谈中小企业税收内控
浅谈中小企业的内部控制
浅 谈 曲 文化遗产管委会；． １ 阜市 ． ２济宁济 矿集团 安居煤 矿筹建处）
摘 要 ： ／企 业 在 我 国 国 民经 济 中 起 着 重 要 作 用 ， 内部 控 制 制 度 是 规 人 员 存 在 专 业 技 术 水 平 普 遍 偏 低 、 计 基 础 工 作 不 规 范 、 披 露 会 计 中Ｊ 、 而 会 所
层 负责 ， 持 相 对 独 立 性 。 业 通 过 内部 审计 制 度 对 各 级 管 理层 的财 保 企 务 活动 和 管理 活 动 进 行 评 价 ， 包括 企业 经 营 方 针 的 贯彻 执 行 情 况 、 企 １ 中小 企 业 内部 控 制 现 状 分 析 业 财 务 会 计 信 息 的 真 实 性 和 可 靠 性 、 级 管理 人 员的 绩 效 、 各 内控 环 节 １１ 缺 乏有 效 的 监 督 机 制 为 了加 强监 督 ， 国 已 形成 了包 括 政 ． 我 的协调 情况等。 内部审计 机构的组成人 员应 该由企业最高层直接聘 府 监督 和 社 会监 督 在 内的 企 业 外 部 监 督 体 系 。 但 如 此 庞 大 的 监 督 体 任 ， 业 务 能 力 强 、 想 素 质 高 、 于 坚 持 正 义 的 员 工从 事 内部 审 计 让 思 敢 系 对 中 小企 业 的监 督 效 果 却 不 尽 如 人 意 。 些企 业 的业 务 经 办 人 员 、 一 工作。 财 会人 员甚 至 领 导 干 部 利 用 监 督 不 力 的 漏 洞 ， 大量 收 受贿 赂 ， 肆 侵 大 ２５ 着重解决企 业内不相容职 务分离 的问题 不相容职 务分离 ． 吞 公款 ， 用 虚 假 发 票 非 法 占 有企 业 资 金等 。 利 指 对 不 相 容 职 务 分 别 由 不 同部 门 或人 员来 办 理 中小 企 业 因其 规
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
浅谈中小企业内控制度建设
２ 内部控制制度不健全
目 前 虽 然 有 部 分 中 小 企 业 建 立
和 舞 弊 ，保 证 会 计 资 料 的 真 实 、合 法 门 ．经理 （ 厂长 ）统一指挥 与职能部 门
和 完 整 而制 定 和 实 施 的政 策 与程 序 。
参谋指 导相结合 ，做到管理工作专门化。
了～定 的内控制 度 ，但仍 然不够 全面
８ 中国总会计师 ・ ２ 月刊
Ｔ Ｅ Ｒ ＥＥ Ｒ Ｈ 匿圈圃霾 Ｈ Ｏ Ｙ Ｒ ＳＡ Ｃ
一
些 民营 家族式 中小 企业 ．甚至 让不具 认 识 ， 并 引 起 足 够 的 重
备从 业 资格 的人 员任 职关键 岗位 ．这些 视 ．更新 观 念 ．强 化管 理 人 员缺 乏基 本的业务能 力 ．更谈 不上对 责 任 ．依 靠 现代 管理 方 法 企 业 内控 制度和体 系的合理完 善 。内控 经营 企业 。要根 据 内控 要
于加强 企业管 理 、合理分 权 ，保证 会计 业 。近年来 ，该类 企业数量 越来越 多 ，
全 完整 。内部控制 制度是企 业内部控 模 式也 千 差 万 别 。 制 的直 接体 现 即企 业 为 了保 证 业 务
资料 的真实 、合 法 ，保护 企业财产 的安 比例 越来越 大 ，但规模 大小 不一 ，管 理 长期有效的内控体系 ：更有甚者认为 企 业内部控制就是指有关企业成本 、资产安
在本 文 中，笔 者拟就 中小企业 内部 控 制 的现 状与存在 的 问题进 行简要 地分
பைடு நூலகம்
不少 中小企业经营 管理者 对内部控 设带来一 定难度 ．也给企 业造成 相 当损 个人观 察 、经验 控制来评价 经营 成果就 教 育和业 务培训没 有及 时跟上 ．特 别是
浅谈中小企业内部控制问题
浅谈中小企业内部控制问题摘要：我国中小企业在促进经济发展中占据着重要地位，为保持社会稳定、扩大就业发挥着重要作用。
完善的内部控制制度可以有效促进企业健康稳定发展，本文从中小企业内部控制的现状入手，分析了形成该现状的原因，并且提出完善内部控制的措施。
关键词：中小企业；内部控制；存在问题及原因；相关措施随着经济的发展，我国中小企业迅速成长，已经成为推动国民经济持续健康发展以及构建和谐社会的重要力量。
在激烈的市场竞争中，中小企业如何提高管理水平和经营效益成为是否存活的关键。
我国的社会主义市场经济体制还不是很完善，目前尚未颁布专门针对中小企业的内部控制框架体系，甚至有些中小企业还没有意识到内部控制的重要性，对内部控制的概念都比较模糊，有的虽然建立了内部控制，但是内部控制的效果也不理想，严重阻碍了中小企业的发展。
解决中小企业内部控制问题对企业乃至我国经济发展都有着重要意义。
一、我国中小企业内部控制现状分析1.内部控制制度不健全我国大多数中小企业的内部控制制度不健全，没有覆盖到所有的部门和人员，没有渗透到企业整个业务领域和操作环节上。
会计工作秩序混乱、核算不实，从而造成会计信息失真现象极为严重。
例如许多企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、岗位分离中的“内部牵制” 制度均没有建立；一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项均由一人包办；原始凭证的取得或填制本身不符合法律规范。
编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表以及会计分析不能真实有效地反映企业财务和经营成果。
有些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，随意摊销成本，隐瞒收入，虚报利润，逃避税收等，这些行为都与企业内部控制制度不健全有着密切关系。
2.内部控制制度执行缺乏有效的监督内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分，我国的中小企业中多数没有设立专门的审计机构，即使具有内审机构的企业，其人员大多是从财会部门转来或由财会部门兼任，没有经过专门审计培训，缺乏审计专业知识，其职能也已严重弱化没有发挥其应有的职能，使得内部审计机构失去其应有的独立性及公正性。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
论完善中小企业税务内控建设的策略及建议
论完善中小企业税务内控建设的策略及建议摘要：在经济高速发展的现代社会主义市场经济环境下中小企业快速发展，中小企业已经成为了支撑我国社会主义市场经济发展的中坚力量，我国政府对于中小企业的发展也越来越重视。
中小企业管理者为了能够在激烈的市场竞争环境想获得更好的优势，不断地加强内部管理。
管理者想要通过有效的内部控制实现企业的正规运营，帮助中小企业今后获得更好的发展机遇，为中小企业做大做强提供可靠的保障。
但是目前阶段，中小企业税务内控建设过程中存在一些问题，影响了中小企业的合规发展，对于中小企业长期稳定的发展也造成了非常不利的影响。
本文针对目前中小企业税务内控建设中的一些问题进行了深入的分析，并针对具体问题提出了对应性的解决措施，以供参考。
关键词：中小企业；税务内控；策略；建设税务内控建设是帮助企业获得合规发展环境的有效手段，能够帮助企业获得更加稳定的发展环境。
中小企业在稳步运营和发展的过程中需要节约企业的成本，税务内控对于中小企业整体的运营和发展来说非常必要。
作为中小企业的管理者必须从思想上重视税务内控工作的开展，全面提升税务内控的综合效果。
一、中小企业业税务内控建设的意义首先，中小企业税务内控能够帮助中小企业进一步地规范纳税环境，避免纳税过程中的相关风险。
其次，中小企业税务内控建设能够帮助企业进一步地规避税务方面的相关风险，减少中小企业因为税务风险带来的经济损失。
再次，中小企业税务内控属于企业内部控制的重要方面，是企业更好运营和发展的基础。
无论是管理者还是财务人员都需要积极地配合中小企业开展税务内控，实现企业的合规发展。
最后，中小企业税务内控能够为企业获得更广阔的发展空间，一旦中小企业在税务方面出现问题，很可能影响中小企业今后的发展。
由此给中小企业带来直接的经济损失。
总之，中小企业税务内控建设势在必行，中小企业管理者需要积极的提升内控建设水准，为中小企业水务管理能力的提升创造良好的条件。
二、中小企业税务内控建设过程中存在的问题（一）中小企业内控意识不强目前很多中小企业在金税四期环境下管理者拥有一定的纳税意识，企业的管理者想要通过合理合法的运营和发展获得更好的发展机遇。
浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc
浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善一、引言中小企业是我国经济发展的重要组成部份，对于促进就业、推动经济增长起着重要作用。
然而，由于中小企业规模相对较小、资金和资源有限，其内部控制体系相对薄弱。
本文将就我国中小企业内部控制的现状进行深入分析，同时探讨如何完善制度，提高中小企业内部控制的效果。
二、我国中小企业内部控制现状1. 内部控制定义及重要性内部控制是指企业为实现经营目标，按照管理层设定的目标，通过制度、程序和管理方法建立的一种组织体系，用以保护企业资产，确保信息的真实可靠，提升经营效率，防范各类风险。
中小企业内部控制的重要性在于提高企业管理水平，增强经营管理能力，确保持续健康发展。
2. 中小企业内部控制存在的问题(1) 机制不健全：中小企业在内部控制机制的建立上存在不足，制度、流程不完善，人员配备和培训不到位。
(2) 风险防控不足：中小企业对于经营风险的预防和控制能力相对较弱，容易受到内外部风险问题的侵害。
(3) 财务管理欠规范：中小企业财务管理的规范性、透明度不高，财务报告不许确、及时，缺乏规范的核算方法和管理制度。
(4) 内部监督机制不健全：中小企业在内部监督方面存在薄弱之处，监督机制缺失，容易导致内部违规行为和失职现象。
三、完善我国中小企业内部控制制度的建议1. 完善内控制度建设(1) 建立健全制度框架：中小企业应建立完善的内控制度，包括制度编写、发布、执行、审慎评估等环节，明确内控责任，保证内部控制的有效运转。
(2) 建立内控流程与规范：中小企业应建立具体的内控流程和规范，对关键业务流程、风险点进行研究和剖析，制定详细的操作指南和规范，确保各项业务的规范、有序进行。
2. 加强内部风险管理(1) 风险识别与评估：中小企业应加强对内外部风险的识别与评估，建立风险管理框架，开展风险防范和控制措施，并不断对风险进行监测和评估，及时采取相应的措施应对。
浅议我国中小企业内部控制
浅谈企业税收风险的内部控制与管理措施
浅谈企业税收风险的内部控制与管理措施企业税收风险是指企业在税收筹划和纳税过程中可能面对的各种风险，包括税务合规风险、税务争议风险、税收违法风险等。
企业税收风险的存在不仅可能导致企业面临处罚和罚款，还可能对企业的声誉和经营稳定性造成不利影响。
加强对企业税收风险的内部控制和管理十分重要。
本文将从企业税收风险的内部控制和管理措施方面进行探讨。
一、认识企业税收风险企业税收风险主要包括税务合规风险、税务争议风险和税收违法风险。
税务合规风险是指企业在税收筹划、申报和缴纳过程中可能存在的合规性问题，包括漏报、错报、缴税不足等。
税务争议风险是指企业在税务审核、复议和诉讼过程中可能面对的纳税争议问题，包括对税务机关税收核定结果的异议申诉、行政复议和行政诉讼等。
税收违法风险是指企业在税收活动中故意或者过失地违反税收法律法规，包括偷逃税、骗取税、逃避税、抗税等。
二、内部控制与管理措施1. 建立健全的税收管理制度企业应当建立健全的税收管理制度，明确税收管理的组织结构、工作职责、管理流程和工作程序，规范税务申报和缴纳流程，明确各项税收管理的责任部门和责任人，加强对税收管理的内部监督和控制。
税收管理制度应当与企业的财务管理制度、内部控制制度等相衔接，形成一个统一系统，确保税收合规和规范运作。
2. 完善税务合规管理企业应当加强对税务合规的内部控制，制定完善的税务合规政策和措施，包括规范税务申报和缴纳流程、建立税务风险防范机制、加强对税务政策的监测和解读等。
加强对税务合规的内部审计和检查，及时发现和纠正税务合规问题，确保税务合规的实施和执行。
3. 提升税务风险识别能力企业应当提升税务风险识别的能力，加强对税收风险的识别和评估，建立完善的风险识别和评估机制，及时发现和评估潜在的税收风险，并采取相应的控制和管理措施，最大限度地降低税收风险的发生和影响。
4. 强化税务内部监控企业应当强化对税务内部监控的建设，包括规范税收数据的采集、整理、存储和报送，确保税收数据的真实、完整、准确、及时，防止数据造假和篡改。
基于内部控制的中小企业税务风险管理探讨
基于内部控制的中小企业税务风险管理探讨内部控制是指企业在经营过程中自身建立的一套规章制度，目的是保证企业能够规范经营活动，保障企业安全运行，管理人员对企业内部控制有足够的了解，能够进行有效的管理，从而减少企业税务风险的发生。
中小企业作为我国经济的重要组成部分，由于经营规模小、人员较少、管理规范程度相对较弱，税务风险的管理难度较大，因此中小企业需要建立健全的内部控制制度进行税务风险管理，提高税务合规性。
首先，中小企业应该建立严格的内部控制制度，明确职责分工和决策程序，防范税务风险的发生。
企业应该制定完善的财务制度和操作流程，确保业务流程规范和合规，对于涉及收入、成本、资产等方面的业务，应该都有详细的规定和操作流程，以防止误操作和纳税不合规的情况发生。
其次，企业应该建立健全的公司制度、财务制度等进行内部管理，对企业的财务报表进行审核和监督，确保其准确性和合规性。
此外，企业应加强对内控制度的落实执行，监督内控制度的执行情况，及时排查潜在的税务风险，掌握企业的财务数据和情况。
第三，中小企业应时刻关注税法法规的变化，及时了解税务政策的新规定，遵守税法法规，防范税务风险。
企业应该保持与税务部门的沟通，例如参加税务局或会计师事务所组织的相关会议，接受税务部门的指导和管理，不断提高自身的税务合规意识，并及时做好相关文件的备案和存档。
第四，企业应建立健全的内部审计机制，建立内部审核制度和标准，定期对企业财务报表进行审查和分析，发现并定期修正企业内部管理和税务工作中的缺陷和不足。
如果发现企业存在不合规或声称的税务行为，应积极与税务部门合作，主动修正，并承担相应的责任和义务。
第五，企业应对外部交流开放，积极参与社会活动，并主动为税务部门提供相关信息和支持，树立良好的社会形象和声誉。
总之，中小企业应建立健全的内部控制制度，从源头管理和控制税务风险，增强自身的合规性和竞争力，提高企业的健康发展水平。
同时，需要与税务部门之间建立太规范的合作机制，增强信息共享和互信，合作降低企业税务风险，为企业稳定和可持续发展打下坚实的基础。
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性一、引言：中小企业在当前经济发展中扮演着重要的角色，然而，相对于大型企业，中小企业在内部控制方面面临着更多的挑战和困难。
本文将以探讨中小企业内部控制的重要性为主题，分析其意义及作用，并提供一些实用的建议。
二、中小企业内部控制的定义和概念：1·1 内部控制的定义：内部控制是企业为实现经营目标、规范经营行为、保护企业利益而建立的一系列管理机制和制度。
1·2 中小企业内部控制的特点：相对规模较小、资源有限、管理层级较少、信息处理较简单等因素使得中小企业在内部控制方面存在一定的特殊性，需要针对性地制定相应措施。
三、中小企业内部控制的重要性：2·1 提升企业管理效率：中小企业通过建立健全的内部控制制度，可以提升运营效率，实现资源的最优配置，进一步提高企业整体管理水平。
2·2 防范风险管理：中小企业作为脆弱的经济实体，容易受到外部环境的冲击和不可预测的风险，良好的内部控制可以帮助企业预防和化解各类风险，保证企业长期稳定发展。
2·3 有效控制财务风险：中小企业在资金管理、财务报表等方面存在较多的风险，建立完善的内部控制可以帮助企业规范财务管理，防止财务风险的发生。
2·4 提升企业信誉度和合规性：健全的内部控制体系可以提高企业的经营透明度和合规性，增强企业信誉度，增加各方对企业的信任。
四、中小企业内部控制建设的关键要素：3·1 领导支持和承诺：企业管理层对内部控制建设的重要性和必要性有清晰的认识，将其纳入企业战略规划，并提供必要的资源和支持。
3·2 制度设计和完善：根据企业的特点和需求，制定适合中小企业的内控制度，明确各个流程、岗位的职责和权限，并做好制度的宣传和培训。
3·3 内部信息系统建设：建立有效的信息系统，提高信息的及时性和准确性，加强数据的管理和安全保护。
3·4 监督与评估机制：建立独立的内部审计机构或聘请第三方评估机构，对内部控制进行全面监督和评估，并及时改进和完善。
浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究
浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究【摘要】中小企业是国民经济的重要组成部分，其内部控制管理至关重要。
本文从中小企业内部控制管理的现状出发，分析存在的问题及原因。
针对这些问题，本文提出了三点对策建议：加强内部控制制度建设、强化内部控制执行和监督、加强内部控制培训和教育。
通过对中小企业内部控制管理的建议以及未来展望，旨在提高中小企业的管理水平，促进其健康发展。
通过本文的研究，希望能引起相关部门和企业的重视，促进中小企业内部控制管理水平的提升，为中小企业的可持续发展提供有效保障。
【关键词】关键词：中小企业，内部控制管理，现状分析，问题原因，对策建议，内部控制制度建设，执行监督，培训教育，建议展望未来。
1. 引言1.1 研究背景中小企业是我国经济的重要组成部分，其在促进就业、推动经济增长、促进创新等方面发挥着重要作用。
由于中小企业的规模较小、资金有限、管理水平参差不齐等问题，其内部控制管理存在较大的挑战。
内部控制是企业管理中的重要环节，旨在保护企业财产、确保财务信息的真实性和准确性，防范各类风险，提高企业的运营效率。
由于中小企业的管理水平参差不齐、人员素质不高、流程不规范等原因，其内部控制管理面临诸多问题，需要及时加以解决。
针对这一问题，本文拟对中小企业内部控制管理现状进行深入分析，探讨存在的问题及原因，提出针对性的对策建议，并对中小企业内部控制管理的发展进行展望，旨在提升中小企业的内部控制管理水平，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
通过本研究，可为中小企业提供科学有效的内部控制管理对策，促进其健康快速发展，为我国经济和社会的发展做出积极贡献。
1.2 研究意义中小企业内部控制管理是企业经营管理的重要组成部分，直接关系到企业的经营效益和发展稳定。
本研究旨在探讨中小企业内部控制管理现状及对策，提出相关建议，以为中小企业的健康发展提供有益借鉴。
1. 促进企业规范经营：中小企业内部控制管理的规范化将有利于优化企业经营决策，提高企业运营效率，防范和减少经营风险，从而促进企业规范经营。
浅谈我国中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈我国中小企业内部控制存在的问题及对策摘要在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。
我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段,还有待于加快建设.由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞.因此,我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。
因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。
关键词：内部控制；中小企业；内部审计；风险评估；监督机制目录1.中小企业内部控制简介 01．1 内部控制的概念与作用 01．2 中小企业与内部控制的关系 02.当前中小企业内部控制的总体情况 (1)3。
我国中小企业内部控制系统存在的问题 (1)3。
1 企业自身方面 (1)3.1.1 内部审计缺乏独立性、审计内容简单 (1)3.1。
2 企业组织结构不合理 (2)3.1。
3 缺乏适当的风险评估制度 (2)3。
2 领导层对内部控制认识不足 (3)3．3内部审计人员的素质偏低 (3)3.4 缺乏有效的监督机制 (3)4.优化中小企业内部控制的策略建议 (4)4.1 强化内部审计的独立性和审计功能 (4)4.2 建立合理的组织结构 (4)4。
3 建立有效的风险评估机制 (4)4。
4 提高各级人员对内部控制的认识，更新管理理念 (4)4。
5 提高内部审计人员素质，加强队伍建设 (5)4。
6 完善企业内外部的监督机制 (5)5。
结束语 (5)参考文献 (6)致谢 (6)1。
中小企业内部控制简介作为经济发展的重要组成部分，政府部门对中小企业的发展给予了大力的政策支持,使中小企业迅速发展。
大量的管理实践证明得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制是保证中小企业长远发展的基础.简单来讲内部控制就是企业要保证投入、产出、收益的正确性。
试析中小企业内控存在问题和解决对策
性， 内部控制才能建立在共同的道德规范 基础上 ，从而形成真正意义上的 团队精 神 。 只有 当 企业 每一 个 员 工 目标 明确 ， 观
念 趋 同 ， 具 有 较 高 的胜 任 能力 时 ， 部 又 内 控 制才 更 具 实效 。
国 ７ ％左 右 的 城 镇 就 业 岗位 是 由 中小 企 ５
账或 多套 账 ， 些 企 业 甚 至 为 了 逃税 而提 有 供虚 假 财 务信 息 。
水准、 胜任 能力和法规 意识 ， 充分发挥控
制 者和 被 控 制者 的 主动 性 、 极性 和 创 造 积
业 新 增 产 值 的 ７ ． 、 社 会 销 售 额 的 ４７ ％
５． ８９ ％、 税 收 的 ４ ． 以 及 出 口总 额 的 ６２ ％ ６． ２３ ％均 是 由 中小 企 业 创 造 的 ，而 且 ， 全
囡 篁
三
试析中小企业内控存在闻题和解决对策
口余 敏
１０ ２ ） ０ ０ ４ （ 中国船 东 互 保协 会 ， 北京
摘
要： 目前， 中小企 业在 我国国 民经 济中发挥 着越 来越 重要 的作 用。在 实际工作 中， 多中小企业的 内部控制制度很 不完 许
善， 各种 问题 非常 突出。 本文分析 了中小企业 内部控 制普遍存在 的问题 ， 出了改善 内部控制环境 、 提 加强风险评估 、 建立有效 的会 计控制 系统等解决对 策 ， 并探讨 了中小企业需重点控制 的几类业务活动 。 关键词： 中小企业内部控制 存在 问题 解决对策
标 的制 定 ， 通 过企 业 文 化 影 响员 工 的控 并
制 意 识 ， 建 立和 实 施 内部控 制 的基 础 和 是
我 国企 业 内部 控 制发 展 的 里程 碑 ， 不仅 对 上市 公 司和 大 型 企业 ， 中小 企业 也 同样 对 具有 深远 意 义 。
浅谈企业税收风险的内部控制与管理措施
浅谈企业税收风险的内部控制与管理措施【摘要】本文主要探讨了企业税收风险的内部控制与管理措施。
介绍了税收风险的定义，指出企业在税收方面可能面临的风险和挑战。
阐述了内部控制在减少税收风险方面的重要性，强调了有效的内部控制对企业税务合规的重要性。
然后，分析了针对税收风险的内部控制措施，包括建立完善的税务制度和流程、加强内部审计等方面。
接着，探讨了税收风险的管理措施，包括合规风险的监测和评估、风险管理团队的建立等方面。
通过案例分析展示了内部控制与管理措施在降低税收风险方面的实际效果。
结论部分强调了内部控制与管理措施在企业税收管理中的重要性，并展望了未来在这一领域的发展趋势。
通过本文的研究，可以更好地了解和应对企业税收风险，提高税务合规水平，保障企业可持续发展。
【关键词】税收风险、内部控制、管理措施、企业、风险管理、案例分析、未来展望1. 引言1.1 背景介绍企业在经营过程中，除了要面对市场竞争、成本控制等常见风险外，还要面对税收风险。
税收风险是指企业因为未能遵守税法规定，导致税务风险的发生，可能给企业造成重大的经济损失和法律风险。
由于税收政策的复杂性和多变性，企业在税收方面面临着许多潜在的风险。
为了有效管理和控制税收风险，企业需要建立健全的内部控制机制。
内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列措施和制度，其目的是保护企业财产，确保企业的财务信息准确可靠，同时合法合规地纳税。
在税收风险方面，内部控制可以帮助企业确保税务合规，防范潜在的税务风险。
本文将从税收风险的定义、内部控制的重要性、税收风险的内部控制措施、税收风险的管理措施和案例分析等方面对浅谈企业税收风险的内部控制与管理措施进行探讨，以期帮助企业更好地管理和控制税收风险，实现可持续发展。
2. 正文2.1 税收风险的定义税收风险是指企业在税收方面可能面临的各种潜在风险，包括税收政策变化、税收政策执行不确定性、税务管理和合规风险等。
税收风险可能导致企业缴纳过多税款或者面临税务处罚，严重影响企业经营发展和财务状况。
加强中小企业所得税内控及对策研究
加强中小企业所得税内控及对策研究随着经济社会的发展，我国中小企业的规模不断扩大，数量也不断增长。
中小企业在经济中的地位越来越重要，是我国经济发展的重要支撑力量。
然而，由于中小企业缺乏完善的内控体系和专业化管理人才，所得税内控方面存在许多问题，如财务数据不准确、税务合规性不高、税务风险管控不够、关键人员离职风险大等，这些问题都对企业的持续发展产生了较大的影响。
因此，我们需要加强中小企业所得税内控体系建设，提高企业经营水平和风险防范能力。
一、加强内控体系建设1.建立有效的内部控制体系。
企业应当根据自身的特点和经营活动的实际情况，制定符合自身要求的内部控制制度、规章和流程，并在执行过程中严格遵守。
2.完善管理制度。
企业应当建立健全财务管理制度、会计核算制度、税务管理制度等，规范企业内部管理行为。
3.加强内部审计。
企业应当加强内部审计力度，发现并及时纠正内部存在的问题和缺陷。
同时，对涉税活动进行全面审计，发现并处理不规范的涉税行为。
4.加强风险管理。
企业应当加强风险管理，识别、评估、控制和监测风险，确保经营活动的稳定性和合法性。
二、加强税务合规性管理1.做好税务登记和备案。
企业应当按照相关税务法律法规的规定，按期完成税务登记和备案手续。
2.合理享受税收优惠政策。
企业应当认真研究所得税优惠政策的适用条件和程序，切实享受所得税优惠政策。
3.维护纳税信用。
企业应当遵守税收法律法规的规定，及时准确地履行纳税义务，维护良好的纳税信用记录。
三、加强税务风险管理1.加强会计核算。
企业应当做好会计核算工作，确保财务数据的准确性和可靠性，防范因会计核算不规范而引起的税务风险。
2.加强税务咨询和辅导。
企业应当及时咨询税务部门有关涉税政策和法规，提前预见涉税风险，制定应对方案。
3.加强税务培训。
企业应当定期组织税务培训，提高企业员工的税务法律法规素质和税收管理能力。
四、加强人才建设1.增加专业化人才。
企业应当增加税务运营师等专业人才，提高企业全员税收意识。
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家税 收政 策而 违反税 收 法规 的现象 在 中小企 业 时有 发 生 ， 中
小 企 业 也 为 此 遭 受 税 务 等 部 门 的查 处 而 增 加 税 收 滞 纳 金 、 罚 款 、 金 等 额 外 支 出 。我 国 的 中小 企 业 生 产 经 营 普 遍 存 在 着 罚
中小企业 以家 族化 、 私有 化 为 特 点 ， 决 定 了一 些企 业 这
展 具有重要 作 用 ， 而很 多 中小企业 并 未充分认 识到这 点 ， 因此有 必要 结合 企业 实 际探 讨税 收 内控 问题 。
关 键 词 ： 小 企 业 ； 税 收 风 险 ； 内控 ；税 务 管 理 中
一
、
中 小 企 业 税 收 内 控 现 状
二 、 小 企 业 强 化 税 收 不 足 ．
很 多 中小企业 对税 收 内控 的认 识 停 留 在 比较 肤 浅 的 水 平上 ， 为税 收内控 就是 内部监督 ， 认 内部 审计 ， 财 务部 门的 是
事 情 。 大 多 企 业 把 税 收 内 部 控 制 看 成 是 一 堆 堆 的 手 册 、 种 各 文 件 和 内部 会 计 制 度 。 部 分 企 业 管 理 者 甚 至 认 为 税 收 内 控 就是 为 了降 低 税 收 水 平 ， 轻 税 收 负 担 ， 交 税 或 晚 交 税 。 减 少 ２ 税 收 内 控 环 境 差 ．
会 计 与 审计
谈 中小 企 业 税 收 内控
马 谦
（ 宁波 职 业 技 术 学 院 ， 江 宁 波 ３ ５ ４ ） 浙 １ ０ ０
摘 要 ： 收 内控 ， 指 由企 业 管 理 机 构 和 全 体 员 工 共 同 参 与 实施 的 ， 税 是 旨在 合 理 保 证 企 业 实 现 在 防 范 税 收 风 险 、 降低 税 收 成 本 的 基 础 上 ， 造 税 收 价 值 这 一 目标 的 一 系列 业 务 流 程 设 计 和 控 制 活 动 。 建 立 和 完 善 税 收 内控 对 企 业 的 健 康 发 创
２０ ０ ９年 ２月 ， 国 人 大 常 委 会 通 过 了 《 法 修 正 案 全 刑
（ ） ， 中对 刑法 第 二 百 零 一 条偷 税 罪 进 行 了修订 。修 订 七 》其 前 的 原 条 文 使 用 的 是 “ 税 ” 修 订 后 的 条 文 代 之 以 “ 避 缴 偷 ， 逃
纳 税 款 ” 兜 底 式 规 定 ” 大 了 法 律 风 险 。新 条 文 概 之 以 。“ 增 “ 取 欺 骗 、 瞒 手 段 进 行 虚 假 纳 税 申 报 或 者 不 申 报 ” 只 要 采 隐 ， 纳 税 人 有 欺 骗 、 瞒 的 行 为 ， 被 “ ” 来 了 ， 且 取 消 了 隐 就 兜 进 并 “ 税 务 机 关 通 知 申报 ” 前 置 条 件 ， 味 着 纳 税 人 的 涉 税 法 经 的 意 律 风 险 可 能 性 大 了 。２ ０ ０ ９年 １月 ， 过 近 一 年 的 征 求 意 见 ， 经
Ｉ 税 收政 策 的复杂 性 与 企 业 活动 的不 可 控 要求 企 业 强 ．
化 税 收 内 控 在 我 国 ， 收 政 策 变 动 频 繁 且 内 容 复 杂 ， 小 企 业 往 往 税 中 较 难 准 确 理 解 并 执 行 。 因 不 知 晓 税 收 政 策 变 化 或 不 理 解 国
内 控
中小 企 业 普 遍 推 行 家 长 式 治 理 ， 属 也 往 往 按 习 惯 办 下
事 ， 期养成 不讲 制约 、 长 不讲 监管 、 不讲授 权 的办 事 方式 。在
这 种 管 理 哲 学 和 经 营 风 格 下 ， 行 税 收 内 部 控 制 的 环 境 是 不 推 理想 的 。 ３ 会 计 基 础 工 作 不 规 范 ． 在 机 构 设 置 上 ， 的 企 业 根 本 没 有 设 置 会 计 机 构 ， 是 有 只 通过会 计 中介代 理记账 与报 税 ； 的虽设 置 了 ， 分 工不 明 ， 有 但
化 。在账 务处理 上 ， 多企业 由于 缺乏合 理 的账 务处 理 程序 许 和严 密 的工作 流程 ， 以致会 计 工 作 秩 序 混乱 ， 计 处理 存 在 会 随 意 性 。还 有 不 少 企 业 的 会 计 仅 按 企 业 主 的 意 图 反 映 企 业 经 营活动 ， 会计信 息 失 真 。在 档 案 管理 上 ， 多企 业 对 会 使 许 计凭 证 、 计账 簿 、 会 会计 报表 及纳税 报 表等重 要会 计 档 案 ， 并 没有 按规定 装订 成册 和妥善 保管 。
职责不 清 ， 业务 交叉 过 多 。在 从业 人 员 素 质 上 ， 多 数 会 计 大
中 介 代 理 记 账 人 员 和 中 小 企 业 会 计 人 员 的 知 识 水 平 、 历 结 学 构和业 务能力 都不 高 ， 当一部分 会计 人 员仅仅 处 于上 岗证 相 的 水 平 ， 法 及 时 跟 踪 并 准 确 把 握 国 家 及 地 方 税 收 政 策 变 无
主 或 实 际 控 制 人 在 企 业 中 拥 有 绝 对 的 权 威 。 管 理 的 高 度 集 权 化限 制了各 职能 部 门作 用 的发 挥 ， 致决 策 缺 乏 民主 化 、 导
科 学化 。
“ 而全 ” “ 小 、 小而 低” 小 而散 ” 象 ， 和“ 现 即企 业 规模 小 、 品技 产