税务会计复习题新

税务会计复习题
1. 某商场（增值税一般纳税人）2003年5月份发生以下业务：
（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款400万元，税款68万元，同时，为这批货物支付给运输单位的运输费用8万元。

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（2）购进一批货物100 000元，取得的专用发票上注明的税金17 000元。

（3）零售一批空调，取得零售收入175 500元。

（4）批发一批货物不含税销售额200 000元，因对方提前10天支付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收190 000元。

（5）向某粮食加工企业购进面粉1500袋，大米2400袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为35万元。

（6）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。

在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票
【要求】根据上述资料，计算该商场当月应纳的增值税额。

并作出相应的会计处理
2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2003年7月发生如下业务：
（1）购进一批货物200 000元，按合同规定分三次付款。

本月已付清应付款项60 000元，取得销货方开具的专用发票上注明的全部税金34 000元。

（2）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。

（3）当月购进10台空调用于职工宿舍，取得的增值税专用发票上注明的价款20 000 元，税款3 400元，款项已付清，空调已安装完毕投入使用。

（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。

（5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。

（6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。

另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。

（7）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。

【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。

并作出相应的会计处理
3.某日用化学品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品。

化妆品消费税税率为30%，增值税税率为17%。

该企业9月份主要发生如下几笔涉税经济业务：
(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。

本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额600000元。

（2）当月收回委托加工的化妆品直接出售，不含增值税售价为120 000元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税30 000元。

（3）为生产甲种化妆品，本月购入乙种化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款300 000元，增值税进项税额51 000元，当月全部投入生产。

（4）将自产的化妆品，生产成本20000元，作为福利分配给本企业职工。

本企业同类产品不含税销售价格30000元，成本价10 000元。

（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价为20 000元。

【要求】计算企业当期应纳消费税。

并作出相应的会计处理
4.华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。

8月份业务情况如下:
(1)本月营业收入分别为：客房收入600万元，餐饮收入135万元，歌舞厅收入50万元(歌舞厅营业税税率为20％)，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。

该旅游团本月底回国解体。

(2)本月l0日出售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元。

(3)本月25日将一食品制作专利出售，收入40万元，原购买时花费30万元，此专利尚未开始摊销。

【要求】根据上述资料，计算8月份应纳营业税额。

并作出相应的会计处理
5、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本1100万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息4万元）；。

（4）增值税l20万元，其他销售税金40万元
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。

已知该企业月计税工资标准为140万元
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

6、某国有工业企业2002年1～12月份共预缴了企业所得税1 780万元。

年终结算后有关账户的数字为：主营业务收入10000万元；主营业务成本4 400万元；营业费用750万元；主营业务税金及附加 587万元；管理费用 650万元；其他业务收入 100万元；其他业务支出60万元；营业外收入50万元；营业外支出50万元；坏账损失20万元；财务费用200万元。

注册会计师经进一步审核，发现以下事项：（1）企业2002年全年平均职工人数为150人，主管税务机关核准计税工资标准人均每月800元，全年企业工资性发放为：基本工资350万元，浮动工资150万元，奖金100万元，各种补贴50万元，全年提取的职工福利费为84万元，职工工会经费12万元，教育经费9万元
(2)管理费用中列支业务招待费35万元，财务费用中含国债利息收入150万元；在建工程应负担的贷款利息10万元
(3) 营业外支出中支付环保罚款10万元.同时，为解决职工子女上学问题，直接向某学校捐款10万元，在营业外支出中列支。

（4）该企业通过民政部门向灾区捐款20万元，在营业外支出中列支。

计算企业年终汇总纳税时全年应纳税额
7、钱某为一家国企职员，2009年12月收入情况如下：
⑴月工资8000元
⑵利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。

⑶为国内企业提供专利技术的使用权，一次取得收入150000元。

(4)取得购买企业债券利息5000元
8、李教授2010年10月取得如下收入：（1）薪金收入为2800元；（2）一次性稿酬收入6000元；（3）一次性讲课收入600元；（4）到期国债利息收入2000元；(5)在某学校举办讲座，取得收人2000元（6）一次性翻译资料收入3000元。

(7)年终取得一次性年终奖金30000元(7)在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；
请计算李华2010年5月应交纳的个人所得税税额。

9、G公司2002年发生以下业务活动：
（1）2006年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运箱到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。

货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。

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（2）接受B公司委托，加工一批商品，原材料价值100万元由B公司提供，辅助材料价值20万元由G 公司提供，收取加工费40万元，在加工承揽合同中分别记载，合计金额160万元；
（3）与C公司签订一份建筑工程承包合同，金额2 500万元，施工将价值900万元的工程转包给D施工企业；
（4）向D公司转让一项非专利技术，书立合同金额为30万元；
（5）转让一幢写字楼取得收人3500万元．已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为200万元，房地产开发成本为400万元．房地产开发费用为95万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为120万元．
（6）2002年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。

其他营业账簿5本。

【要求】计算该公司以上业务活动所涉及的印花税及土地增值税。

并作出相应的会计处理。