金融风险管理-第2章金融机构的财务报表
金融机构的财务报表
现金流量表也称为资金来源和使用的报表， 与资产负债表的时点概念不同，它综合反映了 一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和 筹资活动对其现金流入和流出的影响。
所有者权益表记录了所有重要资本账户的 变动，通过它可以知道股东对金融机构索偿权 变动的原因。
例如：资产证券化、股指期货等！
衍生金融资产
常见工具
（1）期货合约。期货合约是指由期货交易所统一制定的、 规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物 商品或金融商品的标准化合约。
（2）期权合约。期权合约是指合同的买方支付一定金额的 款项后即可获得的一种选择权合同。证券市场上推出的认 股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。
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保险公司损益表
2、留存收益：留存收益指企业历年实现的利润 中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生 产经营活动所实现的利润，包括企业的盈余公积和未 分配利润两个部分。
（1）盈余公积：是指企业按照规定从净利润中提取的积 累资金。盈余公积根据其用途不同，分为一般盈余公积 （包括法定盈余公积和任意盈余公积两种）和公益金。
企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资： （1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
非衍生金融资产； （2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产； （3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。 如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未
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保险公司损益表
（2）未分配利润—— 未分配利润是企业留待以后 年度进行分配的结存利润，是企业所有者权益的组成 部分。
金融机构的财务报表
交易性金融资产
交易性金融资产（Financial assets held for trading）是指企 业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投 资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、 基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科 目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场 交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
现金流量表和所有者权益表也是财务分析 中经常使用的会计报表。
现金流量表也称为资金来源和使用的报表， 与资产负债表的时点概念不同，它综合反映了 一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和 筹资活动对其现金流入和流出的影响。
所有者权益表记录了所有重要资本账户的 变动，通过它可以知道股东对金融机构索偿权 变动的原因。
买入返售金融资产
买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入 对象是票据、证券、贷款等；买入方式是有协议的 交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入 ；卖出交易对象是原卖出方；特点是双方有协议， 有固定返售价格；实质是通过交易市场将富裕钱以 抵押的形式贷出；抵押品一般是债券。
可供出售金融资产
可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可 供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项的金融资产。 比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和 基金等。没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此 类。该金融资产到底应该划分为哪类金融资产，完全由管 理者的意图和金融资产的分类条件决定的。
第四章 金融机构的财务报表
1
本章结构
第一节 金融机构的财务报表概论 第二节 银行的资产负债表 第三节 银行的损益表 第四节 其他主要非银行金融机构
第二章 金融机构财务报表
第三节 银行的损益表
一、损益表的作用——净利润的计算 记录了一定时间段银行获取的收入和阐述的费用。 资产负债表中： 资产：银行营业利润的来源 负债：营业费用 损益表与资产负债表的关系非常密切。
损益表所显示的资金流入和流出表
损益表
资金流入 贷款和投资的利息收入 信托业务收入 服务费收入 交易账户收入和手续费收入 其他各种收入 总资金流入—总资金流出=净利润 （总收入） （总支出） 资金流出 存款成本 非存款形式借款的成本 工资和奖金费用 其他各种费用 税款费用
证券投资 贷款和租赁 股东的权益资本
损益表
记录的投入和产出反映了在两个资产负债表结算日 直接金融机构吸收存款和其他资金所消耗的成本和 银行利用这些资金创造了多少收入的财务业绩。
损益表 资本产出 贷款收入 证券收入 同业存放的利息收入 各种服务的手续费收入 资金投入 存款成本 非存款形式的其他借贷成本 雇员成本 管理费用 税款 在任意一个金融机构的损益表中，总收入减总成本必然等于净利润
客户的存款 D 非存款形式的借款 NDB 所有着权益 EC
C+S+L+MA=D+NDB+EC
积累的资金使用=积累的资金来源 （资产） （负债+所有者权益）
二、理解资产负债表
（一）资产 1、现金及同业存放 2、证券 3、交易性账户资产 4、出售的联邦资金和逆回购协议 5、贷款和租赁 6、贷款损失 7、银行建筑及固定资产 8、其他自有的房地产 9、商誉和其他无形资产 10、所有其他资产
现金流量表：它综合反映了一定时期内金融机构的 经营活动、投资活动和筹资活动对其现金流入和流 出的影响。 所有者权益表：记录了所有重要资本账户的变动。 也是财务分析中经常使用的会计报表
银行工作中的财务报表分析和解读技巧
银行工作中的财务报表分析和解读技巧银行作为金融机构的核心，其财务报表的分析和解读对于了解银行的财务状况、风险管理以及业务发展至关重要。
本文将介绍银行工作中的财务报表分析和解读的技巧，帮助读者更好地理解和应用财务数据，有效评估银行的经营状况和未来发展趋势。
一、资产负债表分析资产负债表是银行最基本的财务报表，反映银行特定时点上的资产、负债和股东权益情况。
分析资产负债表的关键是对各项资产、负债和股东权益项目进行合理分类和比较。
1. 资产分析：将资产按照性质、流动性和风险进行分类，并关注各项资产的规模、增长率以及质量。
- 现金与银行存款是银行最具流动性和风险最低的资产，关注其占比和增长动态可以了解银行的偿付能力和流动性风险。
- 贷款和催收款项是银行主要的收入来源，关注其质量、利率、违约率和拨备覆盖率等指标，以评估贷款的风险水平和预期收益。
- 投资证券是银行进行资产配置和风险管理的工具，关注其种类、评级和净值变动情况，以评估银行的风险敞口和投资回报率。
2. 负债分析：将负债按照性质、到期期限和成本进行分类，并关注各项负债的规模、增长率以及偿付能力。
- 存款是银行主要的负债来源，关注各类存款的结构、增长速度和存款成本，以评估银行的存款吸收能力和竞争优势。
- 债券和同业存款是银行获取资金和进行资产负债管理的工具，关注债券的种类、评级和利差以及同业存款的利率和期限，以评估银行的融资成本和流动性风险。
二、利润表分析利润表反映银行一定时期内的经营收入、费用和利润情况，通过分析利润表可以了解银行的盈利能力、成本控制和业务结构。
1. 收入分析：关注银行的营业收入结构和增长动态，理解各项收入来源和贡献度。
- 利息净收入是银行最主要的收入来源，关注其净值、增长率和利差水平，以评估银行的利率风险和利差收益。
- 手续费和佣金净收入是银行的非利息收入，关注各项收费业务的规模、增长率和贡献度，以评估银行的多元化发展和收费能力。
2. 成本分析：关注银行的经营成本结构和管理效率，理解各项费用的规模和增长动态。
新收入准则及金融准则的财务报表-概述说明以及解释
新收入准则及金融准则的财务报表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在当今快速变化的商业环境中，新收入准则及金融准则对财务报表的重要性不言而喻。
这两个准则是财务会计领域的两个重要参考框架，它们对企业财务报告的编制和呈现提供了具体的规范和指导。
本文将重点讨论这两个准则对财务报表的影响，以及它们的定义、背景、主要变化和要求。
首先，新收入准则是一套用于确定和识别企业收入的全球会计准则。
它的主要目的是提供一个一致的框架，帮助企业准确地计量和报告其收入，从而提高财务报表的可比性和透明度。
新收入准则的引入对企业财务报表的编制方式有着重大的影响。
其次，金融准则是一套用于规范金融机构财务报表编制的国际会计准则。
金融准则的基本原则是提供有关金融机构资产、负债、所有者权益和利润的准确和公正的信息。
金融准则对企业财务报表的要求相对较为复杂，因为金融机构的经营特性决定了其财务报表需要反映出各种金融交易和风险管理活动。
在本文的正文部分，我们将详细探讨新收入准则的影响和金融准则对财务报表的要求。
我们将首先介绍新收入准则的定义和背景，解释它对企业会计实践带来的主要变化和影响。
接着，我们将深入探讨金融准则的基本原则，以及它对金融机构财务报表的要求和规定。
最后，结论部分将总结新收入准则和金融准则对财务报表的重要性和影响。
通过本文的阐述，读者将能够更好地理解新收入准则和金融准则的含义和背景，并了解它们对企业财务报表的具体影响和要求。
这对于企业和相关从业人员在财务会计领域的实践和研究中具有重要的参考价值。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组织框架和主要部分。
通过合理的文章结构，读者可以清晰地了解文章的主题和内容，并更容易理解和掌握文章的要点。
本文的结构主要包括引言、正文和结论三部分。
在引言部分，我们将对新收入准则及金融准则的财务报表这一主题进行概述，同时介绍文章的结构和目的。
接下来是正文部分，我们将重点探讨新收入准则与财务报表的影响，以及金融准则在财务报表中的要求。
金融风险管理_(主编_朱淑珍_北京大学出版社)_课后习题解答
金融风险管理课后习题答案第一章1.系统性金融风险2.逆向选择；道德风险3.正确。
心理学中的“乐队车效应”是指在游行中开在前面，载着乐队演奏音乐的汽车，由于音乐使人情绪激昂，就影响着人们跟着参加游行。
在股市中表现为，当经济繁荣推动股价上升时，幼稚的投资者开始拥向价格处于高位的股票，促使市场行情飙升。
4.错误。
不确定性是指经济主体对于未来的经济状况的分布范围和状态不能确知；而风险是一个二维概念，它表示了损失的大小和损失发生概率的大小。
5.A（本题目有错别字，内存，应改为内在）6.A7.略。
提示：金融风险的定义。
8.金融风险的一般特征：客观性：汇率的变动不以任何金融主体的主观意志为转移。
普遍性：每一个具体行业、每一种金融工具、每一个经营机构和每一次交易行为中，都有可能潜伏着金融风险、扩张性：美国次贷危机将整个世界拖入金融海啸、多样性与可变性：期货期权等金融衍生品不断创新，影响风险的因素变得多而复杂、可管理性：运用恰当手段可套期保值达到避险的目的；金融风险的当代特征：高传染性：由于金融的高度自由化和一体化，美国次贷危机成为引发欧债危机的导火线、“零”距离化：1997年泰国金融危机使东南亚国家相继倒下、强破坏性：由于金融深化，美国发生的“次债危机”从2007年8月开始席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场，以及2009年发生的欧洲主权债务危机，截至2012年仍然对全球经济产生巨大的负面作用。
9.按照金融风险的形态划分：价格风险（利率风险、汇率风险、证券价格风险、金融衍生品价格风险、通货膨胀风险）；信用风险；流动性风险；经营或操作风险；政策风险；金融科技风险；其他形态的风险（法律风险、国家风险、环境风险、关联风险）。
根据金融风险的主体划分：金融机构风险；个人金融风险；企业金融风险；国家金融风险。
根据金融风险的产生根源划分：客观金融风险；主观金融风险。
根据金融风险的性质划分：系统性金融风险；非系统性金融风险（经营风险、财务风险、信用风险、道德风险等）。
金融风险管理作业2完整答案
金融风险管理作业2一、单项选择题1.狭义的信用风险是指银行信用风险,也就是由于(B)主观违约或客观上还款出现困难，而给放款银行带来本息损失的风险。
A.放款人B.借款人C.银行D.经纪人2.流动性缺口就是指银行的(A)和负债之间的差额。
A.资产B.现金C.资金D.贷款3.所谓的“存贷款比例”是指(A)。
A.贷款/存款B.存款/贷款C.存款/(存款+贷款)D.贷款/(存款+贷款)4.当银行的利率敏感性资产大于利率敏感性负债时，市场利率的上升会(A)银行利润。
A.增加B.减少C.不比D.先增后减5.下列风险中不属于操作风险的是(C)。
A.执行风险B.信息风险C.流动性风险D.关系风险二、多项选择题1.按照美国标准普尔、穆迪等著名评级公司的作业流程，信用评级过程一般包括的阶段有(ABCD)。
A.准备B.会谈C.评定D.事后管理2.商业银行头寸包括(ABC)。
A.基础头寸B.可用头寸C.可贷头寸D.同业往来3.管理利率风险的常用衍生金融工具包括(ABCD)。
A.远期利率协定B.利率期货C.利率期权D.利率互换4.外汇的敞口头寸包括的情况有(AC)。
A.外汇买入数额大于或小于卖出数额B.外汇交易卖出数额巨大C.外汇资产与负债数量相等，但期限不同D.外汇交易买入数额巨大5.广义的操作风险概念把除(CD)以外的所有风险都视为操作风险。
A.交易风险B.经济风险C.市场风险D.信用风险三、判断题(判断正误，并对错误的说明理由)1.在德尔菲法中，放贷人是否发放贷款的审查标准是“5C”法，这主要包括职业(Career)、资格和能力(Capacity)、资金(Capital)、担保(Collateral)、经营条件和商业周期(Condition or Cycle)。
(×)错误理由：不是职业(Career)而是品德与声望（Character）2.负债管理理论认为，银行不仅可以通过增加资产和改善资产结构来降低流动性风险，而且可以通过向外借钱提供流动性，只要银行的借款市场广大，它的流动性就有一定保证。
金融风险管理08390
金融风险管理第1章一、单项选择题题号：72074版本：D1．在中国银行业的分类中，下列选项不属于“非银行金融机构”的是（）。
A.信托公司B.企业集团财务公司C.汽车金融公司D.信用合作社答案：D题号：72088版本：D2．重组国有商业银行的步骤不包括（）。
A.财务重组B.公司治理改革C.股权分置D.资本市场上市答案：C二、论述题题号：72098版本：B3．农村信用社应如何开展信贷风险管理？答案：（答案在以下要点下展开）第一，要建立健全信贷人员岗位责任制，制定贷款管理责任制和各项审批制度，明确每个信贷人员的贷款审批权限和每个信贷人员的管理责任及相关人员应承担的责任，做到制度到位，责任到人。
第二，落实贷款"三查"制度。
及时了解和掌握借款单位的动态，做到贷款发放后信贷人员随时对资产的经营状况进行检查，坚持下乡工作日制度，信贷人员要深入农户和企业，去了解情况，解决问题，从而强化贷款"三查"制度的落实。
对抵押财产要实行实地盘点核对，信用社对办理抵押贷款的企业，在规范登记手续、建立抵押财产档案的基础上，每年由信贷人员对借款户的抵押财产进行实地盘点核对，防止抵押财产的流失，确保信用社信贷资产的安全。
第三，充分发挥股金卡和信用小组的作用。
通过股金卡来发放农户贷款，以防止一户多贷、冒名贷款的发生，同还可通过股金卡记录还贷、贷款逾期等情况，使信贷员了解该贷户的信誉情况、还款能力，从而降低贷款的风险度。
另外发挥信用小组长的作用，信用社可选用信誉好、能力强、在群众中有很高威信的人担任小组长，把好农户贷款第一关，并协助信用社做好贷款的催收工作。
第四，加强信贷管理，保全诉讼时效。
检查贷款发放手续是否合法、合规，不良贷款是否失去诉讼时效，形成不良贷款的原因是否正常等，从而重新明确各类贷款的管理和清收责任。
控制单户超比例贷款的规模。
题号：72099版本：D4．你认为应该从哪些方面构筑我国金融风险防范体系？答案：（答案在以下要点下展开）可以借鉴“金融部门评估计划”的系统经验，健全我国金融风险防范体系。
公司金融_第2章_会计报表和现金流量
小。 流动性越大，收益率越低 Trade-off
2-7
账值 Versus 市值 Book Market Value Value
2-8
市值 vs. 账值
账面价值（BV）：企业资产的会计价 值或置存价值，实质是成本。 市场价值（MV）：有意愿的买者与 卖者在资产交易中所达到的价格。
2-9
思考与讨论
对于正常经营的多数公司(在美国超过70%)而言， 来自经营活动的现金净流量应为正数。事实上， 除 少数特殊情况外，如果一个公司多次来源于 经营活 动的现金净流量为负数，这是该公司财 务状况陷入困境的信号。
2-25
2-26
2-27
万科2005-2007年主要财务数据（元）
2-28
如果企业每年都报告盈利，但经营 性现金流量却入不敷出，那么，这 种没有真金白银流入的盈利，实质 上只能是一种“纸面富贵”。这种 性质的盈利，要么质量低下，要么 含有虚假成分。
1. 市值与账值经常不一样，为什么？
2. 在管理者决策过程中，市值与账值何 者更为重要？为什么？
2-10
（1）市值与账值相等的科目通常为流动资产和流动负债， 其他科目一般不一样。 （2）资产的账值通常是历史成本减去累计折旧，这无法反 应资产在某一时点的交易价格。而且，总资产账面价值中往 往无法包含一些具有重大价值的资产，比如人力资本，因而 无法反应企业的真正价值。 （3）负债通常以面值记账，当利率和企业风险发生变化时， 长期负债的市场价值会发生变化。 （4）所有者权益的价值与企业发展前景和市场预期相关， 不仅仅体现为账面价值。
2-22
金额
投资活动净现金
投资活动净现金流入 加:出售固定资产、无形资产和其它长期资产 收回到期投资 取得投资收益 减:资本性支出和并购(购建固定、无形和其它长期资产) 投资支出的现金 B投资现金净流入小计 投资现金净流入<0， 扩大投资 投资现金净流入>0， 收回投资 金额
金融风险管理ppt课件
• 附表包括利润分配表、资本及各项准备情况表、 分部报表、资本充足率计算表。其他有关附表 包括损益明细表、应收及应付利息情况表、固 定资产明细表、税金表、营业费用明细表等。
• 会计报表附注是为便于报表使用者理解报表的 内容而对报表的编制基础、编制依据、编制原 则和方法及主要内容等所做的进一步说明、补 充或解释。
• 编制损益表的目的是把企业经营成果的信息， 提供给报表使用者。
损益表作用
• 1、损益表可作为经营成果的分配依据。损益表上的数 据直接影响到许多相关集团的利益，如国家的税收收 入、管理人员的奖金、职工的工资与其他报酬、股东 的股利等。
• 2、损益表能综合反映生产经营活动的各个方面，可 以有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。
• 划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表 可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付。
• 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一 季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。 这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表 (Income Statement/Profit and Loss Account)如何 影响现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作 出分析。
中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表 是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础 编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。
• （2）按财务报表编报主体的不同，可以分为 个别财务报表和合并价企业的经营业绩 • — 企业的盈利能力如何？ • — 影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ • — 企业的自我可持续增长能力如何？ • — 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ • （2）诊断企业的财务健康状况 • — 企业的负债状况如何？ • — 企业否具有财务风险？ • — 企业的经营风险如何？ • — 企业是否面临财务困境或破产风险？
公司金融财务报表分析教材课件(PPT96页)
货币----原材料-----产品-----应收款-----货币
2、长期资产：消耗或转化期限在一年以上的资产。
固定资产 无形资产 投资性房地产 长期投资 长期待摊费用
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（二）负债：企业过去的交易或者事项项形成的、预期会导 致经济利益流出企业的现时义务。
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公司金融财务报表分析教材(PPT96页) 工作培 训教材 工作汇 报课件 管理培 训课件 安全培 训讲义 PPT服 务技术
资产负债表
资
产
流动资产
货币资金
有价证券
应收账款
预付账款
存货
非流动资产
2010年末 2011年末 负债和所有者权益 2010年末 2011年末
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公司金融财务报表分析教材(PPT96页) 工作培 训教材 工作汇 报课件 管理培 训课件 安全培 训讲义 PPT服 务技术
（八）上述项目之间的关系
所有者权益 负债
消耗 费用 资产
转让 收入
已分配 利润
公司金融财务报表分析教材(PPT96页) 工作培 训教材 工作汇 报课件 管理培 训课件 安全培 训讲义 PPT服 务技术
2、其他业务成本(材料成本,出租固定资产折旧等） 3、营业税金及附加（如营业税、城建税等） 4、销售费用（销售过程中的费用和专设销售机构的费用） 5、管理费用（厂部的组织管理费用） 6、财务费用（利息净支出、汇兑净损失、手续费及现金折扣等） 7、资产减值损失 8、营业外支出（罚款、资产盘亏损失、捐赠支出、债务重组损失等） 9、所得税费用
第二章 财务报表分析
第一节 报表解读
一、会计目标 1、受托责任观
课件第2章 财务报表分析与公司金融
1.流动资产与短期债务的存量比较 可偿债资产（.流动资产）的存量，是指资产负债表中列示的流动资产
年末余额。短期债务的存量，是指资产负债表中列示的流动负债年末 余额。流动资产相对于流动负债规模越大，企业偿还当期债务的能力 越强，公司的流动性风险越小。流动资产与流动负债的存量比较有两 种方法：一种是差额比较，两者相减的差额为营运资本；另一种是比 率比较，即可偿债资产与流动负债的比率。 （1）营运资本 营运资本=流动资产-流动负债 流动资产与流动负债相等，并不能说明不存在流动性风险，因为债务 的到期支付与流动资产的现金生成，不可能同步同量；而且，为维持 经营，企业不可能将全部流动资产变现偿债，必须维持最低水平的现 金、存货、应收账款等。因此，企业必须保持流动资产大于流动负债 ，即保有一定数额的营运资本作为作为安全边际。
以分析期的上一期作为分析基期，并向后滚动，则称为环比分析。 环比动态比率=分析期数值 /前期数值 在实际趋势分析法的应用过程中，经常采用会计报表的比较方法，即
将连续数期的会计报表指标并列起来。
（3）比较分析的内容 比较分析按比较内容分为： 第一、会计要素的总量比较分析。例如，总资产、净资产、净利润等
2.1.2 资产负债表
资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的存量报表。A公司 的资产负债表如教材表2-1所示。资产负债表与公司金融活动的联系 十分密切，能够反映了公司金融活动的信息，资产负债表与公司金融 活动的关系如图2-1所示。
短期资产投资信息
营运资本决策信息 短期资产筹资信息
流动资产 固定资产等长期资产
金融行业的财务报表分析与风险评估
加强员工培训和职业道德教育，从源头上遏制舞弊行为。
加大处罚力度
对发现的舞弊行为要依法严惩，形成强有力的威慑效应。
引入第三方审计机构
聘请经验丰富、声誉良好的审计机构进行财务报表审计，确保报表的 真实性和公允性。
05 金融行业财务报表分析案 例研究
案例一：某银行财务报表分析
为了美化当期利润，人为调节收入和费用的确认 时间。
ABCD
隐瞒或不披露重要信息
故意隐瞒关联方交易、重大风险事项等，导致报 表使用者无法全面了解企业真实状况。
滥用会计估计
通过主观臆断，滥用会计估计，如不恰当地计提 资产减值准备等。
财务报表舞弊与欺诈的识别方法
分析性复核
通过对比分析企业财务报表重 要指标、比率或趋势，发现异 常变动，进而识别潜在的舞弊
现金流量分析
分析企业的现金流入和流出情况，了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动的 现金流量情况。
通过现金流量表分析，了解企业的偿债能力和资金周转能力，评估企业的财务状 况和经营风险。
03 金融行业财务风险评估
信用风险评估
总结词
信用风险是指借款人或债务人违约的 可能性，对金融机构的资产质量和盈 利能力产生重大影响。
总结词
该银行在财务报表分析中，通过资产质量、负债结构、资本充足率等指标，全面评估了其经营状况和风险水平。
详细描述
该银行在资产质量方面，通过不良贷款率和拨备覆盖率等指标，对其贷款风险进行了有效监控；在负债结构方面 ，该银行注重存款稳定性，通过合理配置存款结构，降低流动性风险；在资本充足率方面，该银行保持了较高的 资本充足率水平，增强了抵御风险的能力。
案例四：某基金公司财务报表分析
金融企业财务报表分析
金融公司的财务报表剖析金融公司的财务报表剖析一、盈余能力剖析1.销售净利率 =(净收益销售收入 )100%该比率越大 ,公司的盈余能力越强2.财产净利率 =(净收益总财产 )100%该比率越大 ,公司的盈余能力越强3.权益净利率 =(净收益股东权益 )100%该比率越大 ,公司的盈余能力越强4.总财产酬劳率 =(收益总数 +利息支出 )/均匀财产总数 100%该比率越大 ,公司的盈余能力越强5.营业收益率 =(营业收益营业收入 )100%该比率越大 ,公司的盈余能力越强6.成本花费收益率 =(收益总数成本花费总数 )100%该比率越大 ,公司的经营效益越高二、盈余质量剖析1.所有财产现金回收率=(经营活动现金净流量均匀财产总数)100% 与行业均匀水平对比进行剖析2.盈余现金比率 =(经营现金净流量净收益 )100% 该比率越大 ,公司盈余质量越强 ,其值一般应大于 12.销售收现比率 =(销售商品或供给劳务收到的现金主营业务收入净额 )100%数值越大表示销售收现能力越强,销售质量越高三、偿债能力剖析1.净运营资本 =流动财产 -流动欠债 =长久资本 -长久财产对照公司连续多期的值 ,进行比较剖析2.流动比率 =流动财产流动欠债与行业均匀水平对比进行剖析3.速动比率 =速动财产流动欠债与行业均匀水平对比进行剖析4.现金比率 =(钱币资本 +交易性金融财产 )流动欠债与行业均匀水平对比进行剖析5.现金流量比率 =经营活动现金流量流动欠债与行业均匀水平对比进行剖析6.财产欠债率 =(总欠债总财产 )100%该比值越低 ,公司偿债越有保证 ,贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率 =总欠债股东权益 ,权益乘数 =总财产股东权益产权比率越低 ,公司偿债越有保证 ,贷款越安全8.利息保障倍数 =息税前收益利息花费=( 净收益 +利息花费 +所得税花费 )利息花费利息保障倍数越大 ,利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量利息花费现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障10.经营现金流量债务比 =(经营活动现金流量债务总数)100%比率越高 ,归还债务总数的能力越强四、运营能力剖析1.应收账款周转率应收账款周转次数 =销售收入应收账款应收账款周转天数 =365(销售收入应收账款 )应收账款与收入比 =应收账款销售收入与行业均匀水平对比进行剖析2.存货周转率存货周转次数 =销售收入存货存货周转天数 =365(销售收入存货 )存货与收入比 =存货销售收入与行业均匀水平对比进行剖析3.流动财产周转率流动财产周转次数 =销售收入流动财产流动财产周转天数 =365(销售收入流动财产 )流动财产与收入比 =流动财产销售收入与行业均匀水平对比进行剖析4.净运营资本周转率净运营资本周转次数 =销售收入净运营资本净运营资本周转天数 =365(销售收入净运营资本 )净运营资本与收入比 =净运营资本销售收入与行业均匀水平对比进行剖析5.非流动财产周转率非流动财产周转次数 =销售收入非流动财产非流动财产周转天数 =365(销售收入非流动财产 )非流动财产与收入比 =非流动财产销售收入与行业均匀水平对比进行剖析6.总财产周转率总财产周转次数 =销售收入总财产总财产周转天数 =365(销售收入总财产 )总财产与收入比 =总财产销售收入与行业均匀水平对比进行剖析五、发展能力剖析1.股东权益增添率=(本期股东权益增添额股东权益期初余额)100%对照公司连续多期的值 ,剖析发展趋向2.财产增添率 =(本期财产增添额财产期初余额)100%对照公司连续多期的值 ,剖析发展趋向3.销售增添率 =(本期营业收入增添额上期营业收入)100%对照公司连续多期的值 ,剖析发展趋向4.净收益增添率 =(本期净收益增添额上期净收益)100%对照公司连续多期的值 ,剖析发展趋向5.营业收益增添率 =(本期营业收益增添额上期营业收益)100%对照公司连续多期的值 ,剖析发展趋向。
金融业务中的财务管理与报表分析
定期财务检查
对企业财务报表和财务数据进行 定期检查，发现异常情况及时处 理。
预警系统建设
建立财务风险预警系统，通过数 据分析、模型构建等方法，对企 业财务状况进行实时监测和预警 。
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风险指标监控
通过设置一系列风险指标，如流 动比率、速动比率、资产负债率 等，对企业财务风险进行量化评 估。
金融业务中的财务管理与报表分析
汇报人：可编辑 2024-01-01
目录
• 金融业务概述 • 财务管理在金融业务中的作用 • 财务报表的种类与编制 • 财务报表分析的方法与指标 • 金融业务中的财务风险与管理 • 金融业务中的财务决策与绩效评估
01
金融业务概述
Chapter
金融业务的概念与分类
01
编制资产负债表、利润表和现金 流量表等财务报表，反映企业的 财务状况、经营成果和现金流量 。
建立健全内部控制制度，规范财 务管理流程，防范财务风险，保 障企业资产安全。
制定财务战略 编制财务报表 财务分析 内部控制
根据企业发展战略，制定相应的 财务战略，确保企业财务活动的 合理性和有效性。
通过财务比率、趋势分析等方法 ，对企业财务状况进行深入分析 ，为决策提供依据。
金融业务的风险主要包括市场风险、信用风险、操作风险等 。这些风险可能对金融机构的财务状况和经营业绩产生重大 影响，因此金融机构需要采取有效的风险管理措施，降低风 险敞口，确保业务安全。
金融业务的发展趋势
• 随着科技的发展和监管政策的调整，金融业务的发展趋势也在不断变化。目前，数字化、智能化、综合 化是金融业务的主要发展趋势。数字化和智能化技术的应用可以提高业务效率和风险管理水平，而综合 化发展则有助于金融机构满足客户多样化的需求，提升市场竞争力。
金融风险管理-第2章金融机构的财务报表
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财务报表的作用
（1）评价企业的经营业绩（Assess management performance）： — 企业的盈利能力如何？ — 影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ — 企业的自我可持续增长能力如何？ — 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ （2）诊断企业的财务健康状况（Diagnose financial condition）： — 企业的负债状况如何？ — 企业否具有财务风险？ — 企业的经营风险如何？ — 企业是否面临财务困境或破产风险？
《金融风险管理》
Financial Risk Management
朱波 西南财经大学 金融学院
2009年
第二章 金融机构的财务报 表
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主要内容
导引：财务报表 第一节 金融机构的财务报表概论 第二节 银行资产负债表 第三节 银行的损益表 附1 2019年度金融企业财务决算表（已执行新标准） 附2 中国银行2019年年度财务报表 第四 其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的
扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断
肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的
得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
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现金流量表的作用
银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一 般的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不 同于一般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示 时，对于资产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流 动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；对于负债 而言，也按流动性大小列示，具体分为流动负债、长期负债等； 对于所有者权益而言，也是按实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润等项目分项列示。
公司金融财务报表分析
4、股东权益变动表 （回报股东 — 增加股东权益 — 根子）
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三、会计信息的内容
资金
利润
现金
股东权益变动
资产 权益 收入 费用 流入 流出 年初 年末
资产负债表 利润表 现金流量表 股东权益变动表
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四、会计报表信息的内涵 （一）资产： 企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或
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（三）现金流量表 反映企业一定时期现金和现金等价物流入和流出
信息的报表。
◆现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知 金额
现金、价值变动风险较小的投资。指从购买之日 起，3个月内 到期的债券投资。
◆按收付实现制填列，真实反映企业对未来资源的掌握
现金净流入＝现金流入量－现金流出量
②分析 ◆流动性大的资产-----风险较小、收益也相对较小 ◆长期资产-----风险较大、收益也相对较大
③资产结构的评价标准
-----行业平均数
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（2）资产的质量分析（结合报表附注来进行） ①虚拟资产 包括：三年以上的应收款、长期待摊费用和固定资产 清理等。
②表外资产 ◆已提足折旧,但仍在继续使用的固定资产 ◆企业正在使用，但已一次摊销到费用中的低值易耗品 ◆人力资源
行次
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金额
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现 金 流 量 表（续）
项目 三、筹资活动产生的现金流量 发行股票收到的现金 发行债券与借款收到的现金 债券利息收入收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务等支付现金 分配股利、支付利息支出的现金 其他与筹资活动有关的现金支出 现金流出小计 筹资活动产生的现金净流量 四、现金的净增加额
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（3）计划未来的经营策略和财务政策（Plan future operations and financial policy)：
— 评价和决定企业未来的投资项目；
— 调整和制定企业未来的资本结构政策；
— 调整和制定企业未来的融资和筹资政策；
— 调整和制定企业未来的利润分配政策。
Байду номын сангаас
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财务报表的作用
（1）评价企业的经营业绩（Assess management performance）： — 企业的盈利能力如何？ — 影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ — 企业的自我可持续增长能力如何？ — 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ （2）诊断企业的财务健康状况（Diagnose financial condition）： — 企业的负债状况如何？ — 企业否具有财务风险？ — 企业的经营风险如何？ — 企业是否面临财务困境或破产风险？
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财务表表1：资产负债表的定义
资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各 会计期末）的财务状况（即资产、负债和所有者权益的状况）的 主要会计报表。 资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益）之间 的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资 产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资 产、负债、所有者权益的总体规模和结构，即：资产有多少；资 产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有 多少，应收账款有多少，存货有多少等等。所有者权益有多少； 所有者权益中，实收资本（或股本）有多少，资本公积有多少， 盈余公积有多少，未分配利润有多少等等。
的比较
附3 中国银行、国金证券、安信信托、中国平安的财务 报表比较
第五 不同会计计价原则的比较
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导言 财务报表
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财务报表的概念
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的 结构性表述。 财务报表至少应当包括下列组成部分： （1）资产负债表； （2）利润表； （3）现金流量表； （4）所有者权益表； （5）附注。
《金融风险管理》
Financial Risk Management
朱波 西南财经大学 金融学院
2009年
第二章 金融机构的财务报 表
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主要内容
导引：财务报表 第一节 金融机构的财务报表概论 第二节 银行资产负债表 第三节 银行的损益表 附1 2019年度金融企业财务决算表（已执行新标准） 附2 中国银行2019年年度财务报表 第四 其他主要非银行金融机构的财务报表：与银行报表
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资产负债表的作用
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。例如，公 历每年12月31日的财务状况，由于它反映的是某一时点的情况，所以， 又称为静态报表。
资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。通过资产负债 表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的 资源及其分布情况，即：有多少资源是流动资产、有多少资源是长期 投资、有多少资源是固定资产等等；可以提供某一日期的负债总额及 其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间， 即：流动负债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要用当 期流动资金进行偿还等等；可以反映所有者所拥有的权益，据以判断 资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
财务报表2：损益表的定义
损益表是指反映企业在一定会计期的经营成果及其分 配情况的会计报表。 企业的经营成果通常表现为某个时期收入与费用配比 而得的利润或亏损。为了正确地反映企业的利润和亏损， 编入损益表的必须是按照收入确认原则确定的当期收入 和按照配比原则确定的与之相应的费用。 编制损益表的目的是把企业经营成果的信息，提供给 报表使用者。
资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与 流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比 较，计算出流动比率；计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、 偿债能力和资金周转能力，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。
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（4）评价企业的投资价值（Identify the firm’s real value）：
— 银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早 企业的贷款申请？
— 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票 （股权）和债券是否具有投资价值？
— 企业是否具有偿债能力？
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财务报表的分类
财务报表可以按照不同的标准进行分类： （1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务 报表和年度财务报表。中期财务报表是以短于一个完整 会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、 季报和半年报等。 （2）按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务 报表和合并财务报表。
银行、保险公司和非银行金融机构由于在经营内容上不同于一 般的工商企业，导致其资产、负债、所有者权益的构成项目也不 同于一般的工商企业，具有特殊性。但是，在资产负债表上列示 时，对于资产而言，通常也按流动性大小进行列示，具体分为流 动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；对于负债 而言，也按流动性大小列示，具体分为流动负债、长期负债等； 对于所有者权益而言，也是按实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润等项目分项列示。
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资产负债表的内容
在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分 项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动 资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流 动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权 益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项 列示。