旧科目取消调整至新科目2161应付股利2161应付股利2171应交税金2171应交税费一级科目名称变化2176其他应交款2176*旧科目取消调整至新科目其他应交款－教育费附加应交税费－教育费附加二级科目调整至新科目其他应交款－矿产资源补偿费应交税费－矿产资源补偿费二级科目调整至新科目其他应交款－河道维护费应交税费－河道维护费二级科目调整至新科目其他应交款－石油特别收益金应交税费－石油特别收益金二级科目调整至新科目其他应交款－职工住房补贴应付职工薪酬－职工住房补贴二级科目调整至新科目其他应交款－应交住房公积金应付职工薪酬－应交住房公积金二级科目调整至新科目其他应交款－应交各类社会保险应付职工薪酬－应交各类社会保险二级科目调整至新科目其他应交款－为职工代扣应交职工住房公积金（其他应付款－为职工代扣应交职工住房公积金）二级科目调整至其他科目其他应交款－为职工代扣应交各类社会保险（其他应付款－为职工代扣应交各类社会保险）二级科目调整至其他科目其他应交款－住房维修资金（其他应付款－住房维修资金）二级科目调整至其他科目2181其他应付款2181其他应付款其他应付款－工会经费应付职工薪酬－工会经费二级科目名称变化其他应付款－教育经费应付职工薪酬－教育经费二级科目名称变化2191预提费用2191预提费用2201待转资产价值2201（递延收益）旧科目取消，调整至其他科目2211预计负债2211预计负债2215递延收益2215递延收益2301长期借款2301长期借款2311应付债券2311应付债券2321长期应付款2321长期应付款2331专项应付款2331专项应付款专项应付款－集团公司拨付科技三项费其他应付款－专项应付款－集团公司拨付科技三项费二级科目调整至其他科目专项应付款－收到返还安保基金其他应付款－专项应付款－收到返还安保基金二级科目调整至其他科目2341递延税款2341*科目取消*递延所得税负债新增科目3101实收资本（或股本）3101实收资本（或股本）3103已归还投资3103已归还投资3111资本公积3111资本公积资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－其他明细资本公积－其他资本公积3121盈余公积3121盈余公积3131本年利润3131本年利润3141利润分配3141利润分配3199内部拨交资金3199内部拨交资金4101生产成本4101生产成本4102工程施工4102工程施工4103油气生产成本4103油气生产成本4105制造费用4105制造费用4106工程结算4106工程结算4107劳务成本4107劳务成本*待摊进货费用新增科目*研发支出新增科目*勘探费用新增科目4136井下作业成本4136井下作业成本4138测井试井作业成本4138测井试井作业成本4142钻井作业成本4142钻井作业成本4143录井作业成本4143录井作业成本4161固井作业成本4161固井作业成本4163检维修作业成本4163检维修作业成本4164运输作业成本4164运输作业成本4165后勤服务成本4165基地服务成本一级科目名称变化4166通讯作业成本4166通讯作业成本5101主营业务收入5101主营业务收入5102其他业务收入5102其他业务收入5110模拟产品劳务结算5110模拟产品劳务结算5201投资收益5201投资收益核算内容变化5202期货损益5202期货损益5203补贴收入5203（营业外收入）旧科目取消，调整至其他科目5301营业外收入5301营业外收入*租赁收入新增科目5401主营业务成本5401主营业务成本5402主营业务税金及附加5402营业税金及附加旧科目取消，调整至其他科目5405其他业务支出5405其他业务支出其他业务税金及附加营业税金及附加一级科目名称变化5501营业费用5501销售费用一级科目名称变化5502管理费用5502管理费用5503财务费用5503财务费用5601营业外支出5601营业外支出*公允价值变动损益新增科目*资产减值损失新增科目5701所得税5701所得税费用一级科目名称变化5801以前年度损益调整5801以前年度损益调整。

新旧会计科目对照表

新旧会计准则：企业会计科目表对比注：上述新旧比照中，旧科目仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。

1001 库存现金：只是增加了“库存”二字，应该要是为了编制现金流量与大现金的概念做进一步的区隔；1002 银行存款：1003 存放中央银行款项：银行业专用科目；1011 存放同业：：银行业专用科目；1012 其他货币资金：这个老科目了，就不用解释了；1021 结付备付金：证券业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项；1031 存出保证金：金融企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项；1101 交易性金融资产：原科目名为短期投资，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值；企业持有的直接指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；金融企业接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，符合条件的也在本科目核算（由于我这里只说一般企业的科目问题，对于金融行业的设置就不细加阐述了）；应设置“成本”、“公允价值变动”进行明细核算；1111 买入返售金融资产：金融企业专用；1121 应收票据：（老科目）；1122 应收帐款：原来的科目编码好象是1131；1123 预付账款：（老科目）；1131 应收股利：（老科目）；1132 应收利息：（老科目）；1201 应收代位追偿款：保险企业用的；1211 应收分保账款：保险企业使用；1212 应收分保合同准备金：再保险分出企业使用；1221 其他应收款：核算除以上科目以外的其他各种应收及暂付款项；1301 贴现资产：银行企业使用；1302 拆出资金：金融企业使用；1303 贷款：银行企业使用；1304 贷款损失准备：同上；1311 代理兑付证券：证券、银行等企业使用；1321 代理业务资产/受托代销商品：核算范围有所扩大，核算不承担风险的代理形成资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款；企业采用收取手续费受托代销的商品，可以使用受托代销商品科目；1401 材料采购：你又回来了，别来无恙？名称由“物资采购”恢复到原来了；1402 在途物资：一般对应原则，似乎应该与1401保持一致，但这个科目没有恢复，不知为何，是不是设置科目的人忘记改了，呵呵；1403 原材料：（老科目）；1404 材料成本差异：（老科目）；1405 库存商品：（老科目）；1406 发出商品：采用支付手续费委托销售的企业，可以单独设置“委托代销商品”；1407 商品进销差价：（老科目）；1408 委托加工物资：（老科目）；1411 周转材料：其实就是原来的“低值易耗品”、“包装物”（建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架等可循环使用的物品也在本科目核算），换个名字而已，也可以按照老习惯设置“低值易耗品”、“包装物”；1421 消耗性生产物资：农业企业使用科目；1431 贵金属：金融企业使用；1441 抵债资产：金融企业使用；1451 损余物资：保险企业使用；1461 融吱租赁资产：租赁企业专用；1471 存货跌价准备：这个也不需要解释；1501 持有至到期投资：这个科目我也不是很明白，其标准解释是“核算企业持有至到期投资的摊余成本”，不过这“持有至到期”该如何解释呢？是否指有合作期限的合资性质企业，其股东方应作为“持有至到期”？我也不是很清楚，欢迎大家一起探讨；1502 持有至到期投资减值准备：作为减值准备科目应该具有一般减值准备的性质，不过是相对应1501科目使用；1503 可供出售金融资产：核算企业持有可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，感觉使用范围比较窄，既需要可供出售，还需要是金融资产；1511 长期股权投资：总算出来一个比较熟悉的朋友；1512 长期股权投资减值准备：对于1511而使用；1521 投资性房地产：与时俱进（发现这个词在智能ABC中竟然没有收录，没有做到与时俱进是容易被淘汰的），这个科目核算按成本模式及按公允价值模式计量投资性房地产的成本（有点拗口吧，我也觉得）；按成本计量模式的，可以单独设置“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”科目，比照“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目进行账务处理；其实我个人理解这科目就是固定资产科目子目，不过现在为了体现与时俱进赶时髦，单独把它拿出来而已；1532 未实现融资收益：核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资效益；1541 存出资本保证金：保险企业使用；1601 固定资产：你总算出来了，编号涨了100；1602 累计折旧：跟1601是一对好兄弟；1603 固定资产减值准备：加上你就是3个了；1604 在建工程：你也应该算老革命了；1605 工程物资：没有什么变化；1606 固定资产清理：特别提醒，清理后属于生产经营期间正产的处理损失，借记“营业外支出——处理非流动资产损失”；属于自然灾害等非正常原因造成损失，借记“营业外支出——非常损失”；1611 未担保余值：租赁企业使用科目；1621 生产性生物资产：农业企业专用，我估计产奶的牛羊应该列入本科目，而肉用牛羊应该列入“消耗性生物资产”，不知是否如此；1622 生产性生物资产累计折旧：农业企业成熟生产性生物资产计提累计折旧；1623 公益性生物资产：农业企业使用，我翻了一下资产的定义“资产是指过去交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”，可是既然是“公益性生物”，能在可预期的未来“给企业带来经济利益”吗？不知道资产有没有重新定义？或者这里的“经济利益”是无形上的？1631 油气资产：这个科目也很有特色，石油天然气开采企业使用的；1632 累计折耗：石油天然气开采企业使用，我估计与“累计折旧”使用方法差不多；1701 无形资产：新旧准则差异比较明显，我想就此稍微作一些展开：1、使用范围，新准则明显扩大了本科目适用范围，其定义为“企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产”，老准则强调“长期”，排除了以销售为目的；而新准则定义及解释中没有强调“长期”，更直接将“用于销售”作为本科目适用的内容之一，是否可以认为软件企业生产的软件也应该列入本科目，而不是列入“库存商品”呢？我还没有看到详细说明，翻看“库存商品”科目也没有征对性说明；2、自行开发无形资产的计量，原准则明确规定“自行开发并依法申请取得的无形资产，入帐价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用”；新准则规定“研究阶段的支出，应当于发生时计入当期费用”，而“开发阶段的支出”如果符合相关条件是可以“确认为无形资产”的，我认为这主要是为了提高企业自主开发无形资产的积极性，降低企业开发初期费用支出；3、核算方式，一般购入无形资产核算方式不变，自行研发的无形资产在研发过程中先在成本科目“5301研发支出”归集，研发申请完成后，根据规定可以资本化的支出结转至本科目，不符合相关要求的支出直接转入当期费用；4、摊销方式，原准则直接借记相关费用科目，贷记本科目，新准则增加了“累计摊销”科目，核算方法与固定资产折旧类似；5、摊销的例外情况，原准则指出“如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定使用年限的，摊销年限不应超过10年”，新准则要求“使用寿命不确定的无形资产不应摊销”，按我理解应该是在“不能为企业带来经济利益”时一次性进费用；6、采取“未来适用法：，首次执行日处于开发阶段的内部开发无形资产，执行日前以费用化的开发支出，不追溯调整；执行日及以后发生的开发支出，符合条件的予以资本化，企业持有的无形资产，以执行日的摊余价值作为认定成本，在剩余使用寿命内按新准则规定摊销；使用寿命不确定的停止摊销，首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合新准则规定的应当单独确认为无形资产的，在首次执行日重新分类，将归属于土地使用权的部分从原账面价值中分离，按照新准则规定处理。

新旧会计科目对照表

2011
吸收存款
※
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75
2012
同业存放
※
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
76
2021
贴现负债
※
企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
77
2101
交易性金融负债
※
企业承担的交易性金融负债的公允价值。
78
2111
卖出回购金融资产款
固定资产清理
固定资产清理
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因
转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
56
1611
未担保余值
※
企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
57
1621
生产性生物资产
※
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58
1622
生产性生物资产累计折旧
103
2801
预计负债
预计负债
企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合
同等预计负债。
104
2901
递延所得税负债
递延长税款
企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类
105
3001
清算资金往来
※
企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
106
3002
货币兑换
※
企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
26
1401
材料采购
物资采购
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

新旧会计科目对照表

70 71 72 73 74 75 76 77
2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101
短期借款存入保证金拆入资金向中央银行借款吸收存款同业存放贴现负债交易性金融负债
第 4 页，共 9 页
78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94
原会计制度使用科目核算内容包装物、低值易耗品企业周转材料的计划成本或实际成本。 ※ 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 ※ 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债抵债资产 ※ 资产的成本。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得损余物资 ※ 的损余物资成本融资租赁资产 ※ 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。存货跌价准备存货跌价准备企业存货的跌价准备持有至到期投资 ※ 企业持有至到期投资的摊余成本。持有至到期投资减值准备 ※ 企业持有至到期投资的减值准备。可供出售金融资产 ※ 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。长期股权投资长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。长期股权投资减值准备长期投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。投资性房地产 ※ 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。长期应收款长期应收款企业的长期应收款项。未实现融资收益 ※ 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。存出资本保证金 ※ 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。固定资产固定资产企业持有的固定资产原价。累计折旧累计折旧企业固定资产的累计折旧。固定资产减值准备固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。在建工程在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。工程物资工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债固定资产清理固定资产清理务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。未担保余值 ※ 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。企业（农业）持有的生产性生物资产原价。生产性生物资产 ※ 生产性生物资产累计折旧 ※ 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。

新旧会计科目对照表

73 2231 应付股利 74 2232 应付利息 75 2241 其他应付款 76 2312 代理承销证券款 77 2313 代理兑付证券款 78 2314 代理业务负债 79 2401 预提费用 80 2411 预计负债 81 2501 递延收益 82 2601 长期借款 83 2602 长期债券 84 2801 长期应付款 85 2802 未确认融资费用 86 2811 专项应付款 87 2901 递延所得税负债三、共同类 88 3001 清算资金往来 89 3002 外汇买卖
长期股权投资长期投资减值准备临时设施并入固定资产相关科目核算临时设施摊销临时设施清理固定资产
新会计准则规定科目序号编号科目名称适用范围说明 45 1602 累计折旧 46 1603 固定资产减值准备 47 1604 在建工程 48 1605 工程物资 49 1606 固定资产清理 50 1611 融资租赁资产租赁专用 51 1612 未担保余值租赁专用 52 1701 无形资产 53 1702 累计摊销 54 1703 无形资产减值准备 55 1711 商誉新增 56 1801 长期待摊费用 57 1811 递延所得税资产新增 58 1901 待处理财产损溢二、负债类 59 2001 短期借款 60 2002 存入保证金金融共用 61 2003 拆入资金金融共用 62 2004 向中央银行借款银行专用 63 2011 同业存放银行专用 64 2012 吸收存款银行专用 65 2021 贴现负债银行专用 66 2101 交易性金融负债 67 2111 卖出回购金融资产款金融共用 68 2201 应付票据 69 2202 应付账款 70 2205 预收账款 71 72 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费

新旧会计准则会计科目对照表59219

入“工程物资”科目
1608
直接转入相应科目
1606
转入“长期应收款”科目余额。
1531
直接转入相应科目
2702
直接转入相应科目，存在投资性房地产并且按照新准则采用成本模式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“无形资产” 1701
科目转入“投资性房地产”科目；投资性房地产采用公允价值
模式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自 “无形资产”、“无形资产减值准备”科目转入“投资性房地
1407
直接转入相应科目
1408
直接转入相应科目
1413
直接转入相应科目
1412
直接转入相应科目
1411
直接转入相应科目
1471
1101
按新准则重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金融 1503
资产、可供出售金融资产。
1511
1512
1101
重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融 1503
新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明
科目代码
转入“应交税费”和“其他应付款”
2221
转入“应交税费”
2221
转入“应付利息”和“其他应付款”科目。
2241 2231
直接转入相应科目
2232
其中企业负担的职工教育经费、工会经费等转入应付职工薪 2241
酬，其他直接结转。
2211
将“待转资产价值”科目余额扣除应交所得税后的金额转入“ 营业外收入”科目，将应交所得税金额转入“递延所得税负债 6301 ”科目。
金额。
直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准则采用成 1602
本模式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自“累

新旧会计科目对照表

顺序号编号会计科目名称会计科目适用范畴一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任预备金保险专用20 1224 应收分保保险责任预备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账预备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款缺失预备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 托付加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建筑承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价预备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值预备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值预备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值预备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值预备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2020 吸取存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应对票据84 2202 应对账款85 2205 预收账款86 2211 应对职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应对股利89 2232 应对利息90 2241 其他应对款91 2251 应对保户红利保险专用92 2261 应对分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 估量负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任预备金保险专用103 2702 保险责任预备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应对款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应对款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一样风险预备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建筑承包商专用127 5402 工程结算建筑承包商专用128 5403 机械作业建筑承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任预备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任预备金保险专用149 6502 提取保险责任预备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 治理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值缺失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 往常年度损益调整。

新旧会计科目对照表.xls

企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
45 1512 长期股权投资减值准备长期投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
46 1521 投资性房地产
※
企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
47 1531 长期应收款
长期应收款
企业的长期应收款项。
48 1532 未实现融资收益
※
企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
14 1132 应收利息
15 1201 应收代位追偿款 16 1211 应收分保账款 17 1212 应收分保合同准备金
18 1221 其他应收款
19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 21 1302 拆出资金 22 1303 贷款
23 1304 贷款损失准备
24 1311 代理兑付证券
54 1605 工程物资
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本。
55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值
固定资产清理 ※
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
49 1541 存出资本保证金
※
企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
50 1601 固定资产
固定资产
企业持有的固定资产原价。
51 1602 累计折旧
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
52 1603 固定资产减值准备
固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
53 1604 在建工程
在建工程
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

新旧会计准则会计科目对照表

序号1 2 3 4 5 6 7 89 10原会计科目科目名称一、资产类1001 现金1002 银行存款1009 其他货币资金1111 应收票据1131 应收账款1151 预付账款1301 待摊费用1121 应收股利1122 应收利息1133其他应收款1141坏账准备新旧会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明转入“库存现金”科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目转入“预付账款”科目。

直接转入相应科目直接转入相应科目1、直接转入相应科目科目代码科目代码其中“其他应收款-关联往来：科目转“ 1171 关联往来”科目；2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。

1 、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据” 、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照 CAS22 “金融10011002101211211122112311311132122111711231新会计科目科目名称库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款关联往来坏账准备资产减值”的相关规定判断其减值情况。

111121314151617181920 21222324251171 内部往来1101 短期投资1102 短期投资跌价准备1161 应收补贴款1271 受托代销商品1201 物资采购1202 在途物资1211 原材料1232 材料成本差异1241 自制半成品1243 库存商品1291 分期收款发出商品1271 委托代销商品直接转入相应科目1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。

企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产(或可供出售金融资产) ——成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。

新会计准则会计科目表与旧科目对照表

新会计准则会计科目表与旧科目对照表。

一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1101 交易性金融资产金融共用新增9 1111 买入返售金融资产金融共用新增6 1121 应收票据1111 应收票据不变1122 应收账款1121 应收账款不变1123 预付账款1151 预付账款不变7 1131 应收股利1121 应收股利不变1132 应收利息1122 应收利息不变1201 应收代位追偿款保险专用新增1211 应收分保账款保险专用新增1212 应收分保合同准备金保险专用新增9 1221 其他应收款1133 其他应收款不变10 1231 坏账准备1141 坏账准备不变11 1161 应收补贴款取消12 1301 贴现资产银行专用新增1302 拆出资金新增1303 贷款银行和保险共用新增1304 贷款损失准备银行和保险共用新增1311 代理兑付证券银行和证券共用新增1312 代理业务资产新增13 1401 材料采购1201 物资采购更名1402 在途物资新增14 1403 原材料1211 原材料不变1404 材料成本差异1232 不变1405 库存商品1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备1281 存货跌价准备不变1291 （分期收款）发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产1501 固定资产不变1602 累计折旧1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资1601 工程物资不变1605 在建工程1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢1911 不变二、负债类2101 短期借款2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据2111 应付票据不变2202 应付账款2121 应付账款不变2203 预收账款2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款2301 长期借款不变2502 应付债券2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款2331 专项应付款不变2801 预计负债2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名三、共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类4001 实收资本3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资3103 取消4002 资本公积3111 资本公积不变4101 盈余公积3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润3131 本年利润不变4104 利润分配3141 利润分配不变4201 库存股新增五、成本类5001 生产成本4101 生产成本不变5101 制造费用4105 制造费用不变5201 劳务成本4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类6001 主营业务收入5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入5301 营业外收入不变6401 主营业务成本5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用5501 营业费用不变6602 管理费用5502 管理费用不变6603 财务费用5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出5601 营业外支出不变6801 所得税费用5701 所得税更名6901 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整不变。

关键解读-新旧制度衔接-行政代码库存现金受托代理资产基本户受托代理资产41011其他货币资金库存现金银行存款1001 1002 1021新制度科目名称零余额账户用款额度序号1 2 35120161212预付款项预付备料款预付工程款8121891301101302库存物品111303加工物品121811政府储备物资131601固定资产141801公共基础设施151811政府储备物资161821文物文化资产171831保障性住房181602固定资产累计折旧191802公共基础设施累计折旧（摊销）201832保障性住房累计折旧211611工程物资221613在建工程231701无形资产预付账款无形资产累计摊销1214应收账款其他应收款在途物品724财政应返还额度251801公共基础设施261811政府储备物资271891受托代理资产281902待处理财产损溢292103应缴财政款302101应交增值税312102其他应交税费322201应付职工薪酬332302应付账款342307其他应付款352303应付政府补贴款362307其他应付款372502长期应付款382901受托代理负债无形资产累计摊销累计盈余17023001三、净2439408101财政拨款结转418102财政拨款结余428201非财政拨款结转资金结存（借方）货币资金非财政拨款结余434482028001零余额账户用款额度财政应返还额度借方）代码名称原账属于其他货币资金部分的，分析转入新科目（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等）对应结转（如有）1011零余额账户用款额度库存现金银行存款10011002衔接说明原账属于受托部分的现金，分析转入新科目原账属于受托部分的存款，分析转入新科目旧制度科目（行政）一、资产类对应结转（如有）1021财政应返还额度对应结转（如有）1212应收账款对应结转（如有）1213预付账款对应结转（如有）已经付款、尚未收到物资的部分转入新科目原账的“存货”科目余额减去属于委托加工存货成本、政府储备物资余额后的差额，转入新科目原账属于“存货——委托加工存货成本”科目余额转入新科目原账属于政府储备物资的转入新科目已计提折旧：按照资产性质、类别分别转入未计提折旧：根据2018年12月31日的资产类别信息按照新制度规定于2019年1月1日对尚未计提折旧的固定资产、公共基础设施补提折旧，按照应计提的折旧金额，借记“累计盈余”科目，贷记新科目将原账的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额，）中属于工程物资的金额，转入新科目将原账的“在建工程”科目余额减去工程物资和预付备料款、预付工程款金额后的差额，转入新科目对应结转（如有）1601无形资产已计提摊销：按照资产类别分别转入累计折旧在建工程在建工程其他应收款存货固定资产151116021511121513011501原账属于预付备料款、预付工程款的金额分析转入新科目按照资产性质、类别分别转入1503未计提摊销：根据2018年12月31日的无形资产类别信息补提后转入对应结转（如有）1802公共基础设施对应结转（如有）1801政府储备物资对应结转（如有）1901受托代理资产对应结转（如有）1701待处理财产损溢对应结转（如有）2001应缴财政款原账的“应缴税费——应缴增值税”科目余额转入新科目原账的“应缴税费”科目余额减去属于应交增值税余额后的差额，转入新科目对应结转（如有）2201应付职工薪酬原账的“应付账款”科目余额减去尚未支付质量保证金的余额后的差额，转入新账原账的“应付账款”科目余额中属于尚未支付质量保证金的余额，转入新科目对应结转（如有）2302应付政府补贴款对应结转（如有）2305其他应付款对应结转（如有）2401长期应付款对应结转（如有）2901受托代理负债3001财政拨款结转3002财政拨款结余3101其他资金结转结余3501资产基金累计摊销应缴税费应付账款160221012301原账的“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“其他资金结转结余”科目余额，转入科目原账的“资产基金”科目贷方余额转入新账的“累计盈余”科目贷方，将原账的“待偿债净资产”科目借方余额转入新账的“累计盈余”科目借方二、负债类三、净资产类3502待偿债净资产按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“财政拨款结转”科目余额进行逐项分析，按照减去已经支付财政资金尚未计入预算支出（如其他应收款中的预付款项等）的金额后的差额，登记新科目3001财政拨款结转对应结转（如有）3002财政拨款结余按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他资金结转结余——项目结转”科目余额进行逐项分析，按照减去已经支付非财政拨款专项资金尚未计入预算支出（如其他应收款中的预付款项等）的金额后的差额，登记新科目1、按照原账的“其他资金结转结余——非项目结余”科目余额登记新科目；2、单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他应收款”科目余额进行分析，区分其中预付款项的金额（将来很可能列支）和非预付款项的金额，并对预付款项的金额划分为财政拨款资金预付的金额、非财政拨款专项资金预付的金额和非财政拨款非专项资金预付的金额，按照非财政拨款非专项资金预付的金额借记新账的“非财政拨款结余”科目；贷记新账的“资金结存——货币资金”科目1、新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目贷方余额合计数，减去新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方余额后的差额，登记新科目；2、按照新账的“非财政拨款结转”科目余额登记借方；3、按照原账的“其他资金结转结余——非项目结余”科目余额，登记借方；其他资金结转结余3101新账的“累计盈余”科目贷方，将原账的“待偿债净资产”科目借方余额转入新账的“累计盈余”科目借方四、预算结余类4、按照新账的“非财政拨款结余”科目余额的调整部分登记贷方；（第3，4点合并为新账的“财政拨款结余”科目贷方余额，登记借方）对应结转（如有）1011零余额账户用款额度对应结转（如有）1021财政应返还额度。

新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表②各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。

③附注：※为新科目与旧科目无对应的科目。

顺序号编号会计科口名称会计科I」适用范畴一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任预备金保险专用201224应收分保保险责任预备金保险专用211231其他应收款221241坏账预备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款缺失预备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411托付加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建筑承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价预备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值预备471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值预备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值预备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开釆专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值预备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二.负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792020吸取存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应对票据842202应对账款852205预收账款862211应对职工薪酬872221应交税费882231应对股利892232应对利息902241其他应对款912251应对保户红利保险专用922261应对分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411估量负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任预备金保险专用1032702保险责任预备金保险专用104 2711保户储金保险专用105 2721独立账户负债保险专用106 2801长期应对款107 2802未确认融资费用108 2811专项应对款109 2901递延所得税负债三、共同类110 3001清算资金往来银行专用111 3002外汇买卖金融共用112 3101衍生工具113 3201套期工具114 3202被套期项目四、所有者权益类115 4001实收资本116 4002资本公积117 4101盈余公积118 4102 一样风险预备金融共用119 4103本年利润120 4104利润分配121 4201库存股五、成本类122 5001生产成本123 5101制造费用124 5201劳务成本125 5301研发支出126 5401工程施工建筑承包商专用127 5402工程结算建筑承包商专用128 5403机械作业建筑承包商专用六、损益类129 6001主营业务收入130 6011利息收入金融共用131 6021手续费收入金融共用132 6031保费收入保险专用133 6032分保费收入保险专用134 6041租赁收入租赁专用135 6051其他业务收入136 6061汇兑损益金融专用137 6101公允价值变动损益138 6111投资收益139 6201摊回保险责任预备金保险专用140 6202摊回赔付支出保险专用141 6203摊回分保费用保险专用142 6301营业外收入143 6401主营业务成本144 6402其他业务支出145 6405营业税金及附加6411利息支出金融共用 6421手续费支出金融共用 6501提取未到期责任预备金保险专用 6502提取保险责任预备金保险专用 6511赔付支出保险专用 6521保户红利支出保险专用 6531退保金保险专用 6541分出保费保险专用 6542分保费用保险专用 6601销售费用 6602治理费用 6603财务费用 6604勘探费用 6701资产减值缺失 6711营业外支出 6801所得税 6901往常年度损益调整 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162。

新旧会计科目对照表

科目编旧科目名称科目新科目名称1001现金1001库存现金一级科目名称变化1002银行存款1002银行存款1009其他货币资金1009其他货币资金其他货币资金－外埠存款银行存款－外埠存款二级科目调整1011内部存款1011内部存款1101短期投资1101金融性交易资产旧科目取消，新增科目1102短期投资跌价准备1102持有至到期投资旧科目取消，新增科目*可供出售金融资产旧科目取消，新增科目1111应收票据1111应收票据1121应收股利1121应收股利1122应收利息1122应收利息1131应收账款1131应收账款1133其他应收款1133其他应收款1134备用金1134备用金1141坏账准备1141坏账准备1151预付账款1151预付账款1161应收补贴款1161（其他应收款）旧科目取消，调整至其他1171期货保证金1171期货保证金1172应收席位费1172应收席位费1201物资采购1201材料采购一级科目名称变化1202在途物资1202在途物资1211原材料1211原材料1221包装物1221一级科目名称变化1231低值易耗品1231一级科目名称变化1232材料成本差异1232材料成本差异1241自制半成品1241自制半成品1243库存商品1243库存商品1244产品成本差异1244产品成本差异1245商品进销差价1245商品进销差价1251委托加工物资1251委托加工物资1261委托代销商品1261委托代销商品1271受托代销商品1271受托代销商品备注包装物及低值易耗品变化前变化后1281存货跌价准备1281存货跌价准备1291分期收款发出商品1291（发出商品）旧科目取消，调整至其他1292发出商品1292发出商品1293待转库存商品差价1293（其他应付款）旧科目取消，调整至其他1301待摊费用1301待摊费用1401长期股权投资1401长期股权投资长期股权投资－投资成本长期股权投资－投资成本长期股权投资－损益调整长期股权投资－投资成本二级科目调整1402长期债权投资1402*科目取消1421长期投资减值准备1421*科目取消长期投资减值准备－长期股权投资减长期股权投资减值准备二级科目调整至新科目1431委托贷款1431持有至到期投资旧科目取消，新增科目1501固定资产1501固定资产新增科目*油气资产1502累计折旧1502累计折旧*累计折耗新增科目1505固定资产减值准备1505固定资产减值准备*油气资产减值准备新增科目1601工程物资1601工程物资1603在建工程1603在建工程1605在建工程减值准备1605（在建工程－减值准备）旧科目取消，调整至其他1701固定资产清理1701固定资产清理1801无形资产1801无形资产原值体现*累计摊销新增科目*商誉新增科目1805无形资产减值准备1805无形资产减值准备1815未确认融资费用1815未确认融资费用1901长期待摊费用1901长期待摊费用1911待处理财产损溢1911待处理财产损溢*递延所得税资产新增科目2101短期借款2101短期借款2111应付票据2111应付票据2112应付短期债券2112**应付利息新增科目2121应付账款2121应付账款2131预收账款2131预收账款2141代销商品款2141代销商品款2151应付工资2151应付职工薪酬-应付工资一级科目名称变化2153应付福利费2153应付职工薪酬-应付福利费旧科目取消调整至新科目2161应付股利2161应付股利2171应交税金2171应交税费一级科目名称变化2176其他应交款2176*旧科目取消调整至新科目其他应交款－教育费附加应交税费－教育费附加二级科目调整至新科目其他应交款－矿产资源补偿费应交税费－矿产资源补偿费二级科目调整至新科目其他应交款－河道维护费应交税费－河道维护费二级科目调整至新科目其他应交款－石油特别收益金应交税费－石油特别收益金二级科目调整至新科目其他应交款－职工住房补贴应付职工薪酬－职工住房补贴二级科目调整至新科目其他应交款－应交住房公积金应付职工薪酬－应交住房公积金二级科目调整至新科目其他应交款－应交各类社会保险应付职工薪酬－应交各类社会保二级科目调整至新科目其他应交款－为职工代扣应交职工住（其他应付款－为职工代扣应交二级科目调整至其他科目其他应交款－为职工代扣应交各类社（其他应付款－为职工代扣应交二级科目调整至其他科目其他应交款－住房维修资金（其他应付款－住房维修资金）二级科目调整至其他科目2181其他应付款2181其他应付款其他应付款－工会经费应付职工薪酬－工会经费二级科目名称变化其他应付款－教育经费应付职工薪酬－教育经费二级科目名称变化2191预提费用2191预提费用2201待转资产价值2201（递延收益）旧科目取消，调整至其他2211预计负债2211预计负债2215递延收益2215递延收益2301长期借款2301长期借款2311应付债券2311应付债券2321长期应付款2321长期应付款2331专项应付款2331专项应付款专项应付款－集团公司拨付科技三项其他应付款－专项应付款－集团二级科目调整至其他科目专项应付款－收到返还安保基金其他应付款－专项应付款－收到二级科目调整至其他科目2341递延税款2341*科目取消*递延所得税负债新增科目3101实收资本（或股本）3101实收资本（或股本）3103已归还投资3103已归还投资3111资本公积3111资本公积资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－其他明细资本公积－其他资本公积3121盈余公积3121盈余公积3131本年利润3131本年利润3141利润分配3141利润分配3199内部拨交资金3199内部拨交资金4101生产成本4101生产成本4102工程施工4102工程施工4103油气生产成本4103油气生产成本4105制造费用4105制造费用4106工程结算4106工程结算4107劳务成本4107劳务成本*待摊进货费用新增科目*研发支出新增科目*勘探费用新增科目4136井下作业成本4136井下作业成本4138测井试井作业成本4138测井试井作业成本4142钻井作业成本4142钻井作业成本4143录井作业成本4143录井作业成本4161固井作业成本4161固井作业成本4163检维修作业成本4163检维修作业成本4164运输作业成本4164运输作业成本4165后勤服务成本4165基地服务成本一级科目名称变化4166通讯作业成本4166通讯作业成本5101主营业务收入5101主营业务收入5102其他业务收入5102其他业务收入5110模拟产品劳务结算5110模拟产品劳务结算5201投资收益5201投资收益核算内容变化5202期货损益5202期货损益5203补贴收入5203（营业外收入）旧科目取消，调整至其他5301营业外收入5301营业外收入*租赁收入新增科目5401主营业务成本5401主营业务成本5402主营业务税金及附加5402营业税金及附加旧科目取消，调整至其他5405其他业务支出5405其他业务支出其他业务税金及附加营业税金及附加一级科目名称变化5501营业费用5501销售费用一级科目名称变化5502管理费用5502管理费用5503财务费用5503财务费用5601营业外支出5601营业外支出*公允价值变动损益新增科目*资产减值损失新增科目5701所得税5701所得税费用一级科目名称变化5801以前年度损益调整5801以前年度损益调整注：红色表示取消科目，褐色表示变化科目，兰色表示新增科目。