案例分析题

浅谈对提高农村信用社稽核工作水平的看法

随着农村信用社各项业务的不断发展，加强信用社稽核监督工作已成为当前信用社的一项重要工作。为提高农村信用社的经营管理水平，加强监督管理，保证农村信用社改革的顺利进行和农村信用社的健康发展。结合当前稽核工作的实践，作为农村信用社的稽核人员，就如何搞好稽核工作谈几点肤浅的看法：

一、坚持“一先二勤三干”，提高稽核工作地位

稽核工作是一项政策性严、业务性强、工作面宽、涉及面广的一项工作，离开领导的重视和支持，是难以打开工作局面的。作为稽核部门应主动争取领导的重视和支持，做到“一先二勤三干”。一先就是对领导的工作安排、部署、要求，积极向领导汇报，使领导及时了解情况，指导稽核部门的工作；二勤就是勤请示、勤汇报、使领导掌握工作进展情况和工作中存在的困难和问题，认真听取领导的指示和意见；三干就是干实事，不讲空话，用工作成绩取得领导的重视和支持。从而增强了稽核工作的质量，促进了农村信用社的健康发展，也提高了稽核工作地位。

二、更新稽核理念，实现稽核工作快速转变

一是转变稽核观念，树立稽核质量观、稽核服务观。对稽核工作要观念新、认识准、理解深，不能单纯理解为查找问题、暴露问题，进行处罚。二要树立“三个转变”，即：变查问题、找问题为预防问题、解决问题，变合规性稽核与风险防范性稽核并重，变单纯地惩处为教育与惩处并重；“两个拓宽”，即：拓宽稽核服务领域，拓宽稽核检查网。二是转变稽核方式，从以现场稽核为主转变到与非现场稽核相结合，通过非现场稽核的深入分析，为现场稽核提高针对性和有效性。三是转变稽核手段，由传统的手工操作转变到向运用计算机和其他先进工具开展稽核监督工作，从而提高稽核工作质量和效率。

三、建立激励约束机制，提高稽核人员工作积极性

一是建立有效的双重激励机制，奖惩分明，强化激励的促进作用，以充分调动稽核人员工作积极性认真尽职履责。二是在决策中重视采纳稽核意见和建议，扩大稽核员对被稽核单位的知情权与参与权，提高稽核信息反馈作用。三是制定科学有效的稽核考核指标体系，明确稽核人员在发现、预警、评价、防范及控制风险中的职责，防止稽核风险扩大化。

四、查帮结合，树立稽核形象

稽核人员对农村信用社的业务活动进行稽核检查，是单位赋予的一项重要职责。查是手段，不是目的。稽核的目的是通过监督、检查、评价，促进农村信用社改善和提高经营管理水平，保证国家的金融方针、政策的贯彻执行和农村信用社的事业健康发展。根据稽核目的，确立稽核工作的指导思想是一查二帮三促进。也就是要立足于查，出发于帮，归总于促。只有认真进行稽核检查，才能发现问题，对发现的问题要从帮的愿望出发，促进纠错除弊，达到稽核检查是促进、改进工作的目的。

五、查处结合，维护稽核权威

搞好稽核工作不仅需要查帮结合，还要坚持查处结合，因为稽核检查的目的是通过检查来纠正违章、违纪、违法问题。如果只检查不处理，不仅使违章、违纪、违法问题得不到及时纠正和解决。而且会使错误越陷越深。后果不堪设想。同时，也会严重挫伤稽核人员的工作积极性。因此，要真正发挥稽核工作的揭露、防护、建设作用，还必须坚持查处结合。稽核人员在稽核检查时，必须以事实为依据，以相关法律法规为准绳，既要有坚定的原则性，又要有必要的灵活性，把原则性和灵活性有机地结合起来。这样才能对检查发现的问题，作出客观公正恰当的处理。只有这样既能较好地服务农村信用社的健康发展，又能维护稽核的严肃性和权威性。

六、落实处理，抓出成效，发挥稽核职能作用

对稽核中发现的违章、违纪、违法问题，稽核监督部门要按相关规定进行必要的处罚。在处罚中要注意“四点”：一是定性准确，不能偏见；二是处理适当，不搞一刀切；三是执行标准统一，不各行其是；四是对一些重大而又有阻力的问题，应及时向领导汇报，争取领导的支持。稽核处罚时掌握基本原则：本着促进转化为前提，对自报出来的问题，整改措施得力的一般不予处罚；对稽查出来的问题认错态度好，能按稽核处理意见积极纠正的，从宽处理；对稽查后有令不行，有禁不止的要从严处理。并要坚持后续稽核检查，巩固稽核成果。稽核工作能否真正发挥其职能作用，很大程度取决于处理阶段的工作做得如何。如果稽核检查了不处和处理了不认真抓落实，纸上谈兵，前阶段的工作即成为无效劳动。处理工作抓好了，既能体现稽核的职能作用，又能扩大稽核的影响

案例分析题

1、案情介绍：2006年3月17日，X县联社对Y信用社进行突击检查地，发现该社原主任郭某伙同原储蓄微机操作员谷某、出纳员韩某挪用储户储蓄存款9笔，金额327.2万元。通过对该社账务深入检查发现：（1）2005年4月至9月，原Y信用社主任郭某伙同原储蓄柜员谷某、原出纳员韩某，采用吸收存款不入账方式，挪用储户存款9笔、金额167万元。（2）2006年1月至3月，原Y信用社主任郭某伙同原储蓄柜员谷某、原出纳员韩某，采取现金合付出传票代替储蓄存单方式，挪用储户存款29笔，金额1116万元。（3）2000年5月至2006年3月，原Y 信用社主任郭某利用职务便利，采用借名、冒名等方式违规向社会涉案人员发放贷款35笔、金额1389.9万元。以上三项涉案资金合计2672.9万元，均由郭某借给涉案社会人员张某狄某使用。

纠偏路径：

（1）银行内部人员在为客户办理业务过程中，收储不入账或在交易录入账户时，将客户存款存入预先准备好的其他账户中，截留、侵占客户资金或以自制的现金付出凭证代替储蓄存单，侵占客户资金。风险形成多是由于不相容岗位未分离或员工混岗、串岗操作，一人兼办录入、授权或复核业务造成的。监督检查部门要对监控录像进行合理频度抽检，重点查看柜员自办业务行为和授权、复核环节。不定期对柜员业务操作通过调阅监控进行回放检查，重点对大额提现或当日多笔累计达到大额提现限额的现金业务进行监督检查。对风险大的网点实行整体移位、全面审计。

（2）要将“四项制度”常态化，坚持对基层网点负责人、会计主管和重要岗位人员进行岗位轮换、强制休假；建立科学、合理、有效的高管人员考核，使用管理机制，防止“一把手”作案和“窝案”的发生。

（3）业务部门加强管理、辅导、检查，明确岗位职责，强化岗位制约，一线岗位实行双人、双职、双责，使每一个工作人员、每一笔业务环节都处在相应的内部控制、监督、制约之下，严防办理业务“一手清”和兼岗、串岗等违规操作现象。

（4）稽核监督部门加强稽核检查，与业务管理部门相互协调、配合，采取有分有合的方式，有计划、有步骤地开展工作，实现信息共享，增强案件防范工作的联动。（5）重视稽核检查问题的整改，对整改不到位，屡查屡犯的机构和人员，按有关规定、严肃追究责任。

2、案情介绍：J市R银行W支行柜员霍某挪用客户资金案

2006年9月，霍某（原W支行柜员）与田某、刘某（A 公司总经理）和赵某（B公司总经理），4 人经多次密谋，先由赵某以B公司名义在R银行W支行开立对公账户，并存入100万元购买支票一本。刘某以帮助银行朋友完成存款任务及高息为诱饵，诱骗C公司将200万元资金存入R银行W支行，霍某利用当日下午下班晚走之机，盗