瑞典社会保障制度建设及其启示_周连春

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2010年第65期(总第2337期)
瑞典社会保障制度建设及其启示
安徽财经大学 周连春
制度设计基于国情,由于国情不同,瑞典社保制度与我国不可同比,但通过考量其改革发展历程和一些做
法,对研究完善我国社保体系及基金投资运营和监管具有一定的启发和借鉴意义。

一、社会保障制度覆盖范围广
(一)实行广泛的社会福利政策。

自1932年社会民主党上台执政以来,瑞典实行广泛的社会福利政策,把对全体公民特别是老年人的基本生活保障作为公民的权利,实行一种 从摇篮到坟墓的福利制度,并对各项社会福利制度进行立法保证。

当公民应该享受的社会福利待遇的权利不能实现或受到侵犯时,可以向地方公共保险法院或高级公共保险法院申诉。

瑞典全国共有900万人口,社会福利支出约占GDP的23%,税收高居世界第二位。

(二)多层次的普享养老保障。

瑞典养老保障体系包括三个支柱,其中第一支柱有三部分:第一部分是收入关联型养老金,实行现收现付,建立名义账户;第二部分是预筹养老金,实行积累制,建立个人实账户;第三部分是最低保证养老金。

瑞典1914年建立普享的国民年金制度。

1960年实行典型的DB型现收现付制,具有再分配功能。

1999年进行改革,对部分低收入者建立了最低保证养老金。

根据法案,关联型养老金和预筹养老金按个人收入(包括工资和部分福利津贴)的18 5%(38万瑞朗封顶),以社会保险税的形式征收。

其中,11 5%由雇主缴纳,7%由个人缴纳。

18 5%中的16%部分属于收入关联型养老金,2 5%部分属于预筹养老金。

收入关联型养老金与预筹养老金自求平衡,政府不补贴。

目前收入关联型养老金名义资产超过6万亿瑞朗,实际滚存余额为7000多亿瑞朗,由此形成AP基金,上述名义资产与滚存余额合计已超过7万亿瑞朗。

瑞典养老金支出占GD P 的7 6%。

瑞典平均工资约20万瑞朗,收入关联型养老金替代率大约在50%~60%,预筹养老金替代率大约在10%。

瑞典养老保险第一支柱的相关管理机构有卫生与社会事务部、国家社会保险署SSI A、AP基金管理机构、预筹养老金管理局等。

卫生与社会事务部主要负责社会福利政策的立法和管理。

国家社会保险署主要负责管理收入关联型养老金、疾病与残疾保险、家庭补贴以及伤残保险待遇等。

AP基金管理机构主要管理收入关联型养老金的结余基金,其董事会成员由财政部任命。

预筹养老金管理局负责管理预筹养老金,其角色相当于一家受雇于政府的保险公司。

第一,收入关联型养老金。

瑞典收入关联型养老金由税务征收,国家社会保险署下的经办机构管理。

经办机构共有3万多人,管理450万名在职人员和170万名退休人员。

为了规避国家财政风险,保障现收现付模式的正常运转,瑞典议会针对旧制度结余建立了缓冲基金。

平均分配给AP1、AP2、AP3、A P4和AP6管理,委托外部投资。

缓冲基金投资目的是为收入关联型养老基金争取尽可能大的回报,设立基金的目标是在低风险承担下获取较高投资回报,国家对其投资品种和比例有限制性规定,如固定回报投资须达到30%,设立缓冲基金在一定程度上能保持现收现付部分养老金收入和养老金支付的平衡性。

第二,预筹养老金。

1999年瑞典成立预筹养老金局负责管理预筹养老金基金。

预筹养老金缴费率为本人工资或者自雇收入的2 5%,税务部门征收后通过财政部转交预筹养老金局,预筹养老金局通过招标选择基金管理机构,委托投资运营。

个人对自己账户下积累的资金享受充分的投资选择权,可以通过PPM来选择自己满意的投资基金,一般最多选择5只基金,随时可以更换,大约有67%的人自选,未选择投资基金的个人养老金账户资金将默认进入风险为中上等的A P7基金运营。

目前共
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有约800个基金公司的投资产品供参保人选择。

61岁开
始可以选择终身年金产品。

第三,最低保证养老金。

瑞典最低保证养老金主要
保障对象是低收入或无收入人群。

保障水平大约是基本
养老保险的40%,目的为每月4500瑞朗。

享受这个待遇
的条件是必须在65岁(含)以后退休,在瑞典居住40年
以上。

随着享受最低保证养老金公民养老收入的增加,
最低保证养老金逐渐减少,当月收入养老金超过8525瑞朗,单身者超过9475瑞朗,该老年人不再享受最低保证
养老金。

(三)第二支柱覆盖范围广。

瑞典第一支柱养老金覆盖了所有瑞典公民及符合
相关条件的侨民,第二支柱职业养老金覆盖了90%以
上的领薪人群。

瑞典第一支柱养老金为瑞典公民提供
了70%的退休收入,职业养老金为从业人员提供了10%~15%的养老保障。

我国企业年金近几年在国家
政策支持下有了一定发展,但由于缺少国家税收政策的
支持,发展缓慢,参加企业年金的人数仅占参加城镇基
本养老保险人数的6%,远远没有发挥在社会保障体系
中第二支柱的作用,仅靠较低水平的基本养老保险待遇,很难满足职工退休后的生活需要。

应加大企业年金
工作力度,给予企业年金更多优惠政策,推动企业年金
更快发展。

二、社会保障经费充足,投资运营市场化
(一)政府给予充足的补贴。

瑞典政府对第一支柱基金缺口和特殊人群的社保支
出给予充足的补贴。

瑞典的最低保证养老金有8%是政
府按照政策给服兵役、照顾小孩等特定人群的补贴,有9%是基金缺口。

近年来,随着老龄化的加剧和养老保险
待遇的提高,以及覆盖范围的扩大,我国已在逐年提高国
家财政对养老保险的补贴,但对特殊人群的补贴尚有待
于进一步研究考虑。

(二)经办机构人员齐备、经费充足。

瑞典的社保经办机构为参保人提供精细、完善的服务,其中一个重要原因就是人力和经费的保障。

瑞典是
人口不到千万的国家,但社保经办机构工作人员充足。

瑞典经办机构共有3万多人,管理450万名在职人员和170万名退休人员,经办机构工作人员与参保人数之比
为1!263。

此外,经办机构的管理经费都是从社保基金中
提取。

我国社保经办机构工作人员共有13 3万人,管理参
保对象为7 64亿人次,经办机构工作人员与参保人次之
比为1!5767,人均工作量远远高于瑞典,且瑞典经办机构
信息水平较我国发达和完善。

同时,我国经办机构,特别是一些基层经办机构的工作经费十分紧张,难以适应工作需要。

随着社保覆盖范围的扩大,新型农民养老保险、城镇居民医疗保险制度的实施,经办机构的任务愈加繁重,从目前我国经办机构粗放式的管理现状和存在的问题来看,工作负荷过重也是一个重要原因。

加强社保经办机构队伍和能力建设,提高管理手段和服务水平也是完善我国社保体系建设中的一项重要任务,应予以足够重视。

(三)积累型养老保险基金采取市场化、有限制的投资。

瑞典预筹养老金实行市场化投资运营,由于个人有充分的投资选择权,政策上没有投资产品及比例限制,股票占比较高,达85%,这次金融危机造成较大缩水。

金融危机后,已有不少国家开始反思,一是对于积累型养老保险基金,国家是否应予以投资产品和比例限制;二是个人投资选择权是否予以限制或部分限制,如对即将达到退休年龄的职工限制高风险投资等。

我国企业年金由于国家限制了投资产品和投资比例,未授予个人投资选择权,这次金融危机在一定程度上规避了系统风险,2009年上半年由于经济形势向好,收益率达4 3%。

面对如此严重的金融危机,在其他国家积累型养老保险基金都严重缩水的情况下,我国企业年金取得了较好的收益,应该说与我国的制度设计有很大关系,市场化投资和一定的投资限制,既发挥了专业机构的能力,又规避了市场系统性风险,同时外部托管和相互制衡机制也防止了违规问题。

目前基本养老保险个人账户做实后积累的资金如何运营应充分借鉴我国企业年金的管理模式。

三、对制度执行情况全方位监管
(一)多层面、全方位进行监管。

瑞典在完善社会保障制度的同时,非常重视制度执行情况的监管,瑞典形成了包括经办机构内部控制,审计部门的效益审计,财政部门的预算监督,金融监管机构市场监管和社会保障行政监督的多层面、全方位的社会保障监管体系。

完善的监督体系,保证了瑞典社会保障政策的有效执行和社保基金的安全及使用效率。

瑞典由国家审计署负责监督经办工作的有效性;金融监管局负责社保基金市场化投资运营的监管;国家社会保险署监督各地社保经办机构的日常工作;2009年新成立的社会保险监管局,对国家社会保险署和预筹养老金局进行监管。

我国目前的监督体系还不健全,经办机构内部控制制度不严格,控制措施少,欺诈行为屡屡发生:相关部门 (下转第67页)
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渠道。

而事实上,此次金融危机下,美国、欧洲、日本等发达国家市场需求的萎缩,为中国开拓中东、东盟、俄罗斯、中亚、南美、非洲等新兴市场赢得了发展空间,也提供了千载难逢的机遇。

(三)加快民生问题解决。

(1)通过多种途径和形式,积极营造氛围,引导社会各界群策群力参与扶贫开发,包括:加大对扶贫的转移支付力度、开展地区间的对口协作扶贫、组织相关部门定点帮扶、以 招商引资 吸引外资扶贫和鼓励社会各界及富裕人群进行慈善捐赠扶贫等。

(2)加强制度建设,进一步健全社会保障机制,扩大社会保障的覆盖面和保障水平,加强社会保障基础能力建设和城乡社会保障的统筹发展规划,特别是以农民工参加工伤保险和农村新型合作医疗保险为重点,加快完善和落实农村社会保障制度及政策。

(3)完善培训机制,积极推进城乡统筹就业。

一方面要加大财政对农业实用技术培训的力度,以增强农民发财致富的本领,调动农民发展产业建设新农村的热情。

另一方面要加大财政支出对农村人口职业技能培训和创
业培训的支持力度,增强农村居民城镇化后的技能水平。

(4)加大财政对农村基础设施建设和农村公共事业发展的投入,改善农村生活条件,推动现代农业发展步伐,使农村经济社会健康发展。

四、总体性评述
中国经济应该如何才能走上以立足内需为主、科技领先、各领域各层次劳动者主体能力得以完全解放的循环经济的高效率持续发展轨道?温家宝总理告诫道, 只要我们政策对头,我们一定能够保持经济平稳较快发展,
对于这一点我们抱有充分的信心 。

∀对此,我们应该深思。

在各级政府加大投资力度,保增长、促稳定的种种政策实践中,我们应该确保所保的是真正有价值的、符合国家和人民根本利益的发展;经济转型(主体是企业转型)所带来的企业综合竞争力的大力提高,也是能够真正用于满足全国人民不断增长的物质文化需要的竞争力的提高;而由此所带来的社会转型,也真正是坚持民生为先、改善民生、促进整个社会各阶层平等自由相处的和谐
社会。

(上接第52页)
的监督职责不明确,监管环节不连贯,社保基金行政监督部门缺乏法律支撑,没有处罚手段。

应加快立法,完善监督机制,提升行政监督的地位,加大监督权限,提高投资运营监管能力,为确保基金安全,提高基金管理效率,创造监管条件。

(二)养老金监管:专门设立监管机构。

瑞典对社保基金的监督除国家社会保险署对各地方社保经办机构管理的收入关联型养老金,预筹养老金局对预筹养老金实施内部监督外,还有外部监督,包括国家社会保险监管局、瑞典金融监管局、国家审计署等。

第一,社会保险监管局负责监督国家社会保险署和预筹养老金局。

2005年1月1日之前,负责瑞典社保经办的是21个独立于政府之外的机构,国家社会保险委员会负责对其监督。

2005年,进行了改革,21个独立的区域性机构和国家社会保险委员会合并成为一个政府机构,为国家社会保险署,下设20个区域性机构和60个地方性机构。

但过渡期间,没有机构对其进行监督。

2009年7月1日,成立了国家社会保险监管局,负责监督国家社会保险署和预筹养老金局的工作。

第二,金融监管局负责监督预筹养老金局和管理职业养老金、自愿储蓄型养老金的金融机构。

瑞典养老金市场运营机构的监管主要由瑞典金融监管局负责。

瑞典金融监管局监督瑞典境内的全部金融活动,监管职能包括制定法规、颁发营业执照、市场分析、运营监管、信息分析、风险评估、信息披露、高管任务、金融产品开发、客户权益保护、投资者教育等。

在社会保障领域,金融监管局对预筹养老金局及负责预筹养老金个人账户投资运营的800多个基金公司进行监管,对运营职业养老金和自愿储蓄型养老金的金融机构进行监管。

金融监管局发布监管规则和监管指引,通过报告制度、信息披露、数据分析、压力测试、现场和非现场检查、红灯预警等对管理运营机构的负债、偿付能力、系统风险等方面进行监督,并对基金公司提出改进要求。

第三,国家审计署负责监督经办工作的有效性。

国家审计署在社会保障领域,主要是审计国家第一支柱养老金管理机构管理行为的有效性和效率,以及社会保障经办机构工作人员的业务工作是否合规和符合工作程序。

审计的主要对象是国家社会保险署及其在全国分设的20个区域性机构和60
个地方机构。

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∀温家宝:金融危机蔓延必将对中国经济造成影响 中国新闻网2008-10-25 h ttp ://www ch i nane w s co m cn /gn /ne w s /2008/
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