414-2019年度-现行环境保护税优惠
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对国内经济下行压力和促进经济稳定发展而实施的一系列措施。
该政策的主要目的是减轻企业和个人的税收负担，增加可支配收入，提高市场活力和消费能力，推动经济增长。
2019年减税降费政策的主要内容之一是减少企业税负。
政府通过降低企业所得税税率和缩小征收范围，实施差别化税制，减少中小微企业的税收负担。
这将为企业减少成本，提高生产效率和竞争力，促进企业创新和发展。
政府还加大了对科技创新企业的支持力度，通过更加灵活的税收优惠政策，鼓励企业增加研发投入，提高科技创新能力。
2019年减税降费政策还着重减轻个人税负。
政府通过提高个人起征点和调整税率阶梯，减少个人所得税税率。
这将为广大劳动者增加可支配收入，提高生活水平。
特别是对低收入人群和困难群体的税收优惠政策，能够更好地保障他们的基本生活需求。
政府还加大了对特定领域的个人所得税优惠力度，如对科技人才的税收优惠政策，促进人才流动和创新创业。
2019年减税降费政策还包括了降低社会保险费率的措施。
政府通过减少企业和个人的社会保险费率，降低用工成本，促进就业增长。
这将为企业带来更多的雇佣机会，缓解就业压力，同时也能够提高劳动者的社会保障水平。
政府还加大了对农村地区的社会保险补贴力度，提高农民收入，改善农村社会保障条件。
值得注意的是，2019年减税降费政策虽然能够为经济发展带来积极影响，但也存在一些问题和挑战。
减税降费可能会对财政收入造成一定的压力，特别是在当前国内经济增长放缓的情况下。
政府需要通过其他途径，如优化税收征管，加大执法力度等手段，确保财政收入的稳定。
减税降费政策的效果也需要时间来验证。
虽然政府已经采取了一系列措施，但由于政策的影响需要一定的滞后期，因此我们还需要时间来评估政策的实际效果。
政府需要密切关注税收收入和经济增长等数据，及时调整政策方向，确保政策的顺利实施。
2019减税降费实施方案
2019减税降费实施方案随着国家改革开放的不断深入，2019年减税降费政策正式实施，为了更好地贯彻落实国家的减税降费政策，促进经济持续健康发展，我们制定了以下实施方案：一、降低增值税税率。
根据国家相关政策，2019年4月1日起，制造业等行业的增值税税率由16%降至13%，交通运输业等行业的增值税税率由10%降至9%。
此举将有效降低企业生产成本，提升市场竞争力，促进产业升级和经济增长。
二、扩大小微企业减税优惠。
针对小微企业，2019年将进一步扩大减税优惠政策。
具体措施包括，将小微企业增值税起征点提高至100万元，减少增值税负担；对年应纳税所得额在100万元以下的小微企业，减按25%的税率计算应纳税所得额。
这将有效减轻小微企业的税收压力，促进其发展壮大。
三、减免社保费。
为了减轻企业社保负担，2019年将继续对小微企业和个体工商户减免部分社会保险费。
具体措施包括，对参保人数在10人以下的企业，减免其失业保险费；对参保人数在20人以下的企业，减免其工伤保险费。
这将有利于降低企业用工成本，吸引更多人才加入企业。
四、优化个人所得税制度。
2019年1月1日起，新个人所得税法正式实施。
根据新法，个人所得税起征点提高至5000元，适用税率分为7个档次，最高税率为45%。
这将减轻中低收入群体的税收负担，促进消费升级，拉动内需增长。
五、加大税收征管力度。
为了确保减税降费政策的有效实施，2019年将加大税收征管力度，严厉打击偷逃税行为，保障国家税收稳定。
同时，加强税收执法公正性和透明度，提升税收征管水平，确保税收政策的公平公正实施。
六、加强宣传和督导。
为了让更多的纳税人了解和享受减税降费政策带来的红利，2019年将加强政策宣传和督导工作。
通过各种形式的宣传活动，让纳税人深刻理解政策内容，确保政策的落地生根。
综上所述，2019年减税降费实施方案将有力促进经济发展，提升企业和个人获得感，为经济高质量发展创造良好环境。
我们将全力以赴，确保政策的顺利实施，为国家经济发展贡献力量。
财政部、税务总局、生态环境部关于环境保护税有关问题的通知
财政部、税务总局、生态环境部关于环境保护税有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,生态环境部•【公布日期】2018.03.30•【文号】财税〔2018〕23号•【施行日期】2018.03.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税务综合规定正文财政部税务总局生态环境部关于环境保护税有关问题的通知财税〔2018〕23号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、环境保护厅（局）：根据《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例的规定，现就环境保护税征收有关问题通知如下：一、关于应税大气污染物和水污染物排放量的监测计算问题纳税人委托监测机构对应税大气污染物和水污染物排放量进行监测时，其当月同一个排放口排放的同一种污染物有多个监测数据的，应税大气污染物按照监测数据的平均值计算应税污染物的排放量；应税水污染物按照监测数据以流量为权的加权平均值计算应税污染物的排放量。
在环境保护主管部门规定的监测时限内当月无监测数据的，可以跨月沿用最近一次的监测数据计算应税污染物排放量。
纳入排污许可管理行业的纳税人，其应税污染物排放量的监测计算方法按照排污许可管理要求执行。
因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，纳税人应当按照《关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（原环境保护部公告2017第81号）的规定计算应税污染物排放量。
其中，相关行业适用的排污系数方法中产排污系数为区间值的，纳税人结合实际情况确定具体适用的产排污系数值；纳入排污许可管理行业的纳税人按照排污许可证的规定确定。
生态环境部尚未规定适用排污系数、物料衡算方法的，暂由纳税人参照缴纳排污费时依据的排污系数、物料衡算方法及抽样测算方法计算应税污染物的排放量。
二、关于应税水污染物污染当量数的计算问题应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
其中，色度的污染当量数，以污水排放量乘以色度超标倍数再除以适用的污染当量值计算。
环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表
中华人民共和国环境保护税法政策法规司2017-04-17（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境,减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
第二章计税依据和应纳税额第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
节能环保企业税收优惠政策解读
节能环保企业税收优惠政策解读作为一名多年工作经验的幼儿相关工作者，我深刻理解环保的重要性。
而节能环保企业作为推动可持续发展的重要力量，得到了国家的大力支持。
在这里，我将为大家解读一下节能环保企业的税收优惠政策。
对于节能环保企业来说，税收优惠政策无疑是一大利好。
根据相关政策，这些企业可以享受到企业所得税优惠、增值税优惠、关税优惠等多重税收减免。
企业所得税优惠主要表现在减免税率和加计扣除两个方面。
减免税率方面，符合条件的企业可以享受到15%的企业所得税优惠。
而加计扣除方面，企业可以将研发费用在税前加计扣除75%，这对于热衷于创新研发的节能环保企业来说，无疑是一大鼓励。
增值税优惠主要体现在即征即退和先征后退两个方面。
即征即退是指对企业缴纳的增值税，政府在征税的同时，按照一定比例退还给企业。
先征后退则是指企业在缴纳增值税后，可以向政府申请退还已缴纳的税款。
关税优惠也是节能环保企业的一大福音。
对于进口节能环保设备和材料，可以享受到减免关税的政策。
这不仅降低了企业的成本，也促进了节能环保技术的发展和应用。
当然，享受这些税收优惠政策的企业需要满足一定的条件。
比如，企业需要具备相应的技术实力，拥有自主知识产权，以及符合国家节能环保的相关标准。
只有符合这些条件的企业，才能真正享受到政策带来的优惠。
总的来说，节能环保企业的税收优惠政策旨在鼓励企业加大节能环保技术的研发和应用，推动行业的健康发展。
然而，在享受政策的同时，企业也需要注意合规问题，确保自身符合国家的相关要求。
对于节能环保企业来说，税收优惠政策是一把双刃剑。
虽然它能为企业带来实实在在的优惠，但同时也会对企业的管理提出更高的要求。
企业需要做好合规工作，确保自身符合政策的要求，才能真正享受到政策的红利。
我想强调的是，税收优惠政策只是国家支持节能环保行业的一个方面。
企业还需要不断提升自身的技术实力，加强创新能力，以适应市场的需求和国家政策的变化。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，中国政府实施了一系列的减税降费政策，旨在促进经济增长，减轻企业和个人负担，提升市场活力。
本文将从企业减税、个人所得税减税和消费税降税三个方面对2019年的减税降费政策进行分析。
企业减税是2019年减税降费政策的重点之一。
政府采取了多项措施来降低企业税负，包括降低制造业和交通运输业的增值税税率，实施小微企业普惠性税收减免政策，进一步降低中小微企业税收负担，提高了企业的经营活力和市场竞争力。
个人所得税减税也是2019年减税降费政策的重要内容。
政府提高了个人所得税起征点，调整了税率结构，减轻了个人所得税的负担。
这项政策有利于提高收入者的可支配收入，促进个人消费，同时也为个人投资和创业提供了更好的条件。
消费税降税是2019年减税降费政策的另一个重要举措。
政府降低了部分消费品的消费税税率，如汽车、家电、化妆品等，降低了这些商品的价格，刺激了消费需求，促进了相关行业的发展。
2019年的减税降费政策取得了显著的效果。
根据统计数据，全年减税降费总规模超过了2万亿元人民币，超过了政府原定的1.3万亿元人民币的目标。
减税降费政策有效地减轻了企业和个人的税收负担，提高了市场活力，促进了经济增长。
也有人对2019年的减税降费政策提出了一些质疑。
有人认为，虽然减税降费政策对企业和个人都有利，但可能导致财政收入减少，对政府财政造成一定的压力。
也有人担心减税降费政策可能会导致不平等现象的加剧，即富人受益更多，贫困人口受益较少。
2019年的减税降费政策在促进经济增长，减轻企业和个人负担方面取得了积极的效果。
但政府需要进一步关注财政可持续性和社会公平性的问题，确保减税降费政策的长期稳定和可持续发展。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对当前经济下行压力，推动经济发展，改善市场环境，增强企业竞争力而出台的一系列政策措施。
这些政策旨在减轻企业税收负担，激发市场活力，促进投资增长，稳定就业等。
本文将对2019年减税降费政策进行分析，包括政策目标、主要内容和影响等方面。
2019年减税降费政策的目标主要有三个方面。
一是降低企业税收负担，提高企业盈利能力。
通过减税降费，特别是降低增值税税率、企业所得税税率等，减轻企业税负，增加企业利润，提高企业的投资积极性和市场竞争力。
二是促进实体经济发展，加大对科技创新、绿色发展等领域的支持力度。
通过加大对创新型企业和高新技术企业的税收优惠政策，鼓励创新创业，推动产业升级。
三是改善民生福祉，增加居民可支配收入。
通过个人所得税等方面的调整，提高居民收入水平，增强居民的消费能力。
2019年减税降费政策的主要内容包括减税、降费、优化税务服务等方面。
减税方面，主要是降低增值税税率，对小微企业、高新技术企业等给予税收优惠政策，提高企业所得税起征点等。
降费方面，主要是降低社会保险费率，包括降低养老保险、失业保险和工伤保险费率等。
优化税务服务方面，主要是简化税收征收程序，提高纳税人的办税便利度和满意度，加强税收执法监管等。
2019年减税降费政策对经济和企业的影响较为显著。
一方面，减税降费政策有助于提高企业的盈利能力，减轻企业的负担，增加企业的投资和生产活动，促进经济增长。
减税降费政策也有助于改善企业的市场竞争力，激发创新创业活力，推动产业升级。
减税降费政策还有利于增加居民的可支配收入，提高居民消费水平，拉动内需，促进经济发展。
2019年减税降费政策对于提振市场信心，促进经济平稳健康发展具有重要意义。
环保税减税政策和涉环保的税收优惠
环保税减税政策和涉环保的税收优惠按照《环境保护税法》第十三条规定：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
如何理解上述规定呢，举例说明如下：某燃气热电企业DA001排放口监测数据如下：➢总烟气量在线监测数据为56966.52万标立方米；➢氮氧化物在线监测，月均标态浓度值为27.61mg/m3，当月监测的标态浓度小时均值最高一次为49.3mg/m3；➢二氧化硫标态浓度值委托第三方监测，数据为2.2mg/m3；➢烟尘标态浓度值委托第三方监测，数据为3.5mg/m3；那么企业减免税计算过程如下：➢企业执行《火电厂大气污染物排放标准》GB13223-2011，对应以气体为燃料的锅炉标准值为：二氧化硫35 mg/m3，氮氧化物50 mg/m3，烟尘5 mg/m3。
➢氮氧化物月均浓度值27.61/50=55.22%，且当月小时浓度最高值低于50 mg/m3，因此达到低于国家和地方规定污染物排放标准30%，但未达到低于标准50%的条件，因此氮氧化物减按75%征收环保税。
已知：如果按照全额征收，根据污染当量数和每污染当量税额为6元，氮氧化物应纳税额为68683.62元，则氮氧化物减征税额=68683.62*（1-75%）=17170.91元。
➢二氧化硫2.2/35=6.29%，达到低于国家和地方规定污染物排放标准50%的条件，可享受减按50%征收环保税。
已知：如果按照全额征收，根据污染当量数和每污染当量税额为6元，二氧化硫应纳税额为7915.32元，则二氧化硫减征税额=7915.32*（1-50%）=3957.66元。
➢烟尘3.5/5=70%，低于标准的30%，可享受减按75%征收环保税。
已知：如果按照全额征收，根据污染当量数和每污染当量税额为6元，烟尘应纳税额为5503元，则烟尘减征税额=5503*（1-75%）=1375.75元。
环境保护税收优惠
环境保护税收优惠随着全球环境问题日益严重，各国都意识到环境保护的重要性。
为了鼓励企业和个人参与环境保护，并激励他们采取积极措施减少对环境的污染和破坏，许多国家纷纷推出了环境保护税收优惠政策。
这些政策旨在通过减免税收的方式来促进环境友好型产业和生活方式的发展，从而实现可持续发展的目标。
一、概述环境保护税收优惠是指国家根据环境友好型产业和生活方式的特点和需求，对其应缴纳的税收进行减免或优惠的政策措施。
这些产业和生活方式具有较小的环境影响，同时又推动了环境保护和可持续发展，因此享受一定程度的税收优惠有助于鼓励更多的人和企业参与其中。
二、企业环保投资税收抵免为了鼓励企业投资环保设施和技术改造，许多国家推出了企业环保投资税收抵免政策。
根据这一政策，企业可以将其投资于环境保护设施和技术改造的支出用于抵扣利润税，从而减少纳税金额。
这不仅促进了环保设施和技术的迅速普及和使用，也为企业提供了经济上的激励。
三、能源节约税收减免能源消耗量庞大且排放量较高是造成环境问题的重要原因之一。
为了减少能源消耗和碳排放，许多国家对能源节约措施进行了税收优惠。
例如，企业采用节能设备、使用节能材料或实施节能措施的支出可以享受一定的税收减免或抵免，这鼓励了更多企业采取节能措施，降低能源消耗和环境污染。
四、可再生能源税收优惠可再生能源是未来能源发展的方向。
为了促进可再生能源的发展和应用，许多国家对可再生能源相关产业给予了税收优惠政策。
例如，对于光伏、风电等可再生能源设备的购置和使用，相关企业可以享受一定的税收减免或抵免。
这鼓励了更多企业投资于可再生能源领域，促进了绿色能源的快速发展。
五、废物处理税收减免废物的处理与处置对环境保护至关重要。
为了鼓励废物回收利用和安全处理，许多国家对废物处理企业给予了税收减免。
废物处理企业可以享受一定的税收优惠，包括减免增值税、所得税等。
这有助于减少废物对环境的污染和破坏，同时推动了废物资源的循环利用。
六、汽车尾气排放税收优惠汽车尾气排放是空气污染的主要来源之一。
环境保护所得的企业所得税优惠
业所 得税 税款
业 所 得税 税 收 政 策 没有 明确 的事 项 困
三 、抵免 税额 的计 算
扰 着纳税 人 ，导 致税 企之 间存 在较 多 的
《财政 部 、国家税 务 总局 关 于执行 环 境保 护专 用设 征 纳分 歧 。面对 ２０１７年 企业 所 得税 汇
备 企业 所 得 税 优 惠 目录 、节 能 节水 专 用设 备企 业 所 得 算 清缴税 前扣 除 的各种 疑难 问题 ，纳税
项 目 ，包 括 公 共 污 水 处理 、公 共 垃 圾 处 理 、沼 气 综 合 开 发 利 的抵 免 年度 其 实是 ６年 。例 如 ，２０１２年 ２月 ，企 业 购置 并实 际
用 、节 能 减 排技 术改 造 、海 水淡 化 等 。项 目的 具 体 条件 和 范 使 用专 用设 备 ．在计 算 税 额抵 免 年 度 时 ．２０１２年 当年 即为第
嗣由国务院财政 、税务主管部 门商国务院有关部 门制订 ，报 一 个抵 免年 度 ，２０１２年 应 纳税 额 不 足抵 免 时 ，可 以 向后 结转
国务 院批准 后公 布施行
至 ２０１７年 。
企业 从事 前 款规 定 的符 合条 件 的环 境保 护 、节 能节 水 项
该条第 二 款规 定 ，享 受 前 款规 定 的企业 所得 税 优 惠 的企
目的所 得 ，自项 目取 得 第 一 笔 生 产 经 营 收 入所 属 纳 税 年 度
起 ，第 一 年 至第 三年 免 征 企业 所 得 税 ，第 四年 至第 六年 减 半
征收企 业所 得税 。
《财政 部 、国家 税 务 总局 关 于执 行企 业 所 得 税优 惠 政 策
若干问题的通知》（财税［２００９］６９号 ）第十条规定 ，实施条例
我国环境保护产业的税收优惠政策及解析
环境保护产业涉及多个领域，包括水处理、大气治理、固废处理、噪声控制、 生态保护、环境监测等。
我国环境保护产业的现状和发展
现状
近年来，我国环境保护产业发展迅速，产业规模持续扩大， 技术水平不断提升，产业链日趋完善。同时，政府加大了对 环境保护产业的扶持力度，推动产业结构优化和转型升级。
发展
随着环保意识的普及和政策的推动，我国环境保护产业未来 发展潜力巨大。未来，环保产业将向高端化、智能化、绿色 化方向发展，推动形成绿色低碳循环发展的经济体系。
04
CATALOGUE
税收优惠政策的效果及挑战
政策实施效果分析
显著促进环境保护产业发展
税收优惠政策可以显著降低环保企业的税负，提高企业的经济效益，进一步促进环保产业的发展。通过实施税收 优惠政策，政府可以引导社会资本向环保领域投入，推动环保技术的研发和应用，增强环保产业的竞争力。
提升环保意识和行为
02
CATALOGUE
税收优惠政策概述
税收优惠政策的定义和目标
定义
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定产业、行业或行为，通过减免、优惠等 措施来调整税收政策，以促进经济、社会和环境协调发展的一种政策手段。
目标
税收优惠政策的目标在于通过减轻企业负担，促进资源优化配置，引导企业投资 方向，推动环境保护产业的发展，从而实现经济可持续发展。
关税及其他优惠
关税优惠：对进口国内不能生产或性能不能满足需求的，并列入《节能减排和环境保护重点 设备企业所得税优惠目录》的节能环保设备，免征关税和进口环节增值税。
土地使用税优惠：对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地 使用税。
综上所述，我国的环保产业税收优惠政策涵盖了企业所得税、增值税、关税以及其他多个方 面，企业可以充分利用这些政策，降低自身的税负，同时也有助于推动环保产业的发展，实 现经济与环境的双重效益。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为进一步促进经济发展和改善民生而推出的一系列政策措施。
这些政策主要包括减税降费、优化税收结构、降低企业成本、支持创新创业等方面的措施。
下面对这些政策进行详细的分析和评价。
2019年减税降费政策的核心是减税。
政府通过降低企业所得税率、个人所得税率、增值税率等方式，减轻了企业和个人的税收负担。
这有助于增加企业和个人的可支配收入，促进消费和投资的增长，推动经济的发展。
政府还进一步扩大了小微企业享受减税政策的范围，提高了创业及新兴产业企业的税收优惠政策，支持了经济结构的调整和创新创业的发展。
减税降费政策还追求税收结构的优化。
政府通过在资源性产品、生产性服务、金融、地方税收等领域推出相应的减税措施，旨在促进资源配置和产业结构的优化。
降低增值税率有利于减轻企业的经营成本，促进实体经济的发展；在金融领域，通过降低金融机构信贷支持小微企业的税负，鼓励金融机构向小微企业提供更多的融资支持，推动了金融服务的普惠性和可持续发展；地方税收制度改革也有望提高地方财政收入，使地方政府更有能力承担公共服务和基础设施建设的责任。
减税降费政策还着眼于降低企业成本。
在经济发展的过程中，企业的成本是一个重要的制约因素。
政府通过减轻企业税收负担、降低社会保险费率等措施，有效降低了企业的生产经营成本。
这有利于提高企业的竞争力，推动企业的创新和提高产品质量，有助于实现经济的高质量发展。
减税降费政策还对个人有积极的影响。
通过降低个人所得税率、提高起征点，政府增加了个人的可支配收入，改善了民众的生活水平。
这有助于促进消费的增长，推动内需的扩大，对于保持经济稳定增长具有重要意义。
环境保护税基础知识及各地税额标准
环境保护税基础知识及各地税额标准中华人民共和国环境保护税法以下简称环保税法已于2018年1月1日起施行;根据该法,应税大气污染物的税额幅度为每污染当量元至12元;在10倍的较大空间内,具体税额可由各地在法定税额幅度内确定;环保税主要具备两个功能,一是把污染控制在更加合理的范围内；二是补偿污染产生的社会成本;污染物因种类、地点以及时间等因素的不同,所产生的社会成本也是不一样的;因此,不同区域会选择不同税额,同一区域在税额设定上也会有不同的分档或分类;以北京为例,其经济发展水平比较高,污染产生的社会成本大,因而环保税额也会较高;各个地方都在积极运用法律给予地方的授权,有效地根据各自环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求来细化环保税政策、调整税率,这也符合环保税立法初衷;北京市应税大气污染物适用税额标准为每污染当量12元,按法定幅度“顶格”执行;从目前各地发布的方案来看,环保税税额标准相对较高的有上海、天津、河北、山东等地;以应税大气污染物适用税额标准为例,河北按照国家规定最低标准的8倍、5倍、4倍执行；上海二氧化硫、氮氧化物的税额标准分别为每污染当量元和元；山东二氧化硫、氮氧化物每污染当量6元;与此形成鲜明对比的是,另一些地方则按照法定最低限额征收,比如陕西、青海、甘肃、宁夏、新疆等地,多集中于西部地区;湖南、四川、贵州、山西等地的税额标准比最低限额略高,如山西大气污染物适用税额为每污染当量元;一、10个环保税的专用名词1、企业事业单位和其他生产经营者环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者,其他生产经营者指个体工商户和其他组织;2、应税污染物环境保护税是对直接向环境排放应税污染物征收的一种税,应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声;3、污染当量值污染当量值表示了不同污染物或污染排放量之间的污染危害和处理费用的相对关系,就水污染来说,以水污染物当量为基准,对其他污染物的有害程度、对生物体的毒性以及处理的费用等进行研究和测算,结果是排放千克汞产生的污染危害和相应的处理费用基本相等或等值,也就是污水中汞污染当量值是;4、污染当量指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性,衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位;大气污染物和水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定;污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算;5、排放量按照下列方法和顺序确定：①自动监测数据计算②监测机构出具的数据③按照排污系数、物料衡算方法计算④按照省级政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算;6、排污系数指在正常技术经济和管理条件下,生产单位产品所应排放的污染物量的统计平均值;7、物料衡算指根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法;8、排放口指向环境排放大气污染物、水污染物的管道、沟渠和场所;从两个以上排放口排放污染物的,对每一排放的应税污染物分别计算征税;9、规模化养殖指具有一定规模并直接向环境排放应税污染物的畜禽养殖,具体标准由省级政府确定;农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税,但不包括规模化养殖;10、浓度值指当月自动监测的应税大气污染物小时均值再平均所得数值,或者应税水污染物日均值再平均所得数值,以及当月监测机构每次监测的数值;排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征税；低于排放标准百分之五十的,减按百分之五十征税;二、应税污染物和当量值表表1 应税污染物和当量值表大气污染物、水污染物、固体废物应纳税额=污染当量数X适用税额应税大气污染物、水污染物的污染当量数=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值应税固体废物的污染当量数=产生量-综合利用量免征-储存量和处置量不属于直接向环境排放污染物应税大气污染物排放量,按照下列方法和顺序计算：a.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按照污染物自动监测数据计算；b.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；c.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；d.不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的,按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算;每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,对前三项污染物征收环境保护税;按照污染当量数从大到小排序;大气污染物环保税计算案例某企业8月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物每污染当量税额按环境保护税税目税额表最低标准元计算,这家企业只有一个排放口,计算企业8月大气污染物应缴纳的环境保护税;注：相应污染物的污染当量值分别为、、、单位：千克;1第一步,计算各污染物的污染当量数二氧化硫：10/=氟化物：10/=一氧化碳：100/=氯化氢：100/=2第二步,按污染物的污染当量数排序每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,对前三项污染物征收环境保护税氟化物＞二氧化硫＞氯化氢＞一氧化碳选取前三项污染物3第三步,计算应纳税额氟化物：×=元二氧化硫：×=元氯化氢：×=元四、各地环保税税额标准表2 各地大气污染物应纳税额标准单位：元/污染当量。
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4.14环境保护税优惠
4.14.1—123环境保护税优惠备案
【事项描述】
符合环境保护税优惠条件的纳税人，应向主管税务机关申请办理环境保护税优惠备案。
【报送资料】
1．农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂予免征环境保护税（减免性质代码：16064001，政策依据：中华人民共和国主席令第61号），无需
办理备案。
2．机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂予免征环境保护税（减免性质代码：16064002，政策依据：中华人民共和国主席令第61号），无需办理备案。
3．依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂予免征环境保护税（减免性质代码：16064003，政策依据：中华人民共和国主席令第61号），通过填报申报表及其附
表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。
4．纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的暂予免征环境保护税（减免性质代码：16064004，政策依据：中华人民共和国主席令第61号），通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。
5．纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税（减免性质代码：16064006，政
策依据：中华人民共和国主席令第61号，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。
6．纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的减征环境保护税（减免性质代码：16064007，政策依据：中华人民共和国主席令第61号），通过填报申报表及其附表履行优惠备
案手续，无需报送其他资料。
【办理渠道】
1．办税服务厅（场所）。
2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。
具体渠道由省税务机关确认。
【办理时限】
资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。
【办理结果】
税务机关反馈《环境保护税申报表》。
【纳税人注意事项】
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。
纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。
纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。
3．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。
【政策依据】
1．《中华人民共和国环境保护税法》
2．《中华人民共和国环境保护税法实施条例》
3．《国家税务总局国家海洋局关于发布<海洋工程环境保护税申报征收办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第50号）
4．《国家税务总局关于发布<环境保护税纳税申报表>的公告》（国家税务总
局公告2018年第7号）
案
【事项描述】
符合车船税优惠条件的纳税人，应向主管税务机关申请办理车船税优惠备案。
【报送资料】
1．对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，减征或者免征车船税优惠（减免性质代码：12011601、12011602，政策依据：中华人民共和国主席令第43号、财税〔2008〕62号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）单位及人员身份证明原件。
（3）车船产权证（行驶证）复印件。
（4）纳税人遭受自然灾害影响纳税困难相关证明材料。
2．节约能源、使用新能源车船的车船税优惠（减免性质代码：12061001，政策依据：中华人民共和国主席令第43号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）购车单位或人员身份证明原件。
（3）车船产权证（行驶证）复印件。
3．捕捞、养殖渔船车船税优惠（减免性质代码：12099901，政策依据：中华人民共和国主席令第43号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）渔业船舶管理部门出具的捕捞、养殖船证明材料。
（3）渔船产权证明材料复印件。
4．对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征车船税（减免性质代码：12102904，政策依据：财税〔2017〕60号），应报送：
《纳税人减免税备案登记表》2份。
5．军队、武警专用车船免征车船税（减免性质代码：12120701，政策依据：中华人民共和国主席令第43号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）单位身份证明原件。
（3）车船产权证（行驶证）复印件。
6．对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税优惠（减免性质代码：12121302，政策依据：中华人民共和国主席令第43号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）车船产权证（行驶证）复印件。
（3）公交车船还应报送：
——公共交通经营许可证明材料复印件；
——单位及人员身份证明原件。
（4）农村居民还应报送农村居民户籍证明复印件。
7．外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税（减免性质代码：12123101，政策依据：中华人民共和国主席令第43号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）单位及个人身份证明原件。
（3）车船产权证（行驶证）复印件。
8．警用车船免征车船税（减免性质代码：12129999，政策依据：中华人民共和国主席令第43号），应报送：
（1）《纳税人减免税备案登记表》2份。
（2）单位身份证明原件。
（3）车船产权证（行驶证）复印件。
【办理渠道】
1．办税服务厅（场所）。
2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。
具体渠道由省税务机关确认。
【办理时限】
资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。
【办理结果】
税务机关反馈《纳税人减免税备案登记表》。
【纳税人注意事项】
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。
纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。
纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。
3．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。
【政策依据】
1．《中华人民共和国车船税法》
2．《中华人民共和国车船税法实施条例》
3．《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税〔2008〕62号）
4．《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政
策的通知》（财税〔2017〕60号）
5．《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第一批）的公告》（财政部国家税务总局工业和信息化部公告2012年第7号）
6．《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第二批）的公告》（财政部国家税务总局工业和信息化部公告2012年第25号）
7．《财政部国家税务总局工业和信息化部关于享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录（第三批）的公告》（财政部国家税务总局工业和信息化部公告2015年第66号）。